第一篇：报账员培训范文
社区报账员培训材料
一、数字书写规范
1.阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号，如人民币符号“￥”，美元符号“$”。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(元)。
2.所有金额一律填写到角分;无角分的，角位和分位可写 “00”，或符号 “-”;有角无分的，分位应当写 "0"，不得用符号“-”代替。
3.汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用汉字大写，不得用O、
一、
二、
三、
四、
五、
六、
七、
八、
九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。
4.大写金额数字到元或角为止的，在“元”或者“角”字之后应写“整”或者“正”字;大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正”。如：小写金额为￥19.10，大写金额应写成：人民币壹拾玖元壹角整;小写金额为365.28，大写金额应写成：人民币叁佰陆拾伍元贰角捌分。
5.大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
6.阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字;阿拉伯数字金额中间连续有几个 “0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。比如：小写金额为￥1008.00，大写金额
- 1数字填写要求完整清楚。
5.用途
(1)现金支票有一定限制，一般填写“备用金”等。 (2)转帐支票没有具体规定，可填写如“购买办公用品”等。
6.盖章
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。
7.常识
(1)支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 (2)支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。 (3)支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。)
三、原始凭证审核：
1.真实性。如果原始凭证所记载的经济业务事项根本没发生发生，那就是不真实。
2.合法性。就算经济业务是真的，但违法违规交易所取得的原始凭证不能作为入账依据。
3.合理性。就算经济业务是真实的、也是合法的，但如果不合理，也不能作为本会计主体的原始凭证。
4.完整性。就算原始凭证是真实的、合法的、合理的，但原始凭证记载不完整也不能作为本会计主体的原始凭证。
5.正确性。就算原始凭证是真实的、合法的、合理的，但原始凭证记载不正确也不能作为本会计主体的原始凭证。
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六、会计账簿登记和使用规则
社区报账员使用银行日记账、现金日记账。
1.启用新账时，应在扉页上填列账簿启用表即应在账簿封面填明单位名称和账簿名称填写“账簿启用和经管人员一览表”，并盖章。
2.填写银行日记账、现金日记账时应从第一页开始顺序填写，不得各行分页填写，依照经济业务发生的时间顺序依次填写。注清时间、摘要(也就是事由)。借方填写银行或现金增加金额，贷方填写当填写银行、现金减少金额，然后算差额填写在余额处。原则上余额不会为负数。记账凭证字、号可先不填写。填错时应当以红笔将正行划直线，下行重新填写。
3.报账员调动工作时，应办理交接手续。账簿交接时，原报账和新报账员应按规定办理交接手续，并应正式填写账簿交接表，在账簿的启用表的交接记录栏内，注明交接日期、交接人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
七、社区报账员工作职责
1.负责管理社区居委会库存现金和银行存款等货币资金，确保财产不受损失。每日下班前将现金与现金日记账余额相对，查看现金是否短缺。
2.严格执行现金收付制度，按规定审核收支单据，对不真实、不合法凭据拒绝付款。
3.及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。
4.严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条
- 5民主理财专章”或签名，然后由社区支部书记、主任和分包社区的科级领导(第一书记)签批。当月开支，当月报账，过期不予审议。
(召开会议审理单据时，报账员记录每次会议。标题，某某社区财务民主理财会议记录。时间、地点、主持人、参加人员(社区支书、主任、报账员、理财小组全体)、记录人、理财内容，汇总情况(收入几笔、多少钱，支出几笔、多少钱，剩余多少钱)、审议意见、社区支书、主任、理财小组全体签批)
2.社区财务管理执行情况，实行按季度公开制度，监管中心将各社区财务收支明细情况每季度在社区公开栏内进行公示，并留存影像资料。
十、财务支出审批权限。
1.社区居委会的财务支出，要实行“事前报批”制度，500元以下的日常开支，由社区支部书记、主任同意后支出;500元—2000元的大项开支，需经分包社区的科级领导同意，报监管中心备案后方可支出;超过2000元的开支按办事处重大事项报告备案制度执行，经社区财务监督委员会审核同意，报监管中心备案后方可支出。
2.备用金的额度由监管中心与社区居委会商定。备用金额度一般控制在3000元至5000元之间，现金支付超过1000元的，要通过银行转账或公务卡结算。特殊原因需要增加备用金额度的，必须经监管中心批准。备用金的领取由社区报账员申报，社区主任审核，监管中心主任审批。
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第二篇：2010年度村级报账员培训方案
为了进一步规范我县“村财村用乡监管”工作程序，提高村级报账员业务水平，根据县局2010年培训计划，综改办拟对全县247个行政村的报账员进行一期业务培训，现将有关问题通知如下：
一、 目的意义
“村财村用乡监管”是农村综合改革的重要组成部分，对于确保农村稳定，促进农村经济发展具有十分重要的意义，也是规范村级财务管理和加强会计监督的重要举措。根据县委、县政府制定的 “村财村用乡监管”实施意见和暂行办法，全县已从2010年元月份起在全县所有行政村实施了“村财村用乡监管”。为了让村级报账员认识此项工作的重要意义，了解报账流程，强化工作责任心，特举办此次培训班。
二、 培训内容
1、 关于全面推行“村财乡监督”制度的实施意见(县委、县政府 彬发[2002]21号)
2、 彬县“村财村用乡监督”暂行办法(县政府 彬政发[2002]26号
3、 关于深化“村财村用乡监管”改革的有关通知(彬综改办发[2009]15号)
4、 “村财村用乡监管”报账流程和工作要求
三、 培训对象
全县247个行政村村级报账员，各乡镇财政所村财柜组人员两名，共计约280人。
四、 培训方式
培训分为现场授课和课后讨论两部分。
五、 培训时间
2010年3月 日，为期半天。
六、 培训地点 海鑫酒店二楼会议室
七、 几点要求
1、每个财政所需将本乡镇村财账务移交情况形成书面汇报材料上报县综改办。
2、在移交和运行中如遇业务问题请及时与综改办联系。
3、对于尚未从实质上完全实现合并的村，可根据情况，经乡镇领导同意后，分别派人参加。
4、各财政所负责通知并组织本乡镇所有村级报账员按时参加培训。
二〇一〇年二月二十二日
第三篇：中小学报账员(赵银武)培训心得体会
赴陕师大培训心得体会
官道口镇中心小学 赵银武
7月25——31日，我们卢氏县中小学会计从业人员赴陕西师范大学进行培训、学习，时间虽短，但收获甚多，现将培训体会总结如下。
为了管好、用好财政资金，提高资金使用效益。党中央、国务院高度重视教育事业，教育经费投入连年增长，中小学校经费总量、结构和财务管理任务都发生了很大变化。通过财务制度，管好、用好财政资金，提高资金的使用效益，是中小学财务管理的第一要务，以适应财政经费管理要求，促进中小学校事业健康发展。
1.管理责任更加清晰
为进一步落实中小学校的法人主体地位，制度明确要求中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。这些规定为中小学校长履行财务管理职责，加强和规范财务管理提供了直接依据，有力地保证了中小学校事权和财权的统一，有利于管好用好教育经费。
中小学校校长作为中小学校财务管理的第一责任人，财务管理责任涉及中小学校财务活动的全过程。修订后的《中小学校财
1 务制度》进一步明确了中小学校长在预算管理、负债管理、食堂管理、代管款项管理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责任，理顺了财政、教育部门和中小学校三者之间的关系，强化了中小学校长在财务管理中的主体作用。 2.管理要求更加细化
一是细化了预算管理。明确规定了中小学校预算编制、预算调整的程序，要求中小学校预算以校为基本编制单位，教学点预算纳入其所隶属学校统一编制;细化了中小学校支出管理，明确规定中小学校基本支出和项目支出不得混用，公用支出不得用于教职工福利等人员支出;细化了结转和结余管理，要求经营收支结转结余单独反映，财政拨款结转结余管理应当按照同级财政部门规定执行。二是规定义务教育阶段学校不得从事经营活动，不得对外投资、不得提供担保，严禁举借债务、严禁设立“小金库”、严禁账外设账、严禁公款私存。三是就中小学校财务人员的任职条件，加强中小学校食堂管理，规范资产配置、使用和处置管理，提高固定资产入账计价标准，代管款项管理，收费票据管理等事项提出了明确而具体的要求。 3.财务监督更加严格
一是明确中小学校财务监督的主要内容。二是明确中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督和事后监督相结合，日常 2 监督和专项监督相结合，内部监督和外部监督相结合。三是要求中小学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露等监督制度，依法公开学校财务信息。四是要求中小学校依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督，主动接受社会公众监督。
新制度的实施，标志着中小学特别是义务教育阶段学校财务风险防控机制更加健全，财务监督形式和内容更加具体，中小学校财务管理制度与国家财政管理制度的结合更加紧密，规范化、精细化、科学化的管理要求更加明确。
在今后的工作中我还不断提高自身的业务素质，时刻自重、自警、自醒、自励，为学校的财务管理做出应有的贡献。
第四篇：报账员职责
报账员职责
2009-11-28 08:04 tiger
1、凡在会计核算中心实行代管独立核算和集中核算的单位作为报账单位。原则上一个单位确定一个报账员。单位的一切报账业务由报账员负责办理。报账员在中心的专管员(记账员、复核员)指导下开展工作，向单位负责人负责。
2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务知识，掌握本单位报销制度、审核权限等规定。
3、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。
4、报账员的工作职责：
(1)负责办理本单位应缴预算收入、应缴财政专户款和其他收入的报账业务;
(2)负责办理本单位向财政局申请拨付预算经费和预算外资金回拨计划业务;
(3)负责办理向下级单位拨付资金的报账业务; (4)负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务; (5)负责保管、使用本单位的备用金; (6)负责编制本单位的“经费收支平衡报表”;
(7)负责将“中心”编制的会计报表传递到本单位负责人; (8)负责本单位的预算编制、预算执行和其他财务管理工作。
三、报账员工作程序
(一)
申请拨款程序
1、正常经费：每月初的5天内(节假日顺延)填制“预算用款计划书”送核算中心分管的记账会计，由记账会计集中送相应业务专管员审核、划拨资金至中心。
2、专项经费：向财政局办公室递交专项经费报告原件，自留一份复印件，由财政局办公室签收后集中送交局领导审批，国库予以拨付资金至会计核算中心。款项拨至中心后，申请单位凭专项经费报告复印件办理有关业务。中心根据所核定的开支项目和金额审核各单位的支出情况，若执行中项目有所更改的，要报中心主任或分管局长审批。
3、预算外经费：报账员根据本单位的预算外收支和专储情况、单位的业务需要等，填制《预算外资金拨款计划表》，按有关程序审批后，由财政局业务专管员将审批后的经费金额拨至单位在中心的账户。
(二)收支报账程序
1、预审原始凭证
报账员受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括：
(1)原始凭证的真实性、完整性、合法性; (2)银行结算票据填写的正确性、有效性; (3)复核经济业务金额的准确性;
(4)检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。
2、整理原始凭证
报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。
3、填制报账单—经费收支平衡表
对整理好的原始凭证按“中心”所规定的格式、科目填制报账单—经费收支平衡表。要求项目填写齐全，一个“款” 级科目一张表，报账员在报账平衡表上签字并盖上单位公章。 (1)审核凭证
报账员将报账单据交“中心”专管员审核。
收入报账业务，经专管员审核无误后予以入账;收入中要注明“现金收入”和“转账收入”;对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。 支出报账业务，经专管员审核无误后，如实予以报销;对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销;对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销;对于不合法的原始凭证，“中心”不予受理。 (2)支付业务
A、报账单位日常业务的开支，由“中心”按规定审核“现金支取借款单”后开具现金支票，由报账员到银行专柜兑现。报账员在现金支票存根上签字。
B、属预付款项的经济业务，由报账员凭专项经费(复印件)向中心借款。如属转账业务的，由报账员填制“转账付款借款单”，并提供对方单位的开户名称、账号、开户行(其中开户名称应与出具发票单位名称一致)，“中心” 根据审批的借款单直接办理转账付款手续。单位报账员负责催回发票或收据。
C、委托银行托收业务，由中心委托银行托收，并据分类单据冲减各单位在中心的银行存款。
D、属政府采购业务，按政府采购财务管理办法执行。
四、备用金的使用和管理
1、会计核算中心根据单位具体情况核拨备用金。
2、备用现金为单位日常零星开支的周转金。备用金用以支付现金支出业务。报账员应严格按规定支付方式使用。对于已发生的经济业务，报账员应及时办理报账手续。
3、单位备用现金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。并主动配合中心专管员对备用金的实际结存进行检查。
4、中心专管员应监督备用金的安全。不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，单位应立即将其调离报账员岗位。
五、报账员的纪律要求
1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。
2、报账员应按规定对从“中心”取得的备用金的安全完整负责。严格按规定使用，不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金，不得将经手收入直接存入信用卡。
3、报账员受理报账业务后，应及时到“中心”办理报账手续，不得积压。
4、“中心”编制出会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，不得丢失和延误。
5、报账员应自觉接受单位和“中心”对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。
第五篇：报账员制度
新台小学报账员管理制度
一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。
二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。
三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益的行为作斗争。
四、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。
五、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。
六、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。
七、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。
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