论文题目：现代风险导向审计在XY公司审计中的应用研究
摘要：当今世界,经济的发展日益繁荣,全球化进程不断以高速推进,企业所面临的内外部环境随之更加复杂多变,企业内外部环境的变化给企业带来了新的发展机遇,同时也带来了大量的管理经营风险和潜在的财务舞弊风险,与此同时也给注册会计师带来了越来越大的审计风险。为了进一步提高审计质量,降低审计风险,现代风险导向审计在确保审计独立性的情况下被更多的关注和选择。在现代风险导向审计中,注册会计师将风险意识贯彻于审计过程始终,将企业战略分析作为突破口,通过对内外部经营环境的充分了解分析出企业存在的风险,以便更好地执行审计工作。本文选用理论概述与案例分析相结合的方法,先论述了现代风险导向审计的研究背景、目的及意义,之后论述了国内外相关研究现状以及有关现代风险导向审计的理论,然后以M会计师事务所长期合作项目XY公司为案例公司,分析M会计师事务所在对XY公司审计中风险导向审计的实施过程与方法,找出具体应用现代风险导向审计时存在的问题并进行原因分析。研究发现,在XY公司现代风险导向审计中,存在对被审计单位经营环境了解不足、审计阶段重形式轻内涵、风险评估未定量、凭证抽查存在风险等问题。针对M会计师事务所的具体情况结合现代风险导向审计在应用过程中存在的问题,本文提出了相应的解决措施,包括及时更新从业人员知识结构、提高审计人员谨慎性、加强信息储备以提高对被审计单位经营环境的了解;加强内部整顿、规范资产盘点程序以改善审计过程中重形式轻内涵现象;在风险评估中引入风险量化模型以进一步降低审计失败率;注重对被抽查凭证的选取以降低凭证抽查风险率,为现代风险导向审计在我国更有效的实施运用提供参考建议。
关键词：现代风险导向审计;风险评估;分析性程序;审计流程
学科专业：会计（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景、目的和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目标
1.1.3 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 关于审计风险的研究
1.2.2 关于审计风险模型的研究
1.2.3 风险防范研究
1.2.4 综合述评
1.3 研究主要内容和技术路线图
1.3.1 研究主要内容
1.3.2 技术路线图
1.4 研究方法和创新点
1.4.1 研究方法
1.4.2 研究创新点
第二章 现代风险导向审计的基本理论
2.1 相关概念论述
2.1.1 审计风险的概念
2.1.2 现代风险导向审计的概念
2.1.3 传统风险导向审计的概念
2.1.4 传统风险导向审计与现代风险导向审计的比较
2.2 理论基础
2.2.1 系统论
2.2.2 战略管理理论
2.3 风险模型发展
2.3.1 传统风险导向审计风险模型
2.3.2 现代风险导向审计风险模型
2.4 研究范围界定
第三章 现代风险导向审计程序
3.1 制定审计计划
3.2 审计实施环节
3.3 编制审计报告
第四章 基于XY公司的现代风险导向审计应用研究
4.1 案例背景
4.1.1 被审计单位XY公司介绍
4.1.2 M会计师事务所介绍
4.2 XY公司风险评估
4.2.1 战略分析
4.2.2 环节分析
4.2.3 识别和评估重大错报风险
4.3 制定审计计划
4.3.1 总体审计策略
4.3.2 具体审计计划
4.4 实施审计
4.4.1 对XY公司销售与收款循环进行控制程序
4.4.2 实质性程序
4.5 审计报告
4.5.1 董事及管理层须对综合财务报表承担的责任
4.5.2 注册会计师对审核综合财务报表的责任
4.5.3 审计意见
第五章 审计过程中存在的问题及原因分析
5.1 对被审计单位经营环境了解不足
5.2 审计阶段重形式轻内涵
5.3 风险评估存在未定量问题
5.4 凭证抽查存在风险问题
第六章 针对上述问题的改进措施
6.1 增强对被审计单位经营环境的了解
6.1.1 及时更新从业人员知识结构
6.1.2 提高审计人员谨慎性
6.1.3 加强信息储备
6.2 审计阶段形式与内涵并重
6.2.1 加强内部整顿
6.2.2 规范资产盘点监督程序
6.3 在风险评估中引入风险量化模型
6.4 注重对被抽查凭证的选取,降低凭证抽查风险
第七章 结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究的局限性
7.3 研究展望
参考文献
致谢