论文题目：S电商公司会计信息系统内部控制的措施优化研究
摘要：根据《会计法》的规定,会计应发挥其核算职能与监督职能,而会计信息系统内部控制措施的设计与运行将直接决定会计能否履行其职能。如果会计信息系统内部控制存在缺陷,将导致信息使用者获取错误的会计信息,可能误导信息使用者做出不恰当的决策。因此,各公司都会注重会计信息系统内部控制的建设,以保障会计信息的真实性,使会计信息更好地服务于经营活动。与传统公司的销售模式相比,电子商务公司利用网络平台,通过电子交易形式从事线上销售活动,打破了原有销售受限于空间与时间的困境。但是,对于电子商务公司来说,传统行业的会计信息系统并不完全适用,电子商务公司的会计信息系统需要在此基础上融入自身特点进行变型重塑。相对而言,电子商务公司会计信息系统的应用场景不再是封闭式,而是更具开放性和信息共享性,这也使得会计信息系统的风险发生变化。比如,在多人同时运用线上支付时,由于支付业务通常涉及第三方支付平台和电子商务公司的会计信息系统,线上平台的支付环节在跳转到第三方支付平台之前,公司的会计信息系统需要防范因系统处理能力所带来的风险,否则将不能保证支付环节有序高效地进行。电子商务行业内的同质化程度较高,本文选择一家典型的电子商务公司——S电商公司（以下简称S公司）为研究对象,以COSO内部控制框架为理论基础,结合电商行业和S公司自身的特点,通过实地调查与问卷调查形式,探讨该公司会计信息系统内部控制当前存在的问题,深度挖掘问题背后的原因,并据此提出优化建议。本文的主要研究发现如下:S公司会计信息的内部控制存在的主要问题包括四个方面:（1）会计信息系统抵御黑客入侵的能力弱,出现信息泄露事件;（2）在应当重点防范的环节中,如线上支付环节等,现有的会计信息系统内部控制措施不能及时实施风险应对;（3）在大流量现金交易、物流和后台客服等业务环节中,会计信息系统所执行的审批工作效率较低;（4）会计信息系统所发挥的监督职能有限。导致S公司现有会计信息系统内部控制失效的原因,从整体层面来看包括:（1）会计信息系统相关的组织结构设置不科学,且缺乏满足电子商务公司发展需要的专业人才;（2）经营活动的岗位及其职责划分和岗位之间的衔接安排不细致,会计信息系统授权不够完善,风险管理范围划分不明确;（3）对各个业务环节使用会计信息系统的情况进行了监督,但监督机制管理松散,对会计信息系统的内外部审计不够重视,导致在线上销售等部门员工舞弊现象频发。从业务层面来看包括:（1）会计信息系统存在职能重叠的部分,会计信息系统管理制度更新不及时;（2）并未充分重视会计信息系统的风险评估工作,并且没有充分利用会计信息的时效性。S公司会计信息系统内部控制的优化主要从五个方面入手:（1）通过划分会计信息系统的组织结构和职责,优化会计信息系统的控制环境;（2）完善会计信息系统的系统授权和风险管理,在支付等重要环节做好严格的风险控制;（3）确定会计信息系统的管理职责,及时有效更新管理制度,保证经营活动的顺利进行;（4）定期对会计信息系统内部控制进行评估,加强收集和利用会计信息;（5）加强对会计信息系统监督机制的建立,确保会计信息系统得以有效监督。
关键词：电子商务;COSO内部控制框架;会计信息系统;内部控制优化
学科专业：工商管理
摘要
英文摘要
第一章 绪论
一、研究背景与研究意义
(一) 研究背景
(二) 研究意义
二、文献综述与问题提出
(一) 文献综述
(二) 问题提出
三、研究框架与研究内容
(一) 研究框架
(二) 研究内容
四、创新之处
第二章 概念界定与理论基础
一、概念界定
(一) 内部控制概念
(二) 会计信息系统内部控制的概念
二、会计信息系统内部控制的要素
(一) 控制环境
(二) 风险评估
(三) 控制活动
(四) 信息与沟通
(五) 监督
第三章 S公司会计信息系统内部控制的现状
一、公司基本情况
(一) 公司概况
(二) 组织结构
(三) 业务流程
(四) 现有会计信息系统的构成
二、现有会计信息系统存在的主要风险点
(一) 会计信息系统组织架构与人才方面的风险
(二) 会计信息系统设备安全与系统授权方面的风险
(三) 会计信息系统职责分离和制度方面的风险
(四) 会计信息系统信息传递与沟通方面的风险
(五) 会计信息系统反馈与审计方面的风险
三、现有会计信息系统内部控制的相关举措
(一) 会计信息系统的岗位设置及职责
(二) 会计信息系统风险评估活动
(三) 会计信息系统的职责划分与管理
(四) 会计信息系统内对会计信息的传递和处理
(五) 会计信息系统的监督与评价
四、S公司会计信息系统内部控制存在的问题
(一) 会计信息系统抵御黑客入侵的能力弱
(二) 会计信息系统对风险反应不及时
(三) 会计信息系统内部控制管理制度不健全
(四) 对会计信息系统的监督效果有限
第四章 会计信息系统内部控制存在不足的原因分析
一、整体层面
(一) 控制环境
(二) 风险评估
(三) 监督
二、业务流程层面
(一) 控制活动
(二) 信息与沟通
第五章 S公司会计信息系统内部控制的措施优化研究
一、优化控制环境,提供满足需求的组织保障与人力支持
(一) 完善会计信息系统组织结构,为系统良好运行提供组织保障
(二) 提升人员的专业素养,降低系统运行出错风险
二、提高公司风险评估意识和能力,增强会计信息系统的安全系数
(一) 完善系统授权,提高系统安全性
(二) 成立专门的风险管理部门,降低风险发生概率
三、完善控制活动,提供明确的职责划分和制度保障
(一) 清晰划分会计信息系统管理职责,防止职能重叠
(二) 制定会计信息系统更新管理制度,保证会计工作平稳进行
四、提升系统信息与沟通,获取定期评估结果和会计信息支持
(一) 定期评估,确保系统问题能够及时排查
(二) 加强会计信息的收集和利用,保证信息沟通流畅
五、强化系统的监督与审查,提供完备的监督管理体系保障
(一) 加强会计信息系统的监督机制,建立严密监督体系
(二) 发挥会计信息系统审计的作用,保证内外部有效监督
第六章 结论与局限性
一、结论
二、局限性
参考文献
附录1: S公司会计信息系统内部控制调查问卷