当前时期下, 经济发展形势十分复杂, 受到国内国外等因素的影响较大。因此, 企业所面临的税收环境也变幻莫测, 企业需要对纳税相关工作给予高度地重视与关注。众所周知, 企业在开展各类生产经营活动时, 在纳税筹划方面存在很多问题。因此, 对于企业管理层而言, 应该对税务及纳税工作相关的法律法规加以熟练掌握, 在相关规范范围内, 合理、合规地开展纳税筹划工作, 对企业更加高效地开展相关工作。本文主要对现代企业高效地开展纳税筹划工作进行着重阐述, 旨在为企业的快速发展提供便利。
一、经济发展新常态下企业开展纳税筹划工作的重要性分析
经济发展新常态下, 纳税工作是一项关乎企业长期稳定与发展的一项重要内容和根本事项。现代企业开展纳税筹划工作具有十分重要的意义:
(一) 促使企业财务管理水平显著提升
企业要实现可持续发展, 离不开企业财务管理水平的提高。税收筹划作为企业财务管理的重要环节和组成部分, 对促进企业快速、健康发展发挥了巨大的作用。这主要是由于税收筹划能够与燃气型经济业务处理产生较为理想的互动关系, 有效避免不必要的损失, 从而达到税收筹划的最终目的, 即在企业的实际生产经营过程中要提高企业的利润。
(二) 促进企业综合竞争实力水平地显著提升
如上所述, 企业财务管理的主要目的是使经济效益水平最大化。有些企业单方面追求自身经济效益的提高, 但往往在追求经济效益最大化的过程中, 存在着我们不愿看到的现象:恶意逃税、漏税或偷税等行为, 以便从这些行为中获益。促进企业快速发展。但是在这些行为的背后, 企业必须承担很多风险, 其中最大的是法律风险。一旦核实, 企业将面临法律惩罚。
二、经济发展新常态下企业纳税筹划存在的问题分析
目前, 虽然很多企业均能够纷纷地意识到开展纳税筹划工作具有十分重要的意义, 对企业的社会声誉度具有积极的作用。然而, 经济发展新常态下企业纳税筹划中存在着一定的问题, 严重阻碍了纳税筹划工作地顺利实施与开展。
(一) 有很多企业的税收意识十分淡薄
一般而言, 企业管理者一般只是注重的是提高自身的经济效益水平、最大限度地提高利润空间, 对于其他方面的内容关注的较少, 其中很多企业对税收方面的意识水平也非常低下。很多实例告诉我们, 企业只有依法开展税收方面的工作, 增强依法纳税方面的意识, 对于企业树立良好的社会形象, 增强企业的综合竞争水平等方面均具有十分重要的现实价值。然而, 目前对于很多企业而言, 均是利益优先的, 常常未履行相关的税法, 不能很好地承担相关税收义务, 在很大程度上使得企业的纳税风险水平显著提高。
(二) 企业在管理效力方面的风险水平较高
一个企业税务风险水平的高低直接受到企业管理效力水平所决定的。对于那些管理效力水平较低的企业来说, 很多管理者对可能对这个方面的重视度较低, 而并未采取相应的风险防范措施, 常常会导致额外税负现象的出现。企业管理效力方面所存在的高水平的风险, 直接导致企业税收风险水平也较高。
(三) 相关税务工作人员的专业素养水平低下
税务工作人员素质水平的高低, 对企业的纳税筹划工作产生直接性的影响。然而, 目前有相当一部分企业的相关税务工作人员的专业素质水平较低, 对企业的纳税筹划工作的顺利开展产生较大的不良影响。企业相关税务工作人员专业素质水平不高主要体现在这些工作人员对国家的相关税法法律法规没有一个全面地认识和把握, 并未厘清国家税收法律法规的内容、基本内涵以及精髓等, 导致在实际工作中, 完全不会运用法律法规来使得自己的工作变得更加规范化。此外, 企业的相关税务工作人员对税收相关的理论知识掌握度不够, 其实践操作水平也较低。究其根源, 笔者认为, 主要还是由于目前很多企业对相关税务工作人员的培训频次过少, 让很多税务工作人员无法接触新的知识, 而总是使用一套陈旧的、传统的税务方面的知识去开展工作, 那么工作效率自然不会高, 甚至还会经常出现各种各样的错误, 对企业造成了很大的损失。
三、经济发展新常态下企业纳税筹划的具体对策
(一) 增强企业对纳税筹划工作的意识
就企业而言, 应充分认识税收筹划的重要性和必要性, 重视企业自身的税收筹划, 加强对相关税务人员, 特别是财务部门人员的培训和再教育学习。小屋。注重纳税筹划意识的培养, 提高纳税筹划知识。作为一名税务工作者, 应深刻把握新税法的相关内容, 准确区分和界定税收筹划、偷税、偷税的基本含义, 比较新旧税法的差异, 结合企业的发展现状。企业自身, 有效找到切入点, 制定科学合理的税收筹划工作。计划确保思路清晰。
(二) 将税法相关政策法规进行深入地研究与把握
纳税筹划与偷税之间存在本质性的差别。前文已经述及, 纳税筹划主要是根据国家税法相关政策与规定, 在纳税义务确定前为了节省相关税费而进行的对投资、经营以及财务活动等事项进行事先安排。虽然避税在形式上属于一种合法的税务行为, 然而其主要意图却与税法的立法意图之间相冲突, 违背了原有的立法意图。而偷税行为在实质方面属于一种违法行为, 纳税筹划只有从形式到内容完全符合法律的相关规定, 与国家税收政策的意图完全相符, 是税收法律给予保护以及鼓励。企业在开展纳税筹划方面的工作过程中, 应该注意对税法的相关规定进行充分地了解与把握, 严格根据税法规定行事, 自觉地维护税法的严肃性, 以有效预防由于疏忽或者大意而将正当的纳税筹划引入偷税的歧途当中。
(三) 培养专业化的纳税筹划方面的人才
对于企业来说, 企业若要提高纳税筹划工作效率与工作质量, 那么就应该努力地提高纳税筹划工作人才工作水平。企业必须要招聘到或者培养出一批专业素质高的相关工作人员。具体包括: (1) 企业可通过招聘的途径, 招聘专业理论知识强以及实践操作水平高的相关工作人员前往企业工作, 为企业做好纳税筹划方面的工作。此外, 企业还可以指定人才库, 让其伴随企业而不断成长, 对企业的经营发展特征加以了解与把握, 为今后成为一个专业素质水平高的纳税筹划人才做好准备。 (2) 企业可以对当前参与到纳税筹划问题研究的工作人员进行培训, 培养他们制定纳税筹划方案的能力, 并让他们掌握有效规避纳税筹划风险的方法。
四、结语
综上所述, 经济发展新常态下企业纳税筹划存在很多方面的问题, 包括:企业依法纳税意识非常薄弱、企业管理效力方面的风险、相关税务工作人员的专业素养水平低下等方面的问题, 应强化问题解决, 提高经济发展新常态下企业纳税筹划工作水平, 促进企业发展, 维护企业的社会声誉度。
摘要：我国实施改革开放40周年以来, 我国的经济发展十分迅速, 市场经济的发展规模呈现出逐年增大的变化趋势。经济学家将该阶段的经济发展现状称之为“经济发展新常态”。经济发展新常态为企业的发展带来了很大的机遇与挑战, 企业若要在这样的经济发展背景下取得快速发展, 提高自身的市场竞争力, 那么就应该采取强有效的措施注重相关工作的开展与实施。在各项工作中, 非常重要的一项工作就是企业的纳税筹划工作, 这对于企业的生存以及社会声誉等方面均具有十分重要的意义。然而, 现代企业在纳税筹划之中却存在一些问题亟待解决。只有将这些问题加以解决, 才能够提高经济新常态下企业纳税筹划工作水平与质量, 促进企业快速发展与进步。
关键词：经济发展新常态,企业,纳税筹划,问题,对策
参考文献
[1] 王倩.纳税筹划理论研究与实证分析[D].天津大学, 2014.
[2] 曹新忠.企业纳税筹划的成因与风险防范分析.[J]会计之友, 2015 (02) :101-105.
[3] 李海霞.企业纳税筹划问题研究[D].大连:大连海事大学, 2015.
[4] 郑敬.新时期企业纳税筹划研究[J].中外企业家, 2017 (1) .
[5] 王艳慧.浅析营改增条件下的纳税筹划[J].财经界, 2016 (26) .
[6] 中国注册会计师协会.税法[M].北京:经济科学出版社, 2016.