论文题目：西藏ZX公司内部控制优化研究
摘要：在国际国内双循环的发展背景下,外贸开展过程中遇到的不可抗力逐渐增多,公司需要承担的压力也在逐步加大。对外贸易企业需要面临更加复杂的国际市场环境,西藏的大多数企业缺乏权威的内部控制体系,缺少相应的制度文化建设。缺少完善的内部控制体系会严重影响到公司的长久可持续发展。因此西藏当地的外贸企业在运营中对公司各方面都要关注,努力降低面临的财务、资金风险,无疑就要求西藏企业需要拥有完善的内部控制系统。本文对于西藏ZX外贸公司的内部控制体系开展研究,借鉴该领域的学术研究成果和实践方面的经验,并运用文献法、实地问卷调察等方法。首先,对ZX外贸公司内部控制体系的有效性进行分值评估,对ZX外贸公司内控体系存在的不足要素进行梳理。本文依据内部控制理论上比较重要的五个要素制定符合ZX外贸公司的调查问卷,让员工、领导、政府监管人员对ZX外贸公司的内部控制体系是否有效进行一一评分,为了可以更准确的了解当前ZX外贸公司内部控制有效性,对该公司在岗职工进行实地调查。其次,在收回调查问卷后,对调查的内容进行整理分析最后得出结论:ZX外贸公司目前在内部环境、管理经营活动、内部全面监督、业务风险的识别与应对、信息与沟通等等方面是需要进一步改进的。根据调研得到的实际情况,发现该公司内部环境方面存在未构建健全的职务分离机制、管理体系不完善、人资政策不到位、企业文化宣传不到位问题;在风险管理问题上领导层及员工存在风险管理意识淡薄、无法及时识别风险关键点问题;在控制活动问题上存在债务规模控制不力问题;在信息与沟通问题上存在内部沟通机制缺失、外部沟通机制不完善、信息化建设滞后问题;在内部监督问题上存在监督不到位的问题。对于ZX贸易公司存在的这些问题提出有效的优化措施。在内部环境方面存在的问题采用完善公司治理结构、优化职能部门结构、加强企业制度文化建设、吸引高素质人才等措施;在风险管理方面存在的问题采用优化风险评估管理体系、完善风险评估流程措施;在控制活动问题方面采取优化预算管理、完善授权审批制度、控制资产管理措施;在信息沟通方面存在的问题采用优化内部信息系统、建立有效外部沟通机制等措施;在内部监督方面存在的问题采用保证监事会的独立性和设立强化审计管理机构等措施。希望该公司在以后的生产经营活动中能够逐步进行优化,从全方面提高公司的内部控制体系,保障内部控制体系的有效性,从而促进ZX外贸公司的长久可持续发展。
关键词：内部经营管理;制度五要素;风险管理;内部有效监督
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 对内部控制内容的研究
1.3.2 对贸易企业内部控制方面的研究
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容及方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
第二章 内部控制相关理论概述
2.1 内部控制的定义及要素
2.1.1 内部控制的定义
2.1.2 内部控制的要素
2.2 内部控制的目标及原则
2.2.1 内部控制的目标
2.2.2 内部控制的原则
2.2.3 内部控制有效性
第三章 ZX外贸公司内部控制现状
3.1 ZX外贸公司概况
3.2 ZX外贸公司内部控制现状分析
3.2.1 内部环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 控制活动现状
3.2.4 信息沟通现状
3.2.5 内部监督现状
3.3 ZX外贸公司内部控制有效性调查
3.3.1 调研问卷设置与实施
3.3.2 调查结果与统计
3.3.3 调查结果分析
第四章 ZX外贸公司内部控制问题分析
4.1 内部环境问题
4.1.1 未构建健全的职务分离机制
4.1.2 管理体系不完善
4.1.3 人资政策落实不到位
4.1.4 企业文化宣传不到位
4.2 风险管理问题
4.2.1 风险管理意识淡薄
4.2.2 无法及时识别风险关键点
4.3 控制活动问题
4.3.1 债务规模控制不力
4.4 信息与沟通问题
4.4.1 内部沟通机制缺失
4.4.2 外部沟通机制不完善
4.4.3 信息化建设滞后
4.5 内部监督问题
第五章 ZX外贸公司内部控制优化方案和具体措施
5.1 改善内部环境问题
5.1.1 完善公司治理结构
5.1.2 优化职能部门结构
5.1.3 加强企业制度文化建设
5.1.4 吸引高素质人才
5.2 增强风险管理水平
5.2.1 优化风险评估管理体系
5.2.2 完善风险评估流程
5.3 改进公司控制制度
5.3.1 优化预算管理
5.3.2 完善授权审批制度
5.3.3 控制资产管理
5.4 完善信息沟通与交流机制
5.4.1 优化内部信息系统
5.4.2 建立有效外部沟通机制
5.5 优化内部监督
5.5.1 保证监事会独立性
5.5.2 设立强化审计管理机构
第六章 结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究展望
6.3 研究不足
参考文献
附录 ZX 公司内部控制调查问卷
致谢