论文题目：建筑企业税务风险控制研究 ——以S企业为例
摘要：党的十九大报告指出,我国经济发展模式正从高速发展逐步转向高质量发展。“十四五规划”提出要重视发展现代产业体系、壮大实体经济根基,国家需要重视企业的发展。这对企业的生产经营管理提出了更高的要求。在企业的生产经营管理中,企业税务风险管理是一项重要内容,完善企业税务风险管理不仅有利于规范企业税务行为,而且有利于企业管控税务风险,降低企业纳税成本。因此,企业应当重视税务风险管理,加强税务风险控制。当前,大数据、智能化和云计算背景下税务征管日益严格,税务征管系统也在不断更新。“金税三期”正式上线后税务部门获取涉税信息更加便利、快捷、全面,对纳税人的管理也更加科学合理,通过对涉税信息数据的分析,很容易从财务指标对比分析出企业可能存在的风险。在此基础上,2021年上线的“金税四期”,将“非税”业务纳入系统当中,不仅使得信息更加完善,而且打通了各渠道之间的信息壁垒。当前,我国已经迈进了“以数治税”的新时代,而企业涉税管理的滞后,增加了其税务风险。作为企业税务监管重点行业之一的建筑行业,其产业链长、业务流程复杂,资金量大等特点,导致该行业可能面临更多的税务风险。因此,本文选择建筑企业为研究对象,对建筑企业税务风险及其应对进行研究。本文采用理论研究与案例分析相结合的方法,首先梳理了税务风险的理论基础;其次,以S企业为例,分析了该企业的经营情况、涉税情况、税务风险管理现状,并剖析了企业在合同管理、承包、采购、用工、资金等环节存在的税务风险问题及其产生的原因;最后,本文从组建税务风险管理组织、建立税务风险识别和评估系统、完善税务风险应对举措、建立内部控制体系、完善税务风险管理信息沟通系统等方面提出了相关建议。本文研究认为:首先,建筑企业应通过设立专门的税务管理部门,设置专门的税务管理岗位,配备专业的税务管理人员,确保企业有完善的税务风险控制架构,对税务风险进行有效管控;其次,企业税务风险管理组织需要通过各项指标对税务风险进行识别和评估,划分风险等级,根据风险等级制定相应的措施;然后,企业内外部需要强化涉税信息沟通,内部搭建有效的信息沟通平台,加强企业业财数据共享。外部强化供应商管理,加强和税务机关的联系;再次,企业需要确保税务风险控制体系的有效性,定期开展监督活动,必要时委托第三方机构进行评估;最后,税务机关应强化税务征管系统与其他政务平台的信息共享,以便于各个国家机关联动规范企业行为。
关键词：建筑业税务风险;税务风险管理;税务风险控制体系
学科专业：会计（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与研究意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究方法
1.4 研究内容
1.5 创新
2 理论基础与文献综述
2.1 理论基础
2.1.1 相关概念
2.1.2 内部控制理论
2.1.3 税务风险管理理论
2.1.4 信息不对称理论
2.2 国内外文献综述
2.2.1 税务风险研究
2.2.2 税务风险控制研究
2.2.3 文献述评
3 建筑行业税务风险分析
3.1 建筑行业发展现状
3.1.1 行业发展水平
3.1.2 行业特征
3.2 建筑行业税负现状
3.2.1 建筑行业涉税种类
3.2.2 建筑行业涉税现状
3.3 建筑行业税务风险现状分析
3.3.1 建筑行业税务风险类型
3.3.2 建筑行业税务风险产生的原因分析
4 案例分析
4.1 S企业基本情况
4.2 S企业财务与涉税情况
4.2.1 S企业财务情况
4.2.2 S企业涉税情况
4.2.3 S企业税务风险分析
4.3 S企业税务风险控制存在的问题
4.3.1 合同管理环节的问题
4.3.2 承包环节的问题
4.3.3 采购环节的问题
4.3.4 用工环节的问题
4.3.5 资金环节的问题
4.4 S企业税务风险控制问题产生的原因分析
4.4.1 合同管理环节问题的原因分析
4.4.2 承包环节问题的原因分析
4.4.3 采购环节问题的原因分析
4.4.4 用工环节问题的原因分析
4.4.5 资金环节问题的原因分析
5 建筑企业税务风险防范对策
5.1 建设税务风险管理组织
5.1.1 建立税务风险管理目标
5.1.2 加强税务风险控制意识
5.1.3 完善税务风险控制组织架构
5.1.4 健全税务风险管理制度
5.2 建立税务风险识别和评估体系
5.3 完善税务风险应对举措和建立内部控制体系
5.4 完善税务风险管理信息沟通体系
5.4.1 完善企业内部涉税沟通机制
5.4.2 加强上游供应商管理
5.4.3 完善企业外部涉税沟通机制
5.5 建立内部监督和改进机制
5.6 税务机关加强外部监管机制
5.6.1 推动税务征管系统升级
5.6.2 加强税收政策宣讲力度
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢