论文题目：财务风险对财务审计重要性水平影响及对策研究
摘要：现代风险导向审计要求审计人员对被审计单位存在的、能够潜在影响审计风险的风险要素进行全面的综合评估,做出科学合理的审计判断,而作为构成审计环境重要因素的被审计单位的财务风险,无论是在审计实践还是理论研究中却常常被忽视。现代风险导向审计强调对被审计企业风险的识别与控制,根据《中央企业全面风险管理指引》中的分类标准,“企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等”。财务风险直接影响公司的财务状况,公司财务问题会引起一系列问题。正确认知上市公司的财务风险对财务审计重要性水平的影响,审计人员才能以此为基础设定合理的财务审计重要性水平,做出正确的财务审计决策,确保财务审计的成果质量。本文将采取文献研究法和实证研究法来重点研究财务风险对财务审计重要性水平的影响。首先,本文将以被审计单位内部资本流动环节为依据,对其存在的财务风险进行再分类,把被审计单位的财务风险细化为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。然后,基于现代风险导向审计理论分析被审计单位财务风险与审计人员设置的财务审计重要性水平的关系,构建本文的研究框架,并以2016-2018年沪深两市A股上市公司为样本,以财务审计重要性水平为被解释变量,以财务风险指数作为解释变量,并加入上期审计意见会计师、事务所规模、审计费用、股权性质、行业属性以及时间等控制变量,构建回归模型,从描述性统计、相关性检验、回归分析和稳健性检验四个阶段进行统计分析,检验财务风险对财务审计重要性水平的影响。基于以上研究结论,本文提出如下对策建议:财务审计人员在实务工作中,应当正确评估被审计单位财务风险状况,提高财务审计质量;市场监管者在履行监管义务时,也应当合理运用上市公司财务风险参数,提高市场监管质量。本文的创新点在于:为规避财务风险单变量模型衡量指标的片面性,将创新性地采用多变量模型Z-score衡量财务风险;同时,研究内容立足于财务审计工作实务需求,深度结合现代风险导向审计理论,以科学严谨的统计分析方法研究财务风险对财务审计重要性水平的影响。预计研究结果将对于完善现代风险导向审计理论、优化财务审计实务工作均具有积极作用,同时,对监督部门完善相关制度、优化监督行为也有一定的参考价值。
关键词：现代风险导向审计;财务风险;财务审计重要性水平;多变量模型;Z-score
学科专业：审计（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新点
第2章 文献综述
2.1 财务风险的影响后果
2.2 财务审计重要性水平的影响因素
2.2.1 被审计单位内外部环境
2.2.2 财务审计人员的特征
2.3 财务风险对财务审计重要性水平的影响
2.4 文献评述
第3章 相关概念界定及理论基础
3.1 财务风险的内涵及计量
3.1.1 财务风险的内涵
3.1.2 财务风险的计量
3.2 财务审计重要性水平的概念
3.2.1 财务审计重要性的概念
3.2.2 财务审计重要性水平的概念
3.3 理论基础
3.3.1 委托代理理论
3.3.2 现代风险导向审计理论
3.3.3 声誉理论
第4章 理论分析与研究假设
4.1 财务风险影响财务审计重要性水平的理论分析
4.1.1 基于筹资风险的影响路径分析
4.1.2 基于投资风险的影响路径分析
4.1.3 基于资金回收风险的影响路径分析
4.1.4 基于收益分配风险的影响路径分析
4.2 研究假设
第5章 财务风险影响财务审计重要性水平的数量分析
5.1 研究设计
5.1.1 变量设计
5.1.2 模型设计
5.1.3 样本选择与数据来源
5.2 统计分析
5.2.1 变量的度量
5.2.2 描述性统计
5.2.3 相关性检验
5.2.4 回归分析
5.2.5 稳健性检验
第6章 研究结论与对策分析
6.1 研究结论
6.2 对策分析
6.2.1 明确审计实务要求,规范财务审计实践
6.2.2 完善风险导向审计,提高财务审计质量
6.2.3 披露财务审计信息,增强信息透明程度
6.2.4 推广财务风险参数,提升市场监管水平
6.3 研究不足与展望
6.3.1 研究不足
6.3.2 研究展望
参考文献