本论文主题涵盖三篇精品范文，主要包括《短期闲置资金企业管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。[摘要]随着全球一体化的不断发展，企业面对的经营环境越发复杂，既要防范应对随时可能发生的风险，又要保持竞争优势，对企业的经营管理水平提出了更高的要求。资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，是企业应对经营风险、增强竞争力的必要手段，因而完善资金管理是提升企业管理水平的首要任务。
短期闲置资金企业管理论文 篇1：
浅析货币时间价值在企业财务管理中存在的问题及原因
摘要：伴随着经济全球化，为了企业的长远发展，引进货币时间价值理念是必然的。只有意识到货币时间价值的重要性，对其进行深入研究及思考，才能促进企业的健康、可持续发展。本文拟就货币时间价值在企业财务管理中存在的问题做一浅析，旨在进一步强化企业的货币时间价值观念，从而提高资金使用效率、提升企业经济效益。
关键字：货币时间价值；财务管理；风险
一、货币时间价值在经营活动中的分析
（一）经营活动中存在的问题
1、资金周转。从现实情况来看，由于管理落后，企业的货币资金、生产资金和商品资金的比例不当，既存在着停工待料、循环中断，又存在着盲目采购、超储积压的现象。而流通时间包括买和卖的时间，其中卖的速度对资金的流通时间有着决定性意义。流通不畅、渠道阻塞，既存在着商品脱销，更存在商品积压，买难，卖更难，使得资金在流通领域的周转更为缓慢。
2、存货管理。企业销售收入的实现是以货币回笼为依据，而货币的及时回笼正是遵循了货币时问价值规律的要求。很多企业资金回笼周期较长，丧失了获得潜在利益的可能。存货控制薄弱，产业产品结构不合理。很多企业期末存货占用资金比重过大，造成资金积压、周转失灵。也有些企业产业结构、产品结构不合理，库存积压过多，占用了流动资金，不仅降低了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且导致企业支付能力弱化，产生不良债务。企业产业结构、产品结构得不到合理的调整，大量产品积压的问题得不到解决，企业财务风险问题也不可能得到控制。
（二）经营活动中的原因分析
1、没有充分考虑通货膨胀及风险。货币时间价值就是指一定量的货币随着时间的推移而形成增值。在此过程中，货币必须经过投资或者再投资。而在这一过程中，通货膨胀使得货币贬值了，那么原来的货币时间价值即受到阻碍，使得原来的投资报酬率降低。
2、没有建立有力的账款控制体系。货币资金收支控制是指企业货币资金收支控制，主要从编制货币资金收支预算，加速收回款项，严格控制支出，严防挪用、贪污、盗窃等方面加强控制，使企业货币资金保持一个较理想的余额，以满足生产经营的正常需要。许多企业没有建立有力的账款控制体系，导致企业的利润减少，效益降低。
3、存货的方案欠缺合理规划。过于偏重预测：在试图提高供应链绩效的时候，公司通常会从调整预测管理流程入手。但在不了解需求以及预测误差的根源时，这是不明智的做法。如果过分强调预测的准确性，则即使预测准确性提高，补给率和库存周转率都不会获得改善。
二、货币时间价值在筹资活动中的分析
（一）筹资活动中存在的问题
1、筹资结构不合理。虽然企业的筹资来源结构发生了很大变化，筹资方式从单一的财政拨款改为多种筹资方式并存。但由于受多种因素的制约，企业资金只是从财政供应型改变为银行供应型。在总量紧缺的大形势下，表现为资本结构的畸形、自有资金来源萎缩、比重呈不断下降趋势、间接融资比例高、负债过度和财务结构恶化。
2、货币时间价值没有充分体现。企业管理者的财务管理观念、模式陈旧，财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现。很多企业由于其自身性质的特殊性，如国有制企业、家族制企业等，在用人方面任人唯親，往往安排亲属或朋友担任财务工作，这些人往往没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，对货币的时间价值、风险价值和边际成本等现代财务管理概念了解不多，缺乏财务管理的能力。
（二）在筹资活动中的原因分析
1、没有合理规划筹资结构。不考虑货币时间价值，会使衡量筹资效益的指标“自有资金利润率”在数据上发生变化，甚至会影响到筹资方案选择的正确性。因此，必须充分考虑货币时间价值因素，合理安排企业筹资结构，确定适当筹资方式，发挥财务杠杆作用，提高筹资效益。
2、没有重视货币时间价值在筹资中的作用。货币时间价值的客观存在，使它成为合理规划企业财务活动、正确进行投资决策和评价资本支出效果不可忽视的重要因索。充分考虑货币时间价值，可有效避免决策失误。
3、资金的周转运营存在问题。由于企业信息化水平、企业管理水平低导致生产资金占用数额大、周期长。一些企业缺少优秀的管理人才、工程技术人才，缺少必须的管理经验，造成生产工序管理不到位，工作效率低下，生产产品的劳动时间大于社会必要劳动时间。另外，工艺不合理，生产批量过大，生产周期过长，没有按经济生产批量安排生产，使得在制品在生产单位滞留量过大、时间过长，人为地增加了资金周转天数。
4、现代商品流通体系不发展，物流体系不合理。跨国公司的销售和物流是两个既相互独立又相互联系的体系，销售分支机构专心致志进行产品行销和市场开发，物流体系则以配送中心的形式为销售机构和客户服务。在中国，在计划经济体制的沿袭下，使得原本是一个系统资源的物流业的管理权限被分别划归成若干个部门，由于条块分割严重而无法做到科学有效的统一配置，资源浪费惊人。
三、货币时间价值在投资活动的分析
（一）投资活动中存在的问题
1、货币闲置问题较为突出。企业在经营活动中积存的货币资金，往往会超过货币资金的最低需求量，形成企业闲置的资金。由于闲置资金不再参加或暂不参加企业资金的周转，只是停留在货币资金形态上，势必造成机会成本。闲置资金数额越大，停留时间越长，其机会成本就越大。因此，对闲置资金的使用就成为货币资金控制与管理中的一个重要问题，对此必须十分重视。
2、投资决策风险较大。企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。很多企业对内投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。
3、债券评价。在一个满足有效假定的市场中，一类风险相同的资产仅存在一条确定的即期收益率曲线，而到期收益率受到付息次数、再投资利率等因素的影响，在不同属性的债券之间并不具备可比性。债券未来现金流的贴现只有在具有可比性的利率基础上贴现，即采用即期收益率贴现，得到的价格才具有参考价值。债券估值的不准确会让投资人的收益降低。
（二）投资活动中存在问题的原因分析。
1、货币部分没进入流通领域。闲置资金，按照其闲置时间的长短，可分为永久性闲置资金和暂时性闲置资金。对永久性闲置资金，一般可用于固定资产投资、企业的技术改造、购买股票和债券等投资，对暂时性闲置资金，则可以用于对外短期投资。因为暂时性闲置资金一般是企业为某项专门用途而形成的资金，或者由于季节性原因而取得的资金，因而不能用于长期投资。而用于短期投资既可以随时变现，又能获得一定的收益。
2、投资决策的失误较多。企业内部财务关系混乱是中国企业产生财务风险的一个重要原因。部分企业在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下、资金的安全性、完整性无法得到保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合，造成应收款项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证，形成不良资产或巨额损失。资本结构缺乏科学规划，筹资综合成本高，造成负债比重加大，财务风险增高。
3、货币时间价值对投资收益具有积极作用。由于货币时间价值是客观存在的，因此，在企业的各项经营活动中，就应充分考虑到货币时间价值。以下就货幣时间价值对企业投资决策产生影响和企业如何进行投资决策进行分析：企业投资的最主要动机是取得投资收益。如何进行投资决策，一般有两大类决策方法，一类是非贴现指标，在不考虑货币时间价值的情况下进行决策；另一类是贴现指标，考虑到货币时间价值的影响。
4、货币时间价值会影响债券购进情况。长期债券由于涉及时间较长，需要考虑货币时间价值，其投资收益率一般是指购进债券后一直持有至到期日可获得的收益率，它是使债券利息的年金现值和债券到期收回本金的复利现值之和等于债券购买价格时的贴现率。债券的收益率是进行债券投资时选购债券的重要标准，它可以反映债券投资按复利计算的实际收益率。如果债券的收益率高于投资人要求报酬率，则可购进债券；否则应放弃此项投资。
参考文献：
[1]李敏娟.现阶段管理会计在我国企业应用中存在的问题及对策研究[J].商.2015（12）
[2]葛贤果.企业财务管理中的资金时间价值管理分析[J].经贸实践.2015（15）
[3]陆冬梅.论资金时间价值在现代企业理财中的运用[J].现代经济信息.2011（01）
[4]闫华红.资金时间价值的含义与应用[J].财会学习.2006（01）
作者简介：王慧辉（1983-），女，汉族，陕西西安，中级职称，本科
作者：王慧辉
短期闲置资金企业管理论文 篇2：
浅析企业资金管理存在的问题及对策
[摘 要]随着全球一体化的不断发展，企业面对的经营环境越发复杂，既要防范应对随时可能发生的风险，又要保持竞争优势，对企业的经营管理水平提出了更高的要求。资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，是企业应对经营风险、增强竞争力的必要手段，因而完善资金管理是提升企业管理水平的首要任务。本文首先阐述资金管理对企业的重要性，然后探讨企业资金管理中存在的问题，最后针对这些问题提出合理的改进建议，以期提高企业资金管理水平，促进企业的健康可持续发展。
[关键词]资金管理;问题;对策
资金活动贯穿于企业生产经营活动的始终。如果将一个企业比作一个人，资金就是人体内的血液。只有血液正常流动，人体才能保持健康，同样地，资金在企业内的良性运转是企业保持活力与竞争优势的前提。因而资金管理对企业生存发展至关重要。
1资金管理对企业的重要性
1.1资金管理有助于提高资金使用效益
俗话说“钱要花在刀刃上”，企业拥有的资源是有限的，如何让有限的资金发挥最大的作用，依赖于企业管理者的经营智慧，而资金管理就是实现这一目标的必备手段。通过资金管理，企业实现资金使用事前规划，事中把控以及事后评价，对资金全过程的管理帮助企业保证并提高资金使用效果。
1.2资金管理有助于提高资金使用效率
企业资金通常并不恰好满足经营所需，资金闲置与短缺时常交替出现。企业借助资金管理，合理预测经营活动资金盈缺，在此基础上，充分利用闲置资金，优化融资方案，既以最低代价满足了企业经营活动的资金需求又使企业每一分钱流动起来创造价值，资金管理有助于提高资金的使用效率。
2企业资金管理存在的问题
2.1片面追求业绩，过度放宽信用政策
企业所有者追求利润最大化，偏重以收入增长率、净利润等业绩指标对企业管理者进行考核，在考核压力下，企业管理者有着强烈地快速提升企业经济效益的动机。而刺激销售，提高经营业绩最简单有效的方法之一就是放宽信用政策，提高赊销占比。于是，企业管理者为了业绩，对客户信用状况心存侥幸，采用激进的信用政策，给予更大的赊账额、更长的赊账期，直接导致企业应收账款大量增加，坏账风险显著提升，一旦有大量应收款无法按期收回，极可能导致资金周转困難，甚至导致资金链断裂。
2.2应收账款责任主体不明，回款拖延
销售和收款是一个有机的整体，产品（或服务）销售并且款项收回才意味着销售真正地给企业带来收益。只要款项没收到就存在着风险，因而销售重要，售后按时回款更加重要。但是在企业中普遍存在一种偏见，认为销售部门只负责开拓市场销售产品，收款是财务部门的工作，通常都是由财务部门负责售后跟踪合同进度，催促销售人员催收清账。这导致销售部门催收款项不积极，常出现延迟回款的情况，资金充足的时候延迟回款不会对企业造成大的负面影响，但一旦企业资金紧张时遇到延迟回款，很可能破坏企业正常的经营步调。
2.3资金预算管理流于形式
预算管理是资金管理的必要方法，科学的预算能够减少资金浪费，降低资金风险。但是，很多企业的员工认为资金预算管理仅是财务部门的事情，与本部门无关。在预算编制过程中，消极对待预算工作，向财务部门提供的数据不完整、不准确，造成预算与预期不符，预算指标失真，预算指导作用差，资金风险增大。在预算执行过程中，不完全按照预算执行，忽视预算执行偏差的反馈，造成预算执行效果差，支出管控失效， 资金浪费。
2.4资金闲置与盲目投资同时存在
很多企业对于资金采取粗放型的管理，一方面在没有使用计划时，对闲置资金疏于管理，造成大量资金沉淀在银行账户中，资金使用效率和收益率双低下。另一方面，企业管理者又容易被市场风向引诱，忽视投资风险和投资能力，盲目追逐热点，极可能投资失败，给企业带来巨大的资金压力。比如，很多企业被房地产业的暴利引诱，盲目贷款进军房地产业务。当国家开始调控房价时，房屋限价限售，企业回笼资金变慢，但还需要按期偿还贷款，一旦回笼资金不足以偿还贷款，将占用原有业务周转资金，造成资金周转困难，甚而可能导致企业资金链断裂破产。
2.5财务人员闲置资金管理能力不足
有些企业管理者具有资金管理意识，认识到要提高闲置资金的使用效率，在企业没有投资计划时，将闲置资金交由财务人员打理。股票、基金、委托贷款……理财方式多种多样，风险差异巨大，产品条款晦涩难懂，如何为企业选择合适的理财方案，是对企业财务人员理财能力的巨大考验。由于自身金融知识有限，又为了规避投资失误的责任，财务人员更偏好选择一些收益率偏低但简单安全的产品，甚而选择定期存款。
3完善企业资金管理的对策
3.1完善考核体系，合理运用信用政策
赊销是一种普遍的促销方式，企业管理层利用赊销扩大销售本身无可厚非，问题在于采用过分宽松的信用政策，而导致这一现象的根源是对管理者的考核偏重业绩指标，因而根治关键是完善考核体系。考核体系不但要涵盖收益性指标，也要考虑资产安全性。在原有的考核内容上，增加对资金管理责任的考评。具体来说，按照考核期内应收款项的回款进度逐步兑现管理层薪酬，同时对于坏账要分析是否源自信用政策不当，如果存在关联，要追究管理者的管理责任。通过全方位的考核，促使管理者重视资金风险，合理运用信用政策。
3.2完善应收账款责任制
企业应当在制度上明确销售人员是应收账款的责任主体，对应收款项的按期如约收回负有主要责任，财务人员仅起配合、监督的作用。实务中，企业可以从两方面加以规范，一方面可以将销售人员业绩考核和回款进度挂钩，按业绩情况评定销售人员的薪酬水平，同时按照应收账款的回款进度逐步兑现薪酬，促使销售人员主动催收回款。另一方面，对销售人员的业绩实行全成本考核，也就是将应收账款占用的资金成本计入经营成本，占用资金越多时间越长，利润越低，以此刺激经营人员积极催收回款。
3.3健全资金预算管理
要使资金预算管理真正发挥作用，首先要在制度上規范预算编制、执行、监督、评估的流程，落实全流程所有人员的工作职责，据此加强对员工的教育，使员工在思想上树立资金预算管理全员参与的理念。其次，将员工的预算职责履行情况纳入部门甚而个人考核体系，以考核刺激员工积极配合财务人员做好资金预算管理。最后，完善预算双向反馈机制。除了财务部门需要定期将预算执行情况汇报经营人员，经营人员也需要定期将预算执行偏差及原因、后续影响等及时反馈财务人员，主动配合财务人员修正资金预算，统筹企业资金活动。
3.4强化闲置资金管理
强化闲置资金的管理，就是要盘活闲置资金，让“企业的每一分钱每一分钟都创造价值”。首先，企业还是要做好资金预算管理，在此基础上才能合理估计日常经营资金需求量，确定闲置资金数量，进而按持有时长细分闲置资金，分类管理。在预算管理足够好的情形下，企业甚至可以利用收付款之间的时间差，尽可能充分地利用闲置资金，提高资金收益。其次，规范闲置资金投资范围、标准，减少投资风险。企业按照资金闲置时长选择相匹配的项目，对于长期闲置的资金，企业可以侧重收益率上的选择，而对于短期闲置的资金，应以变现能力为第一考量。不论进行何种期限的投资，都应兼顾收益与风险，选择相对稳健的项目。
3.5加强投资管理
企业投资行为有助于扩大经营规模，但投资需要一定量的资金投入，一旦结果未达到预期，很可能影响本金的按期收回，干扰现有业务的资金流转，因而企业投资必须慎之又慎。加强投资管理首先要是做好投资决策管理，企业在做出投资决策前，应当充分收集、分析有关信息资料，多方论证，综合评估投资收益及风险，评价投资可行性。其次，在开始投资前，要制定完备的投资方案，充分考虑不利情况下的应对策略，在此基础上科学编制投资预算。最后，在投资过程中，财务人员要密切监督投资预算的执行情况，对预算执行偏差及时反馈公司管理层，减少投资风险。
3.6提高财务人员闲置资金管理能力
企业提高财务人员闲置资金管理能力可以从两方面着手，一方面建立理财收益奖励制度。在遵循闲置资金管理规范，合理选择理财项目的前提下，将闲置资金理财收益与财务人员绩效挂钩，从制度上激励财务人员主动补充金融知识，优选理财项目。另一方面，可以聘用专业人才负责企业闲置资金的管理，同时负责培训提升财务人员闲置资金管理能力。
4结束语
总而言之，资金是企业存在的基石，只有保持资金的良性运转，企业才能生存发展下去，资金管理对企业有着不可忽视的重要意义。企业应当重视当前存在的问题，完善对管理层的考核体系，完善应收账款责任制，健全资金预算管理，盘活闲置资金，加强投资管理，提升财务人员资金管理能力，通过这一系列举措来提升企业资金管理水平，促进企业健康可持续发展。
参考文献：
[1] 陈京. 大型企业资金管理存在的问题及对策研究[J].公司理财，2019（1）：38-40.
[2] 龙淼. 浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].财税研究，2018（24）：166-167.
[3] 华娟. 浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].经管空间，2019（2）：90-91.
作者：滕君
短期闲置资金企业管理论文 篇3：
浅谈公司“资金池”管理研究
【摘要】针对集团公司存在的高额闲置资金、高额短期贷款、高额财务费用的“三高”现象，按照“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的管理理念，搭建“一个中心、两级账户”资金管理模式，以“资金池”管理方式，对集团公司闲置资金和短期贷款进行集中管理、统筹安排，转变“三高”为“三低”，一定程度上形成资金管理“拳头”效应，对集团公司资金统一调度、合理使用及避免资金链断裂起到了积极作用，同时也为集团公司财务管理和资金监管工作奠定了基础。
【关键词】资金池 运作流程 管理研究
一、问题描述
2012年公司改制后，集团公司资金管理方面主要存在以下问题：
（一）银行账户繁多，管理不规范，存在较大风险
2012年，集团公司下设17个独立核算单位，包括集团公司本部、4家分公司及12家子公司，由于下属单位众多，缺乏统一的规章制度，对银行账户未进行有效管控，资金管理问题重重，面临较大的财务风险，如部分公司银行账户多达20个。
（二）资金缺乏实时管控，难以实现有效的预算控制
由于下属子分公司银行账户繁多，资金分散，缺乏信息系统支持，无法实时掌控公司资金总体情况，预算的事前、事中控制功能削弱，资金的利用效率难以有效提高。
（三）资金分散，贷款不均衡，资金使用效益低下
主要表现为：一是部分公司生产经营具有季节性、周期性，有时账上有大量闲置资金，有时又缺乏稳定的资金支持；二是部分公司承担工程施工、中标大型工程等前期需要垫付大量资金，资金紧缺问题严重；三是部分公司还贷压力大，现金流状况不好，每年还需支付高额利息费用，存在资金链断裂的风险。
二、思路和做法
（一）主要思路
针对集团公司存在的高额闲置资金、高额短期贷款、高额财务费用的“三高”现象，按照“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的管理理念，着手搭建“一个中心、两级账户”资金管理模式，即以集团公司财务资产部为资金结算中心，以“资金池”管理方式，通过集团公司总部一级账户、子分公司二级账户，实现集团公司闲置资金和短期贷款的集中管理和统筹安排，转变“三高”为“三低”，形成资金管理的“拳头”效应，避免集团公司资金链断裂，同时促进公司财务管理和资金管控能力提升。
“资金池”由一组形成上下级联动关系的银行账户、内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成。通过“资金池”管理模式，既能够满足集团公司资金统一集中管理的需求，又能以较低的内部交易成本代替较高的外部市场交易成本，从而降低集团公司的总成本，同时有助于通过集中化管理和统筹优化资金配置，为加强公司专业化发展、提升集团核心竞争力提供资金支持，有效降低和规避公司在改革发展和经营决策中产生的资金风险。
（二）具体做法
1.强制度、塑能力，夯实资金池运作基础。一是制度先行，为推行资金池运作模式夯实基础。资金池是一种管理理念和管理方针，也是一种集团集权、资金集中管控的制度，需要通过培训、内部沟通来构造一种以集团整体效益和竞争能力最大化的企业管理文化，子分公司对资金池的认同、支持和配合是资金池模式有效运作最为关键的基本前提。为配合资金池管理，集团公司在国网公司、省公司相关规章制度的基础上，建立并完善集团内部操作流程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、资金分类预算、内部审计、业绩评价等一系列制度；二是苦练内功，塑造集团公司资金管控能力。推行资金集约化管理，集团公司必须具备强有力的资金筹划、资金配置和投资决策能力；同时，还要有资金调控能力，因为“资金池”是以委托贷款的形式把拥有多余头寸账户的资金转移到透支账户上，需要进行集团内部的调拨，总部既管理贷款发放，还要负责资金回笼。为使“资金池”顺利运行，由集团公司财务部门组织各子分公司负责人及财务人员培训学习，促进对“资金池”模式的理解，提升公司资金管控能力。
2.银行账户集中化，搭建“资金池”管理模式。一是设立集团公司“资金池”专用账户。集团公司走访联系了多家银行，听取各方建议，同时比较各方银行的服务质量和收费标准，权衡后选择中行、农行、工行及兴业银行4家银行进行合作，设立集团公司“资金池”专用账户，充分利用银行平台为集团公司服务；二是各子分公司分设收支账户。要求纳入资金集约范围内的各子分公司在规定时间内清理原有账户，在指定银行中选择1～2家重新开立或选择同一银行的已有账户分别作为基本账户与“资金池”归集账户。“资金池”搭建完成后，各子分公司每日资金收入将通过资金归集账户自动归集到集团公司“资金池”专用账户；三是严格控制银行账户数量。在实施资金集约管理后，各子分公司一般不得再另外开设银行账户；若有需要开设和注销银行账户的，须报集团公司审批；四是授权和内控。各子分公司通过集约银行向集团公司进行授权，使集团公司可以对集约银行账户进行查询，随时掌握各企业资金收支的动态；子分公司开通集约银行的网上银行业务，随时操作和查看收款、付款业务，掌握资金收、支、存的动态，并对网上银行付款业务建立良好的内部控制，以加强对业务的审核。
3.以预算为抓手，充分发挥资金集中管控能力。资金预算是集团公司顺利推行资金池管理的关键环节。预算准确，则资金池运作顺畅，运作效率提高，运作成本降低；资金预算出现偏差，则难以发挥资金池的效用。
（1）编制资金收支预算。各子分公司按照资金预算—资金审批—资金营运—业务控制—风险防范—决策支持的流程，每月初根据业务情况编制当月月度资金收支预算表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金流入及流出。
（2）资金预算的审核。集团公司财务资产部对各子分公司上报的月度资金预算表进行审核，包括事前审核和事后审核。资金预算的事前审核重点对大额收支进行审核，即对于在归集资金范围内的资金支出预算，由集团财务部对各子分公司上报的资金需求进行审核和办理；对于超出企业归集资金范围的支出，则要按集团内部借款规定办理借款手续。
三、效果及经验
通过建立“资金池”，加强对所属子分公司的资金管理，改变了以往资金管理各自为政，利用效率低，部分单位低利息存款、高利息贷款的不利局面，对集团公司经营发展起到了至关重要的作用，主要体现在以下两个方面：
（一）集中管控
集中管理各子分公司分散资金，削减各单位各种不必要的银行账户，增强集团对下属子分公司的控制力。
（二）降本增效
将集中的资金以优惠利率提供给子分公司使用，减少下属子分公司外部资金的占用，大大降低集团公司财务费用，最大限度的发挥资金效用；同时减少资金管理环节，降低企业人力资源成本，提升集团资金管理能力。
“资金池”的建立运行，一方面提升了集团公司的资金管控能力，另一方面也促进了企业规范运行，增强了企业抵御财务风险的能力，巩固了依法治企成果；下一步，集团公司还要继续加强资金集约化管理，不断优化资金管理的运行机制、构建集团企业资金监控体系，以建立具有管理特色的资金管理模式和资金风险控制体系，为加强集团公司的专业化发展、提升集团核心竞争力提供资金支持，为地市供电企业深化改革提供有力支撑。
参考文献
[1]王雅惠.集团公司加强资金统一管理研究[J].企业研究.2011（18）.
[2]乔瑛.集团资金管控探析[J].中国总会计师.2012（06）.
[3]张笑岩.浅析如何加强企业资金管理[J].中国市场.2015（32）.
作者：何玲