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第一篇：内控风险报告范文
内控风险排查报告
××县农村信用合作社内控风险排查情况
的报告
市办：
根据省银监局《关于转发内控风险提示及开展内控检查工作的通知》(赣银监办发 [2011] 1号)要求，及市办关于抓好风险排查的精神，××县联社于2011年1月17日至1月24日重点对全县37个信用社，6个分社进行了企业开户、大额资金汇划、大额存单质押、银企对账以及重空凭证的管理风险排查，现将排查情况报告如下：
一、基本情况
为了有效开展此次风险排查工作，县联社高度重视，加强领导，精心组织，认真对照内控风险提示，迅速在辖内信用社扎实开展风险排查，成立了××县农村信用社企业开户、大额资金汇划、大额存单质押、银企对账以及重空凭证的管理，具体负责全县农村信用社的企业开户、大额资金汇划、大额存单质押、银企对账以及重空凭证的管理风险排查的工作。
二、风险排查的总体情况
全县共有营业网点43个(含营业部)，共有20(含)万元以上存单质押贷款 笔，金额 万元，50(含)万元以上质押贷款 笔，金额 万元，共有对企账户 个。
(一)企业开户及对账情况。43个信用社(分社)对企开户 个，此次共排查 个，经人民银行审批 个;信用社
印鉴均已执行一正多副制度并入库进行保管;有少数信用社的对公存款账户的核准开户情况均有未按上级管理部门要求，通过人行核准开户;此次排查全县信用社的对企账户对账单下发及收回抽查情况发现，全县所有网点的单位对账单收回率平均达到98%以上，收回的对账单已按要求折角验印。
(二)大额资金汇划情况。此次共排查20(含)以上大额资金汇划 笔，金额 万元;50(含)万元以上大额资金汇划 笔，金额 万元;检查中信用社已按要求执行大额现金汇划制度、反洗钱制度，严格落实客户识别、票证鉴别、客户走访、换人查验等制度，并严把大额现金汇划授权关，由委派会计进行事后监督、勾对流水，让不法分子无机可乘。
(三)大额存单质押贷款情况。从对县辖内43个信用社(分社)的检查情况看，全县网点共发放20(含)万元存单质押贷款 笔，金额 万元，50(含)万元以上质押贷款 笔，金额 万元，此次对上述大额存单质押贷款进行了排查，排查中未检查出有伪造单位定期存款开户证实书申请存单质押贷款、偿还到期贷款的问题，各网点已严格执行贷款“三查”制度，遵守银行贷款业务审查的基本原则，并认真落实了“三个办法、一个指引”的要求。
(四)重要空白凭证管理情况。2010年10月，县联社已组织对全县所有网点进行重要空白凭证排查，从此次对县辖内43个信用社(分社)的检查情况看，一是重要空白凭证做到了“证账分管、证印分管”，一直都由专人负责、入库保管;向上级机构领取重要空白凭证后，及时有效的进行了清点验收和办理入库手续;重要凭证保管人员变动时，均
按规定进行交接，监交人员的监交未流于形式;二是发出重要空白凭证时，均按规定办理出库手续，并建立了按凭证种类立户的重要空白凭证登记薄;三是无预先在重要空白凭证上加盖印章现象;四是出售重要空白凭证时，坚持认真核对预留印鉴、验明客户身份，无内部人员代客户购买和保存重要空白凭证现象;五是柜员的重要凭证无随意存放现象，坚持将重要凭证放在尾箱中，离岗时均上锁保管，非营业时间入库保管;六是停用的重要空白凭证已经按规定及时收缴销毁，否无长期滞留在员工手中和金库内的现象。空白百福卡入库、保管、运送、使用、发放按重要空白凭证管理;废卡及时剪角，入库保管，但尚未上交销毁;我社无改制和撤并带来的重要空白凭证收缴、销毁;无重要空白凭证不足的情况;无柜员跳号现象;签发重要空白凭证时无填写错误现象。七是县辖内信用社主任以及会计主管每月定期检查清点重要空白凭证库存数并与登记薄进行核对。
三、检查中存在问题
有少数信用社(分社)由于对制度的执行力不够，认识程度不深、措施不到位等的差异，仍然不同程度和范围内存在一些问题。
1、大额现金支取、预约登记制度执行不到位。通过排查发现，全县有少数网点的大额现金支取均未按照所洗钱的规定执行，存在大额现金支取预约不全及审批不全。例：营业部2010年12月13日，××县国库集中收付核算中心账户(107038740000001919)转出资金210000元至镇财政所资金管理账户，用途乡收县管抚养费，大额资金交易登记簿
未进行登记。
2、未对票据中的印鉴进行核实校验。在此次排查过程中，发现有部份信用社未对票据中的印监进行核实校验。例营业部2010年12月15日，××县社会保障事业管理局账户(107038740000000133)转出资金636315.35元至养老金社会代发放专户，用途付医药公司等，经办人及复核人未对票据印鉴进行折角验印。
3、会计、柜员短期交接登记簿签字不齐全。例马坳信用社8月9日移交柜员陈超华未在尾箱交接清单上签字、13日移交柜员未在尾箱交接清单上签字。8月27日移交柜员未在尾箱交接清单上签字。9月30日接交柜员未在尾箱交接清单上签字。10月2日尾箱交接清单未有监交人签字。
四、几点防范措施
结合此次开展企业开户、大额资金汇划、大额存单质押、银企对账以及重空凭证的管理检查的情况，结合我县实际，为使我县农村信用社内控风险更加牢固，消除风险隐患，有效防范各类案件的发生，提出如下几点措施：
(一)切实提高思想认识，遏制类似问题发生。加强员工的法律法规和风险防范方面知识的教育，使员工提高思想认识，充分认识到违规操作的危害性，自觉抵制违规行为;各级信用社(分社)特别是主任(负责人)，委派会计要高度重视和充分认识加强监督和管理的意义和作用，正确履好职，把员工的思想和行动统一到我县农村信用社可持续发展的高度和要求上来;各管理部门、中层干部要切实破除惯性思维，废弃“习惯性违规操作”，带头学习流程，主动执行
流程，为员工起示范作用;风险管控中心等相关管理部门要加强督查指导，层层落实责任，形成合力，有效遏制类似问题的再次发生，不给不法分子可乘之机。
(二)加强委派会计的履职管理。对全县农村信用社委派会计履职情况，县联社将加大监督和管理力度，每月组织业务学习以及全县会计互审会，不断地强化岗位责任意识，增强风险防范危机感，采取正确履职与绩效工资挂钩等多样化的方式与手段督促委派会计履行岗位职责，使其真正发挥岗位效能，达到将风险管控关口前移的目的。
(三)不断强化督导检查，进一步完善规范化长效机制。各中心、科室要按照按时检查，及时纠正，严肃处理的要求，每年不定期组织大额资金汇划、大额存单质押、银企对账以及重空凭证的管理检查，风险管控中心现场驻片管理组，要加大检查，督查的力度和频度，因地制宜，改进检查方式和方法，始终将内控风险的防范工作作为有效遏制案件发生的长效机制来抓，不断夯实，长抓不懈。
××县农村信用合作联社 二0一一年一月二十五日
第二篇：XX分社内控风险自查报告
XX分社关于内控风险管理的自查报告
根据银监办发{2010}408号文件的通知要求，我社根据自身情况对本社企业开户、大额资金汇划及大额存单质押等相关业务及敏感环节进行了自查，并对相关重要空白凭证也重新全面检查了一次，现将自查情况汇报如下：
1. 通过帐务处理核算检查，我社柜员基本做到“五无，六相符”，未出现人为凑平现象;会计也能做到定期核对帐务，帐表换人复核，并能执行正确的冲帐制度。但在具体操作方面，尚存在许多不完善或不规范的地方，具体分析如下：各类存取款操作方面：操作员能严格按“实名制”规定办理储蓄帐户开立手续;通存通兑及农信银的大额资金汇划也能按规定流程办理，未发现无故拒绝办理通存通兑的现象;提前支取有按规定办理，现金支付5万元以上基本有登记取款人身份证号码并联网核查，未发现虚开存单(折)，挪用客户存款或库存现金等现象。存在问题：(1)部份网点在办理存单(折)开户时，有零星几笔未让客户在凭证上填写姓名、身份证号码录入错误; (2)现金支付5万元以上，存在未登记取款人身份证及大额审批签字。大额支付方面：大额支付业务基本有按规定进行操作;能按规定及时进行往来对帐，2010年末余额对帐单对于经常发生业务的帐户已经基本核对完毕，长期未发生业务的帐户我社已经电话联系客户，在近期内还未对帐的客户我社将采取上门对帐;大额支付有严格执行级别审批制度，并以书面形式签订授权委托书。
会计主管坚持事后监督和事中检查，严把联行业务换人复核和印、押、证分管分用，重要票据双人审核和大额资金汇划授权，存款账户预留印鉴管理，过渡账户核查，按季换人对账，重证使用销号和出售凭证核对预留印鉴制度关口;信贷进出关口监管前移。加强贷前调查，确保贷款信息情况采集的全面、真实性;严格贷中审查，确保人、证见面，资料完整性、合法性和有效性，通过严审把关，真正从源头上防范顶冒名、化整为零、跨地区等违规贷款发生;强化贷后交叉检查，跟踪监督、疑点函证，严防收贷收息不入账现象发生。
2.对于客户开户，我社能够按照联社有关管理办法认真检查客户的开户资料，非自然人开户需要具备法人代表身份证及联网核查，负责人身份证，企业经营执照等资料的真实性和有效性，确认无误后才开立存款帐户;自然人开户坚持按实名制经联网核查无误后再开立。对于大额的往来帐我社均严格把关，并电话联系对公客户核对确认。
3.通过自查，我社未办理过大额定期存单质押贷款，但在以后工作中我社将继续严格按照贷款“三查“及”三个办法、一个指引“的要求确认大额定期存款资金来源，核实存款企业和个人和企业用款真实情况、检查质押贷款用途的真实性，落实第一还款来源，鉴别重要票据及合同印鉴的真实性。
通过此次自查，我社员工对案件排查的内控制度有了进一步的认识，能够较清醒的认识到其中的重要性，对可疑存款的识别能力也进一步提高，同时将继续在日常工作中保持警惕性。
XX县联社XX分社2011年1月19日
第三篇：银行风险内控
银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力
商业银行风险
信用风险
信用风险可以分为两种情况：
借款人或债务人没有能力或者没有意愿履行还款义务而给债权人造成损失的可能性; 由于债务人信用等级或信贷资产评级的下调、信贷利差的扩大导致资产的经济价值或者市值下降的可能性。
信用风险的危害：银行大量的无法收回的贷款、银行贷款资产质量下降、银行倒闭; 原因：一是借款人品德不良，主观上故意不予偿还
二是借款人虽然主观愿望良好，但客观上无能力归还贷款本息 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
市场风险可以分为利率风险、汇率风险(包括黄金)、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。
操作风险
内部欺诈(Internal Fraud)：机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。
外部欺诈(External Fraud)：第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。
雇用合同以及工作状况带来的风险事件(Employ Practices & Workspace Safety)：由于不履行合同、或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、有组织的罢工。
客户、产品以及商业行为引起的风险事件(Client, Products & Business Practices)：有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的洗钱等。
有形资产的损失(Damage to Physical Assets)：由于灾难性事件等引起的有形资产的损坏或损失。例如恐怖事件、地震、火灾等。
经营中断和系统出错(Business Disruption & System Failure)：例如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。
涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件(Execution Delivery & Process Management)：交易失败、过程管理出错、与合作伙伴、卖方的合作失败。例如交易数据输入错误、间接的管理失误、未经批准访问客户账户等。
严格意义来讲，所有银行的操作都存在操作风险。如柜员长短款、不按流程审批贷款、出现案件没有及时上报等。简单地概括，有内部规章制度的地方，就是操作风险存在的地方。 要控制操作风险，先要“普法”，做到规章制度应知尽知;其次要监控，重要环节要有后督;第三是自查自纠，执行部门反映规章制度执行情况;四是内审稽核，用另外的视角看制度的执行情况。
出现操作风险首先要上报，不能隐瞒;然后是跟踪，量化实际损失;最后是反馈，检讨制度是否需要修订，明确相关人员的责任。
流动性风险
流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理的贷款需要或其他即时的现金需求而引发的风险;
商业银行的流动性需求有：短期流动性需求、长期流动性需求、周期流动性需求和临时流动性需求;
商业银行流动性需求的满足途径
在商业银行资产负债表中以现金资产形式储备流动性; 商业银行在金融市场上购买短期资产以购入流动性。
流动性风险的评价指标：存贷比率、流动比率和存贷变动率。 法律风险
法律风险是指金融交易合约的内容在法律上有缺陷或不完善而无法履约,以及法律修订使银行蒙受损失的风险。
商业银行内控的目标
银行内控的目标是控制风险，防止和减少损失，保障银行经营的安全和顺畅。具体而言，体现在两个方面：
在风险发生之前，通过有效内控制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果。 风险发生之后，通过有效的内控制度，使银行不至于因风险而遭受更大损失和面临生存危机，确保银行经营目标的实现。 商业银行内控的类型
按照技术划分的内控类型——具有较强的实效性和连续性
事前控制：是指商业银行在发生诸如损失等行为前，就开始采取防范措施予以预防; 同步控制：是指商业银行在业务或行为发生的同时，采取自控措施予以控制的做法; 事后控制：是指商业银行在业务或行为发生后，采取修补措施以减少或降低风险损失的控制。 按功能划分的内控类型 业务控制
财务控制
会计控制和审计控制 物品控制
人事控制
组织控制
商业银行内控的方法
控制法
分散风险：通过调整银行资产和资本结构等手段分散银行承受的风险，目的是回避风险。
(1)金融工具组合多样化;
(2)资产负债期限多样化;
(3)地区分布分散多样化。 抑制风险：银行考虑到风险事件存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。
(1)终止具有巨大信贷风险的借贷活动与计划，暂
停某类资金的经营计划和经营活动;
(2)改变资金借贷的对象、方式和形态。 财务法——风险发生后的补救措施一
风险自留：是指商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生的财务后果。
(1)风险自留的特点：积极的风险控制手段、弥补潜在的风险损失、风险损失费用化;
(2)风险自留包括：部分风险自留和全部风险自留、主动风险自留和被动风险自留。
(3)风险自留的原则：银行补偿风险的财力是否充足、既有的损失是否会造成更大的财务困境、应优先考虑其他风险控制措施。 财务法——风险发生后的补救措施二
风险转嫁：是商业银行在风险损失发生后，将风险通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。
(1)风险转嫁的方式：一是不转移财产，只转移风
险和损失;二是将风险损失的财产转移给交易对方;
(2)贷款风险转嫁的是通过贷款创新的表外业务方式
转嫁;
(3)通过其他交易业务转嫁风险。 商业银行内部稽核的内容
资产负债稽核、会计稽核、金融服务稽核、横向联合稽核
商业银行稽核的方法
稽核方法：观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法和查询法。
第四篇：税务风险内控制度
公司从领导到普通员工，人人端正思想，提高认识，将明礼守信，依法纳税，树立良好的商业信誉和企业形象作为公司生存发展的一项基本前提。为了培养自觉的纳税意识以及应用法律法规规范涉税行为的能力，公司定期组织财会人员进行各类财会、税收知识培训，2008年还组织全体财会人员参加了上级单位的所得税和新税法的专项培训;此外，公司财会人员还利用税务机关税法宣传和管理员下户辅导的机会，主动请教，随时了解有关政策动态。
为积极配合税务机关的工作，进一步统一企业领导和有关财务人员的思想意识，中国电信安康分公司在按照国资委的有关要求建立企业内部控制制度时，从以下几个方面着手，将企业税务内控制度作为了建设工作的重中之重：一是明确涉税人员的岗位分工;二是将税务管理纳入绩效考核，激励涉税人员工作积极性;三是要求相关人员及时把相关财务报表等有关生产经营数据和资料提供给税务机关，为税务机关的征管决策提供可靠的原始依据;四是针对涉税业务流程进行 规范，及时下发文件、规范制度，防范税收风险;五是建立内部税务培训机制和重大税务事项汇报制度。目前，企业税务内控制度建设已初见成效，该制度在有效降低税收风险的同时，也明显促进提升了企业的规范化管理能力。
第五篇：内控风险评估
*****内部控制风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况
(一)工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
(二)风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设臵不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险;
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险;
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。 配合部门：财务科、办公室等相关部门。
(三)风险评估的程序和方法
1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务;其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况;再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查;最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
(四)收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素
(一)单位层面风险因素
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。
(二)业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求;
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求;
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度;
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。
三、风险分析
单位总体风险水平根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风
险水平为25.98(风险最高100分)，属于偏低水平。
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。 特此报告
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