从实质上分析, “营改增”税收政策对税税务局发展具有一定价值, 能够有效提升和促进税务局的发展, 而且, 随着科学技术的发展, 我国存在的税收情况逐渐发生了转变, 为顺应社会发展需求和经济增长情况, 要针对税收政策进行改进和完善, 使得税收政策能够满足新时代的需求, 企业的改革生产部门都要严格遵守和落实“营改增”机制和政策, 结合实际情况和企业发展状态制定规范的税收方案。
一、“营改增”税收政策实施对企业的影响
(一) 对企业的收入影响
在通常情况下, 实施“营改增”税收政策前期, 企业缴税的根据是所有产生部门的经济收入进行。在实施“营改增”税收政策后, 企业的税收资金发生了变化, 不同税收进行独立处理和缴税, 此种独立形式使得企业的收入抓紧降低。
(二) 对企业利润有所影响
企业利润都是由企业的产品生产投入和收入资金决定的, 在一般情况相爱, 企业的利润就是企业产品生产的根据, 企业没有具体的盈利和利润, 将会失去企业开展的实际价值。那么“营改增”税收政策对企业具有多少影响呢?比如:在企业产生产品时, 对内部的收入有效确认和整合时, 需要将税额减掉, 在不同生产阶段设计的产品加工有所不同, 产品零件的不同提供行业的应税劳务存在差异性, 那么就会导致企业无法有效的抵扣进项税情况, 从而使得企业的发展中的利润逐渐减少。
(三) 对企业可抵扣成本具有影响
“营改增”税收政策在企业产品研制中的实施, 对企业的实际财务成本具有很大的影响。在实施该项政策前期, 企业的产品投入成本和含税资金价格相同, 不过, 在企业中实施了“营改增”税收政策后, 就需要将进项税扣除后算作是企业的成本, 导致企业中可以抵扣的成本不多。比如:一个生产企业在实施“营改增”税收政策之前需要选购产品材料为1170, 可抵扣的数量则为1170元在实施“营改增”税收政策后要上缴一些增值税, 那么最终企业可抵扣的成本为1000元原基础上减少了成本的170元
二、“营改增”税收政策实施后策划税收政策分析
(一) 防止重复征税现象发生
增值税与企业的营业税相对比, 增值税一般会受到营业实际收入、税率和规模大小的影响, 可抵扣进项额直接展示了企业经济利益的增值程度, 在营业中可抵扣项目占据的比例以及开具发票等, 增值税自身存在的性质直接决定了增值税是否会出现重复征税情况出现。营业税一般是营业的基本收和税率决定的, 所以, 要借助企业中的“营改增”税收政策进针对税率、可抵扣占据比例和毛利率进行调整和筹划, 防止企业中出现重复征税现象发生, 使得企业能够节约税款的最终目标。
(二) “营改增”促进大型企业发展
“营改增”税收政策的实施对不同企业具有不同的影响, 此项政策的实施和利用能过有效地防止企业中重复征税现象发生, 能够降低企业的成本, 不断提升企业的经济利益。以不同角度上进行分析, 增值税一般都是以积计税值为基础进行计算和增值额的计算, 当增值额的数值越大, 就会出现越多的税款缴纳现象, 而增值额的数值越小, 需要缴纳的税款数值就越少, 不过对于增值税的进项抵扣很少的人员来说, 营业税在调整为在增值税后期企业需要承担的压力会越来越大。所以, 不同形式和规模的企业在“营改增”税收政策实施后会发生不同的变化, 影响也会有所不同, 大型生产企业要在严格管理基础上进行, 小型生产企业则要依据实际标准进行工作, 确保能够得到增值税的发票, 所以, 整体上看, “营改增”税收政策的实施对大型生产企业具有一定好处。
(三) 企业自身性质能够决定税改结果
“营改增”税收政策对于一些服务质量良好的生产企业具有较好的影响, 能够促进企业的有利发展, 使得服务不断提升, 在税改前期, 营业税在企业中占据范围不大, 甚至会出现重复征税情况出现, 对企业内部的税负具有一定影响, 导致企业因为税负压力无法运作和运行。“营改增”税收政策的实施能够有效解决企业中存在税负现象问题, 帮助企业承担税负压力, 减少征税, 促进企业在市场中不断发展。“营改增”对一些生产建筑材料的企业影响较大, 对于大型生产建筑材料的企业来说, 能够有效减轻税负现象, 明确企业发展目标, 而对于中小型的企业发展具有消极影响, 不利于企业运作。因为中小型企业前期签订的生产项目较多, 对后期成本和工作具有一定影响, 导致财务核算出现混乱现象, 出现经济风险较大。
三、企业对“营改增”税收政策的税收策划
“营改增”税收政策的实施对企业发展和运行具有一定影响, 在落实后能够有效防止企业中出现重复征税现象发生, 可以有效减轻企业财务和税收压力, 政府和企业要及时掌握和了解“营改增”税收政策内容, 针对企业实施此项政策进行系统有效的准备, 使得改革能够促进企业的有效发展和进步。
(一) 企业有效掌握“营改增”税收政策内容
要彻底认识和掌握税收政策, 紧跟时代的步伐和改革的脚步, 特别是针对企业中相关财信息内容, 根据生产企业实际情况制定好预测方案, 使得“营改增”税收政策能够成为促进企业运行和发展的有效机制。
(二) 精细化纳税人目的
“营改增”税收政策没有落实前期, 企业的纳税人会在同等交易获得更高的纳税人的税负。所以, 企业要严格分析自身的生产情况和实际经营现象, 将纳税人的企业划分为不同程度的小规模纳税人企业, 将生产企业的业务不断划分为小业务实施, 完成纳税人的基本目的, 以此不断减轻企业的实际税负现象。
(三) 业务经营模式进行改革
企业要针对业务经营进行有效改革和调整, 使得企业的生产项目能够朝着精细化和专业化方向发展, 以此不断提升企业的运作效率和经济利益。在生产企业中要立足于服务为主进行, 将服务贯穿整个生产过程中, 以雇佣人员为主要劳动力帮助生产企业自觉的承担一些营业税, 将自身交付营业税和雇佣费用整合起来能够超过企业的基本费用, 会导致企业无法精细化运作和发展, 无法将生产业务外包, 在内部进行成本消费等。当企业中实施了“营改增”税收政策后, 会对自身的经营形式造成一定影响, 提升企业内部税收压力, 所以在实施此项政策后, 要完全放弃内部吸收, 要向一些专业企业分工, 选择生产外包, 将企业的压力划分为给不同企业, 提升企业的生产效益和利润。
四、结语
综上所述, 企业中实施“营改增”税收政策需要不同部门积极配合, 要进行政策的严格制定和税收机制的研究, 不断减少企业压力, 提升企业生产效率。要结合实际情况制定符合标准的税收策划机制, 依据企业的运作情况和生产效率等进行构建, 制定规范科学的策划方案, 提升企业在市场中的竞争力。
摘要：本文以“营改增”税收政策实施对企业的影响以及税收策划解析为主要阐述, 结合当下“营改增”税收政策实施对企业的影响、“营改增”税收政策实施后策划税收政策分析和企业对“营改增”税收政策的税收策划为主要依据, 从对企业的收入影响、对企业利润有所影响、对企业可抵扣成本具有影响、防止重复征税现象发生、“营改增”促进大型企业发展、企业自身性质能够决定税改结果、企业有效掌握“营改增”税收政策内容、精细化纳税人目的、业务经营模式进行改革这几方面进行深入探讨和分析, 其目的在于加强“营改增”税收政策在企业税收策划中的运作效率。
关键词：“营改增”税收政策,企业,税收策划,重复征收
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