论文题目：W建筑企业物资采购内部控制评价体系优化研究
摘要：近年来,建筑行业对促进我国经济的持续稳健增长起到了越发重要的作用。众所周知,建筑施工企业普遍存在着资金周转慢、债务率偏高的情况。其中物资采购业务作为企业经营管理的重要环节,在建筑施工过程中贯穿始终占据着至关重要的位置。内部控制作为企业生产、运营管理非常重要的一环,可以被视为企业内部的“免疫系统”。其中,内部控制评价又是内部控制中一项十分重要且不可或缺的系统性活动,能够保证内部控制的有效运行。因此,加强物资采购内部控制评价有利于降低物资采购成本、有效控制采购风险,进一步提高企业经济效益。W企业建于1952年,注册资本13亿元。企业的业务范围主要涵盖房屋建筑、电力工程、市政公用、装饰工程等,具有7项总承包资质。鉴于物资采购费开支约占建筑产品成本的63%,因此物资采购业务在建筑施工企业中占据着举足轻重的位置,应把物资采购作为建筑施工企业质量成本的控制重点。本文选取W建筑施工企业为研究对象,重点研究W企业物资采购内部控制评价体系。从COSO内部控制整体框架出发,按照《内部控制评价指引》并参考风险管理理论、控制理论等相关理论,对现行物资采购内部控制评价体系进行优化,优化后的评价体系与企业战略目标更加贴合,有助于进一步降低企业采购风险,控制物资采购成本,提高企业经济效益。本文共分为七大章节。第一部分为绪论,主要介绍了本文的研究背景、意义和方法、文献综述、创新点等;第二部分为概念界定和理论基础,主要介绍了内部控制、内部控制评价和物资采购内部控制评价体系相关的概念并阐述了控制理论、风险管理理论等有关理论;第三部分介绍了W企业现行物资采购内部控制评价体系,具体包括9个一级指标和34个二级指标。W企业物资采购内部控制评价体系存在的问题主要包括:内部控制评价制度不健全执行力度不到位、内部控制组织架构不完备、内部控制评价指标可量化程度较低,内部控制评价反馈结果缺乏相应激励机制等;第四部分对现行物资采购内部控制评价体系进行优化设计,采用专家咨询法确定关键评价指标及权重,共设置5个一级指标、17个二级指标、61个三级指标。按照COSO内部控制框架五要素设计一级指标,内部环境维度中新增了社会责任、企业战略、人力资源等重要指标;将原有的供应商管理、物资现场管理、合同管理、成本控制统一整合为控制活动维度;新增风险控制维度及内部监督维度,对物资采购过程中会出现的关键风险点包括进度风险、采购成本风险、采购质量风险等进行了指标的优化设计并增加了采购内部监督指标;信息与沟通维度在之前信息化建设基础上新增了财务报告、反舞弊机制等指标;第五部分为以济南公司为例分别对新旧评价体系进行运用,并分别对评价体系、运用后的评价结果进行对比分析;第六部分为从四个方面提出企业物资采购内部控制评价体系保障措施;第七部分为结论。
关键词：物资采购;内部控制评价体系;优化方案
学科专业：工商管理硕士（专业学位）
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 文献综述
1.3.1 内部控制
1.3.2 内部控制评价有效性
1.3.3 内部控制评价方法
1.3.4 内部控制评价体系
1.3.5 文献评述
1.4 研究思路及方法
1.4.1 研究思路
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
第2章 概念界定和理论基础
2.1 基本概念
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制评价
2.1.3 内部控制评价体系
2.2 基础理论
2.2.1 控制论
2.2.2 风险管理理论
2.2.3 利益相关者理论
2.3 小结
第3章 W企业物资采购内部控制评价体系现状及分析
3.1 W企业概况
3.1.1 企业基本介绍
3.1.2 企业组织架构
3.2 现行物资采购内部控制评价体系
3.2.1 内部控制评价制度
3.2.2 内部控制组织架构
3.2.3 内部控制评价指标体系
3.3 现行物资采购内部控制评价体系问题分析
3.4 小结
第4章 W企业物资采购内部控制评价体系优化方案设计
4.1 物资采购内部控制评价体系的设计原则
4.1.1 目标一致性原则
4.1.2 可理解性原则
4.1.3 全面平衡性原则
4.1.4 前瞻性原则
4.1.5 可操作性原则
4.2 完善内部控制评价制度
4.3 建全内部控制组织架构
4.4 物资采购内部控制评价指标体系优化设计
4.4.1 指标的初步筛选
4.4.2 指标确定
4.4.3 指标权重确定
4.5 小结
第5章 W企业物资采购内部控制评价体系的应用与分析
5.1 应用
5.2 对比分析
5.2.1 新旧评价体系对比分析
5.2.2 新旧体系评价结果对比分析
5.3 小结
第6章 W企业物资采购内部控制评价体系的保障措施
6.1 增加培训与宣传力度
6.1.1 加强对企业领导者的培训和宣传
6.1.2 加强对基层采购人员的培训和宣传
6.2 有效运用激励机制
6.3 建立和健全内部沟通机制
6.4 信息化助力内部控制评价
6.5 小结
第7章 结论与展望
7.1 研究成果
7.2 不足与展望
参考文献
致谢