根据工作的内容与性质，报告划分为不同的写作格式，加上报告的内容较多，很多人不知道怎么写报告。以下是小编整理的关于《出差报告及费用明细》相关资料，欢迎阅读！
第一篇：出差报告及费用明细
业务出差费用申请及审批
费用报销审批制度及流程
总则
第一条:为严格控制费用支出,加强费用管理,提高公司效益,本着合理,节约的原则,根据公司财务管理制度的有关规定,制定本制度.
第二条:本制度中所称的费用是差旅费,交通费,业务招待费,办公费及其他费用.
第三条:本制度适用对象为公司总经理及以下人员,总经理及以上高层管理人员费用按实报销.
备用金借支程序
第四条:各部门人员为保证公务的合理需要,按审批权限报批后,可向财务部预支一定数额的备用金.
第五条:备用金借支程序:借支人员填制借支单,交部门主管审核,按规定权限由总经理审批后交出纳及会计主管签字后,发放借支款项,借支单需提前三天申请审批.
第六条:业务部门公务较多的人员,可申请实行定额备用金制度,即可预支公务内合理需要的一定限额备用金,报销时可不抵借支,直接支取现金.实行定额备用金制度的人员不能的拖欠公司款项等不良记录,须经财务和总经理认可.
第七条:备用金借支人需在公务完毕后两周内及时按照审批程序到财务部结清备用金,不能及时结清的,借支款项在当月发放之工资中扣除,做到前款不清,后款不借,另后续再行借支备用金时酌情考虑.
第八条:借支单是财务部门处理帐务单据之一,报销费用时借支单不予退还,声明归还备用金时,由出纳开具收据给报销者本人,借支单也不予归还,收据需妥善保管备查.
第九条:备用金是为保证公务需要而设,不可因私借支备用金.
费用报销程序
第十条:费用报销程序:报销人按下列要求自行将公务票据整理并填制费用报销单或差旅费报销单,交部门主管审核后,按规定权限审批交财务部,出纳审核,交会计主管签名,采用多退少补原则,向收取应收回的备用金金额或报销人支付报销款,报销人申请及领取报销款项需要费用报销单或差旅费报销单上签字.
第十一条:所有票据需是合法的正式发票,除定额票据外,其余票据都须经复写纸一次性套写清楚的票据,原则上白条不予报销,如无法取得正式发票或收据,需填制<支出证明单>,交部门主管签字证实后,也可作为报销单据之一,公司因个人原因违章的罚款单不予报销.
第十二条:原始单据需整理整齐,按交通费(油费,路桥费,停车费),餐费,住宿费,招待费等不同类别和不同金额分门别类整理.交通费需有派车单或出差记录表,注明每次出车之时间,地点,路线,事由等,不可将不属于公司公务的交通费票据参杂于报销内虚报,以骗取公司报销费用.
第十三条:如因公务需要而产生的装卸费,运杂费仓租费,快递费等票据需注明原因,并交部门主管签名,呈总经理签字后交财务.
第十四条:不符合上述规定要求的报销单据,财务部有权予以退回,要求报销人员重新整理.
审批权限
第十五条:备用金借支和单张费用报销单之报销金额在1000元(不含本数)以下的,由部门主管确认,部门经理审核,财务复核后,可先行支付备用金及报销费用后,由财务呈总经理核准.
第十六条: 备用金借支和单张费用报销单之报销金额在1000元(不含本数)以上的,由部门主管确认,部门经理审核,财务复核后,报总经理批准后,方可支付备用金及报销费用.
第十七条:部门经理的备用金借支或费用报销,由总经理审核批准后发放.
出差费用标准
第十八条:公司员工出差应严格履行报批手续,未经批准不得自行出差,自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担,公司不予报销.
第十九条:公司各部门应严格控制出差人数,并考虑其完成工作任务的期限,确定合理的出差日期,逾期出差应向总经理报告,如需更改机票,及时通告管理部变更.
第二十条:长途出差交通工具以航空为主,其他交通工具为辅,机票提前由管理部预订,其他交通工具,如高铁,长途大巴,的士等以实际发生的费用为准.
第二十一条:住宿费用按三星级酒店的标准客户为准,据全国各地住宿标准不同,据实报销,并开具有效发票为准,公司员工应尽量选择低星级宾馆或酒店住宿,以减少开支;
第二十二条:出差人员的住宿费按实报销,如出差人员未能取得住宿发票或收据的,按公司管理规章制度每人每天包干之金额60元/晚给予报销;
第二十三条:业务招待费如有事先安排的业务招待,需提前写签呈,由部门主管审核,部门经理复核,呈总经理批准;如临时决定的业务交际,需第一时间向部门主管报告,按预估交际费用的金额权限向部门经理请示,由总经理批准,限额接待.招待费报销时需注明日期并清楚说明招待事由;
第二十四条:业务招待费单笔未超过200元(不含本数), 并事先报备的,由部门主管确认,如临时交际的,由部门主管确认,并致电部门经理请示;
第二十五条:业务招待费单笔200元—500元(不含本数), 并事先报备的,由部门主管确认,部门经理审核,如临时交际的,由部门主管确认,并致电部门经理及总经理请示;
第二十六条:业务交际费单笔500元以上, 并事先报备的,由部门主管确认,部门经理审核,呈总经理批准,如临时交际的,由部门主管确认,并致电部门经理及总经理请示;
第二十七条:公司员工随同主管及以上级别人员一同出差,其住宿标准可按主管及以上级别人员想应标准执行;
第二十八条:公司员工出差途中,经批准可绕道回家探亲,其绕道路费,扣除直线单程路强风后全部自负; 第二十九条:出国人员差旅费的报销严格按照国家财政部,外交部相关文件执行.
第三十条:公司员工因公在市内或邻市内出差,按实际发生的交通票据报销,因工作需要乘坐出租车的,必须取得部门经理批准,报销时需有出租车票据,并注明原因,由部门主管确认,部门经理审核;
第三十一条:公司员工因工作需要长期驻外出差,可申请调整电话费用额度,由部门主管确认,部门经理审核,总经理批准.享受通信费补贴之人员须保持24小时(含节假日)通信畅通;
第三十二条:办公用品及公司日常用品需在月初汇总至管理部,由管理部统一购买,驻外人员之办公用品及公司日常用品需月初统计申请签呈,由部门主管确认,部门经理审核,总经理批准购买,不得将购私人日常用品之发票混同报销;
附则:
第三十二条:备用金借支和报销单据的审核,财务部随时受理,驻外人员之报销单据最多两个星期内将发生之费用的费用报销单及原始发票寄至公司财务部;
第三十三条:财务部报销费用领取时间为每周二,四,五,其余工作日财务不办理费用报销;
第三十四条:本制度自制定之日起实行.
第二篇：国外出差费用明细报告书
国外出差费用明细报告书姓名： 单位： 日期：
出发地事由航空行程出 发回 国月 日时 间班 次月 日时 间班 次旅费清单类 别单 价天 数金 额摘 要外 币 本币(换算)准备金元出国旅费出国手续费出国交通费停留期间的旅费交 通 费$住 宿 费伙 食 费杂 费合计元原 支 领 金 额支 出余 额不 足额元元元元类 别支 付 额金额支付月日借 方 方贷 方&nbs
第三篇：管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录
费用明细科目设置原则：
1、 根据企业性质、工作需要、领导要求等设置;
2、 经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置;
3、 中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目;
4、 根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目;
5、 同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。
6、 无法分清归哪一类就放入“其他”啦
费用明细科目设置 管理费用
>>1.管理费用—工资—基本工资
—加班费
—临时工工资
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级
科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这
里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之
外的全部工资。
>>2.管理费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医
疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，
工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨
师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金， “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
>>3.管理费用—折旧费
说明 ：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
>>4.管理费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修
理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用
品移动和安装费等。
>>5.管理费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
>>6.管理费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—年检/审计费
—其他
说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，
订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内
部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用
品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖
啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液， 手纸等， “年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验
资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，
以及复印费等。
>>7.管理费用—物料消耗
说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
>>8.管理费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。
>>9.管理费用—无形资产摊销
说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。
>>10.管理费用—开办费摊销
说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
>>11.管理费用—租赁费
说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
>>12.管理费用—运输费
说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。
>>13.管理费用—邮电费—快递费
—上网费
说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)，”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费。
>>14.管理费用—电话费—固定电话费
—手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。
>>15.管理费用—坏账准备
说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。
>>16.管理费用—存货跌价准备
说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的
跌价准备。
>>17.管理费用—研究开发费—工资
—加班费
—办公费
—教育培训费
—修理费
—招待费
—活动经费
—市内交通费
—差旅费
—其他
说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：
“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等;
“加班费”即研究所职工的加班费;
“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费;
“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用;
“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。
“招待费”即研究所招待客户的餐费;
“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用;
“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用;
差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助;
“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。
>>18.管理费用—技术转让费
说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。
>>19.管理费用—技术研究开发费
说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。
>>20.管理费用—技术提成
说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。
>>21.管理费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。
>>22.管理费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。
>>23.管理费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。
>>24.管理费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
>>25.管理费用—会议费
说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。
>>26.管理费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
>>27.管理费用—劳动保护费
说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。
>>28.管理费用—董事会费—活动经费
—会议费
—差旅费
说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。
>>29.管理费用—培训费—讲师费
—资料费
—餐费
—其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费， “资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
>>30.管理费用—咨询费 说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
>>31.管理费用—差旅费—国内
—国外
—培训差旅费
—市内交通费
说明：本二级科目含五个三级科目，“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用， “培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。
>>32.管理费用—税金—印花税
—车船使用税
—房产税
—土地使用税
说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。
>>33.管理费用—水电费
说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。
>>34.管理费用—保险费
说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。
>>35.管理费用—招待费—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。
>>36.管理费用—车辆费—油费
—养路费
—租车费
—修理费
—车辆维护用品费
—车辆租金
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
>>37.管理费用—其他—签证费
—展位/摊位费
—清洁费
—保安费
—其他
说明:本二级科目包括五个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、APEC会等， “清洁费”指公司雇佣保洁员费用，“保安费”指公司雇佣保安的工资费用，“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。
营业费用
>>1.营业费用—工资—基本工资
—加班费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。
>>2.营业费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。。
>>3.营业费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
>>4.营业费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。
>>5.营业费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。
>>6.营业费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。
>>7.营业费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
>>8.营业费用—劳动保护费
说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。
>>9.营业费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—其他
说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。
>>10.营业费用—物料消耗
说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
>>11.营业费用—运输费
说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费。
>>12.营业费用—装卸费
说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。
>>13.营业费用—包装费 说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。
>>14.营业费用—广告费
说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。
>>15.营业费用—租赁费
说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。
>>16.营业费用—水电费
说明：本二级科目指营业部发生的用水，用电的费用。
>>17.营业费用—邮电费—快递费
—上网费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)，“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。
>>18.营业费用—电话费—固定电话费
—手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。
>>19.营业费用—差旅费—国内
—国外
—市内交通费
—培训差旅费
说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指营业部职工国内出差发生的费用，“国外”指营业部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”指营业部
职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。
>>20.营业费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用。
>>21.营业费用—车辆费—油费
—养路费
—租车费
—修理费
—车辆维护用品费
—车辆租金
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指营业部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
>>22.营业费用—招待费—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。
>>23.营业费用—通关费—通关费
—商检费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用。“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费。
>>24.营业费用—售后服务—运输费
—修理费
—材料费
—其他
说明：本二级科目包含四个三级科目，“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费，“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费，“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费。 “其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。
>>25.营业费用—样品费
说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用。
>>26.营业费用—劳务费
说明：本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费。
>>27.营业费用—市场基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为代理商发生的费用所计提的基金。
>>28.营业费用—维修基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金。
>>29.营业费用—销售风险基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金。
>>30.营业费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他营业部部办公用品移动和安装费等，但不包括公司生产的产品的修理费。
>>31.营业费用—业务宣传费 —促销费—促销员工资
—促销费—促销赠品费
—宣传品费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“促销费”又包括两个四级科目，“促销员工资”指促销员的工资等费用，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用;三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用 “其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用。
>>32.营业费用—会议费—会议费
—餐费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“会议费”指营业部发生的参加同行业的联席会议费等，“餐费”指营业部会议期间的餐饮费。
>>33.营业费用—培训费—讲师费
—资料费
—餐费
—其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费， “资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
>>34.营业费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含营业部发生的人事档案代理费，招聘中介费。
>>35.营业费用—咨询费
说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
>>36.营业费用—保险费
说明：本二级科目指营业部发生的车辆保险费等。
>>37.营业费用—折旧费
说明 ：本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。
>>38.营业费用—其他—签证费
—清洁费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等， “清洁费”指营业部雇佣保洁员费用，“其他”指营业部“营业费用”其他二级科目所未包括的费用。 财务费用：
>>1.财务费用—银行手续费
说明：从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。
>>2.财务费用—利息支出
说明：各项借款利息支出。
>>3.财务费用—利息收入
说明：各项存款利息收入
>>4.财务费用—汇兑损益
说明：外汇兑换
>>5.财务费用—销货折扣
说明：现金折扣
管理费用的核算内容包括哪些?
管理费用的核算内容管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。具体包括以下几项：
1.企业管理部门及职工方面的费用
(1)公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。
(2)工会经费：指按职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴，下同)的2%计提并拨交给工会使用的经费。
(3)职工教育经费：指按职工工资总额的1.5%计提，用于职工培训、学习的费用。
(4)劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金(包括按规定交纳地方统筹退休金)、价格补贴、医药费 (包括支付离退休人员参加医疗保险的费用)、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休人员的其他费用。
(5)待业保险费：指企业按规定交纳的行业保险基金。
2.用于企业直接管理之外的费用
(1)董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。
(2)咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用。
(3)聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用。
(4)诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。
(5)税金：指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
(6)矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。
3.提供生产技术条件的费用
(1)排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。
(2)绿化费：指企业区域内零星绿化费用。
(3)技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。
(4)研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。
(5)无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销。
(6)长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。
4.购销业务的应酬费业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，应据实列入管理费用。
5.损失或准备
(1)坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。
(2)存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。
(3)存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营业外出的存货损失。
6.其他费用：指不包括在以上各项之内又应列入管理费用的费用。
第四篇：出差费用标准及报销规定(新)2012.07.01
出差费用标准及报销规定
一. 报销凭证及要求：
报销凭证(具体要求如下)：报销凭证不全不予报销。
1.交新机器包括出差申请单、申请派员表、供货单(用户领导签字有效)、产品调试验收单(用户盖公章有效)、出差报告及相关发票;
2.旧机维修包括出差申请单、申请派员表、售后服务记录卡(用户领导签字有效)、出差报告及相关发票;
3.参展包括出差申请单、出差报告及相关发票。 二. 出差费用标准: A. 一般性出差:(每日补助) 1.城市(县,地,省会) 住宿:100元
伙食补助:35元(早5中15晚15)，客户安排食宿每日补助15元.
2.直辖市、沿海城市 住宿:120元
伙食补助:40元(早5中20晚15) ，客户安排食宿每日补助15元
(备注：直辖市及沿海城市包括：北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、厦门、大连、青岛、杭州、宁波、珠海、烟台、温州、南通、汕头、湛江、北海、秦皇岛、连云港)
3.郑州市区一般不住宿,午餐补助15元，客户安排食宿无补助。 4.出差通讯费补助5元/日,节假日、星期天出差可给电话补助，包括郑州市区出差.公司打电话若不接、欠费停机、关机无日补,另扣10元/日，出差时客户投诉打电话不接(或找不到人)另扣30元。 B.特殊性出差:
1.重要会议、展会,有规格、规定的,按规格、规定报销.
2.紧急性任务,派出部门报总经理按规定报销.
3.有偿收费服务外出,另给服务人员补助20元/天.
4.国外客户机调试维修，以合同约定执行，自到达客户机场到离开客户登机时间计算，公司每日补助190元/天(汇率折算30美金)
二.报销规定: A.住宿票据一定要是当日正规发票，必须是“发票专用章”,无发票或印章不清,填写不全、不正确不予报销。注意事项：发票上公司名称正确写法为*******。
B.客车:1.有正规车票,按实际车票票额报销.2.客车票丢失公司按照票额报销50﹪，个人承担50﹪(必须有相关单据证明到该地点出差服务，例 如：售后服务记录卡或机器调试验收单)。
C、火车:一般情况按车票票额报销.乘车时间超过6小时的,可乘硬卧.符合硬卧标准未乘硬卧的,按硬座或无座票额的50﹪给予个人硬卧补助.火车票丢失公司按照票额报销50﹪，个人承担50﹪(必须有相关单据证明到该地点出差服务，例如：售后服务记录卡或机器调试验收单)。 D.需乘坐火车软卧、轮船、飞机的出差人员,经林副总经理批准后方可乘坐，乘坐高铁需部门主管签字同意，否则不予报销. 三.有效票据请在回公司之日起3日内报帐，否则每延误1天扣除报帐总金额的1%。(节假日除外,由其他个人原因造成的,责任人承担相应的责任，在回公司之日起1日内请将有效票据交于部门领导审核签字.)
四.此规定自2012年07月01号执行，有效期至公司新规定出台之日为止.
第五篇：营业收入及成本费用明细表申报说明
填 报 说 明
一、 本表是《非居民企业所得税纳税申报表(适用于据实申报企业)》相关栏目的明细补充，反映企
业营业收入、成本和费用明细的情况。非居民企业(以下简称“企业”)在纳税内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送主管税务机关。
二、 本表主要栏目填写如下：
1. 主营业务收入：填写企业经常性的、主要业务所产生的收入，一般占企业收入的比重较大，对企业的经济效益产生较大的影响。
2. 其他业务收入：填写企业非经常性、兼营的业务所产生的收入。如果有其他业务收入的，填写数额的同时在其他业务收入下面的空白处填写收入的明细项目。
3. 营业费用：填写企业在销售货物过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业货物而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。
4. 管理费用：填写企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。管理费用应按照表内所列项目分项如实填写。
5. 财务费用：填写企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。利息填写利息支出扣除利息收入后的净额;汇兑损益填写汇兑净损失，是汇兑收益扣除汇兑损失后的数额，如为汇兑净收入以负数填列。
三、 本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。