第一篇：基础会计章节练习
会计基础章节练习带答案分析
会计基础第20章练习
一、在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分
〇1.在编制资产负债表时，按相关总账账户余额进行计算填列的项目是()。
A、应付票据
B、货币资金C、存货
D、实收资本 正确答案： 解析：资产负债表中有些项目需要根据若干个总账账户的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需要根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账账户的期末余额的合计数填列。
〇2.下列各项属于资产负债表基本要素的是()。 A、权益
B、利得
C、所有者权益
D、利润
正确答案：C
解析：资产负债表中的项目分为资产、负债和所有者权益三类。
〇3.资产负债表中“应收票据”项目，是根据()填列。 A、总账账户的余额直接填列
B、总账账户的余额计算填列 C、明细账的余额计算填列
D、总账余额和明细账余额计算填列
正确答案：A
解析：资产负债表中“应收票据”项目，是根据总账账户余额直接填列。
〇4.资产负债表下列项目中，属于根据总账账户的余额直接填列的项目是()。
A、存货
B、应收账款
C、货币资金
D、交易性金融资产 正确答案：D 解析：资产负债表中的大部分项目，都可以根据相应的总账账户余额直接填列。如“交易性金融资产”，是根据“交易性金融资产”总账账户的余额直接填列。
〇5.某企业2011年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2010年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为()万元。 A、650
B、700 C、950 D、1000 正确答案：A 解析：资产负债表中固定资产项目金额为固定资产账面价值，即为1000-300-50=650。
〇6.资产负债表是指反映企业在某一特定日期()的报表。 A、经营成果 B、权益变动 C、财务状况 D、现金流量 正确答案：C
解析：资产负债表是指反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
〇7.资产负债表编制的理论依据是()。 A、借贷记账法的记账规则 B、会计恒等式 C、平行登记的原理 D、试算平衡的原理 正确答案：B 解析：资产负债表编制的理论依据是“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式。
〇8.资产负债表的格式主要采用()。 A、单步式 B、多步式 C、报告式 D、账户式 正确答案：D 解析：资产负债表的格式主要采用账户式。 〇9.资产负债表中资产是按照()排列的。 A、求偿权先后 B、流动性大小 C、金额大小 D、资产形态 正确答案：B
解析：资产负债表中资产是按照流动性大小排列的。 〇10.资产负债表中负债是按照()排列的。 A、求偿权先后 B、流动性大小 C、金额大小 D、负债形态 正确答案：A
解析：资产负债表中负债是按照求偿权先后排列的。 〇11.资产负债表中，应根据总账余额和明细账余额计算填列的项目有()。 A、长期借款 B、应付票据 C、应收账款 D、应交税费 正确答案：A
解析：资产负债表中“长期借款”项目，应根据总账余额和明细账余额计算填列。
〇12.利润表是指反映企业在一定会计期间()的会计报表。
A、财务状况 B、权益变动 C、经营成果 D、现金流量 正确答案：C 解析：利润表是指反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。
〇13.我国企业的利润表采用()。 A、单步式 B、多步式 C、报告式 D、账户式 正确答案：B 解析：B
二、在每小题给出的四个备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。不选、多选、错选均不得分。每小题2分，共20分
〇14.在编制资产负债表时，根据明细账户余额计算填列的项目是()。 A、应收账款 B、应付票据 C、应付账款 D、应收票据 正确答案：AC
解析：资产负债表中应收账款、应付账款项目是根据明细账户余额计算填列;应收票据、应付票据项目是根据总账账户余额直接填列。
〇15.在资产负债表中，下列应计入流动资产合计的项目是()。
A、应收账款
B、交易性金融资产 C、一年内到期的非流动资产 D、预付款项
正确答案：ABCD 解析：上述各选项都属于资产负债表中的流动资产项目。 〇16.资产负债表中的存货项目，应根据()等科目分析填列。
A、委托加工物资 B、存货跌价准备 C、原材料 D、材料采购
正确答案：ABCD 解析：“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。
〇17.财务会计目标是通过编制财务报告，借以反映企业的()。
A、成本费用 B、经营成果 C、财务状况 D、现金流量 正确答案：BCD 解析：企业编制财务报表的目标，是向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况。 〇18.一套完整的财务报表至少应当包括()。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、报表附注
正确答案：ABCD 解析：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及附注。
〇19.下列属于中期财务报表的是()。 A、月报 B、季报 C、半年报 D、年报
正确答案：ABC 解析：中期财务报表包括月报、季报和半年报。 〇20.财务会计报告的编制要求有()。 A、真实可靠 B、全面完整 C、编报及时 D、便于理解
正确答案：ABCD 解析：以上各选项均属于财务会计报告的编制要求。 〇21.下列各项，可以通过资产负债表反映的有()。 A、某一时点的财务状况 B、某一时点的偿债能力 C、某一期间的经营成果 D、某一期间的获利能力 正确答案：AB 解析：资产负债表可以反映某一时点的财务状况和偿债能力。
〇22.资产负债表的特点是()。 A、根据相关账户的本期发生额编制
B、根据相关账户的期末余额编制 C、属于静态报表 D、属于动态报表 正确答案：BC
解析：资产负债表是根据相关账户的期末余额编制，属于静态报表。
〇23.资产负债表中“货币资金”项目，需要根据()总账账户的期末余额的合计数填列。 A、库存现金 B、银行存款 C、盈余公积
D、其他货币资金 正确答案：ABD 解析：“货币资金”项目，需要根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账账户的期末余额的合计数填列。
〇24.下列应包括在资产负债表“存货”项目中的是()。 A、工程物资 B、在途物资 C、委托加工物资 D、周转材料 正确答案：BCD 解析：“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 〇25.资产负债表中“期末数”的数据来源包括()。 A、总账余额 B、明细账余额 C、日记账余额 D、卡片账余额 正确答案：AB
解析：资产负债表中“期末数”的数据来源包括总账余额和明细账余额。
〇26.下列属于资产负债表“流动资产”项目中的是()。 A、应收账款 B、预收账款 C、应付账款 D、预付账款 正确答案：AD
解析：应付账款、预收账款属于流动负债。
〇27.资产负债表中，应根据总账账户余额直接填列的项目有()。 A、长期借款 B、短期借款 C、应收账款
D、交易性金融资产 正确答案：BD
解析：资产负债表中“应收账款”项目，是根据明细账户余额计算填列;“长期借款”项目是根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。
〇28.资产负债表中，应根据明细账户余额计算填列的项目有()。 A、预收账款 B、预付账款 C、应收账款 D、应付账款
正确答案：ABCD 解析：资产负债表中，“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”项目是根据明细账户余额计算填列。 〇29.利润表的特点是()。
A、根据相关账户的本期发生额编制 B、根据相关账户的期末余额编制 C、属于静态报表 D、属于动态报表 正确答案：AD 解析：利润表是根据相关账户的本期发生额编制，属于动态报表。
〇30.下列各项，可以通过利润表反映的有()。 A、某一时点的财务状况 B、某一时点的偿债能力 C、某一期间的经营成果 D、某一期间的获利能力 正确答案：CD 解析：利润表反映企业某一期间的经营成果和获利能力。 〇31.利润表中，与营业利润的计算有关的项目有()。 A、管理费用 B、营业外收入 C、所得税费用 D、投资收益 正确答案：AD 解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加–销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。故答案为AD。
〇32.利润表中，与利润总额的计算有关的项目有()。 A、销售费用 B、营业外支出 C、所得税费用 D、投资收益 正确答案：ABD 解析：利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出，故答案为ABD。
〇33.资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有()。 A、存货 B、无形资产 C、应收账款 D、固定资产
正确答案：ABCD 解析：以上各选项均应根据账户余额减去其备抵项目后的净额填列。
四、不定项选择题。下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。 〇34.可以使使用者一目了然地看出单位所拥有的或控制的经济资源及其结构的报表是()。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表
D、所有者权益变动表 正确答案：A 解析：资产负债表把企业所拥有或控制的资产按经济性质、用途分成流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等类别。在各类别下，又分成若干明细项目。这样，报表的使用者就可以一目了然地从报表上了解到企业在某一特定日期所拥有或控制的资产总量及其结构。 〇35.下列属于中期财务报表的是()。 A、月报 B、季报 C、半年报 D、年报
正确答案：ABC
解析：中期财务报表包括月报、季报、半年报。
〇36.下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是()。 A、库存商品 B、生产成本 C、工程物资
D、委托加工物资 正确答案：C
解析：工程物资不属于存货，不应在资产负债表“存货”项目列示。
〇37.利润表中，与利润总额的计算无关的项目有()。 A、主营业务收入 B、营业外收入 C、所得税费用 D、资产减值损失 正确答案：C
解析：所得税费用与利润总额的计算无关。
〇38.利润表中，与计算营业利润无关的项目是()。 A、营业税金及附加 B、营业外支出
C、公允价值变动损益 D、财务费用 正确答案：B
解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加–销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。故答案为B。
〇39.下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有()。 A、“预付账款”科目所属明细科目的借方余额 B、“应收账款”科目所属明细科目的借方余额 C、“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额 D、“预收账款”科目所属明细科目的借方余额 正确答案：BD 解析：“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”账户的所属相关明细账户的期末借方余额计算填列。 〇40.下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有()。
A、出售商品的成本 B、销售材料的成本
C、车间用机器设备计提的折旧额
D、以经营租赁方式出租设备计提的折旧额 正确答案：ABD
解析：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。出售商品的成本应计入“主营业务成本”科目;销售材料的成本和以经营租赁方式出租设备计提的折旧额应计入“其他业务成本”科目;车间用机器设备计提的折旧额应计入“制造费用”科目。故答案为ABD。
三、每小题1分，共10分。认为正确的，在题后的括号内写“√”;认为错误的，在题后的括号内写“×”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低为零分
〇41.在编制资产负债表时，“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额计算后填列。 正确答案：对
解析：符合资产负债表“应收账款”项目的填列方法。 〇42.利润表基本要素是资金运动的静态表现。 正确答案：错
解析：利润表基本要素是资金运动的动态表现。
〇43.资产负债表中的“应付账款”项目是根据“应付账款”总账科目余额填列。 正确答案：错
解析：资产负债表中“应付账款”项目，应根据“应付账款”、“预付账款”账户的所属相关明细账户的期末贷方余额计算填列。
〇44.资产负债表“短期借款”项目，根据“短期借款”明细账户余额计算填列。 正确答案：错
解析：资产负债表“短期借款”项目，根据“短期借款”总账账户余额直接填列。
〇45.资产负债表中的大部分项目，都可以根据相应的总账账户余额直接填列。如“交易性金融资产”、“长期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。 正确答案：错
解析：资产负债表中“长期借款”项目，需要根据总账账户和明细账户的余额分析计算填列。
〇46.资产负债表、利润表和现金流量表属于向企业外部提供会计信息的报表。 正确答案：对
解析：我国企业会计制度规定，企业对外报送的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、分部报表和报表附注。
〇47.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。 正确答案：对
解析：符合现金流量表的定义。
〇48.资产负债表中所有者权益内部各个项目按照流动性或变现能力排列。 正确答案：错 解析：资产负债表中资产内部各个项目按照流动性或变现能力排列。
〇49.资产负债表反映企业一定期间的账务状况。 正确答案：错
解析：资产负债表反映企业特定日期的账务状况。 〇50.资产负债表属于静态报表。 正确答案：对
解析：资产负债表反映企业特定日期的账务状况，属于静态报表。
〇51.资产负债表中各项数字应根据资产、负债、所有者权益类科目的发生额填列。 正确答案：错
解析：资产负债表中各项数字应根据资产、负债、所有者权益类科目的余额填列。
〇52.某企业2009年6月1日从银行借入期限为3年、到
期一次还本付息的长期借款500万元，编制2011年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是“长期借款”项目。 正确答案：错
解析：此项借款应填入的报表项目是“一年内到期的非流动负债”。
〇53.资产负债表中的“应收账款”项目是根据应收账款总账科目余额填列。 正确答案：错
解析：资产负债表中的“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”账户的所属相关明细账户的期末借方余额计算填列。
〇54.某企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“工程物资”科目余额为230万元，“库存商品”科目余额为150万元。假设不考虑其他因素，则该企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为320万元。 正确答案：对
解析：该企业期末资产负债表中“存货”项目的金额=100+70+150=320(万元)。
〇55.资产负债表中的“长期待摊费用”项目是根据其明细科目余额填列。 正确答案：错
解析：资产负债表中的“长期待摊费用”项目是，根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。长期待摊费用中将于1年(含1年)内摊销完毕的部分，应当在流动资产下“一年内到期的非流动资产”项目中反映。
〇56.资产负债表有助于分析企业的经营成果和获利能力。
正确答案：错
解析：利润表有助于分析企业的经营成果和获利能力。 〇57.利润表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表。
正确答案：错 解析：利润表是反映企业一定会计期间经营成果的会计报表。
〇58.利润表中“本期金额”栏内各项数字应根据损益类科目的余额填列。 正确答案：错
解析：利润表中“本期金额”栏内各项数字应根据损益类科目的发生额填列。
〇59.利润表中的“上期金额”栏，应根据上年利润表中“上期金额”栏内所列数字填列。 正确答案：错
解析：利润表中的“上期金额”栏，应根据上年利润表中“本期金额”栏内所列数字填列。
〇60.如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，并按调整后的数字填入报表的“上期金额”栏。 正确答案：对
解析：符合相关规定。
第二篇：税收与会计基础知识(上篇)税收基础章节练习题
税收与会计基础知识 上篇 税收基础
第一章 税收概论
一、判断
1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。( )
2 .自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。( )
3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。( )
4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各自的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分别关系。( )
5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。( )
6.抵免制是指居民国对本国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款中予以扣除。( )
7.税收是国家取得财政收入的基本形式。( )
8. 税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。( )
9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。( )
10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。( )
二、改错
1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。
2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能力。
3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。
4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平绝对公平合理。
5.税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。 7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。 8.国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值之比。
1 9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的税收收入与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。
10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业总产值之比。
三、 多选
1.税收的基本特征包括( )
A.税收的无偿性 B. 税收的强制性 C. 税收的固定性 2.税收的职能包括 ( )
A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.管理职能 3.税收的作用 ( )
A.组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆
C.税收从来都是国家参与和调节社会产品分配的一个基本手段 D.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优胜劣汰 E.维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展 F.为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督 4.我国税收的原则( )
A.财政原则 B.效率原则 C.公平原则 D.分配原则 E.有偿原则 5.税收负担原则( )
A.合理负担原则 B.公平税负原则 C.税收效率原则 6.影响税收负担的因素( )
A.社会经济发展水平 B.国家的宏观经济政策
C.税收征收管理能力 D.国民收入总值 7. 避免国际重复征收的途径
A.单边解决途径 B.双边解决途径 C.多边解决途径. 8.社会再生产分为( )
A.人口及劳动力的再生产 B.物资资料的再生产 C.社会共同体的再生产 D.公共设施的再生产 9.税收法制的发展变化可以分为( )时期 A.自由纳贡时期 B.承诺时期 C.初税亩时期 D.专制课征时期 E.立宪课税时期 10.制定税收原则的依据( )
A.国家职能 B.社会生产方式 C.生产资料所有制形式
第二章税制概论
一、判断
1.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。( ) 2.增值税、营业税是从价税。( ) 3.土地使用税、耕地占用税是从量税。( ) 4.消费税、营业税、财产税是价内税。( ) 5.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。( ) 6.我国现行税制的结构是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助。( ) 7.课税要素法定原则可以由法律直接规定。( ) 8.课税要素明确的原则，要求有关课税要素的规定必须尽量的明确而不出现歧异、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。( ) 9.依法稽征原则要求税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定程序。( ) 10.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的广度。( )
二、改错
1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税：按次纳税：按年计征。 2.税法关系主体之间权利和义务的对等性。
3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的期限。
4.税收优惠是指税法对纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。 5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定征税数额。
三、多选
1.税收制度的基本要素( )
A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限 F.税收优惠 2.税率包括( )
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差额税率 3.税收分类的主要方法( )
A.从价税和从量税 B.价内税和价外税
C.流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税 D.中央税、地方税、中央与地方共享税 4.流转税类包括( )
3 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.烟叶税 E.关税 F.城市维护建设税 5.财产税主要包括( )
A.房产税 B.城市房地产税 CB.车船税 DC.船舶吨位税 ED.土地增值税
第三章税法概述及税收征管制度
一、判断
1.税法按内容分为税收实体法和税收程序法。( ) 2.普通法优于特别法原则打破了税法效率等级的限制。( ) 3.新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效率优于旧法。( ) 4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法。( ) 5.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收实体法。( ) 6.《中华人民共和国企业所得税法》是税收程序法。( ) 7.税法按税收管辖权分为国内税法和国外税法。( ) 8.税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释、司法解释。( ) 9.由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域。( ) 10.税收法律关系是国家税务机关与纳税人在税收征纳过程中根据税法的规定形成的权利义务关系。( ) 11.税收法律关系的要素包括主体、客体、内容、形式四个要素。( ) 12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。( ) 13.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优势劣汰。( ) 14.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则。( ) 15.税收法律关系中的征税主体是税务机关。( )
二、改错
1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的停止。 2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是税务机关在税款征收过程中必须遵守的行为准则。
3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，但是没有拒绝税收摊派的权利。 4.税务机关和税务人员征收税款时可以给纳税人开具完税凭证。 5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的法律。
三 、单项选择题
1.税法的经济作用包括( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证
4 B.税法有作为法律规范所具有的判断、衡量税收法律关系主体的行为是否合法的作用 C.税法具有强制惩罚违法行为个作用 2.税法的基本原则是( )。
A.税收法律原则 B.法律优位原则 C.程序优于实体原则
四、多项选择题
1.税法的特征( )。 A.税与法的共存性
B.税收法律关系中征纳主体的单方固定性 C.税法关系主体之间权利和义务的不对等性 D.税法结构的综合性
2.税法的社会经济作用( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证 B.税法是国家实现宏观调控经济政策的工具 C.税法是正确处理税收分配关系的准绳
D.税法在国际交往中，是贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 3.税法的法律规范作用( )。
A.税法的指引作用 B.税法的评价作用
C.税法的强制作用 D.税法的教育作用 E.税法的预测作用 4.税法的基本原则包括( )。 A.税收法律原则 B.税收公平原则 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 5.税法的适应原则( )。
A.法律优位原则 B.法律不溯及既往的原则 C.新法优于旧法的原则 D.特别法优于普通法的原则 E.实体从旧，程序从新原则 F.程序优于实体的原则 6.税收法律关系的客体分为( )。 A.实物 B.货币 C.行为 D.对象 7.税款征收中的行政措施( )。
A.加收滞纳金 B.核定应纳税额 C.提供纳税担保 D.税收保全措施 E.税收强制执行措施 F.出境清税制度 G.税款追征制度 8.税款优先原则包括( )。
A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人财产抵押、质押、被留置之前的，水深应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。
C.纳税人欠税同时被行政机关处以罚款、没收非法所得，税收优先于 罚款、没收非法
5 所得。
9.税法的解释按照解释权限分为( )。
A.立法解释 B.执法解释 C.司法解释 D.扩充解释 10.税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有( )种类型。
A.新法代替旧法 B.直接宣布废止某项税法 C.税法本身规定废止日期
第四章税收相关法律
一、判断
1.税务机关受理行政许可时，发现材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或者在10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 ( ) 2.《行政许可法》对实施行政许可有关期间问题作了专门规定，除可以当场作出行政许可决定外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。( ) 3.税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关(含省以下税务局的稽查局)， 但是罚款额在1000元以下的税务行政处罚，可以由税务所决定。( ) 4.税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，依据有关法律规定，对违反税收征管法法律规范、尚未构成犯罪的纳税人或其他税务当事人给予行政制裁的具体行政行为。( ) 5.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范、构成犯罪的纳税人或其他税务当事人。( ) 6.税务机关对公民作出2000元(含本数)以上罚款，或者对法人、其他组织作出10000元(含本数)以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《事务行政处罚事项告知书》。( ) 7.要求听证的当事人，应当在《事务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证：逾期不提出的，视为放弃听证权利。( ) 8.税务行政处罚听证应当公开进行。( ) 9.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款额的5%加收罚款。( ) 10.税务行政复议与税务行政诉讼的审查范围和权限相同。( ) 11.税务行政复议与税务行政诉讼的最终法律效力相同。( ) 12.税务行政复议与税务行政诉讼的审理程序和规则不同。( ) 13.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。(两个月)。 ( ) 14.税务行政赔偿，从案件事实调查到制作《赔偿决定书》应在20日内完成。( ) 15.行政许可主要功能包括控制危险、配置自然资源和公共资源、证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。( ) 6 16.税务行政处罚的法定原则就是要求主体法定。( ) 17.处罚相当原则是指在实施税务行政处罚时，要根据税务违法行为的性质、情节以及对社会的危害程度的大小来依法处理，防止奇轻奇重。( ) 18. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，直接向国务院申请裁决。( ) 19.对各级税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。( ) 20.经审核对不符合赔偿条件的申请，直接退回。( ) 21.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人() 22.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
二、改错
1.税务行政处罚的目的是纠正违法行为，教育公民、法人或其他组织自觉守法。因此，税务机关在实施行政处罚时，要责令当事人纠正或者限期改正违法行为。对情节轻微的违法行为必须给予较轻的处罚。
2.税务机关对当事人作出行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 3.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。
4.税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的5日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
5.举行听证时，主持人提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。
6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，当事人无权拒绝缴纳罚款。
7.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向扣缴义务人所在地的县级人民政府提出行政复议申请，由县级人民政府进行复议。
8.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政的复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼
9. 行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理。 10.赔偿义务机关被撤销后，当事人就无法得到赔偿。 11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的，是抗税罪
12.纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征收税款行为不服的，可以在60日内提出行政复议
13.税收保全措施适用于所有纳税人。
14.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。
15.税务机关发现纳税人在限缴期限内，有明显转移、隐匿其应税商品、货物以及其他
7 财产或者应税收入的迹象，可以采取税收保全措施。
16.税收保全措施需经税务局长批准。
17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，，应当在出境前向税务机关报告。 18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关在10年内可以追征。
19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出税务行政复议申请。
20.在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。
21.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议的，经行政复议机构同意，可以撤回，以后可以就同一基本事实和理由重新提出税务行政复议
22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议人员参加。 23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由双方分担。 24.税务行政机关做出的税务行政复议决定具有最终的法律效力。
25.税务行政复议实行二级复议制度，税务当事人对复议机关的复议工作决定不服的，可以再次请求复议。
26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家税务总局履行税务行政赔偿义务的行政机关。
27.税务机关根据法律、行政法规的规定或工作需要自行委托的组织或个人，在履行代征税款义务时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的，受托的组织或个人为赔偿义务人。
28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关都可以给予处罚。
29. 对当事人的同一税务行政违法行为，不能给予两种以上不同类型的税务行政处罚。 30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员可以作出处罚决定。 31.调查检查人员可以主持听证会。 31.作出处罚决定的机关可以直接收缴罚款。
32.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法不是强制执行措施。
33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，是一种行政行为。 34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按最后一次偷税数额计算。 35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。
三、单项选择题
1.注册税务师资格的认定属于行政许可中的( )。
8 A、特许 B、普通行政许可 C、认可 D核准
2.《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了( )。
A、法定原则 B、便民原则 C、信赖保护原则 D、救济原则
3.由地方人民政府两个以上部门分别实施的行政许可，本级人民政府可以确定组织有关部门(
)。
A、联合办理
B、一个窗口对外
C、统一办理 D、并联审批 4.根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。 A、出国护照审批 B、企业债券发行审批 C、申请发票领购资格审核 5.根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体( )。 A、只能是行政机关
B、只能是行政机关或者符合条件的事业单位 C、只能是行政机关或者符合条件的社会团体 D、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民
6.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，( )另有规定的，依照其规定。
A、法律、规章 B、法律、行政法规
C、法律、法规、规章 D、法律、行政法规、地方性法规
7. 省、自治区、直辖市人民政府对( )设定的有关经济事条的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国条院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。
A、法律 B、地方性法规 C、行政法规 D、地方政府规章
8. 行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当( )。
A、在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B、作出不予行政许可决定书
C、制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容
D、作出不予受理的决定、并告知申请人补充申请材料
9.下列关于行政处罚中的一事不再罚原则的表述正确的是( )。 A、针对一个违法行为，不能进行多种行政处罚
B、针对一个违法行为，不能依据同一法律规范进行两次或两次以上的处罚 C、针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款
9 D、针对一个违法行为，不能由两个或两个以上的行政机关处罚
10.《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11. 关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。
A、行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B、当事人应当承担行政机关组织听证的费用
C、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出 D、涉及商业秘密的，听证也应当公开举行
12.不服某县级以上地方人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为的，只能向( )申请行政复议。
A、该派出机关
B、设立该派出机关的地方人民政府
C、设立该派出机关的地方人民政府的上级人民政府 D、设立该派出机关的地方人民政府的上一级人民政府
13.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，( )。 A、行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B、申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C、行政机关应当给予行政处罚 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任
14.税务行政复议决定书于( )发生法律效力
A 、作出之日 B、签发之日 C、交邮之日 D、送达之日 15.下列情况导致行政复议中止的是( ) A、 作为申请人的自然人公民死亡，没有近亲属的
B 、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务关系的承受人放弃行政权利的 C、申请人因为不可抗力，不能参加行政复议 D、申请人和被申请人达成和解
16、根据我国行政复议法税务行政复议规则规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在( )内进行审查。
A、5日 B、7日 C、10日 D、15日
17、税务机关作出的不予审批减免税或者出口退税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是( )。
A、相对人可直接向人民法院提起行政诉讼
B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼
10 C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼 D、相对人可直接向人民法院提起民事诉讼
18.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，( )申请复议 A、可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B、只能向国家税务总局
C、只能 省、自治区、直辖市人民政府 D、只能向省地税局
19、下列各项属于税务行政复议终止的情形是( )。 A、申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的
B、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C、作为一方当事人的行政机关，法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的
D、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的
20.根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当( )。
A、即时作出不予受理决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B、即时告知申请人不予受理
C、在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请 D、即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关机关
21、下面有关行政许可说法正确的是
A 、行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出 B、行政许可是行政机关对已有法律关系的认可 C、行政许可是准予行政相对人从事特定活动的行政行为 D、行政许可一般为非要是行政行为
22、税务行政处罚的简易程序适用条件( )
A、案情简单、违法事实确凿、违法后果比较轻微并有法定依据给予行政处罚的违法行为
B、给予的处罚情况仅适用于对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或警告的行政行为
23、《行政许可法》12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理需要，确需立即实施行政许可的，( )可以设定临时性的行政许可。
A、最高人民法院司法解释 B、国务院部门规章
C、省、自治区、直辖市人民政府规章
11 D、县级以上人民政府
24.根据《行政许可法》的规定，下列各项中，说法正确的是( ) A、保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一 B、依法取得的许可，原则上是可以转让的 C、行政机关可以依照职权主动举行听证
25、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是( ) A、 当事人可以委托1至2人代理参加听证
B、行政机关收到听证申请后，应当在15日内举行听证 C、当事人有权申辩，但无权质证 D、当事人的听证申请必须以书面形式提出 26.下列属于行政处罚行为的是( )
A、 管制 B、责令停产停业 C、行政拘留 D、警告
27.按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( )。 A、 对公民甲违法行为处于60元罚款 B、对乙公司违法行为处于1500元罚款 C、对丙公司违法行为处于警告 D、对丁企业处以吊销营业执照的处罚
38. 按照《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是( ) A、依法处以50元以下的罚款 B、依法处以20元以下的罚款 C、被处罚人在当地没有规定住所 D、依法处以200元以下罚款的
39.“公民、法人或其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的( )原则。
A.公开、公正、公平原则 B.法定原则 C.便民和效率原则 D.救济原则
30.设定行政许可应当规定的项目不包括( ) A.行政许可的实施机关 B.行政许可的条件 C.申请行政许可的主体范围 D.行政许可的期限
31.按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是( )
12 A.相关关系人要求采用事后监督方式的 B.企业的设立
C.公民、法人或其他组织能够自主决定的 D.关系公共利益的特定行业的市场准入 32.不属于行政许可实施主体的是( ) A.具有行政许可权的机关 B.行政机关委托的事业单位 C.注册税务师协会 D.证监会
33、被许可人需要延续依法取得的行政许可有效期的，应当在该行政许可有效期届满( )日前向作出行政许可决定的行政机关提出。
A.45日 B.15日 C.30日 D.90日
34.根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是( ) A.公民从事特定活动，依法需要确定行政许可的，应当向行政机关申请 B. 依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请 C. 申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本 D.申请人必须亲自提出行政许可
35.行政许可有效期届满未延续，行政机关应当( ) A.依法注销行政许可. B.撤销该行政许可 C.撤回该行政许可 D.吊销该行政许可
36.税务行政规章对非法经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( );对经营活动中的违法行为，有违法所得的 ，设定罚款不得超过非法所得的( )，但最高不超过( )
A.1000元;2倍;3000元 B. 2000元;3倍;1000元 C. 5000元;2倍;1000元 D. 1000元;3倍;3000元
37.复议机关法制工作行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起( )日内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A.30日 B.60日 C.20日 D.7日
38.下列争议案件中，( )属于人民法院行政诉讼管辖范围 A.因行政处罚引起的争议案件
13 B.因行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件 D.因外交行为引起的争议案件
四、多项选择题
1.行政许可包括 ( )
A.普通许可 B.认可 C.特许 D.核准 E.登记 2. 税务行政许可包括( ) A.指定企业印制发票
B.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 C.印花税票代售的许可 D.对领购发票资格的审批
3.行政许可的实施主体( ) A.行政机关
B.具有管理公共事务职能的组织 C.受委托的行政机关
4.可以撤销和注销的行政许可( )
A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的： B.超越法定职权作出准予行政许可决定的： C.违反法定程序作出准予行政许可决定的：
D.对不具有申请资格或者不符核法定条件的申请人准予行政许可决定的： E.依法可以撤销行政许可的其他其情形. 5.违反行政许可法行政法律的责任形式主要有( ) A.行政处分 B.行政赔偿 C.行政处罚 D.刑事拘留 6.一事不再罚原则是指( )
A.对当事人的同一税务行政违法行为，不得以同一事实和理由给予两次以上的罚款处罚：
B. 对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚; C. 对当事人的同一税务行政违法行为即违反税收法律规范，有违反其他行政法律规范的，税务机关和其他其他行政能机关可以给予两种不同类型的行政处罚，但不得重复罚款：，
D.当事人税务行政违法行为构成犯罪的，在人民法院判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，罚款不得折抵相应罚金。
7.税务行政处罚的形式主要有( ) A.罚款
14 B.没收违法所得 C.停止办理出口退税 D.吊销税务行政许可证件
8. 税务机关执法人员可以当场收缴罚款发的情形( ) A.依法给予20元以下的罚款 B.不当场收缴事后难以执行的
C.在边远、水上、交通不便利地区、当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的： D.对乙公司违法行为处以15000元罚款。 9.税务行政复议与税务行政诉讼的相同点包括 A.两者的处理对象相同 B.两者的目的和作用相同 C.两者的程序规则相似 D.两者的性质相同 E.两者的受理机关相同
10.纳税人或者其他税务当事人认为税务机关的下列具体行政行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起诉讼
A.征收税款、加收滞纳金
B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施. E.税务机关作出的税务行政处罚行为 11.税务行政赔偿义务机关包括 ( )
A.实施侵权行为的税务机关 B.共同赔偿义务机关 C.委托的税务机关 D.税务行政复议机关 E.赔偿义务机关被撤销后的赔偿义务机关 12.税务行政赔偿的方式
A.支付赔偿金 B.恢复原状 C.返回财产
13.根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的(
)。 A、条件 B、数量限制 C、收费标准 D、实施机关 E、程序、期限 14.下列关于行政机关对行政许可处理说法正确的是(
)。
A、申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时作出不予受理的决定
B、申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请
C、申请材料存在错误的，应在5日内一次告知申请人进行改正，并且补送资料 D、申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，应当受理
15 E、申请事项属于本行政机关职权范围，申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，可以受理行政许可申请。
15 .行政机关对行政许可申请进行实质审查，( )。
A、要审查申请材料是否齐全，内容是否真实、是否符合法定形式 B、要对审查材料的真实性、合法性进行审查 C、不能进行书面审查 D、应当进行实地核查
E、进行实地核查的时候应当指派两名以上工作人员进行 16.下列可以撤销行政许可的是( )。 A、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定 B、行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可的决定 C、行政许可依据的法律修改 D、行政许可有效期届满未延续
E、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力 17.下列关于行政许可的设定说法正确的是( )。 A.省人民政府制定的行政规章可以制定临时性行政许可 B.涉及公民基本权利的行政许可制度，可以由行政法规设定 C.有级人民政府规章不得设定企业的设立登记的前置性行政许可 D.规章可以对实施上位法设定的行政许可作出具体规定 E.行政法规可以在上位法定的对行政许可事项中增设行政许可 18.下列关于行政许可的说法正确的是( )。 A、一般纳税人资格认定是行政许可
B、行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C、行政许可是依申请的行政行为
D、行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E、行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 19.下列制度体现了便民和效率原则的是( )。
A、公示制度 B、告知制度 C、说明理由制度 D、期限时效制度 E、当场更正制度 20、下列关于行政许可原则的说法正确的是( )。
A、行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则 B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求 C、行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则
D、行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则
E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机 16 关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现
21、下述属于税务行政许可的是( )。
A、对发票使用和管理的审批 B、指定企业印制发票 C、减税免税审批 D、一般纳税人资格认定 E、印花税代售许可
22、根据行政许可法的规定，( )不能设定行政许可。
A、行政法规 B、地方性法规 C、司法解释 D、部门规章 E、国务院决定 23.可以实施税务行政许可的税务机关有( )。 A、各级税务局 B、税务分局 C、税务所
D、各级税务机关下属的事业单位 E、省级以下税务局的稽查局 24.( ) 是税务行政处罚的原则 A.法定原则
B.公正公开与处罚相当原则
C.责令当事人改正、处罚与教育相结合原则 D.保障当事人权利原则 E.一事不再罚原则 F.职能分离原则
25.税务行政处罚原则中的职能分离原则是( ) A.行政处罚的设定机关与实施机关分离
B.在一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离 C.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离 D.听证主持人与调查检查人员分离
26. 执行简易税务行政处罚时应当( ) A.向当事人出示税务行政执法身份证件
B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利
C.听取当事人的陈述申辩意见，对当事人提出的事实、理由和依据进行复核 D.填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，采取邮寄方式送达当事人
27.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决的的行政机关可以( ) A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款
B.根据法律规定，将查封扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C.申请人民法院强制执行 D.查封当事人的经营场所
28.税务机关作出的税收保全措施包括( ) A.书面通知银行或者其他金融机构冻结银行存款
17 B.扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.查封当事人的唯一住房
29.税务机关作出的强制执行措施包括( )
A.书面通知银行或者其他金融机构从其银行存款中扣缴税款 B.变卖、拍卖扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.将当事人的商品或货物低价处理
30.行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调节解的行政复议()
A.行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。
B.行政赔偿。
C.行政奖励。
D.存在其他合理性问题的具体行政行为。
A.公民、法人或其他组织对行政复议机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的
B.当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷 C.事实不清、证据不足
五、综合分析题
(一)根据群众举报，市地税局稽查局对某运输集团公司纳税情况依法实施稽查后发现，该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收人、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令该集团公司补缴所偷税款，合计3092万元，并加收相应滞纳金。此后，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为分别进行罚款，合计1550万元(其中对偷税似处罚1546万元)。该集团公司对偷税部分的处罚告知有不同意见。根据该团公司提出的听证要求，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对该集团公司偷税行为罚款1546万元。该集团公司对该偷税处罚不服，向市地税局申请复议。市地税局复议决定，维持稽查局的处罚。该集团公司对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。
1.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，市地税局稽查局( ) A.是否应当举行听证，与当事人何时提出听证要求没有关系
B.送达《听证通知书》时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项
C.对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证 D.指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员 E.应当在《税务事项通知书》送达后15日内举行听证
18
2.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，若该集团公司( )则市地税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立
A.违法事实清楚 B.违法证据确凿 C.放弃听证权利 D.被正当取消听证权利 E.提出反驳意见
3.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，听证过程中，若( )严重违反听证程序，致使听证无法进行的，听证主持人或组织听证的税务机关有权终止听证。
A.该集团公司的法人代表 B.该集团公司的代理人 C.本案调查人员
D.本案调查人员的委托代理人 E.证人
4.若市地税局在法定期限内不作复议决定，该集团公司对处罚不服，以市地税局稽查局为被告起诉;同时，对市地税不作为也不服，以市地税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果是( )
A.两起诉均不成立
B.对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立 C.对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立 D.两起诉均成立
E.两起诉是否成立，法律没有规定
(二)奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技术公司。奈普科技术公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服。遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。
19 1.在本案的复议阶段，相关复议机关( ) A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为
B.应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人
C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据 D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请 E.认为必要时，有权实地调查核实证据
2.根据《税务行政复议法实施条例税务行政复议规则》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理。
A.被申请人市国税局稽查局提出要求 B.申请人奈普科技公司提出要求
C.申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意
D.申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意 E.行政复议机构认为必要
3.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的纳税担保，则符合规定的担保方式有( )。
A.权利质押 B.预缴保证金 C.动产抵押 D.留置 E.第三人保证
4.根据《税务行政复议规则》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，则可以在( )内提出复议申请。
A.《税务处理决定书》送达之日起60日内 B.担保得到市国税局稽查局确认之日起30日内 C.担保得到市国税局稽查局确认之日起60日内 D.担保得到国税局确认之日起60日
5.复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( )向复议机关提出对该文件规定的审查申请
A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内
20 B. 应当在复议案件调查终结前 C. 经省国税局同意可以
D.可以在复议机关作出复议决定之前 E.不得
21
第三篇：税收与会计基础知识(上篇)税收基础 章节练习题答案
税收与会计基础知识 上篇 税收基础
第一章 税收概论
一、判断
1. ×(无偿) 2. √ 3. √ 4. √ 5.×(不同) 6. √ 7. ×主要形式 8.√ 9. √
10. ×国民收入税负率是税收总额与国民收入之比
二、改错
1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响。
2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力。
3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则。
4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。
5.税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家政治权利。 7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种特定分配方式。 8. 国内生产总值税负率是税收总额与国内生产总值之比。
9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的所得税和财产税与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。
10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业净产值之比。
三、 多选
1. A、B、C 2. A、B、C 3.A、B、C、D、E、F 4. A、B、C 5.A、B 6. A、B、C 7. A、B、C 8. A、B、C 9.A、B、D、E 10.A、B
第二章税制概论
一、判断
1. √ 2. √ 3. √ 4.×(消费税、营业税是价内税 ) 5. √ 6. √
1 7.×(必须) 8. √ 9. √ 10.×它体现了征税的深度
二、改错
1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税：按次纳税：按年计征，分期预缴。 2.税法关系主体之间权利和义务的不对等性。
3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的时间限度。
4.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。 5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
三、多选
1.A、B、C 2 .A、B、C 3. A、B、C、D 4.A、B、C、D、E 5. A、B、C、D
第三章税法概述及税收征管制度
一、判断
1. √ 2. ×(特别法优于普通法) 3. √ 4.×(税收程序法) 5.×(税收实体法) 6. √ 7. √ 8. √ 9. √ 10. √ 11.×(主体、客体、内容三个) 12. √ 13. √ 14.× (课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则) 15.×(征税主体是根国家)。
二、改错
1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的终止。 2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是征纳双方在税款征收过程中必须遵守的行为准则。
3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，有权拒绝税收摊派。 4.税务机关和税务人员征收税款时必须给纳税人开具完税凭证。 5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律。
三 、 单项选择题 1. A 2. A
四、多项选择题
1. A、B、C、D 2. A、B、C、D 3 .A、B、C、D、E. 4. A、B、C、D 5.A、B、C、D、E.、F 6. A、B、C 7 .A、B、C、D、E、F、G 8.A、B、C 9.A、B、C 10.A、B、C
第四章税收相关法律
一、判断
1、×(5日)
2、 √
3、×(2000元) 4. √ 5. ×(尚未构成犯罪) 6. √ 7.×(3日)
8. ×除涉及国家机密、商业秘密或者个人隐私外，税务行政处罚听证应当公开进行。 9. ×(3%) 10. ×(不同) 11. ×(不同) 12. √ 13.×(两个月) 14. ×(30日) 15.√ 16.×(主体法定、职责法定、依据法定、程序法定、形式法定)17. √
18.×对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 19. √ 20.×经审核对不符合赔偿条件的申请，应制作《不予受理决定书》。 21. √22. √
二、改错
1. 可以给予较轻的处罚，当事人纠正了违法行为，也可以不予行政处罚。
2. 税务机关对公民作出2000元(含本数)以上罚款，或对法人、其他组织作出10000元(含本数)以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。
3. 当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求。
4. 税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当
5.举行听证时，调查人员提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。
6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，不出具省、自治区、直辖市 财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。
7.由接受申请的县级人民政府依法进行转送。
8.在法定行政的复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼 9.5日
10.赔偿义务机关被撤销后，继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关;没有继续行使其职权的税务机关的撤销该赔偿义务机关的税务机关为赔偿义务机关。
11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的不构成抗税罪。
12.必须先按照税务机关根据法律、行政法规的规定确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保。然后才可以提出税务行政复议。
13.税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。
14.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。
3 15.责成纳税人提供纳税担保，纳税人不能提供纳税担保，又不缴纳税款的，采取税收保全措施。
16.税收保全措施需经县以上税务局长批准。
17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保。。
18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。
19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议。 20.在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。
21.税务行政复议决定作出之前，申请人要求撤回税务行政复议的，可以撤回，但不得再以同一基本事实和理由重新提出税务行政复议。
22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议人员参加。 23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由败诉方承担，双方都有责任的由双方分担。 24.税务行政机关做出的税务行政复议决定一般没有具有最终的法律效力。
25.税务行政复议实行一级复议制度，税务当事人对复议机关的复议决定不服的，不得再次请求复议。
26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家履行税务行政赔偿义务的行政机关。 27.委托的税务机关为赔偿义务机关。
28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关可以给予两种不同种类的行政处罚，但不得重复罚款。
29. 对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚。 30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离。 31.听证主持人与调查检查人员分离。
32.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离。
33.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法是强制执行措施。
33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，属于司法行为。 34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按累计数额计算。
35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起两个月内给予赔偿。
三、单项选择题
1. C 2. C 3.A 4.C 5. A 6. B 7. C 8. C 9. C 10 D 11. C 12.B 13 A 14. D 15. C 16. A 17. C 18. A 19. B 20. A 21. C 22. A 23. C 24. C 25. A 26. B 27.C 28.B 29.D 30. C 31. C 32. B 33. C
4 34.D 35.A 36.D 37. D 38.A
四、多项选择题
1.A、B、C、D、E. 2.A、C 3.A、B、C 4. A、B、C、D、E. 5. A、.B.、C 6. A、B、C 7.A、B、C、D 8.A、B、C 9. A、B、C 10. A、B、C、D、E. 11. A、B、C、D、E 12. A、B、C 13.A、D、E 14.B、D 15.B、E 16.A、B 17.A、C、D 18 .C、E 19.A、D、E 20.A、E 21. B、E 22 .C、D 23 .A、B、C、E 24.A26.A、B、C 27.A、B、C 28.A
五、综合分析题
1. B 2.C D 3.AB 4.D 1.BCDE 2.BE 3.ACE 4.C 5.D 、B、C、D、E、F 25 A、B、C、D 、B 29.A、B 30. A、B、C、D 5
(一)
(二)
第四篇：【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习(八)
【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习
(八)
2018年初级会计职称考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试!小编整理了一些初级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助!最后祝愿所有考生都能顺利通过考试!
1、2016年5月，某国有企业转让2007年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2007年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。
A、400万元
B、1485万元
C、1490万元
D、200万元
【正确答案】B
【答案解析】评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
2、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
【正确答案】B
【答案解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】
3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是( )。
A、企业以行政划拨方式取得土地使用权
B、法定继承人承受房屋权属
C、承包者获得农村集体土地承包经营权
D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
【正确答案】D
【答案解析】以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税;法定继承人承受房屋权属不征契税;契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。
【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】
6、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为( )。
A、13周岁
B、15周岁
C、16周岁
D、18周岁
【正确答案】C
【答案解析】《劳动法》规定：禁止用人单位招用未满16岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。
【该题针对“劳动合同订立的主体的资格要求”知识点进行考核】
7、林琳失业，如果她要领取失业保险，应当符合的条件不包括( )。
A、按照规定参加了失业保险
B、非因本人意愿中断就业
C、已经办理失业登记，并且有求职要求
D、与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年
【正确答案】D
【答案解析】具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：(1)按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的;(3)已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，林琳失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。
【该题针对“失业保险待遇的享受条件”知识点进行考核】
8、赵某与C公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在( )之前申请劳动仲裁。
A、2015年1月1日
B、2015年7月1日
C、2016年7月1日
D、2016年1月1日
【正确答案】D
【答案解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。
【该题针对“劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】
9、下列属于劳动合同约定条款的是( )。
A、竞业限制
B、劳务报酬
C、工作地点
D、休息休假
【正确答案】A
【答案解析】选项BCD均属于劳动合同的必备条款。
【该题针对“劳动合同约定条款”知识点进行考核】
10、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起( )。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
【正确答案】B
【答案解析】对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同订立的形式—书面形式”知识点进行考核】
11、郑云于2016年6月15日与A企业签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑云与A企业建立劳动关系的时间是( )。
A、2016年6月15日
B、2016年7月2日
C、2016年7月15日
D、2016年8月2日
【正确答案】B
【答案解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
A、购进农用运输车自用的个体工商户
B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员
D、购买汽车自用的外商投资企业
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】
2、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有( )。
A、无商业价值的广告样品进口征收关税
B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
【正确答案】BD
【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】
3、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【正确答案】ABD
【答案解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。
【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】
4、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
【正确答案】AC
【答案解析】纳税义务发生时间：(1)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;(2)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;(3)纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税;(4)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;(5)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(6)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;(7)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税;(8)纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
【该题针对“房产税征收管理”知识点进行考核】
5、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有( )。
A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【正确答案】AB
【答案解析】被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误;被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
【该题针对“劳务派遣”知识点进行考核】
6、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有( )。
A、劳动者被人民法院宣告死亡
B、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇
C、用人单位被依法宣告破产
D、女职工在产期
【正确答案】ABC
【答案解析】有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。
【该题针对“劳动合同的终止”知识点进行考核】
7、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有( )。
A、基层人民调解组织
B、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
C、人民政府
D、企业劳动争议调解委员会
【正确答案】ABD
【答案解析】根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括人民政府。
【该题针对“劳动调解”知识点进行考核】
8、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的有( )。
A、劳动者被依法追究刑事责任的
B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C、劳动者不能胜任工作的
D、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的
【正确答案】AB
【答案解析】选项C：劳动者不能胜任工作，只有在“经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同;选项D：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，只有在“也不能从事由用人单位另行安排的工作的”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同。
【该题针对“劳动合同解除-法定解除”知识点进行考核】
9、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有( )。
A、用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B、用人单位未及时足额支付劳动报酬
C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
【正确答案】ABCD
【答案解析】《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(1)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;(2)未及时足额支付劳动报酬的;(3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;(5)因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的;(6)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
【该题针对“劳动合同解除-法定解除”知识点进行考核】
10、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有( )。
A、未经劳动部门备案
B、未经公示
C、未经人民法院批准
D、未对劳动者告知
【正确答案】BD
【答案解析】如果用人单位的规章制度未经公示或者对未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。
【该题针对“劳动合同的履行”知识点进行考核】
11、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有( )。
A、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行
B、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
C、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
D、用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿
【正确答案】ABCD
【答案解析】四个选项表述均正确。
【该题针对“劳动合同解除和终止的法律后果”知识点进行考核】
12、下列各项中，属于车船税计税依据的有( )。
A、每辆
B、整备质量每吨
C、净吨位每吨
D、购置价格
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
三、判断题
1、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )
【正确答案】错
【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。
【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】
2、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。( )
【正确答案】错
【答案解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。
【该题针对“烟叶税纳税人和征税范围”知识点进行考核】
3、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。( )
【正确答案】对
【该题针对“房产税的税率”知识点进行考核】
4、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。( )
【正确答案】对
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
5、土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。( )
【正确答案】对
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
6、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。( )
【正确答案】错
【答案解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。
【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
7、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。( )
【正确答案】错
【答案解析】职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
【该题针对“生育保险的含义及生育保险费的缴纳”知识点进行考核】
8、由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，无需向劳动者支付经济补偿。( )
【正确答案】错
【答案解析】由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。本题中的表述是错误的。
【该题针对“劳动合同解除-法定解除”知识点进行考核】
9、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，也不征收土地增值税。( )
【正确答案】错
【答案解析】对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
10、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。( )
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。
【该题针对“土地增值税计税依据的特殊规定”知识点进行考核】
第五篇：【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习(六)
【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习
(六)
2018年初级会计职称考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试!小编整理了一些初级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助!最后祝愿所有考生都能顺利通过考试!
一、单项选择题
1、某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10 000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人赔偿6 000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。
A、3 500
B、5 200
C、4 000
D、9 500
【正确答案】 B
【答案解析】 管理不善造成的材料损失需要做进项税额转出，因此该批毁损原材料造成的非常损失净额=10 000+10 000×17%-500-6 000=5 200(元)，故选B。
【该题针对“增值税进项税额及进项税额转出的核算”知识点进行考核】
2、2014年1月1日，甲公司发行面值为1 000万元的债券，期限5年，到期一次还本付息，票面利率为8%(不计复利)，发行价格1 080万元。则甲公司应确认“应付债券——利息调整”的金额为( )万元。
A、0
B、80(借方)
C、80(贷方)
D、1080
【正确答案】 C
【答案解析】 会计处理为：
借：银行存款 1080
贷：应付债券——面值 1000
——利息调整 80
【该题针对“应付债券”知识点进行考核】
3、甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税5 100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是( )。
A、借：原材料 35 100
贷：银行存款 35 100
B、借：原材料 30 000
应交税费——应交增值税 5 100
贷：银行存款 35 100
C、借：原材料 30 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100
贷：银行存款 35 100
D、借：原材料 30 000
应交税费——应交增值税 900
贷：银行存款 30 900
【正确答案】 A
【答案解析】 小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。
【该题针对“小规模纳税人的账务处理,增值税小规模纳税人的账务处理”知识点进行考核】
4、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付;该分期支付购买价款的现值为2 430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为( )万元。
A、810
B、2 430
C、900
D、2 700
【正确答案】 B
【答案解析】 如果采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件。在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资性质，购入资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。
【该题针对“长期应付款”知识点进行考核】
5、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过( )核算。
A、“应收账款”科目借方
B、“应付账款”科目借方
C、“应收账款”科目贷方
D、“应付账款”科目贷方
【正确答案】 C
【答案解析】 预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。
【该题针对“预收账款,应付利息的核算”知识点进行考核】
6、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款，企业购买产品时该应付账款的入账价值为( )万元。
A、147
B、150
C、172.5
D、175.5
【正确答案】 D
【答案解析】 购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=175.5(万元)。
【该题针对“应付账款,应付账款的核算”知识点进行考核】
7、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是( )。
A、商品价款
B、增值税进项税额
C、现金折扣
D、销货方代垫运杂费
【正确答案】 C
【答案解析】 现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。
【该题针对“应付账款,应付账款的核算”知识点进行考核】
8、下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的是( )。
A、应付的客户存入保证金
B、应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿
C、应付的经营租入固定资产租金
D、应付租入包装物租金
【正确答案】 B
【答案解析】 应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。
【该题针对“其他应付款”知识点进行考核】
9、甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30 000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是( )。
A、借：管理费用 500 000
贷：应付职工薪酬 500 000
B、借：应付职工薪酬 30 000
贷：应交税费—应交个人所得税30 000
C、借：其他应收款 30 000
贷：应交税费—应交个人所得税30 000
D、借：应付职工薪酬 470 000
贷：银行存款 470 000
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核应付职工薪酬的账务处理。企业代扣职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”核算。
【该题针对“短期薪酬的核算——货币性职工薪酬,货币性职工薪酬——短期带薪缺勤”知识点进行考核】
10、2014年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是( )。
A、借：短期借款 200 000
应付利息 2 000
贷：银行存款 202 000
B、借：短期借款 200 000
应付利息 1 000
财务费用 1 000
贷：银行存款 202 000
C、借：短期借款 200 000
财务费用 2 000
贷：银行存款 202 000
D、借：短期借款 202 000
贷：银行存款 202 000
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核短期借款，题目中说借款利息不采用预提方式，所以可在支付时直接计入当期损益，计入“财务费用”，还款时直接支付本金和利息。借记“短期借款”、“财务费用”，贷记“银行存款”。
【该题针对“短期借款,短期借款的核算”知识点进行考核】
11、企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是( )。
A、财务费用
B、短期借款
C、应收利息
D、应付利息
【正确答案】 D
【答案解析】 短期借款计提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，所以本题计提短期借款利息时应该计入“应付利息”科目的贷方。
【该题针对“短期借款”知识点进行考核】
12、企业每期期末计提的长期借款利息(一次还本付息)，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是( )。
A、借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目
B、借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目
C、借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目
D、借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目
【正确答案】 C
【答案解析】 长期借款一般都是有专门用途的，资本化的借款利息是要计入到所占用借款的项目成本中，本题中记入“在建工程”科目，由于长期借款是到期一次还本付息，则计提的利息记入“长期借款——应计利息”科目。故答案选C。
【该题针对“长期借款,长期借款概述”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。
A、自制产成品用于职工福利
B、自制产成品用于对外投资
C、外购的生产用原材料因管理不善造成的被盗
D、外购的生产用原材料改用于自建厂房
【正确答案】 CD
【答案解析】 自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额。
【该题针对“增值税进项税额及进项税额转出的核算”知识点进行考核】
2、下列税金中，应计入存货成本的有( )。
A、由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B、由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C、进口原材料交纳的进口关税
D、小规模纳税人购买原材料交纳的增值税
【正确答案】 ACD
【答案解析】 由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本;由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方;进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本;小规模纳税人购买原材料交纳的增值税不能抵扣，应该计入原材料成本。
【该题针对“应交消费税概述”知识点进行考核】
3、下列各项中，生产部门人员的职工薪酬可能涉及的科目有( )。
A、生产成本
B、制造费用
C、管理费用
D、劳务成本
【正确答案】 ABD
【答案解析】 生产部门人员的职工薪酬，应借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
4、下列各项中，关于应付债券的会计处理表述正确的有( )。
A、按照实际收到的金额，贷记“应付债券——面值”
B、按照面值和票面利率计算的应支付的利息，贷记“应付利息”或“应付债券——应计利息”
C、发行债券时，实际收到的金额和债券票面金额的差额计入财务费用
D、企业应负担的债券利息费用计入有关成本费用
【正确答案】 BD
【答案解析】 企业发行债券实际收到的金额计入“银行存款”，债券票面金额计入“应付债券——面值”，两者的差额计入“应付债券——利息调整”，选项AC错误。
【该题针对“应付债券”知识点进行考核】
5、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的有( )。
A、印花税
B、耕地占用税
C、土地使用税
D、土地增值税
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核应交税费的核算范围。企业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。
【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】
6、下列应通过长期应付款科目核算的有( )。
A、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项
B、应付融资租入固定资产的租赁费
C、借入期限大于一年的借款
D、租入包装物的租金
6、
【正确答案】 AB
【答案解析】 长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。选项C，应计入长期借款。选项D，应计入其他应付款。
【该题针对“长期应付款”知识点进行考核】
7、下列经济业务对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有( )。
A、将自产产品用于集体福利设施建设
B、将自产产品对外捐赠
C、原材料发生自然灾害损失
D、以自产产品对外投资
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A、B、D为视同销售行为，因而应计增值税销项税额;选项C，原材料发生自然灾害损失，增值税进项税允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。
【该题针对“增值税销项税额的核算”知识点进行考核】
8、2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117 000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理不正确的有( )。
A、借：应付票据 117 000
贷：短期借款 117 000 B、借：应付票据 117 000
贷：其他应付款 117 000 C、借：应付票据 117 000 贷：应付账款 117 000 D、借：应付票据 117 000
贷：预付账款 117 000
【正确答案】 ABD
【答案解析】 企业无力支付的商业承兑汇票转入应付账款。
【该题针对“应付票据”知识点进行考核】
三、判断题
1、采取从量定额计征的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 采取从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。
【该题针对“应交消费税概述”知识点进行考核】
2、企业支付给职工的非货币性福利，也属于企业提供的职工薪酬。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核职工薪酬的核算内容。应付职工薪酬包括货币性职工薪酬和非货币性职工福利。
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
3、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。
【该题针对“长期应付款”知识点进行考核】
4、企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。( )
【正确答案】 对
【该题针对“增值税销项税额的核算”知识点进行考核】
5、企业处置原作为固定资产的办公楼应缴纳的营业税，应记入利润表“营业税金及附加”科目中核算。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 企业处置原作为固定资产的办公楼应交的营业税应记入“固定资产清理”科目。
【该题针对“应交营业税”知识点进行考核】
6、企业代扣代缴的个人所得税及应交纳的印花税，应通过“应交税费”科目进行核算。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 企业代扣代缴的个人所得税，应通过“应交税费”科目进行核算，印花税不通过“应交税费”核算，直接通过“银行存款”科目核算。
【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】
7、企业转销无法支付的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“资本公积”科目。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 企业转销无法支付的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
【该题针对“应付账款”知识点进行考核】
8、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。
【该题针对“应付股利”知识点进行考核】
9、企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。( )
【正确答案】 对
【该题针对“视同销售、出口退税、交纳增值税的核算”知识点进行考核】
10、到期还本付息的短期借款，如果利息金额不大，可以不预提，而在实际支付时直接计入当期损益。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 不需要计提的短期借款利息应该直接计入财务费用。
【该题针对“短期借款”知识点进行考核】
11、企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核负债的具体核算。按照企业会计准则的规定，企业购入货物尚未支付货款，材料已验收入库应分情况处理。在货物和发票账单同时到达的情况下，应按发票账单确定的金额，确认为一笔负债;在货物到达而发票账单未到的情况下，期末在资产负债表上按照估计的金额确认为一笔负债，待下月初做相反分录予以冲回。
【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资360万元。
(2)建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资270万元，假定全部符合资本化条件。
(3)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资180万元。
(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元，市场售价总额为150万元(不含增值税)。
(5)公司将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为200万元，发生的增值税进项税额为34万元，取得了增值税专用发票。
(6)月末，分配职工工资900万元，其中直接生产产品人员工资630万元，车间管理人员工资90万元，公司行政管理人员工资120万元，专设销售机构人员工资60万元。
(7)从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。
(8)以银行存款支付职工李某生活困难补助6万元。
(9)按规定计算代扣代缴职工个人所得税96万元。
(10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计300万元。
要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)
<1> 、根据上述资料，下列处理正确的是( )。
A、资料(1)，维修人员工资应计入管理费用
B、资料(1)，维修人员工资应计入制造费用
C、资料(2)，建造工程，工资应计入生产成本
D、资料(2)，建造工程，工资应计入在建工程
<2> 、根据上述资料，下列处理不正确的是( )。
A、资料(3)，改良工程人员工资应计入制造费用
B、资料(3)，改良工程人员工资应计入长期待摊费用
C、资料(8)，确认应付职工薪酬6万元
D、资料(8)，应贷记应付职工薪酬科目
<3> 、关于资料(5)，下列说法不正确的是( )。
A、将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，应计入管理费用
B、应确认应付职工薪酬234万元
C、应确认收入200万元
D、应作进项税额转出处理
<4> 、关于资料(6)，下列说法正确的是( )。
A、计入生产成本金额为720万元
B、计入管理费用金额为210万元
C、车间管理人员工资应通过“制造费用”科目核算
D、车间管理人员工资应通过“管理费用”科目核算
<5> 、根据上述资料，下列会计处理不正确的是( )。
A、资料(7)
借：管理费用0.16
贷：其他应收款0.16
B、资料(7)
借：应付职工薪酬0.16
贷：其他应收款0.16
C、资料(9)
借：管理费用96
贷：应交税费—应交个人所得税96
D、资料(10)
借：应付职工薪酬300
贷：银行存款300
1、
【正确答案】 AD
【答案解析】 资料(1)，设备维修费，应计入管理费用中。资料(2)，建造在建工程，符合资本化条件，所以应记入“在建工程”科目。
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A，改良人员工资应计入长期待摊费用，选项D，应借记应付职工薪酬科目。
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，按照库存商品成本予以结转。
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 业务(6)分录为
借：生产成本630
制造费用90
管理费用120
销售费用60
贷：应付职工薪酬900
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
【正确答案】 AC
【答案解析】 正确会计处理如下：
资料(7)
借：应付职工薪酬0.16
贷：其他应收款0.16
资料(9)
借：应付职工薪酬96
贷：应交税费—应交个人所得税96
【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】
2、甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：
(1)2010年12月31日，委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，等于实际年利率，每年付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。
(2)生产线建造工程采用自营方式，于2011年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7000万元，增值税额为1190万元，2011年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。
(3)假定各利息的实际支付日期均为下的1月10日，2014年1月10日支付2013利息，一并偿付面值。
要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题(答案中的金额单位用万元表示)。
<6> 、关于资料(1)、(2)，下列说法正确的是( )。
A、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
B、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
C、安装费用应计入当期损益
D、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
<7> 、该生产线的入账价值为( )万元。
A、7100
B、7360
C、7460
D、8190
<8> 、支付利息以及最后还本的分录，正确的是(
A、2012年1月10日支付利息：
借：应付利息360
贷：银行存款360
B、2012年1月10日支付利息：
借：应付债券—应计利息360
贷：银行存款360
C、2014年1月10日付息还本：
借：应付债券—面值8000
长期借款—应计利息720
应付利息360
贷：银行存款3080
D、2014年1月10日付息还本：
借：应付债券—面值8000
应付利息360
贷：银行存款8360
【正确答案】 AD
【答案解析】 有关资料的会计分录如下：
资料(1)2010年12月31日发行债券：
)。
借：银行存款8000
贷：应付债券—面值8000
资料(2)①2011年1月1日：
借：在建工程7000
应交税费—应交增值税(进项税额)1190
贷：银行存款8190
②2011年12月31日支付安装费用：
借：在建工程100
贷：银行存款100
③2011年12月31日确认债券利息：
借：在建工程360
贷：应付利息(8000×4.5%)360
【该题针对“应付债券”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 生产线的入账价值=7000+100+360=7460(万元)。
【该题针对“应付债券”知识点进行考核】
【正确答案】 AD
【答案解析】 有关业务如下：
①2012年1月10日支付利息：
借：应付利息360
贷：银行存款360
②2012年12月31日确认债券利息：
借：财务费用360
贷：应付利息(8000×4.5%)360
③2013年1月10日支付利息：
借：应付利息360
贷：银行存款360
④2013年12月31日确认债券利息：
借：财务费用360
贷：应付利息(8000×4.5%)360
⑤2014年1月10日付息还本：
借：应付债券—面值8000
应付利息360
贷：银行存款8360
依据：2016年教材第二章第1
32、133页。
【该题针对“应付债券”知识点进行考核】