1 引言
企业集团的顺利发展对于推动我国经济增长有着重要作用, 而其资金管理又是其核心部分, 支持着其经营和经济活动。优化资金管理能确保企业资金链正常运作, 提升企业的价值与实力, 提高其市场竞争性, 使企业得到更好的发展。因此, 做好资金管理工作, 确保资金需求和提升资金的使用效率对企业来说至关重要。
2 企业部门资金管理面临的问题
2.1 资金管理制度的建立与执行问题
现阶段形同虚设的预算管理制度以及制定了不合理的预算目标, 导致了许多企业在资金统筹管理中存在预算问题。更有部分企业还未建立有关制度。导致预算问题的总体原因可归结为缺乏预算管理观念、预算管理执行力不足、预算管理监督力度不够。对于企业资金的流动缺乏统一的监管制度, 很可能导致资金收支不符合流量失衡。一旦企业资金流动受阻, 就会使企业陷入经营困境。
2.2 资金管理制度的模式和方法问题
企业资金管理模式的问题源自多个方面。许多公司为了保险而闲置大量现金, 导致错失投资机会, 增加资金占用成本。应收账款缺乏管理办法, 没有建立相应的账龄分析和客户信用制度, 为了促销盲目地进行赊销。回款政策不明晰完善, 增加形成坏账的风险。分子公司多, 跨地区经营的集团企业大部分都采取了资金分散管理模式, 而非统一的资金管理。各子公司和部门之间没有形成完整的资金流动信息, 甚至各层面都存在虚报财务信息的情况, 导致财务部门无法及时了解各运营部门的实际情况。管理层难以获得准确的财务信息, 也无法就出现的问题及时控制和管理。在这种情况下, 资金管理很容易失控, 增加了企业面临的资金风险, 影响着资金的运营效果, 阻碍企业集团的长期发展。
2.3 营运资金管理效率低下问题
企业营运资金的管理是对企业的流动资金及流动负债的管理, 受营运资金的运用以及流动资金的周转速度影响, 是企业财务管理的重要组成部分。大部分企业营运资金管理的效率低主要是由于产品结构不合理、应收账款管理力度不够和忽视商业信用等几方面的原因。企业对市场需求的动态没有及时的把握导致产品结构不合理, 使得资金周转困难。应收账款管理力度不够也是导致营运资金管理的效率低的重要因素之一, 企业在发展过程中为了促进销售, 允许一些企业赊购产品, 大量的应收账款的存在导致坏账可能性的提高。而大量坏账就会导致不良资产的形成, 使企业的流动资金持续减少, 这样就会导致企业营运资金的使用效率降低的并且长期的占用营运资金, 不利于企业的发展。很多企业为了开拓市场, 考核和奖励都与销售业绩挂钩, 但对应收账款则较为忽视, 管理力度不到位。除了对应收账款的管理, 合理使用应付账款等负债也可以帮助企业流动资金的周转, 有利于企业的发展。目前, 中小型企业使用商业信用运营企业的情况不多, 利用率低, 导致应付账款的使用受到限制。
3 企业财务部门资金管理的改进措施
3.1 建立管理制度, 严格执行遵守
资金集中管理的首要前提是制定完整具体和具有针对性的有效的预算规划, 而严格执行预算计划是其根本保障。企业集团还应注意预算设置的合理性, 避免设置不可能达到的目标, 才能有完成规划的可能。在资金管理过程中, 应按照预算规划严格执行。提高财务人员的工作能力也是提高企业的预算能力的有效途径。对财务人员进行教育和培训以增加其专业素养, 让财务人员意识到合理使用资金预算的重要性和必要性。企业管理层在集体进行大笔资金运用的决策时, 应采用流动资金统一管理原则和使用公平原则, 确保资金的良性运用。企业的资金预算应该利用现代技术, 针对企业存在的问题, 建立合理、全面的信息平台, 合理记录企业的所有支出和收入。
3.2 建立完善的企业资金管理统筹机构
企业应建立完善的资金管理统筹机构, 这是资金统筹管理模式的基础。对资金管理采取统一的管理办法才能实施有效的统筹管理。对资金的来源去向进行有效的监督能够确保资金管理的执行以及资金使用的透明性和有效性。对企业的资金去向没有实质的记录的资金管理统筹机构, 仍无法确保企业健康发展。应该建立对企业自身进行集中管理、内部审计的企业预算与结算机制, 大力监督资金使用, 落实资金管理的规章制度, 严格按照目标计划执行, 才能使企业资金监督的建设目的和作用得到体现。
3.3 增强管理者素质以提高企业的运营资本效率
加强管理者营运资本管理意识是提高企业的运营资本效率的关键。要求公司管理人员具备一定的财务知识, 了解如何管理营运资本才能使效率最高和营运资本管理带来的怎样的经济效益, 只有这样才能更好地应对大量的管理内容与复杂的管理计划制度。公司要以扩大规模为目的, 首先需认识到营运资本管理的重要性, 安排好相关人员的工作任务, 并提升自身财务管理水平, 制定同时符合自身的发展目标与国家经济政策的管理策略, 增强公司的核心竞争力。
4 结语
资金管理是企业财务管理的重要组成部分, 效率的高低直接影响者企业的盈利能力, 企业要想在现如今这样一个竞争激烈的市场中占有一席之地就要尽量解决存在的问题。企业应该使资金流通最大化并保证资金的有效利用, 同时确保资金的流通性, 完善管理制度和加强对财务人员的培训, 这样才能为企业提供有利的运营和发展条件, 使企业有效的运作, 提升企业的资金管理能力。
摘要：集团企业是我国经济组织的重要组成部分, 但在资金管理方面面临很多问题。本文以财务部门的资金管理方式为基础, 通过对资金统筹管理模式、作用进行研究, 分析其现状与面临的问题, 并提出相关的意见与建议, 希望能够对企业运营中财务部门的资金统筹管理有一定指导意义。
关键词：财务管理,企业集团,统筹优化
参考文献
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[2] 张春.浅析企业财务部门资金统筹管理优化策略[J].纳税, 2017 (12) .