近年来, 随着世界经济的高速发展, 我国的经济也发生着巨大变化, 经济发展是把双刃剑, 既给企业提供了发展机遇, 也给企业带来了巨大的挑战。企业所面对的竞争性程度越来越高, 因此企业必须认真面对财务风险问题。企业中的风险种类众多且存在与企业经济活动的各个环节中。在市场经济条件下, 企业必须要有效地面对各种市场风险, 对其进行有效管理, 提高企业的核心竞争力, 只有这样才是企业生存的长久之道。企业在经营管理过程中会面临多重风险, 其中财务风险管理是企业风险管理的重要部分。本文通过对企业风险的管理的分析, 重点分析企业的财务风险, 为了切实提高企业对财务风险承受力, 降低企业财务风险, 提高经济效益。
一、财务风险的概述
企业的财务风险是指企业的各种财务能力, 主要是企业的偿债能力和盈利能力之和。每个企业的偿债能力和盈利能力虽然不同, 但是都要求大于1才是可行的, 只有这样企业才能生存下来, 否则就没有存在的必要了。在企业的运行中, 不管哪个环节出现问题都会影响企业的盈利能力。
企业的风险中最多的就是企业的财务风险, 一般来说在企业首先遇到的风险中是筹集资金风险, 如果企业有了生产运营, 在企业的风险开始不断扩大, 企业最终的风险不仅仅局限于筹集资金风险, 还包括如何合理的投资, 如何合理的回收资金, 如何合理的分配利益等个各个环节。
二、企业财务风险管理过程中存在的问题
(一) 内部控制观念淡薄
内部控制是一个企业进行控制的重要手段, 可是很多企业并不是特别重视内部控制。这就导致企业在财务风险管理方面存在了特别多的问题。内部控制是进行企业财务活动的重要前提。在企业进行投资融资和利润分配的过程中, 如果没有切实可行内部控制制度, 将会导致企业运营中出现大问题。有内部控制制度, 不执行是一回事, 但是如果没有内部控制制度会导致企业执行中存在较大问题。在企业中尤其是中小企业中会发现企业管理者一人独大, 基本上就是他说了算。而财务管理人员缺乏对内部控制, 制度的了解, 没有相关的概念。常规的工作模式是只需要听从经营管理者的命令做好账目就可以了。常规来说, 在企业管理过程中, 注重的是企业的销售, 对企业的财务管理重视度不高。从基层到领导层, 内部控制的观念都比较淡薄。
(二) 财务结构不合理
企业的资金一般分为内部资金和外部资金, 内部资金主要是指自有资金占很少的一部分。外部资金主要指的是权益资金和负债资金, 是指企业发起人通过发行债券或者是股票的方式在市场上融资。通过负债筹资, 虽然可以解决企业的燃眉之急, 但是也会对企业造成一定的风险。因为负债的增多会增加企业的负债比率。运用合理的话, 就可以利用财务杠杆来创造更多的财富和利润。运用不合理的话, 会导致企业的现金流出受阻产生较大的支付危机, 会给企业带来较大的财务风险。
(三) 财务预算基础薄弱
企业的财务预算基础薄弱, 主要体现在以下几点:第一, 公司没有合适的财务管理制度。第二, 公司对管理制度的执行力度不够, 很多工作仅仅停留在表面。很多时候往往是领导层一拍脑袋就决定要干什么事儿, 没有严格按照实事求是和科学严谨的方法来进行预算的编制, 在制定计划时, 没有相关的预算定额指标来做参考, 使得公司的整体战略可能与基层的生产计划出入较大。第三, 公司的会计基础较为薄弱, 财务制度不健全, 缺乏严密的资金调配方案。因为在现行的公司管理体制中, 很多都是重视会计职能, 轻视财务控制职能。因此从对企业的库存存货的管理到现金交易结算的各个阶段, 都缺乏行之有效的管理制度和相应的监督体系。由此可见, 财务预算的各个步骤都有基础薄弱的环节, 这些严重影响了企业的资金筹集能力和企业的运营能力, 并且较大程度上制约了公司的快速有效发展
三、提高企业财务风险管理水平的措施
(一) 加强内部控制的建设
内部控制是企业控制中的重要一部分, 企业可以通过采取一定的措施进行内部控制, 以达到提高企业财务风险管理水平的目的。本文分别从完善财务制度, 加强企业执行力度和加强企业奖惩机制等方面来加强企业的内部控制。
企业进行财务内部控制, 最基础也是最首要的一步就是完善其财务制度。企业只有逐步完善其财务制度, 才能保证会计信息和经营成果最大程度的得到真实反映, 企业的信息使用者才能依靠这些信息做出正确的决策。完善企业财务制度是企业进行财务内部控制的第一步, 也是最重要的一步, 只有制度完善了, 才能让企业的员工严格按照制度去办事, 企业的管理者和决策者才能按照这些相关的信息做出正确的决定和决策。具体的操作步骤, 企业可以从以下几个方面来完善自我的财务制度, 第一, 根据我国的相关法律法规, 并结合企业的自身情况, 制定一个适合自身企业所用的财务制度, 切忌一味模仿别的企业或者是国家的统一法规。第二是企业要加强自身内部的财务管理状况, 比如说一些常用的现金往来呀, 应收账款的管理, 资产的管理, 报销制度, 管理等等, 都应该规范化明细化。第三, 要加强执行力度, 不要让制度作为一个摆设, 制度再好, 不执行也是没有用的, 不能让制度形同虚设。第四, 要建立配套的考核和监督机制, 制度制定好之后就要考核他的完成情况, 考察公司制度的落实情况, 根据结果进行相应的惩罚或者是奖励, 只有这样才有动力让员工坚决按照制度执行。
(二) 优化财务结构
企业资金有外来资金和内部资金之分, 内部资金主要是指企业的自有资金, 外部资金主要是一些负债类的资金, 外部资金是企业的发起人通过融资或者是发行股票的方式募集资金。外部资金又分为权益性资金和负债性资金, 权益性资金能够降低企业的财务负担, 负债性资金使企业的财务负担增加, 但是如果权益性资金的比例过大会使企业无法获得财务杠杆作用所带来的最大的利益, 因此, 必须寻求权益性资金和负债性资金之间的一个合适的比例结构, 国际上最佳的比例一般为5:5, 而国内最佳的比例一般为6:4。比例具体多少需要企业根据需要资金的迫切程度来确定, 如果某一项目的建设投资回收期较短, 而且盈利的可能性很大, 这个时候企业可以适当地增大这一比例;如果某一项目的投资回收期较长, 而且在项目的实施过程中不确定性特别多, 这种情况下需要降低该比例。换言之, 企业在融资的过程中要考虑资金情况, 并且考虑到企业未来的盈利能力, 尽量地将债务合理化避免财务负债过大。
(三) 加强财务预算管理
现金预算在财务预算中的地位举足轻重, 所谓现金就是使企业流动的资金, 这需要在企业维持较好的利润情况下才能进行, 这也需要企业的现金持有量作支持。如何加强企业的财务预算管理主要有以下几个方面: (1) 通过企业自有资金的控制提升企业的资金运作水平; (2) 加强企业资金的组织管理, 对企业的债务组合进行优化; (3) 控制企业的现金流支出, 不能让债务资本过大也不能过低; (4) 结合企业的实际情况, 做好企业的现金支出和现金收入的报表, 通过现金流量表的编制加强企业的预算管理。
四、结语
全球经济一体化虽然给中小企业带来了机遇, 但是也带来了很大的挑战, 机遇越大, 企业面临的风险也就越大。本文通过对中小企业的财务风险知识进行理论论述, 同时对企业中存在的财务风险进行分析, 最后对企业财务风险提出相应的对策研究, 以期为后期企业的财务风险问题提供参考。本文所提出的解决对策如下:加强内部控制的建设、优化财务结构和加强财务预算管理等。
摘要：企业财务风险存在与企业经营活动的各个环节, 有些风险是显现的, 有些风险是隐藏的或者是潜在的, 后者的危害要大于前者。因为在企业经营活动中, 潜在风险可能会给企业造成重大损失。本文在对风险概念进行阐述的基础上, 对企业财务风险管理过程中存在的问题进行详细的分析, 并提出相应的对策研究, 以期为后期企业的财务风险问题提供参考。
关键词：财务风险,风险控制,财务管理
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