制度是反映和把握规律的重要形式，制度是机制的外在形式,机制是制度的核心内涵。今天小编为大家精心挑选了关于《审计工作制度范文》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
第一篇：审计工作制度范文
财务审计制度——企业审计工作制度
企业审计工作制度
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□ 总则
第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。?
第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。?
□ 任务和范围
第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。?
第四条 审计工作的范围：?
(一)厂部及各单位的方针目标的可行性;?
(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性;?
(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性;?
(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况;?
(五)固定资产报废的合理性;?
(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法;?
(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性;?
(八)确定离任或改任的经济责任情况;?
(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况;?
(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审
计。?
□ 机构
第五条 成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。?
第六条 审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。?
第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。?
第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。?
第九条 审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。?
□ 职权
第十条 审计工作的主要职权：?
(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料;?
(二)有权参加有关的会计;?
(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料;?
(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见;?
(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议;?
(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。?
□ 程序
第十一条 审计工作的主要程序是：?
(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计;?
(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行;?
(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉;审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。? □ 奖惩?
第十二条 对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。?
第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。?
第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。?
□ 附则
第十五条 本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。?
第十六条 本规定的解释权属审计室。??
第二篇：审计小组审计工作方案
审计小组工作方案
根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：
一、工作分配情况
主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书;负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见;负责对xxxx年的财务收
支审计工作，并写出签证单，签属意见;负责起草审计报告及审计意见书。
助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见;负责打印有关文字资料。
二、时间安排
xxxx年x月x日，起草、下发审计通知书，并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间;
x月x日，听取被审计单位及有关财务人员汇报情况;
x月x日-x月x日，借阅账簿、凭单，写出签证单;
x月x日-x月x日，被审计单位及有关财务人员签属意见，出具审计报告。
三、其它事宜
根据情况随时修改审计工作方案
xxx
xxxx年x月x日
第三篇：规范审计基础工作提高审计工作质量
一、动机与起因 我局审计处自1985年组建以来，已走过了近二十年的历程，随着企业的发展和改革的深入，审计所面临的形势、任务、环境、作用等都发生了巨大的变化。近年来国家对内部审计工作越来越重视，行业的学术研究兴起，实践工作中的内容也越采越丰富。 同时，企业经营者观念的更新也使其对内部审计有了新的认识，而其重视程度的提高，使得内部审计在企业中发挥着越来越重要的、不可替代的作用。 在新的形势下，通过对我局审计工作的现状进行认真深入的分析，感觉到我局审计工作虽起步较早，但发展不快，这是由于诸多的内外部原因造成的。外部的原因随着社会环境的不断改善会逐渐好转， 而内部的问题则需要我们自己来解决。除了大力宣传审计的职能和作用，促使人们对审计的认识尽快实现由低级到高级、 由模糊到清楚的转变，从而取得领导及各
二、内容与方法 多年来由于我国没有内部审计方面的准则，所以以往内部审计工作的制度办法等均是参照国家审计或社会审计的标准。 2003年我国颁布了内部审计准则，这就使企业内部审计工作有了依据。我们制定内部审计工作规范，其依据便是审计署关于内部审计工作的规定和新颁布的内部审计准则。 规范包括五个部分，除了总则和附则之外，其余三个部分便是审计工作的三个阶段：审计工作的准备、实施、终结阶段。因此，从纵向看是贯穿审计工作的全过程，从横向看则是全方位涵盖了审计工作的各个环节，其内容将审计工作从开始至完结的每一步骤需要做什么都规定清楚。 规范基础工作需要一定的手段和载体，也就是要用一定的形式表现出采， 因此要力求格式化、标准化。每个环节需要作什么记录、填什么表、有哪些签章都设计出统一的格式。从开始下达的审计通知书、被审单位承诺书，到实施阶段的各种记录和资料，终结阶段的审查报告批复以及下达审计处理文件。为了便于工作的开展，本着给被审单位以方便的原则，在保证满足审计工作要求的前提下，尽可能地简化手续。 在方法上，除了使用审计专门的方法外，借鉴一些社会审计甚至法律等方面的方法和手段力口以变通运用。 审计工作质量的如何，很大程度上取决于审计证据的收集和运用。 因此，规范审计基础工作的重点应当是审计证据。在这方面我们着重强调了工作记录、各类书证以及签章。[!--empirenews.page--]
三、收获与体会 回顾内部审计工作近二十年的历程， 由于受大的环境影响，可以说是在摸索和徘徊中发展的。从社会环境看，在我国审计体系结构的三个部分中， 内部审计的理论研究与实践均滞后，不象国家审计和社会审计发展的比较快。从企业环境看，对内部审计的认识有一个循序渐进的过程，重视程度不同，作用发挥不同。 因此多年来审计部门的同志们虽然也做了许多工作，但缺乏规范性，大多为盲目干。一些骨干同志反映， 以往做工作、出报告没有人指点和修改，糊里糊涂摸着干，质量好坏、水平高低无从衡量。领导大多不动手，指导也不够。一些曾做过审计工作的同志感到，很早以前就这样干，多少年了进步不大。现在以新颁布的内部审计准则为依据，总结审计实践中的经验教训，对基础工作加以规范，工作起来感觉条理清晰、 目标明确。什么时候做什么，应当有什么结果，非常清楚。 规范于去年十月份起草后，为了使其更加符合实际，我们试行了几个月。通过试行我们深深感到规范审计基础工作十分必要。规范虽然只试行了
二、三个月，我们觉得还是很有收获的。 归纳有三： 一是由于重视了各个环节的基础工作，尤其是审计证据的收集和各种签章，使审计工作质量有了可靠的保证;二是增强了内审工作的严肃性，使被审单位领导及相关人员有了新的认识，正确对待并积极配合审计工作(如承诺、笔录及各种签章的履行);三是明确了审计工作责任，使工作人员的责任心增强，有利于提高人员的思想素质和业务水平(避免了出现问题互相推诿); 四是促进了行政领导对审计工作认识的转变，提高重视程度，有利于取得领导及各方面工作上的支持。例如最直观的效果是： 审计报告批复速度快了，审计处理文件下达也较及时了，等等。 负责审计工作不到半年的时间，感触颇深。 目前水电施工企业市场形势比前些年有很大好转，任务承揽较多。 能否抓住这难得的机遇使自己快速发展、增强实力，是各工程局都在考虑的问题。 能否真正实现增产增收，管理是关键， 而作为管理工具的内部审计又发挥着越来越重要的作用，审计工作者深感责任重大。我们要不负使命、履行好自己的职能。我们也大有可为， 因为企业市场的开拓给审计业务提供了更大的空间，搭建了发展业务、研究问题、履行职能、展示形象的平台，我们应当抓紧更新知识，不断学习不断提高。随着企业(领导者)对审计责任制的要求，我们对审计风险的防范也应引起注意。
四、问题与难点 我局的审计工作还有许多方面需要不断力口以完善， 我们迫切需要学习兄弟单位的先进经验采提高自己， 同时针对在实际工作中遇到的问题很希望与业界同仁共同探讨。 目前的主要问题与难点有几点： 一是队伍问题。现在是工程项目点多面广，工作量很大，人员又不给多配， 审计任务的完成得不到组织保证。不同的管理模式下， 内审工作如何开展?一些基层分局往往不能按照要求配备专兼职审计人员，仅靠审计处的几个人根本顾不过来，基层又缺乏一支可供调用的补充力量(随着企业对审计要求越来越高，并非随意抽一个会计就能从事审计工作)，如何高质量完成任务? 二是在基层优秀的项目经理和商务人员、称职的会计以及相关业务人员都很紧缺，要达到规范的要求，实际工作中可能会遇到一些困难和矛盾，如何妥善解决尚需研究。[!--empirenews.page--] 三是各级领导和各个方面对审计工作认识的转变需要一个渐进的过程， 一些认识误区尚需澄清： 过去人们认为审计就是找事的，存在严重的对立情绪，表现为态度反感，工作不配合。现在又走向了另一个极端，认为只有审计才能把事情弄清，审计就是万能的，什么都应该能弄清。 一旦遇到不易弄清的问题就会感到失望。还有一个误区就是忽略了前面各个关口的控制，靠审计去发现问题甚至解决问题，使矛盾的焦点常常集中到审计部门，影响审计工作的/帧利开展。其实我们知道， 审计是不能代替其他业务部门职能的。真正的改善管理不能等审计查出问题了才去抓，各业务系统本身就应当狠抓基础工作和制度的落实。 四是审计部门的工作难以按计划进行。年初作计划无法具体明确，或者说在实施中不能按照自己的思路和计划开展工作。 五是审计关口前移的问题。事后的监督往往是乏力的。项目完了或者任期到了，往往时过境迁， 当时的情况有些是很难搞清的(例如领导现在关心的采购与分包的价格等问题，那么多的市场，不同时点的行情如何掌握?等等)。要做到既满足经营需要又避免人员出问题，如何把握和判断?六是会计的电算化早已开展， 而且正在逐步走向正轨，但是计算机辅助审计却尚未起步，这将无法满足工作的需要。这方面无论从硬件、软件到人员的素质都不具备条件， 尚需做出很大努力。
第四篇：审计计划审计工作底稿练习
一、填空题
1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，前编制的工作计划。
2.审计计划通常可分为。
3.审计计划应由编制，经审核和批准。
4.时间预算既是合理确定的依据，又是衡量的依据。
5.在审计过程中运用重要性原则时，一是为了;二是为了。
6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和
7.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。
8.重要性水平的计算方法有
9.力。
10.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险部能降至可接受的水平，则应发表或。
二、判断题
1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。()
2.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。()
3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。()
4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。()
5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。()
6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。()
7.对于出现错误或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。()
8.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。()
9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。()
10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()
三、单项选择题
1.审计计划通常由审计项目负责人在()。
A.签订业务约定书之前起草B.外勤审计工作之前起草
C.了解呗审计单位之前起草D.接受客户委托之前起草
2.审计计划应当由()。
A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制
C.审计项目负责人编制D.会计师事务所业务负责人编制
3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的()。
A.部门经理审核和批准B.所长审核和批准
C.审计项目负责人审核和批准D.会计师事务所业务负责人编制
4.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑()。
A.财务报表的金额和性质B.错报或漏报的金额和性质
C.账户或交易的金额和性质D.审计收费的金额和性质
5.如果审计人员确定的重要性水平较低，则()。
A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少
C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少
6.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是()。
A.重大错报风险B.控制风险
C.检查风险D.抽样风险
7.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为()。
A.20%B.70%
C.95%D.12.5%
8.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行()。
A.详细审计B.抽样审计
C.实质性测试D.控制测试
四、多项选择题
1.审计人员编制审计计划的内容包括()。
A.总体审计策略B.审计职能
C.审计对象D.审计作用
E.具体审计计划
2.具体审计计划应当包括各具体项目的()。
A.审计目标B.审计对象
C.审计步骤D.执行人及执行时间
E.审计工作底稿的索引号
3.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有()。
A.签订审计业务约定书
B.商定审计收费
C.确定审计程序的性质、时间和范围
D.安排审计人员
E.评估审计结果
4.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括()。
A.财务报表层次B.凭证层次
C.账户和交易层次D.业务经营层次
E.财务管理层次
5.审计人员对重要性水平做出初步判断时，应当考虑()。
A.有关法规对财务会计的要求
B.被审计单位的经营规模及业务性质
C.内部控制与审计风险的评估结果
D.财务报表各项目的性质及相互关系
E.财务报表各项目的金额及其波动幅度
6.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括()。
A.资产总额B.净资产
C.营业收入D.净利润
E.净负债
7.审计风险的组成要素包括()。
A.经营风险B.重大错报风险
C.控制封信啊D.检查风险
E.财务封信啊
8.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑()。
A.行业环境发生变化
B.重大的关联交易
C.会计计量过程复杂
D.内部控制薄弱
E.存在未决诉讼和或有负债
第五篇：审计局审计工作总结
××局2006年审计工作总结
一、2006年审计工作回顾
(一)预算执行审计重点突出
今年的预算执行审计工作，在总结以往经验的基础上，通过细化“实施意见”，实行“以会代训”等形式，进一步统一思想熟悉，明确审计目标，创新工作思路，突出审计重点，力求常审常新。在全面审计的基础上，主要体现了“四个突出”：一是突出了预算完整性的审计，检查单位的收入支出是否编入预算及财政批复的预算是否执行有关规定。同时对部分市直部门公用经费情况进行了分析，指出了单位间公用经费实际支出水平差异较大、单位实际支出与预算安排悬殊较大等问题，并提出了改进建议。鲍志强市长对此非常重视，立即作出批示，要求财政部门结合今年的预算编制，借鉴审计提出的建议，认真研究改进;二是突出了对重点项目、专项资金的拨入拨出(支出)、治理和使用情况的审计，把握了财政收支的真实情况;三是突出了对资金使用单位的延伸审计，以资金为主线，共延伸审计了140多个单位,把握了大量的一手资料;四是突出了治理方面的审计。从市地税局各处室履行职责入手，对涉及税收征管、减、免、缓税、法规政策的制订、执行和治理等情况进行审计，摸清各治理分局的征管质量。通过审计，达到了摸清家底，核实收支，揭露问题，促进治理的目的。提交的“两个报告”内容丰富充实，问题揭露充分，整改建议针对性和可操作性强，得到了市人大常委会和市政府领导的充分肯定。市政府以济政发[2006]38号文件全文转发了审计结果报告，在全市范围进行了通报。同时，我局加大了预算执行审计查出问题的整改工作力度，取得了良好的效果，并将整改情况分别向市长办公会和市人大常委会作了汇报。
(二)专项审计和审计调查成效显著。围绕领导关心和社会关注的热
点问题，以促进各项改革措施的落实和维护群众根本利益为目标，对教育资金、希望工程助学基金、住房公积金、残疾人保障金、全市种粮农民直补资金、“一县十三乡”扶贫资金、引黄供水工程项目资金、排水工程项目资金等专项资金的治理使用情况、国有企业税外负担和债权债务情况进行了专项审计和审计调查，对市公路系统、市食品药品监督系统进行了行业审计，完成了天同证券有限责任公司××中心营业部的资产负债损益审计调查和利用外资项目还款期治理及效益情况审计等。通过审计，揭露了专项资金和行业系统治理中存在不真实、不规范、不合法、效益差等问题，有针对性地提出改进建议。共向上级领导提交综合审计报告和审计调查报告41篇，得到政府领导和有关部门的高度重视，促进了专项资金和行业系统的规范治理。
为了解和把握我市市级医院的医疗收费情况，揭示群众反映强烈的“看病难、看病贵”的问题，进一步推进我市医疗体制改革，用近三个月的时间对××市中心医院、××市第四人民医院、××市口腔医院和××市妇幼保健院等4家医院的医疗收费情况进行了审计调查。通过审计，揭露了医院存在的严重的违规收取医疗、药品和其他费用及不规范收费的情况，深入剖析了问题产生的原因，有针对性地提出了改进建议。提交的审计报告引起了领导的高度重视，市委副书记、副市长杨鲁豫同志作了批示。
(三)固定资产投资审计力度不断加大
今年以来，随着重点工程建设步伐的加快，我们及时调整工作思路，突出投资审计特点，在继续对全市重点工程建设实施全过程跟踪审计、认真完成各区工程建设指挥部各项工作任务的基础上，加大对完工项目的审计力度，取得较好的效果。全年跟踪审计项目26个，审计资金66.95亿元，节约投资2.16亿元。今年投资审计的特点主要是加大了“四个力度”：
一是加大了“跟踪审计”的力度。及时调整充实东区、西区、城区三个指挥部的派驻人员。驻区人员按照各指挥部的要求，结合审计工作实际，认真履行职责，对重点工程建设进行全过程监督，做到提前介入，审计关口前移，审计职能贯穿工程招投标、设计、施工、监理、材料供给全过程。积极参与项目招投标审计，把好招投标关，参与了161个建设项目的招标、评标、定标工作。
二是加大完工工程结算的审计力度。完成了经十一路人防工程、经十路1-3标段、玉绣河综合治理工程和市杂技团办公楼装修项目的工程结算审计。组织有关中介机构对东区、西区17个已完工项目的工程结算审计。报审工程结算值11.3亿元，审减1.6亿元，有效揭露了项目建设中的高估冒算、挤占挪用和损失浪费等行为。
三是加大了拆迁补偿资金的审计力度。先后对经十路1-3标段和玉绣河项目进行了拆迁补偿资金的审计，审计拆迁资金68448万元，审计清理收回拆迁补偿资金471万元。同时，积极探索拆迁补偿事前审计的新路子。实施了纬六路改造工程拆迁方案审计，有效地防止了由于拆迁政策不明确造成多补偿拆迁资金1071万元情况的发生，并以审计信息的形式及时上报市政府。杨鲁豫副市长对此高度重视，立即作出批示，要求监察、国资、拆迁、房管、土地等部门联合研究拆迁补偿问题，完善有关政策，及时堵塞漏洞。
四是加大了“重点建设资金”的审计力度。对结算中心2006重点建设资金审计到位建设资金70.79亿元，工程支出59.59亿元。针对审计发现的建设单位治理费治理不规范、列支口径不一致，报销制度不完善、票据不合规等问题，及时向市领导和各指挥部提出了改进建议。通过审计，促进了建设资金的管好用好，保证了重点工程建设顺利进行。郭作贵副市长作出批示，责令有关部门认真落实审计意见，切实抓好整改。
(三)经济责任审计受到广泛关注
全年共对27名领导干部进行了经济责任审计，其中县区长3名，部门领导干部19名，
企业领导干部5名，查出各类违纪违规金额37亿元，治理不规范金额33亿元。向纪检、检察机关移送案件线索3起。为加强领导干部监督治理，加强党风廉政建设，促进依法行政发挥了应有作用。主要表现为“四大亮点”。
一是市委市政府更加重视经济责任审计工作。市委书记办公会专题听取了经济责任审计工作汇报，这在我市是第一次。以市委、市政府的决定召开了全市经济责任审计工作会议。会议声势之大、规格之高、效果之好，在全市也是前所未有的。这次会议的召开，对推动我市经济责任审计工作的深入开展创造了良好的外部环境。市委、市政府还出台了《关于进一步加强经济责任审计工作的意见》，并要求从明年起对县(市)区委书记和县长同时进行经济责任审计。
二是制度建设走在了全省前列。先后制定出台了《经济责任审计与其他审计结合的若干规定》，对审计项目安排、经济责任审计与其他审计结合的具体问题、审计报告的复核等做出了明确的规定。该《规定》为进一步规范经济责任审计工作，明确相关部门的工作任务和职责提供了制度依据;制定出台了《××市机关企事业单位领导干部任期经济责任审计结果报告规范》，进一步规范了报告文本的格式，为进一步规范经济责任审计工作奠定了坚实的基础。审计署法制司和经责司的有关领导来我局调研时都给予了充分肯定。
三是任中经济责任审计和县区长经济责任审计稳步推进。今年共安排经济责任审计项目27项，其中任中审计18项，占67，为实现审计监督关口前移，从源头上解决领导干部经济责任审计监督滞后和审计结果难以有效运用等问题做出有益的探索。先后对三个县(市)区政府主要负责人进行了经济责任审计。审计中坚持政府财政决算审计与县区长经济责任审计相结合的方式。根据县区长经济责任审计工作的特点，有针对性地组织了学习和培训，并向有关部门发送了经济责任审计征询表，重点了解群众来信反映违纪线索的情况，通过深入细致的审前调查和分析，在了解被审计单位总体情况的基础上，制定了审计实施方案，确定了审计的目标、范围、重点和方法。通过审计，有效地促进了依法行政，促进了县区经济快速、协调、可持续发展。
四是审计决定落实历年最好。为促进审计决定落实，对2006完成的经济责任审计项目进行了集中回访。通过对经济责任审计意见书、审计决定书的落实情况、被审计单位健全完善制度、规范治理取得的成效、被审计单位和被审计单位领导干部对经济责任审计工作的意见和建议逐项进行落实。巩固和扩大了审计影响，促进了审计决定和意见的落实，审计决定的落实率达到99.8，是历年审计决定落实率最高的一年。
(四)圆满完成了领导交办的各项审计任务
以服务大局、服务中心、促进社会稳定为己任，紧紧围绕政府工作中心，积极开展审计工作，圆满完成了党委政府交办的各项工作任务。一是根据市政府资金治理制度改革工作领导小组的统一部署，我局从2006年1月17日开始，抽调骨干力量组成18个审计组，对第二批纳入政府资金结算中心治理的142个部门单位的银行帐户及资金结余情况进行了全面审计。通过审计，全面摸清了这些部门单位的银行帐户及资金家底，核实了结余资金的真实性和完整性，同时揭露了有关单位在银行账户治理及财政财务收支、资金治理等方面存在的问题，为各部门纳入政府资金结算中心统一治理及资金账户的分类处置和顺利交接提供了重要依据。二是根据市行政事业单位资产治理制度改革领导小组统一部署，我局从2006年4月28日开始，专门拿出5个业务处、37名业务骨干组成12个审计组，对全市589个市级行政事业单位，分三批进行资产清查审计。截止9月底，两批380个单位的资产审计工作顺利完成。目前，第三批的资产清理审计工作已经展开。三是按照××市职业教育资源整合工作领导小组的统一部署，对17个职业教育资源整合单位的审计。通过审计，基本摸清了被整合单位的家底，核实了资产物资和债权债务的真实性和完整性，揭露了有关单位在财政财务收支、资产治理等方面存在的违纪违规问题，为我市职业教育资源的顺利整合提供了第一手资料。四是根据市委市政府领导要求，我局对群众上访反映强烈的××市蔬菜副食品(集团)有限责任公司和××工艺美术三厂进行了审计和调查。对××2006(全国)糖酒商品交易会开展财务收支专项审计。
2006年之所以能够圆满完成各项审计任务，主要是狠抓了以下保障措施：
(一)深入扎实地开展了“先进性教育”活动。按照市委的统一部署，扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。局党组高度重视，把先进性教育活动作为全局工作的中心任务，摆在重要位置，多次召开党组会和党组扩大会，进行专题研究。在先进性教育活动中，按照上级要求，坚持把学习教育贯穿始终，突出抓好“三个代表”重要思想、党性宗旨、廉洁勤政等“三个专题”教育。为进一步丰富学习教育形式，增强学习效果，认真开展了“十个一”活动，使广大党员对先进性教育活动有了更深层次的熟悉和理解。坚持边学、边查、边整、边改，广泛征求意见，深入查摆问题，逐条进行梳理。局党组对整改工作非常重视，坚持高标准严要求，认真制订了整改方案和整改措施。同时注重抓好长效机制的建立，重新修订了机关党建工作、党风廉政建设、审计规范化建设、机关服务治理等方面的规章制度，把先进性教育活动的好经验、好做法以制度的形式固定下来，长期坚持下去，巩固教育活动成果。通过先进性教育活动，党员的思想熟悉和理论水平有了明显提高，有力地促进了审计工作全面发展，取得了良好的效果。
(二)开展了“审计质量年”活动，加强了审计治理。一是按照审计署关于开展“严谨细致，提高质量”年活动和省厅关于开展“治理质量年”活动的意见,结合实际,制定了《审计项目质量控制实施细则》，使“质量年”活动有了具体鲜活的内容，进一步提高审计项目质量，规范审计行为提供了制度保障。二是为进一步规范现场审计作业，促进质量控制，编写了“审计实施方案”、“审计日记”、“审计工作底稿”、“审计证据”、“审计报告”的范本，收到了较好的效果，为实现审计工作规范化、法制化、科学化打下了坚实的基础。三是成立了××市审计局审计项目质量检查委员会，加大了审计质量监督检查的力度，审计人员依法审计的能力明显增强，审计工作质量和执法水平明显提高。四是加强审计计划和业务治理，在制定计划时做到预算执行审计项目与其他审计项目相结合、经济责任审计和正常审计项目相结合、各业务处和各县(市)区局的审计资源和人力资源相结合，使计划治理更科学，更有利于指导业务工作。修定完善了审计工作目标考核办法，以考核促治理，全面提升审计工作水平。审计档案治理取得了新成绩，我局档案室被评为市直机关“十佳档案室”。五是开展了对2006审计项目质量的全面检查，评选了优秀审计项目;成功举办了全省优秀审计项目档案巡展，全市审计系统170余人参加了学习观摩，促进审计质量总体水平的提高。我局《××市供水集团有限责任公司原总经理经济责任审计项目》荣获全省优秀审计项目第一名。
(三)审计信息化建设步伐加快。
成立了计算机审计技术处，充实了力量，研究制定了《××市审计局2006至2007年审计信息化发展规划》，确立了大力推进计算机审计，努力实现审计方式和手段创新的工作目标;加大了信息化建设的投入，今年共投资100万元，建立了互联网网站和局域网系统，为信息化建设打下了坚实的基础;扎实开展计算机审计工作，今年运用计算机技术手段开展的审计项目有10个之多。在对公路系统、卫生系统、教育系统、金融证券、公检法、社保、房地产公司、人防工程等项目审计实施过程中，充分利用计算机审计手段，大大提高了审计效率和审计质量。近日，在国家审计署举办的全国审计机关现场审计实施系统(ao)应用实例评选活动中，我局公路收费计算机辅助审计项目被评为全国优秀审计项目，受到审计署通报表彰。这也是我省唯一获此殊荣的计算机审计项目。
(四)进一步加大了审计成果的转化力度。高度重视信息宣传工作，进一步明确责任，强化措施，努力放大审计成果，使审计成果进入领导决策层，从更高的层面更好地发挥审计监督作用，审计信息宣传工作成效显著。全年共编发审计信息275篇，被上级批示采用170篇。其中，我市《拆迁补偿政策存在漏洞》、《建议明确种粮直补有关政策》等审计信息引起了市领导的高度重视，并作重要批示。我局分别被市委办公厅、市政府办公厅和省审计厅评为信息宣传先进单位。审计科研工作取得突破性成果，我局提交的论文《审计腐败行为的经济学分析和治理的制度安排》获××市社会科学优秀成果一等奖，并被推荐代表××市参加全省社会科学优秀成果评选。这是我局成立以来首次获此殊荣。
(五)切实加强了机关作风建设和党风廉政建设。按照市委、市政府党风廉政建设责任制的要求，认真落实了反腐倡廉工作责任制，制发了《2006年党风廉政建设和反腐败工作意见》，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局。积极开展了“廉洁奉公、执政为民”主题教育，进一步修订完善了我局加强党风廉政建设责任制的实施意见。狠抓了《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的学习贯彻，进一步加强了审计干部的思想建设和作风建设，引导广大党员干部筑牢思想道德防线。审计人员依法行政、廉洁从审的意识明显增强，树立了审计人员良好的社会形象。积极开展了争创“群众满足机关”活动，对照标准找差距，明确目标定措施，重在行动抓落实，切实转变机关作风，改进工作方式，在提高服务水平和工作效率、争创一流工作业绩、增强审计干部队伍整体素质上取得了明显成效。
二、2007年审计工作安排
2007年审计工作的指导思想是：以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻十六大和十六届五中全会精神，以科学的发展观为统领，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，坚持“全面审计、突出重点”的原则，全面履行审计监督职责，进一步提高审计工作水平，为构建和谐××，促进我市“十一五”规划开好头、起好步发挥积极作用。主要做好以下五个方面的工作：
(一)进一步强化财政资金审计。加强预算执行审计，揭示各级政府部门和各单位在财政财务治理上不规范的问题，促进建立科学的预算定额和支出标准。继续加大财政专项资金的审计，开展对政府结算中心的审计，促进加强支出治理，完善制度，提高资金使用效益。围绕领导关心和社会关注的热点问题，开展专项资金审计和专题审 计调查，为领导宏观决策提供依据。
(二)进一步强化重点工程建设投资审计。围绕“十一五”规划确定的重点建设项目，进一步加大重点建设工程全过程跟踪审计力度，注重查处工程建设中的违纪违规问题和损失浪费等行为，促进提高投资效益。围绕构建节约型社会，积极开展效益审计。
(三)进一步强化重点国有企业审计。围绕“大抓工业、抓大工业”的目标要求，进一步加强和改进企业审计的方式方法，积极推动企业改制，更好地为企业做大做强服务。继续加大对改组改制企业的审计监督，规范改制程序，防止国有资产流失，维护国有资产的安全完整。
(四)进一步强化经济责任审计。加强对把握资金分配权和有收费项目的职能部门主要负责人的经济责任审计，继续做好国有及国有控股企业领导人员和县(区)党政领导干部的经济责任审计，扎实推进县(区)长的经济责任审计，不断加大任中经济责任审计力度。
(五)进一步强化审计服务改革稳定的工作力度。围绕市委、市政府各项重大改革措施的推进，认真完成领导交办的各项工作任务，继续做好第三批行政事业单位资产清理审计，为促进全市经济、政治、文化和社会事业的又快又好发展发挥积极作用
(六)进一步强化审计机关自身建设。加强审计治理，不断提高审计质量;加强审计信息化建设，进一步提高审计工作效率;以建设文明和谐审计机关为目标，切实加强领导班子建设、审计队伍和党风廉政建设，为审计事业的发展提供强有力的组织保证和人才支撑。