论文题目：促进小微企业发展的税收政策研究 ——以J县为例
摘要：近年来,我国的小微企业发展速度令人叹为观止,成为了国民经济的经济支柱,也是市场持续平稳增长的基石。只要是我们日常生活中能看到的行业,几乎都离不开小微企业的身影,它似繁星一般散落于市场的主体中,为其不断注入新鲜的血液,不断提供发展所需要的动力。小微企业提供的就业岗位不计其数,有效的缓解了政府遇到的巨大压力,而经营中的巨大压力也鞭策其只有不断跟上时代的步伐,才能最大限度“活下去”,因此,小微企业身处的矛盾地域是显而易见的。为拓展小微企业健康发展的道路,国家以税收政策作为最有效的宏观调控手段对小微企业施以援手。近年来,税收优惠政策的轮番出台执行,使小微企业的发展动力得到巨大拉升,新的生命动力也被唤醒。然而,获利水平不高等硬伤也使得其在风险来袭时必然伤痕累累,也最容易遭遇类似于食物链中的“优胜劣汰”。2020年初,突然暴发的“新冠”肺炎疫情,导致全球经济遭受重创,小微企业所遇困境愈加明显。现有的税收优惠政策在支持小微企业快速恢复发展方面针对性、偏向性不足,部分税收优惠政策在实际执行中存在的各种困难等等司空见惯的情况,已经让促进小微发展的税收政策出现提示性的预警。也就是说,从制定中完善现行小微企业发展的税收政策,到执行中提升质效十分必要,并且需在一条漫长崎岖的道路上继续摸索前行。在此背景之下,本论文以促进小微企业发展的税收政策为研究对象,选取了J县范围内的小微企业作为研究样本,运用了增支减税理论和拉弗曲线等理论,采用了文献研究法、实地访谈法等,围绕近几年来小微企业发展情况、结合所梳理小微企业税收优惠政策具体规定,理论指导实践地查找在执行中存在的问题,进而分析产生问题的原因,再从问题反思政策制定,以政策为导向指挥执行,以执行为映射反馈政策的不足,最后提出自己的意见和建议。总体来说,税收政策本身应加快税收优惠政策的法定进程、保持政策环境的稳定性、继续加大优惠力度;政策执行中要善于提炼总结政策制定中的缺位部分,有效实现各级税务部门的上下联动。税收取之于民,用之于民,是亘古不变的真理,那么税收政策的制定也应该常听纳税人之声,将政策的画圈范围细化到征与管的具体之中。优化税收环境不能脱离政策的各个环节独立存在,在征收方实现“管”的法制性,在纳税方实现“遵”的可行性,确保促进小微企业发展的税收政策是向纳税人之所取,又是纳税人内心之所向。
关键词：小微企业;发展;税收政策
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
ABSTRACT
绪论
一、选题背景及研究意义
(一)选题背景
(二)研究意义
二、国内外相关研究动态及文献综述
(一)国外文献综述
(二)国内文献综述
(三)文献述评
三、研究内容与研究方法
(一)研究内容
(二)研究方法
第一章 相关概念界定与理论基础
第一节 相关概念界定
一、小微企业的概念和划型标准
二、小微企业的特征
第二节 促进小微企业发展的税收理论分析
一、新公共管理理论
二、减税理论与“拉弗曲线”
三、促进小微企业发展的税收作用机制及公共政策发展历程
第二章 促进小微企业发展的税收政策分析
第一节 我国小微企业现状概述
一、我国小微企业数量和规模增长情况分析
二、我国小微企业就业情况
三、我国小微企业管理情况
第二节 促进小微企业发展的税收政策现状
一、促进小微企业发展的增值税政策
二、促进小微企业发展的所得税政策
三、促进小微企业发展的其他税收政策
四、促进小微企业发展的税收征管政策
第三章 J县小微企业发展税收政策实践、存在的问题及原因分析
第一节 J县促进小微企业发展的现行税收政策及其成效分析
一、J县小微企业现状概述
二、J县小微企业就业情况
三、J县小微企业管理情况
四、J县小微企业税收征管情况分析
五、J县小微企业现行税收优惠政策情况分析
六、J县税收政策促进小微企业发展取得的成效
第二节 促进J县小微企业发展的税收政策的做法和实践
一、创新税收政策管理模式,实现“事合”实质性转变
二、优化税收政策辅导方式,鼓励小微企业“走出”国门
三、增强税收政策宣传力度,助力“政企”实现双赢
第三节 促进J县小微企业发展的税收政策存在的问题
一、税收优惠政策立法不到位,执行中又缺乏长效性
二、现行部分税收优惠政策享受门槛依旧不低
三、税收优惠政策宣传有效性仍不够明显
四、税收优惠政策制定的滞后性导致征纳矛盾突出
五、缺乏对小微企业初创及投资阶段的税收政策扶持
第四节 促进J县小微企业发展的税收政策存在问题的原因分析
一、税收政策调整频繁导致小微企业难以适应
二、其他税种政策的支持力度明显不足
三、税收政策过于繁杂,执行成本过高
四、增值税税收优惠政策缺乏合理性和公平性
第四章 国内、外促进小微企业发展的税收政策及征管方式经验借鉴
第一节 税收政策促进小微企业发展的一般做法
一、国外税收政策扶持小微企业发展的一般做法
二、国内税收政策扶持小微企业发展的一般做法
第二节 税收政策促进小微企业发展的经验借鉴及启示
一、重视小微企业的发展
二、鼓励小微企业研发创新
第五章 完善促进小微企业发展的税收政策建议
第一节 建立健全针对小微企业的税收优惠政策法律体系
一、制定综合性保障小微企业发展的税收优惠法律体系
二、不断健全税收优惠政策,提供长期稳定的政策环境
第二节 规范税收政策中对小微企业的认定
一、统一小微企业认定的标准
二、规范并完善小微企业管理机制
第三节 完善税收政策的扶持手段
一、完善小微企业增值税优惠政策
二、完善小微企业所得税优惠政策
三、完善小微企业其他税优惠政策
第四节 继续创新小微企业的税收征管举措
一、建立小微企业“简单税”征收方式
二、创新小微企业税收管理方式
结束语
参考文献
致谢