银行网点布局主要考虑宏观微观两个主要方面, 微观上就某城市而言考虑空间布局、人口分布、商业聚集、交通及购买力等, 而宏观上则需要将区域营商环境纳入考量。企业营商环境一直以来直接影响着企业的发展, 也进阶影响整个供应链上下各个节点单位的运作。而税收和法制是营商环境当中, 由于是一种强制征收的政府行为, 硬性抽离企业的收益, 弱化企业内部融资能力, 是对企业现金流的最直接的影响因素。鉴于此, 可以从这个角度对企业抗风险能力进行评价, 所以客观环境也是金融企业针对市场情况调整融资策略和信用评价方式的方式。这不仅仅是中小企业性命攸关的问题, 也是作为金融市场重要调节单位的银行所必须重视的问题。
鉴于此良好的税收、法制环境, 不仅能够让银行, 尤其是新兴商业银行, 意欲拓展业务开发新市场的谋划当中, 对区域内中小企业进行有力支持。
2018年是改革开放四十年, 从2012年的调研至今, 整体经济形式有了质的变化。2012年世界银行对中国2700所民营企业的调研结果显示, 当时的中国民营企业正面对着改革开放积累下来的诸多问题, 其根本症结在于当时的税收制度和相关法律的发展速度赶不上企业的增长, 无数随着开放互通带来的新问题, 亟待出台相关政策进行约束。由于我国四大银行均为国有银行, 与政策直接挂钩, 所以银行在“征税效应”与民营企业融资之间的矛盾当中, 扮演着决定性作用。
一、从区域内中小企业融资难度反观区域营商环境
不同地方地方税务机关在征管环节的“自由裁量权”不尽相同, 部分地区规范了地方政府的行为, 让中小企业在自测风险的时候, 更加有章可循。所以, 银行在对该区域网点投放时, 通常要“更进一步”的将区域内中小企业潜在的税收成本纳入考量。
简而言之, 参考金融业竞争对手在区域内是否出现“融资歧视”的情况, 其他银行在面对该区域内中小企业的外部融资申请时的风险评估策略, 能够较为实际地反映出区域营商环境。如若某区域内企业通过各种手段避税, 来增加内部留存收益;或者区域内大部分企业仍然寄希望于与税务征收机关保持良好合作, 来换得企业纳税方面的“网开一面”时, 该区域的营商环境仍然适合既有的网点规划策略, 不适合过度创新。
二、从地方制度规章反观区域法制环境
法律的完善是新时期社会主义市场经济规范市场、加强监管的重要工作。但由于区域发展不平衡, 不同地区的法制建设落实情况不尽相同。一部分地区比如北京、上海、深圳等地的法制建设工作创新大胆, 落实到位, 而其他一些地区的负责部门则习惯性持观望态度, 等待其他城市发展成果。法律环境直接影响企业发展, 作为金融枢纽的银行, 本质也是企业的一部分, 所以对地区规章制度的敏感度更高。部分地区的业务负责部门在完善地区规章时具表现不尽相同, 在网点投放的数量和选址过程中, 不得不分情况考虑。尤其是涉外业务较多的地区, 中小型企业密集度高, 信息不对称或者对他国法律不熟悉, 很容易造成损失, 而中小企业很难禁受得起如此巨大的打击。鉴于此, 银行在面对该类企业聚集的地区, 考虑到具有较大的坏账可能, 且财税报表上反映出的情况又较为模糊的情况下, 为确保资金安全, 应该从软硬件两方面完善网点建设, 一方面扎根中小企业集群地区, 另一方面则需要综合考虑业务涉及国家和地区, 在目标地区相应投放网点, 实现金融业务无缝对接, 减少信息不对称带来的风险。
实际上, 将视角进一步放大至国家, 区域效应更为明显, 良好健全的法律环境和税收环境地区的网点, 在企业贷款当中, 银行贷款占比明显高于法律环境一般甚至恶劣的国家和地区。良好的法律环境和税务管理体系和标准化的对接服务, 打破了企业和银行的信任隔阂, 让一切融资行为有章可循, 在理论上将风险降为最低。
三、银行网点投放策略对区域内企业的影响
银行在新的区域内投放网点时, 深化税务改革过程中, 将中小企业融资问题纳入考量, 为正在成长当中的中国中小企业, 有一个喘息发展的空间。这就要求税务机关尽量限制“自由裁量”的税务征收模式, 而要提前备案安排, 做好政府市场调节的角色。
另外, 由于区域政府班子管理风格的不同, 一部分征收环境公平、税务改革彻底, 改革效率明显的地方政府, 考虑到这对于区域内中小企业信贷支持, 更倾向于支持商业银行网点的投放, 在诸多政策上, 提供方便。这些地区更适合商业银行及时积极进驻, 尽快统筹布局, 完成区域网点建设, 形成良好的金融服务硬件体系, 以便尽快取得地方政府信任和支持, 从而进一步辅助地方发展。
摘要：商业银行选址通常考虑人口布局和商业聚集效应, 但将视角放大至跨省地理区域后, 还需要将营商环境和区域税收征管体系纳入考量。2012年世界银行曾经对中国近3000家企民营企业的营商环境进行研究, 研究表明:税收征管和法制环境两个维度, 在这两个变量干预下, 银行作为融资方对于民营企业的融资具有明显的约束影响。本研究将基于上述研究视角, 对新时期税收、法律环境下银行对中小企业融资风险评价体系进一步研究, 并阐释银行、法律环境、税收征管和中小企业的关系与协作模式。
关键词：法制环境,税收,中小企业,银行
参考文献
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