1 引言
近些年, 随着我国社会的高速发展以及经济的快速增长, 在市场中不同企业间的竞争变得愈发的激烈, 如果企业要想实现在日益激烈的市场竞争中获得稳定的发展, 同时获得更大的经济和社会效益, 对企业实施全方位的统筹优化就必不可少, 而在统筹优化的具体工作中的重中之重就是税务方面的筹划, 具备良好的税务管理能力和税务筹划水平既能有效降低企业的成本, 又能促进企业的纳税行为更加规范, 从根本上让企业的运营管理得到改善, 并且能够帮助企业更早的实现效益的最大化。然而随着我国新版本的会计准则的贯彻落实, 企业的税务管理和税务筹划又要面对新的挑战和要求, 本文主要以新版的会计准则为基础切入点, 对企业管理中的税务管理的相关问题, 进行试探性的分析与研究。
2 新版本的会计准则对企业的税务管理和筹划工作的影响
新会计准则下企业的税务管理和筹划工作受到的积极影响主要体现在以下几个方面:第一, 对了企业的损益的口径进行了统一和确定, 如新规定中的债务重组的条款能一定程度上降低企业的成本核算风险, 对于纳税流程的调整和精简, 有效缩短了办理纳税的时间, 同时也能有效的规避一定的税务风险。第二, 在新版的会计准则规定中, 重新定义了无形资产, 对我国的创新类企业以及制造业提供了更大的扶持力度。将无形资产中的费用细化成研究和开发支出两个部分, 其中研究支出直接计入当期的损益, 而开发支出如果能符合新版的会计准则的相关要求, 便可以将这部分进行资本化处理, 实行摊销原则, 一些不能确定使用寿命的无形资产不实行摊销, 这样就能极大地减轻企业的税负压力。第三, 新版的会计准则对于借款费用进行了重新规定, 他比旧版本的财务制度的可资本化范围进行了扩展。同时把能够进行资本化的款项转为一般性借款, 这就使得企业税务筹划的空间得到了扩大, 进一步帮助企业降低赋税压力。第四, 新版会计准则试试“先进先出”的存货管理方式。如果物价下降, 新的管理方法能够用延缓的方式降低企业相关的税负压力。
新版的会计准则的贯彻落实, 不可避免地会增加企业的税务管理的工作量以及筹划工作的压力和相应风险的增加, 主要体现在以下两点:第一, 新版的会计准则有了一些超前的税务规定, 但这与我国目前执行的税法和相关制度还没有达到高度的统一, 这就增加了企业在纳税任务、纳税时间等方面的不确定性都有所增加, 这样就会直接导致企业的税务风险的提高。第二, 新版的会计准则中对价值观念的引入为部分采取成本计量法进行纳税的企业, 增加了企业的税务筹划的工作量, 同时企业的税务筹划成本也有一定的增加, 造成了企业资金的浪费, 客观上增加了企业发展的风险。
3 在新版的会计准则下企业落实税务管理和筹划工作的具体方法
有效提升企业管理人员的税务管理意识。企业想要完成更高的企业税务管理和筹划的工作目标, 不断地提高企业管理人员的税务管理和筹划意识是基础, 同时增加企业税务管理和筹划方面的投入。增加税务风险防范意识, 提升税务管理的专业能力;注意合理规避税务风险, 制定筹划方案前要综合地分析和考虑多种风险隐患, 实现税务筹划的收益的最大化。
着重分析税务筹划的成本效益。进行科学的税务筹划成本效益分析, 能够帮助企业实现更高的价值, 具体步骤是:首先, 进行企业的成本效益分析, 保证收益大于税收的管理成本;其次, 选择好的筹划方案, 最大限度降低企业的税负, 助理企业完成战略目标;最后, 实现企业全员参与税务筹划, 实现企业各部门共同商议并决策, 促进企业健康发展。
保持并加强与税务机关的沟通。加强企业与税务机关的沟通通常, 企业要树立良好的形象, 保持与税务机关的正常联系, 取得税务机关的信任;另外, 企业还要主动向税务部门进行咨询, 了解学习新的会计准则, 为企业完成高标准的税务管理目标打实基础。
进行增值税方面的税务筹划。通过赠送促销品的方式来降低税务压力;优化产品的仓储与运输方式, 降低企业税负压力;利用多种结算方式降低企业税负;增加和创新购货方式, 通过更多的进项税来减轻企业税负。进行所得税方面的税务筹划。可以利用改变销售的结算方式、变更库存的计价方式等措施进行筹划。
4 结语
新版的会计准则为广大企业的税务管理和筹划工作同时带来了机遇和更高的要求, 在这种压力下企业的财务人员要及时地更新新版会计准则下的知识结构, 对企业的税务管理工作的水平提出更高的要求, 通过结合企业的经营情况与发展目标, 合理把控税务管理和筹划的工作重心, 不断提升财务人员的工作责任感, 为企业的健康提出更切实际的税务管理优化改革方案, 合理合法的减轻企业的税负压力, 帮助企业取得更大的经济效益, 推动企业在激烈的市场竞争中实现平稳健康的发展。
摘要：伴随我国社会经济的快速发展, 我国税务领域的运行管理体系逐渐成熟, 有关的法律制度也不断出台和完善, 多数企业在财务管理方面的工作重心已经逐步地向税务管理与筹划方面进行转移。相关企业必须依据相应的会计制度和准则对自身的管理模式进行及时的科学的改革, 这样才能使企业保持具有持续的进步动力。众多企业的发展因为新会计准则的实施, 迎来了不同的发展机遇和挑战。新版本的会计准则执行, 对企业管理的影响非常大。
关键词：新版会计准则,税务管理,企业管理
参考文献
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