论文题目：CR医药连锁公司存货管理的内部控制研究
摘要：存货管理随着市场经济持续、快速的发展,越来越被企业重视,并且在企业的经营管理中占据了愈发重要的地位。在存货管理过程中的不当行为,会直接影响企业效益,因此,加强存货管理的内部控制尤为重要。存货管理内部控制的最终目的在于在企业日常经营得以保证的前提下,最大限度地规避存货在取得、仓储、销售的过程中存在的各种风险,降低存货成本,使企业效益最大化。加强企业存货管理的内部控制不仅有助于减少存货在管理过程中不合规行为的发生,而且能够督促企业进行成本控制,是企业实现经营管理目标,贯彻经营管理方针和决策,维护流动资产安全与完整,以及会计信息真实性的重要保证。而医药行业的存货管理又具有其特殊性:一方面其存货管理要求高、难度大、管理成本高,另一方面连锁形式的零售医药企业已成为医药企业的主要发展运营模式,存货管理的流程不同于一般制造型企业,管理流程虽然仅从上游供应商采购存货至卖给消费者,但就企业而言,存货所占企业资金更多,因此存货管理的内部控制更为重要。CR医药连锁公司（以下简称“CR公司”）作为一家国有企业改制的老牌医药零售连锁公司,在对于存货管理的内部控制上还存在缺乏监督、流程不规范、风险意识薄弱等诸多问题。因此以CR公司为案例,对其存货管理的内部控制进行研究,这对于进一步优化医药行业存货管理的内部控制有较强指导价值。本研究的结构如下:首先,对CR公司所在的医药行业、存货管理现状以及存货管理的内部控制现状进行分析;其次,通过对CR公司的概况及存货管理内部控制的梳理,并结合COSO框架分析,分别从存货管理的请购采购、入库仓储、出库销售三个环节展开分析,并发现CR公司在存货管理的内部控制过程中存在问题;再次,在对CR公司存货管理的内部控制存在问题进行分析后,从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、环境监督等方面分析其存货管理的内部控制产生问题的原因;最后,结合CR公司自身情况,提出合理的优化方案及改进措施。基于理论与案例的分析,本研究得出以下结论:（1）CR医药连锁公司在存货管理的内部控制中还存在缺乏对于存货管理的内部控制制度、存货出入库环节内部控制缺失等问题,亟待解决;（2）基于上述CR公司存在的问题及其原因分析,设计出建立清晰合理的组织架构、优化各风险点的内部控制等存货管理的内部控制优化举措,从而有利于提高公司整体经营管理水平;（3）CR公司可以从提高员工的风险意识、加强内外部信息沟通等方面提出相应保障措施,以确保公司未来的稳定发展,在优化和完善CR公司存货管理内部控制的同时,也为医药行业其他企业如何有效地进行存货管理的内部控制提供良好的对策借鉴。
关键词：医药行业;存货管理;内部控制;优化方案;COSO框架
学科专业：会计（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.1.1 现实背景
1.1.2 理论背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究综述
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献述评
1.4 研究框架和内容
1.4.1 研究框架
1.4.2 研究内容
1.5 研究方法
1.6 创新点
第二章 相关理论基础及核心概念
2.1 相关理论
2.1.1 存货管理理论
2.1.2 内部控制理论
2.1.3 存货管理的内部控制理论
2.2 核心概念
2.2.1 医药行业及医药连锁公司
2.2.2 存货管理
2.2.3 内部控制
2.2.4 存货管理的内部控制
第三章 CR公司存货管理的内部控制现状分析
3.1 CR公司概况
3.1.1 行业背景
3.1.2 CR公司概况
3.1.3 产品特点
3.2 CR公司存货管理现状
3.2.1 请购采购阶段的存货管理
3.2.2 入库仓储阶段的存货管理
3.2.3 出库销售阶段的存货管理
3.3 CR公司存货管理的内部控制现状
3.3.1 CR公司存货管理的内部控制制度
3.3.2 CR公司存货管理的内部控制流程设计
3.3.3 CR公司存货管理的内部控制执行情况分析
第四章 CR公司存货管理的内部控制存在问题及原因分析
4.1 CR公司存货管理的内部控制存在问题
4.1.1 请购采购管理的内部控制存在问题
4.1.2 入库仓储管理的内部控制存在问题
4.1.3 出库销售管理的内部控制存在问题
4.2 CR公司存货管理的内部控制存在问题的原因分析
4.2.1 尚未健全良好的内控环境
4.2.2 对存货管理风险点的认识不清晰
4.2.3 存货管理的内部控制活动不足
4.2.4 公司内部信息交流不畅通
4.2.5 存货管理的内部控制缺乏有效监督
第五章 CR公司存货管理的内部控制优化方案设计
5.1 存货管理内部控制的优化目标
5.2 存货管理的内部控制优化原则
5.3 营造良好的内部控制环境
5.3.1 构建清晰合理的组织架构
5.3.2 重视企业文化建设
5.4 优化CR公司存货管理内部控制的风险点控制
5.4.1 存货请购采购环节的风险点控制
5.4.2 存货入库仓储环节的风险点控制
5.4.3 存货出库销售环节的风险点控制
5.5 改善存货管理的内部控制活动
5.5.1 强化请购采购内控制度建设
5.5.2 建立供应商内控管理制度
5.5.3 升级入库仓储内部控制活动
5.5.4 完善存货盘点制度
5.5.5 落实门店销售管理制度
5.6 加强存货管理各部门信息交流
5.7 完善内部控制监督机制
5.7.1 强化内审部独立监督
5.7.2 实行综合评价体系
5.8 存货管理的内部控制优化的预期效果
5.8.1 存货管理请购采购阶段优化预期效果
5.8.2 存货管理入库仓储阶段优化预期效果
5.8.3 存货管理出库销售阶段优化预期效果
第六章 研究结论与未来展望
6.1 研究结论
6.2 管理建议
6.2.1 进一步优化存货管理请购采购阶段的内部控制
6.2.2 进一步优化存货管理入库仓储阶段的内部控制
6.2.3 进一步优化存货管理出库销售阶段的内部控制
6.3 不足与展望
6.3.1 不足
6.3.2 未来展望
参考文献
致谢