一、引言
近年来,我国农村商业银行得到了快速的发展,在我国金融体系中已经成为了重要组成部分,对国民经济的发展起着至关重要的作用。从外部环境方面分析,农村商业银行面临激烈的外部竞争,因此需要不断提升产品质量以及服务质量,这对于银行而言需要支付更多的经营成本,这也对农村商业银行的风险管理提出了更高的要求。随着市场经济的不断发展,我国的银行业在不断的改革,很多的大银行都开始市场化,更多的市场资金注入了我国的国有银行,银行业市场化是未来银行业的发展趋势。这种形式从整体上来讲是非常有利于我国商业银行内部控制水平的提升,对于提升商业银行风险管理水平具有非常积极的意义。本文从清算备付金管理视角,探析了基层农村商业银行的管理方法。
二、基层农村商业银行清算备付金管理机制的问题
(一)商业银行经营原则的矛盾
安全性、营利性、流动性是商业银行的经营原则,基层农村商业银行落实清算备付金管理制度的最终目标是扩大利润,实现盈利能力的提升,这也与安全性有所矛盾。农村商业银行的营利性是以提高资金周转率为目标,这也要求基层农村商业银行需减少清算备付金,以此带来更多营运资金。反之,基层农村商业银行若想实现支付系统运行的安全畅通,其需备足清算资金,避免清算资金不足产生的清算迟滞的局面。上述矛盾的产生,也加大了基层农村商业银行资金清算业务的管理难度,对于农村商业银行而言,是一项业务挑战。
(二)日益创新的业务为资金清算带来新挑战
随着互联网金融业务的日益发展,互联网支付工具也日益多元化,目前的支付方式已经不再局限于存折和银行卡等,更多地表现在网银支付、预付卡、二维码、闪付等,其资金往来的渠道也随之丰富,这也加大了基层农村商业银行清算备付金的管理难度,商业银行清算资金的不充足容易导致消费者资金延迟到账的风险,长此以往,引起客户的不满和投诉,易给基层农村商业银行造成极大声誉风险。
(三)清算备付金账户存在日间透支问题
在基层农村商业银行资金清算业务过程中,日间或日终透支现象屡有发生,极大地影响了各清算系统的运行,究其根本,这是因为部分资金清算人员尚未按照规定办理清算业务,对备付金头寸的监督力度不足,无法及时掌握大额资金的流向。再者,基层农村商业银行的清算备付金的账户留存资金不足,个人或者企业利用网银渠道办理汇款业务,导致日间或日终透支。最后,下属基层网点的往来业务较为密集,导致透支现象的发生。
(四)操作风险频发
第一,基层农村商业银行的治理结构有待改进。我国农村商业银行目前尚未确定合理的法人治理结构,与此同时,和法人治理结构相匹配的约束机制也尚未得到改善。在我国农村商业银行的治理架构中,我国农村商业银行的治理架构已经初具形态,但尚不能保证内控机制的高效运转,这是因为农村商业银行治理架构较为松散,监督机制失效等问题,进而导致相关业务的落实,造成备付金清算体系的空缺。
第二,我国农村商业银行内部控制体制设置缺乏科学性,缺乏必要的内部控制措施,在开展清算业务时,存在相互脱离的情况,各个业务部门各行其是,无法为内控机制提供有效的制度保障,监督机制空缺。
三、完善基层农村商业银行清算备付金管理的途径
(一)拟定清算备付金存放额度比例制度
目前很多农村商业银行采取的是比例清算备付金管理机制,基层农村商业银行需依据上年末存款余额比例,并在次年年初存放。这种制度存在一定的漏洞,因此,银行需拟定清算备付金管理制度,因地制宜的拟定缴存的比例,并在每月、每季度实施动态化监管,实现清算备付金的精细化动态管理。
(二)加大对清算备付金的透支管理
基层农村商业银行在办理资金清算业务时,需设定专职的人员管理,每笔大额资金划转,都需相关责任人和授权人员查验资金头寸后,再行清算。授权人员将凭证交给柜员后,待柜员记账完毕,最后确定资金头寸,实现清算资金管理的双重防线,全方位落实计算基层农村商业银行的可用头寸,防止日间或日终清算透支。基层农村商业银行可在管理基础上,按照规定对本网点的清算余额进行核对,避免清算资金低于规定限度的现象。相关责任人落实履行清算审核职责,及时关注其资金变动情况,灵活使用现金调剂。
(三)建立资金清算的应急管理制度
基层农村商业银行需建立资金清算的应急管理机制,该系统务必保证操作简单、风控严密、后督健全、账务明确,保证下级部门之间清算拨付完整流畅,提高基层农村商业银行的管理效率和资金使用效率。与此同时,基层农村商业银行还需对资金的调剂流程进行控制,实现上下级清算账户的准确对账。再者,基层农村商业银行需拟定清算账户的管理方案,实现自动补提、计提等业务,不断完善业务系统的相关功能,例如利息计提、结息等。
基层农村商业银行可建立清算监督管理机制,对资金头寸的使用情况进行监督,便于及时监督资金的使用情况,对大额交易实施监督,还需制定资金头寸的预警功能,一旦银行监测到清算头寸低于标准时,立即发出预警信息,便于相关责任人及时处理,规避清算风险。
(四)加大操作风险的管理力度
基层农村商业银行可通过宣传教育的方式,强化员工对备付金风险的识别度和关注度,特别是农村商业银行管理岗位人员,务必将资金清算管理纳入其日常考核方案中,不断加强员工对操作风险和资金清算制度的认识,做到有预防、有计划、有方案。与此同时,我国农村商业银行正处于大数据时代,因此围绕系统内容对此进行优化,一是授权环节,各分支机构办理业务权限必须在该分支机构的可承受范围之内,因此对下属的各家营业机构,农村商业银行总行务必对授权能力进行划分,最大限度保证农村商业银行资金清算制度的有效落实。二是考核环节,加大对运营岗位员工的业务能力的考核,将考核指标纳入到绩效考核体制中,从考核角度保证商业银行资金清算制度的有效落实。三是内部合规检查环节,在检查中明确各分行的职责,最大限度减少资金清算的风险,提高业务处理效率。
科学的风险防控作业流程对于有效地降低资金清算风险具有较为积极的影响作用,因此农村商业银行应该不断地完善作业流程。在内部设置专门的监督审计部门,帮助银行控制资金清算风险。其次,设置资金清算风险控制经理,对于清算工作进行重点监督与管理,保证内部控制的有效性。
摘要：我国现有的基层农村商业银行的清算系统是由省联社统一植入的清算系统，主要包括大小额支付系统、农信银系统、银联清算系统，基层农村商业银行所需清算备付金，由各法人机构根据资金清算的正常需要，统筹辖内各渠道支付结算业务，在上级清算机构存放与业务发展规模相适应的清算备付金，亦或是直接按照省联社规定的比例进行缴存，并对备付金账户实施专户管理和专职核算，保证基层农村商业银行资金清算业务的正常运转。
关键词：农村商业银行,清算备付金,管理探析
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