1 引言
为了落实企业的战略目标和资源配置, 鸿世电器自2006年开始就以战略管理目标为指导, 全方位的建立预算管理体系。使得公司的产品完全符合英国BS和国家GB标准, 获得了客户的信赖和国家质量认定机构的认可。
2 严格制定公司的年度方针目标
2.1 构建全面预算的关键性指标
鸿世电器根据战略目标为导向, 为使预算编制和审核责任更加清晰, 方便公司的战略和业务对接, 保持公司的业务开展计划和预算一致, 充分结合公司的实际情况制定了四大预算关键性指标。
(1) 经营类预算指标。经营类的预算指标主要是由公司在外部市场上所要达到的目标的来决定的, 它主要体现了公司在外部市场的竞争力。其主要包含有公司的销售产量、销售业绩、整体利润、资产总额和资产负债等。
(2) 管理类预算指标。管理类预算指标主要由公司内部管理所要达成的目标来决定的, 它主要体现了公司的内部管理能力。其主要内容包含管理费用率、销售费用率、毛利率、生产费用率、客户满意度和财务费用率等。
(3) 发展类预算指标。发展类预算指标主要取决于公司的发展方向和程度。它主要体现了公司长远发展的前景。其内容包含公司的市场占有率、新产品的销售收入比率、海外市场销售收入及占比等。
(4) 资源配备类指标。资源配备类指标都是一些酌量性指标, 对公司的短期利益影响不大, 其主要影响在公司的长期利益上, 主要含有公司人员的配置、固定资产的投入、市场和研发费用等。
2.2 根据公司的战略目标, 对公司的年度目标进行预测和分析
将公司的战略目标细化和分解过后, 就形成了公司的年度目标。它是由公司的内部条件制定的, 按照公司的战略地位而预想所达到的成果。本公司根据发展的总体规划, 对上一年的年度目标完成情况进行评估, 并详细分析前几年的实际经营状况, 收集有利于公司发展的信息, 运用可靠的财务预测工具, 对比同行先进企业的发展状况, 综合电器行业的总体发展趋势, 对下一年度的目标进行预测和制定。
2.3 在公司的内部进行预算调研工作
为了确保公司年度目标的科学性和可实行性, 公司一定要全力带动各个部门积极地参与到年度目标的预算和制定工作中, 公司采用从生产一线到最高领导的方式组织并执行预算调研工作。其主要内容就是各部门的年度目标、主要工作计划和资源配备。各部门根据预算调研的结果, 综合各自业务范围的战略方针, 向公司填报部门年度目标, 并提出下一年的工作计划和资源配备需求。
在每年的固定时间, 公司的预算管理部门就是着手进行预算调研工作, 制定出预算调研提纲并下发到公司的各个部门。当各个部门将调研结果反馈到预算部门后, 预算部门就会进行访谈和收集信息, 从而为公司制定年度目标提供相应的参考数据。
3 预算编制
鸿世电器实行精细化的预算编制工作, 采用科学的预算编制方法, 通过对具体业务活动的细化和分解, 从而保证资源配备的合理。精细化的预算编制工作主要以工作计划的精细化为前提, 以绩效考核的精细化为保障。并始终遵循和确保公司计划管理、预算管理和绩效管理为同一系统中。以下就对鸿世电器的费用预算编制工作为例, 对精细化的预算编制进行解析。
3.1 细化公司的产品、项目, 编制预算细表
第一, 在公司内部建立详细且真实的基本信息数据库, 在员工薪资的预算过程中, 通过对员工的不同级别和职务等类别来实现精细化的预算编制, 实现标准化的管理。同时对公司的所有资产进行核查, 将各个部门的固定资产和业务活动状况录入到基本信息数据库中, 达成动态管理的目的, 为公司的总体预算编制提供准确的数据信息。第二, 在公司的整体管理和预算需求下, 编制相应的预算细表, 经过多方面的分析, 对公司的产品和项目进行细化。
3.2 分类分档, 明确标准定额
对公司的产品和项目细化后, 就明确制定出对应的标准定额, 预防在预算编制工作中任意的填写, 有效避免一些不合理的预算状况发生。在对一些没有明确制度规定得比较粗略的费用和人员支出进行分类分档时, 设立相对粗略的标准和定额, 然后再逐步细化。公司在预算部门中成立了一个测算小组, 及时监督公司预算部门的执行情况, 并参与到标准和定额的测算工作中, 从客观的角度制定出合理的标准与定额, 并不断完善预算编制的细化工作。
4 全面预算的信息化管理
2016年, 鸿世电器组织一批人员对全面预算的信息化工作的进行了详细的分析和评价, 综合本公司的经营管理状况和预算管理需求, 成立一个信息化团队并自主开发出一套全面预算信息化管理系统。其主要内容包括预算编制、执行情况分析、产品生产与销售分析和预算调整等模块, 通过预算信息化管理系统与业务工作的交接, 自动获取到公司的实际状况, 并从不同的角度对公司的实际处境进行综合分析, 进而提升了预算工作的效率, 减少了预算统计人员的工作量, 并及时将公司的经营现状和预算执行情况反馈到全面预算的管理系统中, 强化了公司预算管理的控制效能。
4.1 预算编制
公司全面预算的管理项目基本都包含在预算编制的板块中, 其主要效能如下:一是实现全员化、集成化的预算编制工作。公司各个部门的预算管理人员都能够自行的编制各自部门的预算表单。其中需要公司主管部门集中编制和审核的项目, 就有主管部门编制完成后再分配到各个业务部门, 从而实现预算工作的集成化编制。二是整个公司都规范预算编制表单, 实行精细化编制。在全面预算的信息化管理系统中预先就设定了预算总表和预算细表。在预算细表中, 设立了相应的管理标准参数, 预算编制工作人员只需要输入对应的数据, 系统就会自动的计算出预算金额。如果有项目没有预算细表的, 就通过手动输入的方式录入到预算总表中去。三是全面预算的信息化管理系统中, 设置有预算编制进程提醒功能。系统会根据设置的预算编制进程表, 以发邮件的方式提醒公司的预算编制人员按时进行和完成预算编制工作。四是设置有预算指标预警功能。公司预算编制人员在工作过程中, 如果个别项目出现了增长或下降, 那么信息化预算管理系统就会弹出提醒对话框, 提醒预算编制人员审核自己的工作。五是全面预算的信息化管理系统中模块完美契合excel数据格式, 它可以直接从excel中导入数据, 同时也能将系统中的预算表单导入到excel中。
4.2 对预算工作的跟踪和分析
全面预算的信息化管理系统通过与公司业务系统的对接, 自动地获取到公司的实际发生数, 并从不同的角度对公司的预算和实际状况进行对比分析, 也可通过不同维度对公司近几年的实际状况和实际业务数据进行分析。在系统中主要分为分项查询和分部查询。分项查询中公司各项目的预算执行情况主要以表的形式查询, 通过查询, 各部门能掌握到详细的执行信息, 并对各项目的预算执行情况进行实时的跟踪和分析。在分部查询的过程中, 通过展示各部门的预算执行指标, 经过对比, 能够快速地找到预算执行过程中存在的不足。
5 结语
综上所述, 公司有利的管理方式就是对全面预算进行信息化管理。全面预算信息化管理系统具有不可替代的作用和良好的市场效果, 在构建的过程中涉及公司的方方面面, 需要公司的人力、财力和各部门全力配合, 同时选择和使用的信息设备也一定要符合电器行业的发展需求。鸿世电器在全面预算信息化管理下, 整合自身的优势资源, 引入了专业的生产线和先进的检测设备, 提高了自身电器产品的质量, 从而受到国内外客户的一致认可。在全体员工的共同努力, 使得公司成了精细化管理的示范公司。
摘要：随着我国市场和国际纵深化的发展, 一些大中型企业都在不断寻找适合自身发展的财务管理体系, 以此来提高企业的经营效率和效益。而杭州鸿世电器有限公司 (以下简称“鸿世电器”) 经过几十年的不断发展, 公司的管理者充分结合自身的发展状况, 将公司的战略目标和资源分配通过预算的方式进行量化, 从战略维度的角度出发, 全面实行预算管理, 进而使得公司的产品设计开发、生产制造和品质管理的综合能力都有所提升。本文着重对电器企业的全面预算管理工作进行创新探讨, 以此来实现电器公司利润最大化的经营目标。
关键词：电器企业,全面预算管理,思路创新
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