论文题目：保障和公平视角下我国农村居民养老保险财政补贴研究
摘要：人口老龄化是我国社会经济发展在未来相当长一段时间内必须要把握的基本国情。伴随着我国老龄化程度逐渐加深,老年人养老及其带来的一系列问题日益突出。相比城镇而言,当前我国农村人口老龄化程度更高。农村居民养老能否得到保障,关系到我国的和谐发展和繁荣稳定。为解决农村居民养老问题,2009年国务院颁发《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》,开始推行旨在覆盖全国农村老年居民的新型农村养老保险制度（简称“新农保”）。新农保的资金来源主要是政府、个人和集体。在国家保障民生的政策背景和农民收入、消费较低的现实背景下,政府的责任非常突出,财政补贴在新农保资金来源中扮演重要角色。财政负担水平和其成效亦成为新农保制度能否良好运转和持续的核心问题。本文主要聚焦农村居民养老保险财政补贴,在充分考虑我国城乡养老环境的前提下,结合规范分析与实证分析从保障和公平的角度探索可持续发展的农村养老保险财政补贴政策。具体目标主要包括:当前新农保财政补贴的保障程度;新农保财政补贴对老年个体及家庭的保障效果;新农保财政补贴对收入及消费不平等的影响;新农保财政补贴可持续性评估及改革建议。通过评估当前农村居民养老金财政补贴的保障效果、公平程度和可持续性,进一步改进和优化实现城乡和乡村内部公平可持续发展的养老保险制度和财政补贴制度,具有重大的现实意义。本文共8章,除了第1章引言之外,其他章节的主要内容和结论总结如下。第2章,文献综述。本章梳理了研究所立足的基础理论,包括公共财政理论、公共产品理论、公平正义理论和积极老龄化理论。除基础理论外,本文还就农村居民养老保险财政补贴方面国内外实证的文献进行了总结,包括养老保险财政补贴政府责任及可持续研究,以及养老保险财政补贴对个体、家庭和不平等的影响。第3章,新农保财政补贴历史沿革、覆盖水平及存在的问题。本章主要介绍了新农保的历史沿革,并利用省级层面的数据和微观调研数据分析了新农保的覆盖程度和保障水平。研究发现,虽然参保缴费和领取养老金人数在逐年提升,但在具体实践过程中,仍然存在保障不足、地区发展不平衡、待遇差距大等各种问题。这些到目前并没有完全得到解决的问题,都需要在今后的实践中不断地去改进和完善,全面建成公平、统一、规范、可持续的社会居民养老保险体系任重而道远。对于农村居民养老金财政补贴的保障效果、是否促进了城乡和农村内部公平及是否有可持续性的研究,本文主要从以下3个章节展开:第4章,新农保财政补贴对老年个体及家庭的保障效果分析。总体而言,新农保财政补贴改善了农村老年人的养老质量和健康水平。具体而言,新农保财政补贴放松了农村老年人的预算约束,提高了其消费水平,从而改善了农村老年人的营养摄取状况、更多被照料的机会和工具性日常生活活动能力。收到新农保财政补贴对养老质量和健康水平影响系数仅在1%—7%,还有对不少被解释变量的影响不显著,这反映出新农保财政补贴的政策效果是有限的。可能的原因是新农保财政补贴较低,保障力度不够。家庭层面而言,家庭收到养老金补贴具有显著的消费效应,细分来看,主要促进了家庭食品、衣着、医疗、商业保险等方面的支出。异质性的研究结果发现,收入较高的家庭收到补贴后在医疗和商业保险等方面的支出增加明显,收入相对较低的家庭收到补贴后除了食品、衣着等基础开销增加外,家庭的教育支出也有显著的增加。按家庭人口规模异质性的分析结果显示,规模越大的家庭收到补贴后消费支出越明显,但家庭平均满意度的增加程度不如规模较小的家庭明显。第5章,研究了新农保养老金补贴对县区及农村内部收入和消费不平等的影响,发现养老金补贴对收入和消费不平等起到了一定的降低作用,但是总体上效果有限。具体而言,使用CFPS微观家庭调研数据进行定量分析发现,收到新农保补贴的老年人比例越高,当地县区整体的收入不平等程度越低,尤其是对区县中低收入人群的收入不平等具有显著负向影响。收到新农保补贴的老年人比例虽然对农村内部整体的收入不平等影响不显著,但是对农村低收入人群的收入不平等具有显著负向影响。异质性分析发现,新农保养老金补贴能够降低的城乡以及农村内部居民收入不平等主要是由于转移支付收入的不平等程度得到了较大幅度降低所致。消费不平等方面,计量研究发现新农保补贴的老年人比例高低对当地城乡以及农村内部整体的消费不平等程度的影响不显著。出现该现象可能是由于早期的新农保养老金财政补贴的保障水平还比较低,低收入居民并没有因为转移支付收入增加而明显加大消费力度,这就导致总体的消费差距缩小不显著。细分各项消费不平等发现,新农保养老金财政补贴有效地降低了当地农村内部的教育支出不平等。第6章,新农保养老金替代率分析和财政补贴可持续性评估。“保基本”和“可持续”是新农保的两个重要原则。过低的财政补贴可能无法达到保障农村居民生活的效果。过高的新农保财政补贴水平可能会影响财政的可持续性。本章第一部分分析了新农保养老金的目标替代率应该大致为多少,并模拟了不同的财政补贴、不同的基金收益率下养老金对农民养老能达到怎样的保障程度。第二部分采用数据和模型分别评估了不同参保档次和财政补贴金额下个人账户养老金的微观可持续性。同时,运用世行代表性指标评估了当前及以后政府在养老金方面财政补贴支出的宏观可持续性。研究发现,就微观个体而言,新农保养老金目标替代率设定为45%比较合适。从参保可持续角度看,目前大部分人群可以负担100元至500元的缴费档次,1000元及以上的缴费档次对50%以上的农村人口来讲目前仍显得负担有些重。较低档次的个人缴费水平会导致较低的新农保养老金替代率,不能起到较好的保障效果。为提高新农保保障水平比较好的方式是提升个人账户基金收益率。在全国社保基金平均8.14%的高投资收益率情况下,参保档次为1000元每年的农村居民缴费年限36年及以上,或者参保档次为2000元每年的农村人群缴费年限21年及以上则可完全达到45%的目标替代率。但对于选择最低100元档次缴纳保险金的农民个体而言,在8.14%的高投资收益率情况下,其保障水平仍然不高,缴满44年养老金替代率仍只有12.31%。本文关于微观个体缴费账户可持续性的精算模拟结果同样证实了基金投资收益率的重要性。从宏观财政可持续层面来看,政府当前养老金支出占GDP的比重、养老金支出占财政收入的比重、养老保险支出的净现值三个指标均表明中国新农保的可持续性在相当长的一段时间内是具有可持续性的,财务状况较为乐观,保障水平仍有提升空间。第7章,国际借鉴。欧美、日本等相对发达国家的养老保险制度和农村养老保险制度建立较早,经历数次改革,完善程度相对较高。本部分主要选择具有代表性的德国、日本和美国的农村养老保险制度经验进行分析和借鉴,得到一些有益于我国的结论。不管是发达国家还是发展中国家,政府在农村养老保险制度中都起着极其重要的作用,财政支持是农村养老保险制度发展的关键。克服户籍障碍并完善各保险制度的对接是促进农民和其他居民的养老公平的重要举措。统筹养老保险基金,走国际化投资道路是养老保险可持续的重要助力。第8章,基于上述分析和结论,本文提出以下几点政策建议:首先,加强基础养老金托底功能,强化农民个人缴费责任;其次,完善养老金财政补贴制度设计,破解“不公平”困境;最后,将养老基金全国统筹,多元化投资提高基金收益率。
关键词：新农保;新农保财政补贴;保障;公平;可持续
学科专业：财政学
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景
1.1.1 我国老龄化进程加快,农村家庭养老压力增加
1.1.2 农村居民养老保险发展,财政补贴起到重要作用
1.2 研究目标及意义
1.2.1 研究目标
1.2.2 研究意义
1.3 相关概念界定
1.3.1 农村居民养老保险
1.3.2 农居保财政补贴
1.4 研究思路与方法
1.4.1 研究思路
1.4.2 研究方法
1.5 研究创新及不足
1.5.1 研究创新
1.5.2 研究不足
第2章 文献综述
2.1 养老保险财政补贴相关理论研究
2.1.1 公共财政理论
2.1.2 公共产品理论
2.1.3 公平正义理论
2.1.4 积极老龄化理论
2.2 养老保险财政补贴相关实证研究
2.2.1 养老保险财政补贴政府责任及可持续研究
2.2.2 养老保险财政补贴对老年人个体的影响
2.2.3 养老保险财政补贴对农民家庭的影响
2.2.4 养老保险财政补贴对不平等的影响
2.3 小结
第3章 新农保财政补贴的历史沿革及保障水平
3.1 农村社会养老保险财政补贴历史沿革
3.1.1 老农保财政补贴缺位期
3.1.2 地方新农保财政补贴探索期
3.1.3 全国新农保财政补贴推进期
3.1.4 城乡居保财政补贴统一期
3.2 新农保财政补贴和保障水平度量
3.2.1 新农保财政补贴总体覆盖情况
3.2.2 入口补贴分人群覆盖情况
3.2.3 出口补贴分人群覆盖情况
3.2.4 新农保财政补贴存在的问题
3.3 小结
第4章 新农保财政补贴对老年个体及家庭的保障效果
4.1 新农保财政补贴对老年人生活质量和健康的影响
4.1.1 数据、方法与模型
4.1.2 回归结果
4.1.3 讨论与结论
4.2 新农保财政补贴对家庭消费和生活满意度的影响
4.2.1 数据、方法与模型
4.2.2 回归结果
4.2.3 结论与讨论
4.3 小结
第5章 新农保财政补贴对收入及消费不平等的影响
5.1 新农保财政补贴对城乡整体收入和消费不平等的影响
5.1.1 数据、方法与模型
5.1.2 回归结果
5.1.3 结论与讨论
5.2 新农保财政补贴对农村收入和消费不平等的影响
5.2.1 数据、方法与模型
5.2.2 回归结果
5.2.3 结论与讨论
5.3 小结
第6章 新农保养老金替代率及财政补贴可持续性评估
6.1 新农保养老金替代率模拟分析
6.1.1 新农保养老金目标替代率
6.1.2 新农保养老金替代率模型
6.1.3 新农保养老金替代率模拟
6.2 新农保财政补贴可持续性评估
6.2.1 微观个体参保缴费可持续评估
6.2.2 个人账户养老金微观可持续性评估
6.2.3 新农保财政补贴宏观可持续性分析
6.3 小结
第7章 典型国家农村养老保险制度分析与借鉴
7.1 典型国家农村社会养老保险制度分析
7.1.1 区别管理模式—以德国为例
7.1.2 统一管理模式—以美国为例
7.1.3 统分结合模式—以日本为例
7.2 国外经验对我国农村社会养老保险的启示
7.2.1 明确政府在农村养老保险制度中的责任
7.2.2 克服户籍障碍并完善各保险制度的对接
7.2.3 统筹养老保险基金走国际化投资道路
7.3 小结
第8章 研究结论、建议及展望
8.1 研究结论
8.1.1 新农保财政保障有成效,补贴力度待提升
8.1.2 新农保养老金降低了不平等,尤其是中低收入不平等
8.1.3 目标替代率下财政补贴可持续,基金收益率是关键
8.2 政策建议
8.2.1 加强基础养老金托底功能,强化农民个人缴费责任
8.2.2 完善养老金财政补贴制度设计,破解“不公平”困境
8.2.3 养老基金全国统筹,多元化投资提高基金收益率
8.3 研究展望
参考文献
致谢