第一篇：小微企业发展问题
小微企业发展现状、问题及对策
2012-9-9 14:54:36 来源：《河北金融》2012年第5期
摘要：小微型企业是世界各国经济社会稳定发展的重要组成部分，破解其发展中存在的问题和探索可能解决的对策始终是研究的课题。特别在我国，小微型企业在社会经济发展占有举足轻重地位，既有发展的探索性，也有推进性和社会稳定的基础性作用。本文以遵化市小微型企业现状为例，通过深入企业实地调研和问卷调查相结合的形式，剖析其发展中存在的主要问题，探索解决措施，以期为促进小微型企业发展提供一些有益的借鉴和参考。
关键词：小型微型企业，发展困境，解决对策
小微型企业是县域经济增长的推进器和社会稳定的调节器，具有创业成本低、产权集中度高、吸纳就业能力大、发展见效快等特点，在转变经济发展方式、优化产业结构升级、促进就业等方面发挥着重要作用。然而，受各种因素影响，近年来，小微企业融资形势严峻，经营发展举步维艰。
一、小微型企业样本调查的基本情况
为摸清遵化市小微型企业融资及经营现状，我们采取随机抽样及问卷调查的方式，对遵化市康各庄鸿远工艺雕刻厂、遵化市聚源食品有限公司等40家小微型企业进行了深入调查。本次调查范围较为广泛，涵盖了农林牧渔、采矿、制造、建筑、交通运输、仓储和邮政、批发零售及住宿餐饮等8个行业，具有较强的代表性。
数据显示，截至2011年底，40家小微型样本企业注册资本合计为5595万元，户均注册资本为140万元。其中0-10万元(含10万元，下同)企业5家，10-100万元企业26家，100-500万元企业7家，500-2000万元企业为2家。按照新的行业划分标准，都属于小型微型企业范畴。
(一)小微企业生产经营盈利状况
调查发现，小微型企业经营中既要面对来自市场、资金和环境方面的风险，还要承担着名目繁多的各种税费负担。以某小微企业年销售收入100万元为例，正常条件下毛利润为20%，雇员5人，月工资1500元/人，年工资支出9万元;税额为100×3%=3万元[小规模(型)企业纳税人税率为3%];各种费用支出2.3万元，企业一年的净利润仅为5.2万元(企业净利润=100×20%-9-3-2.3=5.2万元)。若考虑市场原材料价格波动及人工薪金变动等因素，再加上不可预见的费用支出，企业经营成本会进一步压缩盈利空间，利润势必会更低。如果小微企业再有贷款，成本还会增加。据调查，在取得银行贷款的小微企业中，有70%以上的贷款执行基准利率上浮50%左右的利率标准，融资“贵”也加重了企业的负担。融资成本上升成为挤压小微型企业利润空间的另一个重要因素。
(二)小微企业的融资情况
1.小微企业融资仍然难。统计数据显示，本次调查的40家样本企业中，资金较为紧张的企业达23家，占57.5%;和上相比基本持平的15家，占37.5%;只有2家企业资金相对宽裕。企业所需资金主要用于原材料采购和扩大产能，资金运转困难。融资渠道主要是企业自有资金、商业银行贷款以及以上两种方式的混合。其中，主要靠自有资金的28家;有银行贷款的31家，占比超过了70%。样本企业中，分别有9家和18家企业从未获得过短期和中长期银行贷款，占比分别为22.5%和45%。虽然目前银行贷款相比于民间借贷依然是小微型企业融资渠道的首选，但小微企业受规模小，财务制度不健全以及信用等级偏低等因素制约，融资难问题依然突出。
2.小微企业融资成本高。以从银行融资成本为例，小微型企业相比于大中型企业一般要高30%-50%。大中型企业一年期贷款利率一般执行基准利率或较基准利率优惠10%-20%，而小微型企业实际执行利率普遍要高出基准利率30%-80%。除利率上浮外，商业银行还会以业务咨询费、贷款承诺费等名义向小微型企业收取费用，以确保贷款综合收益率不低于基准利率的1.6倍。在稳健政策背景下，这基本成为基层商业银行的惯例，从而进一步加重了小微企业经营成本。据调查，小微企业除从金融机构获得信贷支持外，为缓解资金紧张，还采用民间借贷、自筹资金、企业间融资、信用垫资、从小额贷款公司贷款等其他融资方式，这势必更进一步加重了融资成本，严重的会因市场波动、主营利润下降而发生资不抵债现象。
二、小微型企业经营发展走势分析
(一)企业生产经营形势预测
相比于2011年，2012年样本企业的订单和产品销售前景为：六成以上企业基本持平、25%以上的企业预判为增长、只有不足10%的企业认为会下降。样本企业普遍认为2012年企业的人工成本相比于去年基本持平或者是振荡回升，盈利前景与2011年持平。不容忽视的是，小微企业对用工需求最迫切的专业技术人才以及熟练工人的占比分别为35%和42.5%，一方面表明当前小微企业观念发生了变化，求贤若渴;另一方面也透漏出众多的专业技术人员不愿到小微企业就职的现状，人才匮乏和就业难问题亟待破解。
(二)小微企业融资形势预测
由于企业发展所需，有13家企业设定了投资计划，27家继续与2011年持平。在对小微企业是否具有直接融资计划调查时，只有3家企业有直接融资计划，但无确定融资目标。在对小微企业是否具有间接融资计划调查时，有22家企业选择了银行贷款。小微企业在融资渠道选择上更多青睐银行信贷的局面仍未有太大变化。
(三)小微企业发展的诉求
调查显示，样本企业中有38家企业认为2012年最需要的金融服务是继续加大对小微企业的信贷支持，16家希望继续拓宽小微企业融资渠道，13家希望对小微企业实行差异化金融监管政策，以支持小微企业发展，14家希望降低贷款利率，以减轻企业财务成本。这表明，尽管近年国家出台了一系列意在支持小微型企业发展的政策措施，但从实际成效来看，和小微企业的需求仍有差距，拓宽小微企业融资渠道，提高金融信贷服务水平，减轻小微企业融资成本仍需各方持续付出更大的努力。
三、小微型企业发展中遇到的主要问题及原因剖析
调查显示，近些年来小微型企业发展迅速，创业意愿强烈。但在实践中，仍普遍存在融资难度大、政策扶持效果欠佳、生存能力较弱及自我发展能力欠缺等问题，严重制约着小微型企业的发展壮大。
(一)小微企业生产经营的基础稳定性较低，自我发展能力不够
小微型企业具有传统的家庭经营色彩，业主与雇员知识结构都明显偏低，现代经营管理知识相对不足，经济实力、工资待遇以及社会地位较低，人员的流动性较大，稳定性较差，自我发展和创新能力不足。普遍面临用工难、留住人才更难等一系列亟待解决的现实问题。
一是家族式管理模式和陈旧的经营理念束缚了企业的发展。以40家样本企业为例，家族式管理的有36家，占90%;聘请专业经理人管理的仅4家，占10%。根深蒂固的家族化管理，难以融入社会化大生产，守旧的经营模式难以突破“作坊式”生产格局，这是束缚企业发展壮大的关键因素。
二是财务制度不健全，内部管理水平提高受限。小微型企业经营者素质参差不齐，对相关政策法规缺乏比较深细的了解，企业内部缺乏科学管理。在调查的40家小微型企业中，企业负责人有本、专科学历的仅6人，只占15%;初中文化程度的25人，占62.5%;其余9人为小学文化，占22.5%。再者，逃避税负也是小微型企业账务管理不规范的一个重要诱因。调查中有部分企业表示，税费负担繁重，企业正常纳税，利润会很低，经营稍有不善就会亏损，出于生存发展考虑，企业有时采取作假账的方式避税。财务制度不健全既会影响小微企业的信贷支持，进而也会影响企业的发展壮大。
(二)组织化程度低，后续扶持政策有待强化
调查显示，小微型企业大多处于单兵作战、自生自灭状态，政策扶持力度明显不够。分析原因，一方面是小微型企业自身条件局限。如规模较小，抗市场风险能力较弱，生存压力较大，随意性较强，企业和行业发展意识不够等;另一方面是政府职能部门的后续扶持合力还未完全形成。地方政府对大中型企业，特别是“龙头企业”给予了更多关注，而对小微型“草根”企业的政策扶持力度还明显不足。
(三)融资难问题突出，束缚了企业向规模化发展
小微型企业本身规模较小，抵御市场风险的能力差，信用度低，特别是在信贷偏紧环境下，银行贷款投向更侧重于大中型企业，小微型企业获得银行贷款难度加大。调查显示，有近55%的小微型企业有贷款意愿，但贷款的满足率不到15%。尽管各级政府及相关部门出台了一系列意在鼓励满足小微型企业融资需求的政策，但因种种原因难以真正落到实处，融资难依然是当前制约小微型企业发展的重要“瓶颈”。
四、促进小微型企业发展的政策建议
(一)构建完善的支持小微型企业发展的法律保障体系
目前看，单纯依靠市场机制无法让小微型企业真正发展壮大，给予小微型企业财政金融政策支持必须有法律保障。因此应尽快完善促进小微型企业发展的法律法规，改善小微型企业的法律和经营环境，建立一个公平竞争的制度环境和完善有效的小微型企业社会化服务体系，创造条件制订帮扶小微型企业获得国家优惠支持的鼓励政策。2011年10月国务院出台了《支持小微型企业发展的金融财政政策措施》，但从现行操作情况看还存在较大的难度，建议尽快出台相应的实施细则，在扶持小微型企业发展发挥出更大的作用。
(二)建立有效、健全的政策扶持体系
政府应为小微型企业营造一个宽松的外部环境，促进小微型企业快速成长。地方政府要把促进小微型企业的发展提高到城市规划的高度来考虑，应建立以政府部门为主导，民间企业协会为桥梁，社会服务中介机构为依托的多方社会资源参与的多元化、多层次、全方位的小微型企业社会化服务体系，为小微型企业制定一系列的优惠政策措施，并组织小微型企业加入到各个地区的商会组织，加大服务力度，加速小微型企业健康发展。此外，应采取更加优惠的财税政策，支持小微型企业发展。制定长期的小微型企业税收优惠政策，保障小微型企业生存的空间，提高劳动者的工资收入，夯实经济增长的根基。同时，政府应牵头成立国有创业基金、风险投资基金与市场融资机构，拓宽融资渠道，为小微型企业构建全方位的融资服务体系。
(三)建立多元化的小微型企业帮扶机制
一是设立小微型企业发展专项资金，对符合条件的新办小微型企业进行创业资助，对小微型企业产品结构调整和科技成果转化、技术改造项目进行贴息，对小微型企业社会化服务体系进行资助。二是建立小微型企业培训基金，制定符合国家产业政策的小微型企业培训计划，建立小微型企业人才培养基地，通过培训，让经营者自觉建立健全内部控制制度，合理合法开展经营活动。三是建立小微型企业孵化园、创业基地，示范带动小微型企业发展。
(四)优化金融生态环境，为小微型企业提供优质金融服务
一是健全服务小微型企业的金融体系。加快培育和发展中小金融机构体系步伐，明确业务范围和服务对象，大力发展村镇银行、社区银行、小额贷款公司和农村资金互助社等新型金融机构，真正为小微型企业提供融资等金融服务。二是发挥“窗口指导”作用，强化信贷政策指引。人民银行要根据国家的产业政策积极加强市场调研，制定详细的小微型企业信贷政策指引，提高政策指引的针对性和可操作性，为信贷审批和信贷管理规范化、科学化、合理化提供决策支持。三是商业银行要积极转变观念，强化责任意识，在风险可控前提下，要积极创新信贷方式，主动为小微型企业提供金融服务，切实帮助小微型企业破解融资难题。
参考文献：
[1]工信部联企业.中小企业划型标准规定[R].2011-06-18.
[2]国务院.支持小微型企业发展的金融财政政策措施[OR/L].中国新闻网，2011-10-12.
(作者： 中国人民银行遵化市支行 李振宇 肖胜福 中国人民银行唐山中心支行 张印宏)
第二篇：关于江南经开区小微企业生产 发展情况、存在问题及建议
今年以来，江南经开区通过广泛走访企业，采取有力措施，深化“放管服”改革，进一步推动园区内小微企业生产发展，多次深入企业内部了解企业生产经营状况，听取企业诉求，不断推动企业又好又快发展。
一、小微企业生产发展总体情况
截至2017年11月上旬，园区内含有美高誉纸箱制造项目、浩盛纸箱制造项目和安宇药业检测项目等3家小微企业进驻，较去年增长300%，占今年新引进企业15%，总投资额约3000万元，年产值预计260万元人民币，企业从业人员达50人，用工满员达到90%以上，其中，美高誉纸箱公司12人，浩盛纸箱公司11人，安宇药业公司27人。按登记类型分，全部为内资企业的有限责任公司且均为工业企业。为充分发挥集聚效应，抱团取暖，降低用地成本，3家小微企业商定租用园区内福满肥业公司厂房进行生产建设，主要生产纸箱加工及药品检测等产品。3家企业建筑面积均为2000平方米。
二、我园区支持小微工业企业生产发展的主要创新性做法及突出成效
(一)创新服务，推行“代办”制度。江南经开区不断加强园区企业服务，创新下好“先手棋”，打好“组合拳”，在园区内大力实施企业、项目“代办制”，在企
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业备案、签约、注册、入园审批等方面提供“一条龙”服务，推进供电、供水、供气、通讯等的公共服务事项，以优质的服务吸引企业入驻，例如，在引进浩盛纸箱制造项目和安宇药业检测项目时，江南经开区落实专门人员前往工商部门办理相关入园审批备案手续，办理企业注册登记，总计为企业办理手续5项，节省50%的人力，大大降低了时间成本。
(二)抢抓机遇，推动小微企业与精准扶贫相结合。充分利用龙安市丰富的劳动力资源，并结合贫困户脱贫奔小康的强烈心理，进一步深化就业扶贫协作，帮助更多当地贫困户就业增加收入实现脱贫，小微企业在招工用工方面优先录用当地符合用工条件的贫困户，招聘的岗位涵盖了普工、厨工、保安、保洁员等20多个工种，提供的就业岗位近20个，月薪均在2000-3000元左右，且多为包吃包住，大大减轻了应聘人员的生活负担。例如，浩盛纸箱公司成功招聘2名贫困户普工，两人均为浦下户口。
(三)联手联动，推动小微企业生产信息化管理。积极探索建立智能化、移动互联网等信息化管理平台，采用微信、QQ等智能化管理手段，通过文字、图片、视频等多种形式，第一时间为企业解决存在的困难和问题，在零成本增加的基础上提高工作效率，促进项目尽快完成建设。如在浩盛纸箱项目中，面临着产品销售淡季、产品积压的问题，江南经开区通过建立网上项目管理群，拓宽网上销售渠道及朋友圈，传达销售信息，积极调动一切能调动的资源，推动了公司加
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快发展。
(四)积极探索，协助缓解企业用工紧缺问题。充分用好用足跨境务工管理等相关办法，借助市本级和各县(市、区)设立的境外边民务工管理服务中心等平台优势，探索为园区内中小微企业聘用境外边民务工提供入境务工业务“一站式”服务，边民出入境证、中国临时居住证、务工证等证件办理。截止11月上旬，已累计为园区办理跨境务工手续300多人次，为园区口岸加工企业提供了充足的人力资源，缓解了当地用工紧缺问题。
三、我园区小微工业企业生产发展面临的新情况和新问题
(一)“用地难”制约小微企业转型发展。一是各级政府在制定和实施土地利用总体规划和土地供应计划上，对小微企业用地关注不够、考虑不足;二是因小微企业投资规模小、用地量少，且较为分散，纳入土地利用总体规划难度较大。例如，园区内的3家小微企业对2018年的土地指标表达了诉求，希望园区能在帮忙协调增加用地规模，延长土地租期，以解决产品存放、运输等问题。
(二)经营成本增加掣肘企业扩大再生产。受市场影响，特别是能源、原材料及劳动力价格上涨较快，小微企业面临生产经营成本、费用居高不下，利润空间受到挤压，以致出现企业生产难以为继的窘境。特别是加工企业，利润空间两头受挤，企业生产经营压力加大。如，浩盛公司由于订单不足和生产不稳定，今年中旬由于纸浆原
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材料上涨，浩盛公司均接到小额订单约为7—8单，产值约为70万元盈利130万元;由于订单量少，造成今年以来2名熟练工、1名技术工流失。一些企业为留住技术工人，只能付出更大的生产和管理支出来维持开工率，客观上增加了用工成本和经营风险。如方海鑫药业公司，今年为了留住技术工人，管理费用投入10万元，同比增长100%。
(三)小微企业产业链低端，企业间恶性竞争加剧。受自身先天存在的不利影响，多数小微企业处于产业链和价值链的底端，产业集聚程度低，企业规模小、实力弱，加之小微企业间同质化竞争激烈，不利于抢占市场份额，与大中型企业同台竞争时劣势明显。例如，众赢公司受市场低迷，消费萎缩等因素影响，加之产品层次低端，竞争激烈，已出现了生产开工不足、部分设备闲臵、生产销量下滑等迹象，一定程度上降低了企业扩大再生产的信心。
(四)缺乏充足劳动力，管理和创新能力不高。受国内劳动力成本上涨、境外劳务工人聘用条件不优等影响，越南普工学历普遍不高，综合素质有待提高，小微企业一方面要承受不断上涨的劳务成本支出，另一方面还要面临高水平管理人才、技术工人流失的不利局面。如，现在签订每月一签，大多越南工人回去办完签证后就留在越南，不返回公司上班，据统计，每个月均有1—2人不归。加之小微企业往往是作坊式企业，缺乏领军型、创新型企业家人才。许多企业家勉强带领企业走过短暂的创业期、机遇期以后，已很难适应市场的激烈竞争。例如，3家小微企业均
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面临着不同程度的用工需求，尤其是方海鑫药业公司需增加5名技术工人，2名管理岗位人才，以满足日益扩大的投资生产的需要。
四、相关建议
(一)建议国家加强产业规划引导，以集群集聚发展解决“用地难”的问题。建议国家或自治区将小微企业发展纳入经济社会发展的总体战略，在制定和实施土地利用总体规划和土地供应计划时，统筹考虑小微企业投资项目用地需求和重点项目用地保障，给予小微企业更多政策性优惠支持。
(二)建议国家对小微企业在扩大企业投资、项目用地、产业扶持等方面给予更多优惠政策支持，尤其在跨境劳务需求等方面适当给予政策性放宽支持，通过更加优惠政策吸引和留住企业技术工人和管理人才，提高小微企业竞争力。
(三)建议自治区加大对边境地区的小微企业实行差异化扶持力度。鼓励小微企业走专、精、特、新发展道路，加大对小微企业的帮扶力度，特别是对那些因资金短缺面临技术外流风险的创新能力较强的科技型小微企业要密切关注，以直接补贴、贴息贷款等方式缓解这些企业的融资难题。
(四)建议自治区优化小微企业人力资源环境。建议自治区鼓励小微企业在与校企合作等方面给予重点倾斜，以发挥当地职校、院校资源，由针对性的培养技术人员，拓宽用工渠道。
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第三篇：小微企业融资问题研究
摘要：小微企业作为我国经济的重要组成部分，在很大程度上推动了我国的经济发展。在增加就业、经济增长、社会稳定、科技创新等各领域都能看到小微企业的身影。但是当前融资问题成为制约小微企业发展的重要障碍，充足有效的资金供应是小微企业快速发展的必备要素，因此妥善解决好小微企业的融资问题是促成小微企业健康发展的当务之急。
本文主要研究的是小微企业在融资中遇到的困境及解决措施，基于企业融资基本理论的分析，从小微企业的融资方式、融资的现状以及融资困境的原因等三个方面进行系统阐述。针对上述分析的状况提出了相关的对策建议。
本文的创新点在于将小微企业陷入融资困境的原因主要归结为小微企业自身的经营风险和政府对小微企业的调控较低，解决的建议也主要在政府方面来展开论述。这是本文与其他同类文章将银行作为重点进行阐述的区别之处。
关键词：小微企业;融资门槛;经营风险;融资渠道
一、企业融资理论概述
(一)完全理性人假设下的企业融资理论
Modigliani&Mille于1958年在完全竞争市场的前提下首先提出了著名的无税MM模型(不考虑所得税影响的 MM 理论)：认为资本结构不会对企业的市场价值产生影响，企业的价值受预期税前收益率与报酬率的共同作用。[1]
1984年，Myers&Mujluf在投资者和经营者信息不对称的前提下提出了企业的融资顺序，认为企业的融资顺序应当是先内部融资后外部融资，同时就外部融资他认为债务融资应优于股权融资。[2]
1998年，Berger&uden认为融资的构成应随企业成长的阶段而变化，内源融资应在企业的成长初期占主导地位，相应的，外源融资和股权融资应当在企业的成长期和成熟期占更大的份额。[3]
(二)有限理性人假设下的企业融资理论
Stein于1996年提出了公司融资时机假说，这种假说是在非有效性市场下的一种公司资本结构理论。其主要观点是：理性的管理者在股票市场表现出非理性时，应根据市场表现选择合适的融资渠道。[4]
Heaton于2002年建立了一种全新的企业融资理论模型-管理者非理性融资模型，他认为出于对融资成本的考虑，相比股权融资等外部融资，企业管理者更愿意进行成本较低的内部融资。[5]
二、小微企业的界定
(一)国外对小微企业的定义
对于小微企业，出于国家经济发展的情况以及对小微企业政策倾斜的力度和税收优惠的程度的考虑，不同的国家对小微企业进行了区别的界定。
下表是各国际组织和国家对小型微型企业的认定：
世界银行与欧盟关于微型、小型企业的定义[6]
(二)我国关于小型企业与微型企业的认定标准
2003年国家统计局、经贸委、发改委与财政部联合印发的《中小企业标准暂行规定》从雇员人数、资产总额与销售额等三个维度对企业的类型进行划分。[7]
三、小微企业的融资方式分析
根据企业的融资理论，同大中型企业一样，小微企业现阶段的筹资渠道有内源融资和外援融资，但融资的程度和比重却差异比较大。
(一)内源融资
内源融资即企业内部融通的资金，涵盖原始投入的资本以及企业经营活动结果产生并积累的资金。主要包括以下内容：
1、初始投入的股本
这是企业的起步资金，就小微企业而言，通常包括天使投资和自有的资本。天使投资是合伙者或战略投资者投入的。因此天使投资也是小微企业初始投入资本的一部分。
2、留存收益
留存收益产生于企业的生产经营活动成果，它是指留存在企业内部的为企业以后的经营发展所留存的利润。从会计的角度来讲，包括有特定用途的盈余公积和没有指定用途的未分配利润。企业的盈利能力、税收政策和企业受到的非公待遇是影响小微企业留存收益的多少的重要因素。
3、定额负债
定额负债是一个财务概念，主要包括应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用以及其他应付款等企业经常性的延期应付款项。这部分资金可以短暂的悬浮于企业，在一段时间内是流动性的。但是，受支付时间的影响，定额负债的延续性较差。
(二)外源融资
外源融资是指企业从企业的外部进行的融资。由于成本和财务风险的限制，企业将外源融资作为外源融资的补充。外援融资由直接融资和间接融资构成。
1、间接融资
间接融资是指金融机构作为货币资金需求者和货币拥有者的中介，来进行资金的融通。在间接融资中，资金主要集中于金融中介机构，资金是否贷出，由金融中介机构来决定。
银行贷款，是小企业最为普遍使用的间接融资方式。除了银行贷款之外，还存在一些非银行金融机构的贷款，例如投资银行、贷款公司、保险公司等也成为小微企业理想的外部融资方式。
融资租赁作为一种新型的融资方式，它集融资和融物于一体。这种方式对业务量大但没有购买设备能力的小微企业非常适合。
民间金融融资具有信息搜集和加工成本低，手续便捷的优势，此外，灵活的交易方式、较低的交易成本，为民间借贷赢得的很大的市场空间。这种融资方式尽管在一定程度上缓解了小微企业融资的困境，但过高的利息同时也加大了小微企业的财务风险和破产的危机。
2、直接融资
直接融资是指货币资金实际所有者和货币资金需求者之间直接发生的信用关系。对于小微企业来说，直接融资所带来的最大好处是可以获得利率相对低廉的长期资金。主要包括债券融资和股权融资。
债券融资，是指企业通过发行债券的形式进行的融资。债券具有抵税的效应，税法规定企业发行债券的利息可以在税前扣除，这就在很大程度上降低了企业的成本，尤其对小微企业而言这种效应就更加明显。此外，债券融资还可以起到财务杠杆的作用。但由于小企业的资信度一般较差，发行债券的相对成本比较大。
股权融资筹措的资金是作为企业的自有资金使用的。私募股权融资和风险投资在股权融资中比较常见。实务中，现在的大型公司在初创期即作为小企业时正是受到风险投资的资助才得以发展壮大。
四、小微企业的融资门槛
(一)小微企业的经营风险
系统性的风险是任何企业都必须要面对的，小微企业也不例外。相对而言，小企业承担风险的能力要弱得多。小企业虽然“船小好掉头”，灵活性更好，但它由于“本小根基浅”，抵御风险的能力较低，故只能“顺水”，不能“逆水”。
1、创业风险
这类风险主要发生在企业创业的初期。小微企业容易出现的创业风险有：业主过分注意产品的研制、生产而忽视了事关企业长远发展的问题;对市场的潜在需求研究不透彻;对市场变化趋势没有预见性;经营者缺乏全面管理的能力;低估所需资金等。
2、持续经营风险
持续经营风险对于家族式的小微企业尤其明显，当“创一代”逐渐老去，企业面临的问题就会接踵而至。主要表现在：公司继任领导的问题;公司的发展延续性;没有授权，缺少规划，过分自信等。
(二)小微企业的融资门槛
1、小微企业承担着过重的融资成本负担
当前小微企业银行融资费用项目表[8]
这些费用的支出使得原本就资金困难的小微企业更是雪上加霜，也使得小微企业的贷款成本比大企业多出了 4%―5%。企业盈利所带来的收入 30%―40%用于支付财务费用，在经营过程中只要发生一点意外，小微企业在很大程度上就会遭受巨额亏损。
2、小微企业融资担保能力低
小微企业自身的担保能力有限，且很难找到符合商业银行标准的企业或个人来为其担保，没有信用记录或者信用记录少，不能达到商业银行设立的严格的担保条件，也就无法提高商业银行对小微企业提供贷款的积极性。
3、民间融资不规范
因其独有的融资特点，在我国有效发展其作用还存在一定障碍。首先，民间融资中夹杂着一些资金捐客，并常伴随着高利贷、非法集资、黑社会犯罪。其次，民间融资并未受到有效的监管。民间融资因其自发性，同时伴随着一定的吗盲目性。民间融资的不规范成为限制小微企业融资的一个瓶颈。
五、解决小微企业融资困境的建议
破解小微企业的融资难题，从内部措施来分析即小微企业改善经营管理降低经营风险，提高其信用等级和抵御风险的能力，这是根本。从外部来讲，就是银行扩大小微的信贷业务，政府对小微企业融资进行有效的规范。由于不同行业不同类型的小微企业存在着明显的差异，其改善经营管理降低经营风险的措施也不尽相同，这里仅就所有小微企业存在共性的外部措施进行论述。
(一)政府应发挥的作用
小微企业融资困境有赖于政府改善职能，以往对小微企业的重视度不高和金融支持政策的滞后是导致小微企业融资难的一个不可无视的因素。因此，迫切需要政府重视小微企业地位与作用给与小微企业创新的金融支持，根据不多样化的小微企业的融资政府支持需求，设计制定出多维度的政府金融支持制度与策略。
1、建立政府小微企业管理机构
从政府金融方面来说，有了专门的政府小微企业管理机构，它就会深入了解研究小微企业的具体情况及其资金需求特点。制定出适合不同小微企业资金需求的金融支持制度与政策，并且监督管理政府对小微企业金融支持的重大措施的落实。
2、健全支持小微企业发展的法规体系
通过建立健全小微企业法律法规体系，既要用法律法规体系去巩固小微企业在国民经济发展中已经取得的成绩，又要用法律法规体系去解除小微企业经营发展所面临的诸多问题，尤其是融资问题，为小微企业的经营发展提供全面的法律法规保障。只有建立健全了小微企业经营发展的法律法规体系，才能使小微企业得到政府的全面金融支持。所以，要解决融资难先要建立健全小微企业法律法规体系。
3、加快建立微小企业信用制度体系
进一步推进社会信用体系建设，完善和深化小微企业信用信息数据库建设，着力推进小微企业信用建设，建立小微企业信用档案，扩大信用信息使用范围。积极推行小微企业统一的征信制度。确保其权威性、规范性、专业性和技术性，各级各有关部门要督促和引导小微企业守信用、重合同，依法规范经营，加强信息批露，维护金融债权。
(二)金融机构应成为小微企业融资的主力
1、金融机构进行业务创新，创新产品，改进服务
金融机构尤其是以中小企业为服务对象的城市商业银行和农村信用合作社应变被动为主动，应组织人员深入市场，从信用履约、偿债能力、经营能力、发展前景等方面，对辖内小微企业进行调查摸底，筛选出其中处于成长期的企业作为信贷扶持的重点对象，实行择优扶持的信贷政策。同时针对小微企业资产不足，没有有效资产抵押、质押的问题，可适时推出仓储质押贷款、应收账款质押贷款、动产质押贷款、收费权质押贷款、商业性物业抵押贷款、流动资金循环贷款、订单质押贷款等系列产品，满足小微企业的资金需求。
2、建立一个以中小银行为主体的中小金融机构体系
大力发展中小银行，不仅有利于降低小微企业与中小银行的交易成本，而且有利于小微企业与中小银行的良性互动发展。同时，放松银行业的准入标准，发展地方中小银行。放松银行业的准入标准，加强银行间的竞争，能活跃地方中小银行的发展，提高中小银行的效率。
(三)增加民间资本在小微企业融资中的比重
小微企业之所以没有大量使用民间资本进行融资，最主要的原因是因为民间资本的利率高，加大了小微企业的融资成本，同时，民间资本的融通不够规范，安全性比较低。因此，应加大力度规范民间资本。建立类似于行业性的民间资本协会来对民间资本的融通进行统一的指导和监督，同时要严厉打击地下放高利贷者，保持民间资本的合理和健康的使用。使民间资本成为小微企业融通资金的一个重要的渠道。(作者单位：南充市中心医院财务科)
参考文献：
[1] 南雨.资本结构理论综述与评价[J].北京：科学与管理.2009 年 5 期.
[2] 夏婷婷.股权结构对我国中小企业上市公司融资行为影响的实证研究[D].南京：南京理工大学.2010.
[3] 张瑞强等.信息不对称下融资方式与投资效率的关系探讨[J].山西：山西经济管理干部学院学报.2007 年 2 期.
[4] 王灵敏.中小企业融资困境舒缓与融资制度供给分析[J].北京：金融与经济.2004 年 7 期.
[5] 皮青立.行为财务理论在公司财务中的应用[J].北京：商业会计.2010 年 10期.
[6] 王君.中国微小企业融资进展与前景[J1].银行家.2007.
[7] 《中小企业标准暂行规定》2003 年版
[8] 张承惠.中小企业融资现状与问题原因分析[J].北京：中国发展评论中文版.2011 年 13 卷 3 期.
第四篇：小微企业财务工作存在问题及对策
中央广播电视大学人才培养模式改革 和开放教育试点会计学专业毕业论文
小微企业财务工作存在的问题及对策
学员姓名 龚丽丽 学号 1032001269736 入学时间 2010 年 秋 季 指导老师 徐德云 职称 中 高 试点学校 泗 洪 电 大
目 录
一、小微企业财务工作存在的主要问题„„„„„„„„„„„„1
(一)企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低„„„„„1 1.小微企业主经营理念落后„„„„„„„„„„„„„„„„„1 2.小微企业主管理观念陈旧„„„„„„„„„„„„„„„„„1 3.小微企业财务人员业务水平低„„„„„„„„„„„„„„„2
(二)企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节„„„2 1. 小微企业财务管理机构缺乏„„„„„„„„„„„„„„„„2 2.小微企业财务管理制度缺失„„„„„„„„„„„„„„„„2 3.小微企业财务管理环节脱节„„„„„„„„„„„„„„„„2
(三)企业资信度低下，融资渠道少且成本高„„„„„„„„3 1.小微型企业信贷环境并未明显改善„„„„„„„„„„„„„3 2.小微企业信贷条件仍较严手续较繁„„„„„„„„„„„„„3 3.小微型企业融资仍存在渠道少成本高„„„„„„„„„„„„4
二、解决小微企业财务工作存在问题的对策„„„„„„„„„„4
(一)经营者必须增强财务管理意识„„„„„„„„„„„„4 1.增强财务管理观念„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 2.提高财务人员综合素质„„„„„„„„„„„„„„„„„4 3.选择恰当的财务管理方式„„„„„„„„„„„„„„„„5
(二)加强财务制度建设„„„„„„„„„„„„„„„„„5 1.明确岗位职责权限„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 2. 建立授权批准控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„6 3.建立内部审核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6
(三)积极拓展筹资渠道„„„„„„„„„„„„„„„„„6 1.努力改善小微企业融资环境„„„„„„„„„„„„„„„6 2.加大财政信贷扶持力度„„„„„„„„„„„„„„„„„7
(四)建立科学投资决策机制„„„„„„„„„„„„„„„7 1.转变企业经营策略„„„„„„„„„„„„„„„„„„7 2.建立财务风险预警机制„„„„„„„„„„„„„„„„8 3.全面推行预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„8 小微企业财务工作存在的问题及对策
【内容摘要】
小微企业分布广、数量众多，是我国企业的重要组成部分，由于小微企业规模小、资金少，管理人才少且素质较低，以致于财务工作一直处于薄弱状态，主要表现为：企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低;企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节;企业资信度低下，融资渠道少且成本高，已成为制约小微企业规范健康运行的重要因素之一。本文深入剖析了小微企业财务工作存在的困难问题及原因，并提出了解决办法：增强财务管理意识、加强财务制度建设、积极拓展筹资渠道、建立科学投资决策机制。
【关键词】
小微企业
财务工作
问题对策
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，其分布广、数量众多，在国民经济中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企业经营规模小，资金有限，业务比较单一;组织结构简单，组织制度缺失，人员有限，缺乏科学的内部管理，特别容易忽视财务工作的重要作用，影响其规范运行和健康发展。
一、小微企业财务工作存在的主要问题
(一)企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低
1.小微企业主经营理念落后。小微企业管理最典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。小微企业主通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易忽视财务管理，单纯把财务人员当成记账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露出来，矛盾也不会很突出。然而，企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就无法立即运用财务管理工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚至面临破产的危险。
2.小微企业主管理观念陈旧。由于大多数小微型企业是由个体工商户经发展壮大转型而来，尤其是微型企业老板身兼数职，既是总经理又是总会计，既管财务，又管 1 总务，既使雇佣了专职职业财会人员，也只是应付报帐的需求，平时真正的财会人员就是老板自己，由于其不懂得会计业务的规范操作流程，导致资金串项、挪用、私存乱借、企业款与家庭款不分和账外账;法制意识淡薄、处理会计业务时违规操作;
3.小微企业财务人员业务水平低。绝大部分小微企业财务人员未接受过系统化、专业化的知识教育，真正的财务专业人员大多不愿到小微企业工作，很难为管理层提供有效的财务信息。企业财务人员对《会计法》和财务管理知识了解不多，依法理财的观念淡漠，整体素质不高，与社会新形势下各种先进的管理方法脱节，处理会计业务马虎粗放，分录不准确，记载不清楚，“糊涂账”、“流水账”、“包包账”较多;核算乱，工作停留在帐表处理等日常业务上，不高标准要求核算工作，参谋、监督作用发挥不到位;原始凭证内容不规范，甚至存在打“白条子”现象，账务工作缺乏严格的纪律性，如结账不及时，报账不按时，甚至不记账等。
(二)企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节
1. 小微企业财务管理机构缺乏。很多小微企业的内部并没有专业财务管理机构，只是设置了单纯的会计机构，血缘、乡源所形成的“忠诚度”成为用人的重要标志。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。从小微企业的运行现状来看，对财务管理的随时意较大，财会人员无章可循，缺乏约束。有的企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。
2.小微企业财务管理制度缺失。由于小微企业管理人才普遍相对短缺,管理机构简单,专业性不强,内部控制制度不完善,甚至没有内部控制制度。财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等,从而使财务管理失去它在企业管理中应有的地位和作用。在生产经营过程中，许多小微企业管理者一味追求产品销售量和市场占有率，却忽视了财务管理在资源配置和企业发展的作用，致使企业资金周转困难，甚至无法维持正常的经营活动。同时，资金的投向针对性差，盲目性大，不能科学合理地安排企业的收益，造成财务管理混乱，企业发展方向不明晰，影响并制约了企业的持续发展。
3.小微企业财务管理环节脱节。一般情况下,企业的财务管理环节主要有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节。但是我国很多的小微企 2 业在这些必备的环节中,也仅仅只进行了简单的财务核算工作,而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析则知之甚少,这种不应该的简单化操作导致财务管理内容单
一、管理脱节,不能有效地发挥财务管理的多方面作用,降低了企业管理水平。
(三)企业资信度低下，融资渠道少且成本高
由于小微企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小微企业打入另类。目前，我国小微企业发展所需的资金，65%以上是靠自有资金或原始积累，20%左右是通过金融机构借款，而通过企业上市或发行债券等方式融资比例不到1%。去年12月份，泗洪县抽样调查了当地30家小微型企业发现，尽管“国九条”出台后信贷政策鼓励向小微型企业倾斜，但仍然有不少门槛制约着小微型企业融资。
1.小微型企业信贷环境并未明显改善。长期以来，由于我国出于控制金融风险的考虑，存款准备金率一直居高不下，企业向银行借贷也存在很大困难，从而大大抑制了企业的创新活力，束缚了企业的快速发展。由于信贷总量受限，银行为多争取存款扩大信贷投放量，在向企业贷款时总要开出部分承兑汇票，如去年10月份，江苏百泰电子从工行办理200万元抵押贷款、泗洪光发彩印从常熟农村商业银行借贷350万元，银行开出的全部是承兑汇票。该县工商行负责人表示，已接到总行关于10月25日以后免收小微型企业贷款利息外费用的通知，由于同等规模的贷款投入给小微型企业成本高、收益低，该行放贷仍首选大中型企业。该县人行反映，银监会虽表态对小微型企业不良贷款容忍度可提高至5%，但基层银行仍实行信贷终身制，信贷员因担心风险大，不愿主动向小微型企业投放贷款。去年10月、11月该县新增工业贷款2.29亿元、0.792亿元，其中投放给小微型企业只占39.74%、32.83%，环比下降6.91个百分点。
2.小微企业信贷条件仍较严手续较繁。基层银行贷款防风险放在首位，审核的基本原则是担保措施、贷款用途以及还款能力，多数小微型企业因缺少有效抵押物难以通过审批，无法获得贷款。在所调查的30家小微型企业中，近两年内未获得贷款有8家，去年10月份以来申请到贷款的仅有6家(均是抵押贷款或通过担保公司融资)，占20%;有29家反映银行贷款无法满足企业资金需求，占96.67%;在问及去年10月 3 份“国九条”出台后企业融资难是否有所缓解方面，选择“是”的2家，占6.67%;选择“否”的28家，占93.33%;在问及银行对小微企业信贷准入条件时，选择“苛刻”6家，“偏高”14家，“一般”10家;问及审批手续时，选择“繁琐”16家，“较繁”10家，“一般”4家。企业普遍反映在办理银行信贷的过程中最大的问题是“程序很繁琐，沟通时间很长，费事费力”。
3.小微型企业融资仍存在渠道少成本高。30家小微型企业中除向银行申请贷款外，仅有7家采取信用证、3家采取商业承兑汇票、8家采用预收货款等方式筹资，有15家小微型企业因资金短缺得不到银行贷款只得向民间借贷，利率普遍在30%，高的达50%。通过担保公司融资的企业除了达到反担保条件外，还要缴纳0.2%的担保费和10%的保证金。此外，银行贷款开出的承兑汇票也增加企业融资成本，企业需要再出资贴现才能拿到贷款现金。泗洪县徐港电子总经理朱延祥反映，表面上银行的贷款利率只有7%～9%，但企业承担的贷款利息、存兑汇票贴息加担保费等实际利率在12%以上。该企业去年办贷2000万，仅贴现承兑汇票就支出100万元。在所调查的30家小微型企业中，认为银行利率较低的有1家、适中的9家、偏高但能承受的13家、过高难以承受的7家;选择能完全承受融资成本的有14家，选择不能承受的16家。
二、解决小微企业财务工作存在问题的对策
(一)经营者必须增强财务管理意识
在现代市场经济条件下，小微企业要谋求持续稳定健康发展，企业经营者必须认清财务管理工作的作用和地位，必须树立理财观念：
1.增强财务管理观念。小微企业主首先要解放思想，更新传统观念，切实转变对财务管理的偏面认识，积极改革传统的管理手段，大力推行先进的管理理念和方法，切实增强立财务管理意识，制定科学合理的财务管理目标。只有这样，企业才能够理清发展思路和前进方向，并为实现这一目标制定具体可行的工作计划和措施，使企业沿着正确的轨道前进。
2.提高财务人员综合素质。小微企业的财务管理人员大多没有财务风险方面的专门知识，对他们进行培训是十分必要的。同时，小微企业财会人员素质低，应加强财会人员的专业知识培训，扩充知识结构，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋;深入基层，掌握本单位生产经营活动的实际情况，利用自己掌握的财 4 会知识，提出合理的建议和意见;强化财会人员的法制观念，提高其法律自我保护意识;强化会计职业道德教育。
3.选择恰当的财务管理方式。小微企业应立足自身实际，选择、运用恰当的财务管理方式。例如，在网络技术十分发达的今天，可用现代信息技术或专业软件实现对财务的科学管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，也可以借助外力，通过外聘人员或借助财务外包提高财务管理质量。尤其是财务外包可有效解决企业财务人员短缺素质不高问题，既可降低经营成本，又可提高企业管理水平、提升企业核心竞争力，但财务外包是把双刃剑，既有利，也有不足，存在诸多风险，应极力发挥其作用，降低风险，最大限度地发挥财务外包的收益：(1)合理确定财务外包服务范围。企业财务部门的一大特色就是涉及众多商业机密，企业经营计划、定价策略、客户资源，无一不是商业机密。部分财务外包服务企业或人员缺乏应有的职业道德，可能会利用所掌握的财务信息谋取私利，给企业造成损失。小微企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包，哪些业务只能由自己来做，尤其是部分涉及商业机密的业务。从目前来看，代理记账仍然是小微企业财务外包的主流，更高层次的财务外包涉及较少。企业在确定财务外包范围时，应全面考虑企业自身财务机构的实力、财务业务与企业战略的关系、企业所处的生命周期等因素，选择部分业务外包或全部财务外包。(2)签订详细财务外包合同。财务外包是涉及小微企业长远、全面发展的战略问题，而外包服务合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。由于我国目前的信誉体系还不够健全，需要依靠制度来培育信用、规范双方的行为。一般来讲，财务外包服务者的违约，对于小微企业的损失更大，不仅会遭受费用成本的损失，还可能导致企业相关财务信息和商业机密的泄露。因此，在实施财务外包前，一定要有详细、具体的外包协议，明确服务范围、价格、期限及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，提高合作双方的违约成本。
(二)加强财务制度建设
由于受规模、财力、人力等限制，小微企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。
1.明确岗位职责权限。(1)建立不相容职务分离制度，不相容职务包括：授权批 5 准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小微企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。(2)企业岗位之间进行合理分工和交流，有利于工作人员之间互相监督、互相制约，减少漏洞，降低损失，这对小微企业来说显得尤为重要和紧迫。对会计和出纳这一不相容的岗位，应严格按照财务管理规定，分别安排两个人担任。同一个人担任同一岗位的时间不能超出规定期限，到期后应当进行轮岗交流。同时，要加强会计基础管理，做到账目清楚，相互关联，合法合规，能体现企业真实的财务状况，为企业领导者科学决策提供可靠的依据和参考。
2. 建立授权批准控制制度。小微企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。要简化中小企业财务会计报告，建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系。制定小微企业会计处理和财务报告规则。涉及如何与税务要求协商一致的问题。在小微企业中，税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。由于小微企业的税务会计没有必要单独设置一套独立于财务会计之外的账、证、表体系，主要在编制纳税审报表时，根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可，所以，为了能够准确反映和监督应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账薄进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账薄的差异调整就可以得到衔接。
3.建立内部审核制度。财务收支严格按照企业章程和企业相关制度规定进行审批，必要时有条件的小微企业可设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。建立和完善内部财务控制制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益。小微型企业在选聘代理记账公司时，一定选聘委托诚信和有现代企业管理规范运作的机构，决不能为节省约成本而委托那些“捣浆糊”公司的廉价机构。
(三)积极拓展筹资渠道
1.努力改善小微企业融资环境。由于小微企业往往规模小、产品单一，能反映其综合经营能力的各类信息往往不对外发布，也不能吸引相关机构对其进行等级评定。 6 对普通投资者来说，信息不对称的问题就很突出，与大企业相比明显处于劣势地位。所以，小微企业要化解贷款难题，在不断增强企业实力的基础上，还要面向银行进行宣传公关，适时公开有关信息，取得银行的信任和支持。(1)积极向银行沟通汇报，让其了解企业的生产经营状况，纠正以往对小微企业的偏面认识，增强对企业发展的信心，为争取贷款打好基础。(2)与担保机构建立良好合作关系。小微企业向银行贷款时，银行一般要求企业进行联保或提供抵押，以确保资金安全。但小微企业自身往往很难提供有效的抵押或联保。如果能够与金融担保机构开展合作，由担保机构提供担保，那么从银行获得贷款的把握就很大了，银行的资金风险也大大降低，自然愿意借给小微企业。(3)不断改善企业资信状况。在贷款时，企业应按照银行的规定操作，提供有效担保，到期后及时还款付息，同时要诚信经营，不断发展壮大，扩大固定资产，让银行看到企业发展的成果和日益壮大的实力，以利长期开展合作。
2.加大财政信贷扶持力度。小微企业应认真研究并用足用活国家的扶持政策，争取各级财政的支持。国家和各级政府对小微企业的发展一直十分重视，采取多项措施予以扶持，例如对企业发明专利、建设技术中心、安置劳动力、出口、纳税等都有一定补助和奖励，今后应采取综合配套措施将优惠政策落实到位：(1)依法运用财政扶持手段，确保财政对小微企业投入逐年增加，对小微企业专项资金做出明确规定。完善财政资金使用方式，变分散使用为集中使用，提高财政资金使用效应。发挥财政资金引导作用，充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。(2)加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。(3)完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，组建再担保机构，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模，重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。
(四)建立科学投资决策机制
投资是否科学合理，能否实现良好的回报，是关系到小微企业生死存亡的大事。因此，小微企业在投资过程中应科学论证，严格管理，规范运作，不断提高投资的科学性与准确性，避免盲目性。
1.转变企业经营策略。小微企业应采取多种经营和对外投资多元化方式分散财务风险，在做好主业经营之外，可涉足与主业有关的其他行业，实施以主业为依托的多 7 元化经营，相互补充，增强获利能力。在选择投资方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证利润目标实现的前提下，选择高收益、低风险的方案，使投资总风险降为最小以达到回避财务风险的目的。
2.建立财务风险预警机制。定期编制现金流量预算，为企业提供现金可用度的预警信号;确立财务分析指标体系，如反映企业偿债能力、盈利能力、经营管理效率、投资风险等预警指标，建立长效的财务预警系统;结合企业实际采取适当的风险应对策略。在建立了风险预警指标体系后，当出现风险信号时，应采取预防性控制或抑制性控制，防止风险损失的发生或尽量降低风险损失的程度。
3.全面推行预算管理制度。通过预算可以预测预算年度的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而规避与化解风险。考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。
【主要参考材料】：
1.于 征 浅析小微企业财务管理存在的问题及解决思路 《经济视野》 2012.6 2.王震寰 小微企业的财务风险及其防范 《上海中小企业》2012年第3期 3.微型企业财务控制存在问题及措施 《学术杂志》2012.4 4.泗洪县关于“国九条”出台后小微企业融资情况调查 《泗洪县专报信息》2011年第10期
第五篇：小微企业融资问题及解决对策
王进1,张陆2,蔡阳东3
(重庆理工大学工商管理学院，重庆，400050) 摘要：小微企业在创造就业机会、缓解就业压力、维护社会稳定以及活跃市场经济、促进国民经济发展等方面都有着巨大的作用，业已成为推动我国国民经济发展的重要力量，然而，小微企业由于规模小、自有资产较少、抗风险能力差，很难通过银行等金融机构获得有效贷款，也难以进入股票市场直接募取资金，目前小微企业在融资方面遇到了极大的困难，已经严重的影响的小微企业的生存与发展，本文讲就小微企业目前融资存在的问题进行分析，并小微企业自身、政策支持、金融支持等方面提出相关政策建议。 关键词：小微企业;融资;解决对策
中图分类号：请自查
文献标识码：A
文章编号：1007—7111 (2012)xx-xxxx-xx
小微企业在国民经济发展中的作用巨大，根据美国《新闻与世界报道》的统计，自20世纪9O年代以来.美国每年新形成企业300多万个，9O% 以上为小型企业和微型企业;在拉丁美洲，5人以下小公司的雇工占非农业劳动力的一半，在非洲占2/3。在我国以重庆市为例， 截至2012年8月25日，全市微型企业总数达到7.04万户，带动和解决就业52.42万人，微型企业的注册资本总额达到68.23亿元。其中，2012年全市新发展微型企业2.25万户，解决和带动就业14.54万人
[1]
。在我国东部地区，家庭作坊式的微型企业似雨后春笋般诞生 并衍生了一批“明星企业”。由微型企业、小型企业、中型企业组成的“企业束”成为经济增长的强力引擎.推动着东部经济的高速发展，产生了“温州模式”、“苏南模式”的奇迹。 1999年9月召开的十五届四中全会通过了《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，其中首次提出了建立中小企业服务体系的要求，其后2003年1月1日正式实施的《中小企业促进法》，更是使促进中、小、微型企业的发展有了法律依据，2011年10月12日，国务院总理温家宝召开国务院常务会议，分别就支持小型微型企业发展的金融政策和财税政策方面进行了研究确定，目前“小型微型企业”已经成为政府工作报告中的热词，政府对其重视可见一斑，但是，融资问题正在严重制约着小微企业的发展，解决小微企业融资问题已经成为促进小微企业发展的根本所在。
一、小微企业界定
(一)国外对小微企业的界定
世界各国及地区对微型企业的界定主要采用定量的方法，定量界定主要根据企业从业人员数量、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。如表1所示：
收稿日期：2012年10月8日
作者简介：王进：男，1987年9月出生,山东临沂人,重庆理工大学企业管理专业研究生，研究方向为企业战略管理。
21张陆：男，1952年出生，辽宁辽阳人，重庆理工大学工商管理学院教授、硕士生导师，研究方向为中小企业及微型企业管理。
3蔡阳东：男，1987年10月出生，江苏盐城人，重庆理工大学企业管理专业研究生，研究方向为企业战略管理。
表1 部分国家及地区的微型企业标准
国家或地区
微型企业界定标准 欧盟 雇员人数1-9人的 ，称为非常小企业。
美国 包括家庭成员在内的，雇员人数不超过十人的小企业。 日本 工业、运输业：从业人数20人以下的企业;
批发业、零售业、服务业：从业人数5人以下的企业。
菲律宾 在菲律宾境内从事制造业、农业经济或服务业的，资产总额
在150万比索以下，雇工人数在1-9人的企业。
台湾地区 员工低丁5人(含所有人在内)、设备投资低于2万5千美元
的企业组织，且通常是居家型事业。
萨尔瓦多 资产总额150比索以下，雇员1-9人。
(二) 我国关于小微企业的划分标准
2011年9月2日，中国国家统计局在《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》中明确提出了《统计上大中小微型企业划分办法》，微型企业作为一种新的统计上的企业划分标准从中小型企业中独立出来。该标准主要从从业人员数量、营业收入、资产规模上根据数量不同进行划分该标准共对16个行业进行了划分。以工业企业为例，从业人数大于等于20人且小于300人，营业收入大于等于300万元且小于2000万划为小型企业;从业人数小于20人，营业收入小于300万元(只需满足一个条件即可认定为微型企业)划为微型企业。 [2]
二、小微企业融资难的原因分析
(一)企业自身原因分析
从我国小微企业的界定标准看，营业收入少，员工数量少，资产总额小是小微企业的基本属性，这也决定了小微企业融资难的事实。
1、营业收入少，难以积累大量的资本，缺乏贷款担保品
小微企业生产经营的基础稳定性较低，自我发展能力较差，同时，小微企业从事的领域只能限定在小额资本所能控制的范围内，很难涉足大规模的产业经营，限制了其经营规模的扩充和市场占有率的提升，同时当市场上出现较好的发展机遇，或者小微企业掌握到关键技术时，自有资本少、筹措外部资本能力弱的劣势将会更加明显的暴露出来，没有足够的担保抵押品，银行等金融机构很难给予它们足够的资金支持，使小微企业错失发展壮大的机会，久而久之，成为恶性循环，小微企业资本少难以募取资金，在发展机遇面前限制其发展壮大，甚至停滞不前，导致小微企业愈加难以筹得资金。
2、生产规模小，资产总额小，抗风险能力差
小微企业营业收入少，规模小，对整个市场的影响力极为有限，正如完全竞争市场理论中所描述的，众多小微企业甚至包括中型企业都只是市场价格的接受者，不具备独自影响价格的能力，只能是市场变化的被动接受者。同时由于小微企业缺乏规模经济，不仅仅严重影响了小微企业的价格竞争能力，并且严重降低了小微企业研发技术创新、品牌竞争等等非价格竞争能力;小微企业自有资本少，固定资产少，可用抵押物少，并且小微企业多处于竞争激烈的行业，与同行业大中型企业相比在市场竞争中淘汰率较高，导致它们抵御市场风险的能力将会较弱，很难与银行以及贷款公司建立良好的信用关系。
3、财务管理混乱，公司治理机制不完善
由于小微企业大多属于家族式企业，企业主管理水平参差不齐，往往人事财务一把抓，导致账务不明晰，很难形成正规有效地管理体系;并对相关的政策法规缺乏正确的认识，逃税漏税事情经常发生;信用意识淡薄，经常以经营艰难为由，拖欠贷款。这些加剧了银行对小微企业的不信任，双方很难达成长期稳定的合作关系。
(二)外部原因分析
1、国家扶持政策覆盖不到位，地方政府扶持缺失
自2002年1月《中小企业促进法》的正式出台，至2011年12月2日工信部联企业([2011]575号)《关于加快推进中小企业服务体系建设的指导意见》中明确指出重点加强对小型微型企业的扶持力度，再到目前出台的各项政策，表明了政府对小微企业发展的重视，分析目前出台的政策，扶持主要侧重于从事高新技术产业及高成长性、高附加值的科技型企
[3]业，但是目前大部分小微企业，大多处于产业链的底端，属于劳动密集性产业，从事最基础的简单加工作业，技术含量低，很难得到科技型创新金的扶持，也得不到风险资金的青睐，更是难以在得到在中小企业板和创业板上市的机会。因此对于大多数小微企业来讲，国家扶持政策目前很难达到有效覆盖。而在地方政府眼里，当地的大中型企业甚至“龙头”企业才是扶持的重点，认定它们的稳定发展才是地方GDP的保证，而那些生存能力弱、成长性差的小微企业很难入得地方政府的眼，对小微企业的扶持严重缺失。
2、商业银行的信贷政策促使它们将金融资源更倾向于给予大中型企业。
从目前的统计数据来看，商业银行更倾向于向大中型企业贷款。首先，银行等金融机构的信贷评审机制，是靠分析企业的财务指标来决定的，小微企业往往财务管理混乱，管理制度不完善，出现财务报表不完善，同时由于小微企业大多业绩连续性差，而大中型企业在这方面的表现就要比小微企业好太多，银行通过这些数据对企业进行评级并分层管理，使用不同的利率标准，小微企业在同大中型企业的对比中很难获得优势;第二，银行等金融机构可以从为大中型企业的金融服务中获取更多的收益，而小微企业资产少，经营稳定性差，银行很难从小微企业身上受到同规模的收益，更可能出现因小微企业倒闭无法偿还贷款，而其资产不足以抵偿当款从而银行本息无法收回的情况，因此，银行等金融机构更愿意向大中型企业提供金融服务。
3、相较于大中型企业，小微企业融资成本更高
银行等金融机构毕竟是商业性质的，它们也需要追求自身利益的达成，因此在面对风险较大的小微企业的贷款需求时，银行等金融机构为了保证自身资金的安全，首先往往会加大对小微企业的审查力度，无形中延长了审批时间，失去了融资的时效性，可能导致小微企业错过了最好的发展机遇，并造成严重损失，其次银行等金融机构一般要求小微企业提供实物抵押担保，不仅加大了小微企业的贷款难度，更促使小微企业要承担抵押物的登记评估费用，第三，在利率上，对小微企业施行更高的贷款利率，一般要在基准利率基础上上浮20%，甚至高达60%。此外，银行等金融机构还会向小微企业征收业务咨询费、贷款承诺费以确保贷款收益率，这一做法，已经成为基层商业银行的惯例。这些做法导致小微企业的融资成本更高，加大了融资的难度。 [6]
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三、解决小微企业融资难的途径
1、小微企业要加快完善自身的发展。
从第二部分的分析可以看出，小微企业自身存在的问题是导致小微企业融资难的一个重要原因，目前，国家的扶持政策不足以覆盖所有的小微企业，小微企业需要就加快并完善自身的发展，加强自身的实力，从而争取更多的贷款政策。
1、1加强自身经营管理。建立科学的管理制度，在经营过程中，要时刻注意进行技术设备的革新换代，努力由劳动力密集型向技术密集型、资本密集型转变，向高新技术行业发展，在成长过程中，要重视产品质量与品牌的建设，促进自身实力的成长壮大。
1、2加强信用意识，完善财务制度。财务管理混乱，是小微企业发展的一个软肋，没有完整、明晰、高可信度的财务信息，企业是无法实现持续稳定发展的，同时要加强自身信用意识建设，不去故意拖欠银行的贷款，按时偿还贷款本息。有了完善的财务制度并且及时维护企业信用才能赢得银行等金融机构的信任，从而得到及时有效地金融支持。
2、政府应当建立健全更加有效地政策支持体系。
政府应当为小微企业提供尽可能宽松的成长环境，加快小微企业融资难问题的解决。小微企业作为相较中小企业而言更加弱势的群体，需要更加专业、更加系统的政策支持。第一，加大对小微企业的采购力度，降低小微企业参加竞标的门槛，允许多家小微企业组成联合体进行投标竞标，加快小微企业资金周转。第二，为服务于小微企业的金融机构提供财税支持，通过小微企业信贷业务营业税减免所得税调减等，降低金融机构小微企业贷款业务的成本与风险。第三，政府财政按一定比例出资支持民间资本参与到小微企业信用担保体系中，如在政府主导下，成立专门向小微企业及自主创业者提供金融支持服务的小额贷款公司。由政府出面为符合申请条件的小微企业主提供担保。第四，政府应当牵头成立国有创业资金、风险投资资金与市场融资机构，拓宽融资渠道，为小微企业构建全方位、多层次的融资体系。
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3、鼓励银行等金融机构加快金融创新。
银行等金融机构应当加快对小微企业金融服务体系的改革与创新，探索新的金融服务模式，开发适合小微企业的金融产品。首先，缩短小微企业融资的审批程序时间，尽量简化审批程序，提高为小微企业提供金融支持的服务效率。其次，针对小微企业抵押物少的问题，灵活评估抵押物，比如存货、大宗商品等可以灵活抵押。第三，科学合理降低小微企业贷款利率，取消不必要的收费项目，尽量降低小微企业的融资成本。第四，在银行等金融机构内部成立专门的小微企业部，统筹管理小微企业信贷业务。
四、参考文献
[1]重庆市工商局.全市微型企业发展态势良好[EB/OL]，2012-09-10 [2]关于印发划型标准规定的通知.中国政府网[EB/OL]，2011-07-04 [3]徐骏飞.小微企业融资问题研究[J].西南金融，2012，(5)：67-68 [4]王兴娟.小微企业融资背景、困境及对策[J].学术交流，2012，(7)：119-120 [5]刘晓慧.小微企业融资难的解决途径[J].经营与管理，2012,(7):17-18 [6]崔潮.优化小微企业发展环境的财税政策[J].中国财政，2012，(2)：46-47 [7]李振宇、肖胜福、张印宏.小微企业发展现状、问题及对策[J].河北金融，2012，(5):22-23