纳税筹划重点在筹划两字, 就是指通过有效合理的规划, 为了达到节税的目的和维持企业持续稳定发展而制定出的一套纳税方案, 在“营改增”这一计划实施以来, 在一定程度上降低了企业缴税纳税的压力, 增加了企业的资源。因此, 合理的税务筹划的制定会促进企业自身的发展, 提高市场竞争力。
一、“营改增”对企业纳税筹划的影响
(一) “营改增”税务政策
营业税改增值税是“营改增”的全称, 顾名思义就是把之前的营业税改成增值税, 增值税就是对产品超额增值的部分进行纳税, “营改增”之后会减轻企业的纳税压力, 利用闲置下来的资本促进高端科技行业的发展和壮大, “营改增”的实施代表着我国传统税务制度的改革和创新, 它的发展是推动我国税务制度更加透明和公开的重要举措。
(二) “营改增”对企业纳税筹划的影响
“营改增”对企业有一定的正面影响, 它不仅可以减少企业纳税缴税的压力和沉重负担, 而且可以改善企业对纳税的负面认识, “营改增”之后纳税费用的减少可以使企业有更多的资金进行发展, 在一定程度上增强了企业自身的实力和竞争力, 但是倘若没有充足的了解纳税筹划, 甚至对产品可抵抗的进项税缺乏了解, 由于缺乏认识不仅会体现不到“营改增”的效果, 有时会产生更大的纳税压力, 甚至会阻碍企业的发展。
二、“营改增”全面实施后企业纳税筹划新思路
(1) 明确纳税标准。应该制定正确的纳税规则, 为保证纳税的顺利进行奠定基础。在开始进行纳税规则的制定之前应该充分的了解“营改增”的内容, 并对纳税人进行筛选, 可以有效地避免重复征税。我国的税收制度规定, 纳税人必须要根据自己的业务类型对税率进行选择, 明确纳税标准是企业进行纳税的关键, 因此, 明确纳税标准是企业正常运行和保证企业持续发展的基础。
(2) 规范企业会计核算。会计核算能够为企业未来的经济活动和计划以及纳税筹划提供数据上的参考, 通过对企业已经发生的经济活动进行核算。优秀的会计核算不仅能促进企业的经济发展, 也是管理人员查漏补缺的方法之一, 会计核算是否规范对企业是否具有较强的市场竞争力和发展的稳定性都有着重要的影响, 不同类型种类和税率的差别, 所办理的进项税额抵扣认证方式也各不相同, 因此管理人员必须要加强对会计核算的重视, 提高会计核算的准确性, 加强对会计核算的要求和规范, 对企业会计核算的规范不仅有利于纳税筹划的合理性, 还能促进企业稳步发展。
(3) 调整企业经营模式。我国企业大部分的经营模式都是以家族为主体, 而税收制度的改变, 也对企业的模式有着很大的影响, 家族式的经营模式就是一个家族对企业进行管理, 并通过家族关系对财产进行分配。家族式可以快速地抓住市场机遇, 提高企业的运转速度, 但是随着经济社会的不断发展, 家族式也逐渐出现了独裁和集权化倾向的弊端, 这样的弊端, 可能导致企业处于瓶颈期, 甚至会因为错误的战略方针和投机行为, 导致企业被不断变化的市场淘汰。因此企业要转换家族式为董事会制, 集思广益, 结合与人们的意见和建议对企业进行管理, 更要重视企业文化素质的培养, 积极的发现人才和利用人才, 尽最大可能将每一个人的才能都能充分发挥, 抛弃任人唯亲的方法。这不只是“营改增”的要求, 也是时代和企业运转的需要, 应该增制度下, 要求企业管理者对企业纳税情况了如指掌, 对“营改增”的内容充分的了解和掌握。
(4) 加强对供应商的管理。在企业供应商方面应该尽最大可能选择财务核算健全、能够开具增值税专用发票的供应商, 在保证产品质量的同时又能选择提供最高税率的进项税额抵扣。在和供应商进行合作时, 不应该死守传统的合作方式, 而是应该坚持双赢的合作理念, 达到互利共赢的标准, 综合各自业务的需要, 共同分享相关信息, 相互给予帮助, 制造商应该帮助供应商降低生产成本, 改进产品的质量, 对产品研发的进度进行辅助, 相互信任, 建立长久的合作机制, 互利共赢。
(5) 集团产业价值链流转设计。产业链是一个企业进行设计、生产、销售、发送和辅助过程中的联系, 生产和销售是企业关注的重点, 然而却忽视了发送和辅助这两个环节, 但是随着经济社会不断发展, 人民生活水平日益提高, 需求也会改变, 人们关注的重点不仅仅是产品的质量, 还有使用体验和售后服务等。因此前应该对产业价值链的流转进行重新分配, 发送和相关服务给予更多的关注, 满足消费者的体验, 不仅可以降低产品的成本增加企业的利润, 而且在“营改增”制度下, 可以降低企业的税收。
(6) 加快技术改造和设备更新, 提升企业市场竞争力。技术是推动生产力发展的第一要素, 先进的技术不仅能够促进企业生产力的发展, 也能够提高企业整体的市场竞争力。工作效率的提高会使企业占有更大的优势, 只有在最短的时间内生产出人们所需要的产品才能拥有占据市场的潜力。因此管理者必须要充分的保障产品的质量和效果, 引进大量的先进技术和设备, 为降低人力资源成本, 提高产品的质量, 推动企业发展而努力。“营改增”制度下一般纳税人购入的设备进项税额也可以进行抵扣, 不仅节省了公司的成本, 也提高了生产效率。
(7) 施工企业建立分析模型, 选择最优的工程实施方法。施工企业的营运方法是根据企业自身的能力决定自己是否进行施工, 决定是部分承包还是整体承包给更专业的企业进行, 这个过程十分复杂, 不同于一般的企业, 假如细小的环节没有处理安排妥当, 就会给企业带来不必要的损失和麻烦。因此, 施工企业应该运用先进的技术和科技, 尽量减少, 甚至避免错误的出现, 根据自己企业的发展状况和营运情况, 建立一个合理的分析模型, 尽量保证企业获得最大的经济利润。
(8) 充分利用税收优惠政策。税收优惠政策的充分利用是“营改增”企业纳税筹划工作稳定进行的基础和关键, 相关部门的负责人必须要在“营改增”纳税筹划前对企业的运行状况有一个清楚的了解和观察, 在自己分析的基础上对税率较高的情况再次分析, 在相关税务要求的标准下通过合理的运算保障“营改增”纳税筹划的准确性, 无误性。这就要求企业的管理者充分的了解“营改增”税务制度, 准确地把握自身企业的现状, 以便于让企业自身和税务工作有机结合在一起, 通过两者结合的方式充分利用税收优惠政策减少税收压力, 在保障自己合法利益的同时推动纳税工作稳步发展。
(9) 科学实施税额抵扣统计。税额抵扣统计对企业发展有着重要的意义, 税额抵扣统计的科学实施是确保纳税筹划顺利开展的关键性因素, 科学的对税额抵扣政策实施是“营改增”政策顺利开展的必然要求, 同时科学的实施税额抵扣政策也对企业自身避免重复征税起到了重要的作用, 在一定程度上确保了企业的权利, 减少了纳税压力。
三、结语
新的纳税筹划方法是“营改增”全面实施后的一种必然举措, 传统的纳税工作已经无法支撑企业的发展和运行, 甚至会对企业的发展产生阻碍。为了让企业更加重视纳税筹划工作, 对自身的基本情况有一个准确的了解, 推动企业的生产步伐和进展, 产生了新的看待“营改增”纳税筹建工作的思想, 这个思想在一定程度上可以提高企业的生产力, 减少企业的纳税压力, 为推动企业发展做出贡献。
摘要：“营改增”的开展和实施有效地减少甚至避免了营业税增、值税重复纳税的现象发生, 虽然减少了企业重复纳税的压力, 但是也在一定条件上迫使企业对纳税的方法策略进行重新规划。新的纳税筹划需要兼顾税的正常缴纳和企业的正常运转和发展两个方面, 本文以企业为主要着眼点, 分析营改增对企业纳税产生的影响, 并寻找和探索能够帮助企业应对纳税更好的方法策略。
关键词：“营改增”,企业纳税筹划,新思路
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