在当今快速变化和不断变化的今天，我们都与制度有直接或间接的联系，制度是我们需要遵守的规则或行动准则。那么，制度如何发挥其最大的作用呢？以下是小编为您收集的《财务内部监督管理制度》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。
第一篇：财务内部监督管理制度
财务内部监督管理制度
1 目的和依据
云南冶金集团进出口物流股份有限公司(以下简称“公司”)依据《公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等法规及《公司章程》的规定，制定公司内部财务监督管理制度;本制度是为保护公司资产的安全与完整，促进公司各项经营活动合法、有效实施而制定的内部财务控制及措施。 2 本制度适用范围
本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 机构职责和权限。
3.1股东大会、董事会、监事会、公司管理层及相关部门按《公司章程》的规定各施其责。
3.2公司财务、审计、法律事务等相关职能部门设立相应岗位并承担相关职责，对财务内部监督控制运行情况进行检查监督，并履行报告义务。
4 监督管理目标
4.1保证经营合法合规及内部规章制度的贯彻执行。 4.2保障资产的安全、完整。
4.3保证公司业务记录、财务报告和其他信息的及时、真实和完整。 4.4 提高经营效率和效果。 4.5 促进公司实现发展战略。
5 基本原则
5.1健全原则：内部监督制度覆盖所涉及的部门和人员，渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节。
5.2合理原则：符合国家有关法律法规的规定，与公司经营规模、业务范围、及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现监督目标。 5.3制衡原则：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制;不相容的岗位及职责应当分离。
5.4有效原则：自觉维护监督制度的有效执行，发现的问题能够及时得到反馈和纠正。
5.5独立原则：在精简的基础上设立能够满足内控管理需要的部门和岗位，部门和岗位在职能上保持相对独立性。
5.6审慎原则：坚持以风险控制，防范和化解风险为原则。 6 监督管理内容。
6.1主要包括投资管理、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。
6.2公司依据法律法规，结合实际发展需要，制定和完善监督管理的具体内容。 7 授权与批准
7.1 股东大会行使下列职权： 7.1.1决定公司经营方针和投资计划;
7.1.2选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、
监事的报酬事项;
7.1.3审议批准董事会的报告; 7.1.4审议批准监事会的报告;
7.1.5审议批准公司的财务预算方案、决算方案; 7.1.6审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案; 7.1.7对公司增加或者减少注册资本作出决议; 7.1.8对发行公司债券作出决议;
7.1.9对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议; 7.1.10修改公司章程;
7.1.11法律、行政法规及公司章程规定应当由股东大会作出决议的其他事项。
7.2 董事会对股东大会负责，行使下列职权： 7.2.1负责召集股东大会，并向股东大会报告工作; 7.2.2执行股东大会的决议;
7.2.3审定公司的经营计划和投资方案; 7.2.4制订公司的财务预算方案、决算方案; 7.2.5制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
7.2.6制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司股票、债券的方案;
7.2.7拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算方案; 7.2.8决定公司内部管理机构的设置;
7.2.9决定聘任或者解聘公司总经理及其报酬事项，并根据总经理的
提名决定聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人及其报酬事项; 7.2.10制定公司的基本管理制度; 7.2.11制定公司章程修改方案;
7.2.12聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所。 7.3 监事会行使下列职权： 7.3.1检查公司的财务;
7.3.2对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;
7.3.3当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正;
7.3.4提议召开临时股东大会，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会; 7.3.5向股东大会提出提案;
7.3.6依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。
7.4 总经理对董事会负责并行使下列职权：
7.4.1主持公司的业务经营管理工作，组织实施董事会决议; 7.4.2组织实施公司经营计划和投资方案; 7.4.3拟订公司内部管理机构设置方案; 7.4.4拟订公司的基本管理制度; 7.4.5 制定公司的具体规章;
7.4.6 提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人;
7.4.7 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的管理人员;
7.4.8董事会授予的其他职权。
7.5公司各部门在分管领导具体领导下，依据工作职责进行日常财务内部监督。 8 监督管理程序
8.1股东大会作为公司的权力机构，定期或不定期召开会议，依据公司章程的规定作出决议或决定，并要求董事会对上次决议的事项执行情况进行报告。董事会应按要求进行汇报，董事会在向报告前应召开会议对相关事项进行讨论，并形成议案。
8.2董事会按照股东会决议和《公司章程》的规定进行工作,并向股东大会报告工作。
8.3总经理具体组织实施，并向董事会报告工作。 9 监督管理办法。
9.1股东大会通过公司内部权力机构、决策机构、监督机构和执行机构来保障投资者的最终控制权。其主要方法是通过选举更换董事和监事，审议批准董事会、监事会的报告，审议批准公司财务预算、决算方案等进行监督。
9.2日常财务监督由董事会负责，其主要通过董事会决议的方法来进行内部财务监督。在日常经营决策执行中直接对公司进行财务监督。 9.3监事会依据《公司章程》的规定，可定期或不定期检查公司财务;
对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对执行决议的过程、结果进行核实和检查;列席董事会，可对相关事项提出质询或建议;可提议召开临时会议;
9.4公司职能部门接受职工代表大会对公司业务经营活动中的重大决策和主要财务事项的监督检查，如实提供完整的财务账目、凭证、报表和相关资料。
9.5公司职能部门通过实施具体的内部控制工作，按照公司部门职责的要求，遵循制订的内部管理制度，进行日常监督管理。必要时聘请专家或中介机构进行分析论证，通过对决策过程的控制达到内部监督的目的。主要通过完成以下工作来实现财务监督。
9.5.1拟投资项目。审查是否符合国家有关法律法规和相关调控政策，是否符合主业发展方向和投资的总体要求，是否有利于公司的长远发展;主要的风险是否可控，相应的防范措施;公司是否具有相应的资金能力和项目监管能力;拟投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，公司的投资利益能否保证，所投入的资金能否收回等提出预审意见，只有预审通过的投资项目，才能提交权限范围内进行审批;对投资项目进行信息收集、整理包括投资项目建议书、可行性研究报告;负责对投资项目审批手续与监督管理。
9.5.2股权投资。完成投资评估;对于重大股权投资项目，依据董事会通过决议，制定投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容;对股权投资、产权交易、公司资产重组等进行跟踪管理;负责对外投资有关权益证书建立详细的记录和管理，每半年
或不定期对相关权益证书进行清点、核对;被投资企业股权结构等发生变化的，落实取得被投资企业的相关文件，及时办理相关产权变更手续，反映股权变更对本企业的影响，进行会计处理。
9.5.3业务经营管理。依据、董事会授权对包括资产营运、成本控制、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。实施财务跟踪管理，掌握公司财务状况、经营情况和现金流量，定期组织分析，并进行绩效的评估工作，存在问题和建议及时报告。年末对资产减值情况进行检查、测试，减值准备的计提标准和审批程序，按照公司《会计政策》的有关规定执行。 9.5.4经授权对子公司履行财务监督职能。 10.风险控制
10.1为了提高财务内部监督的质量，防范和降低管理风险，公司应建立风险控制机制及风险管理制度。 10.2风险控制遵循以下原则
10.2.1有效性原则。通过内控手段和方法建立合理的监督管理程序，维护内控制度的有效执行。
10.2.2独立性原则。各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，资产的管理与运作适当分离。
10.2.3相互制约原则。公司内部部门和岗位的设置权责分明、相互牵制。
10.3风险控制按《财务风险管理制度》执行。 11 检查与考核
11.1董事会每年应向谁?提交董事会工作报告，重点报告各项决议的执行情况和存在问题，并对内部监督管理制度进行相关评价。 11.2总经理每年向董事会提交工作报告，总会计师每年向董事会提交财务分析报告。董事会根据公司经营特点，制定内部控制监督工作报告的内容与格式要求。
11.3按国家规定的要求编制财务报告，有关重大事项必须在财务会计报告中予以披露。制定科学的财务指标评价考核体系。财务报告按云南省国资委要求委托社会中介机构进行审计，保证财务报告的真实、公允。 12 附则
12.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。 12.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。 12.3本制度自公司印发之日起执行。 13 相关文件
《财务风险管理制度》
《董事会、监事会、股东大会议事规则》 《会计政策》 14 相关记录：
工作报告 财务分析报告
第二篇：烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案
加强企业内部财务管理与控制,是企业深化改革的必然要求。对烟草行业这种特殊体制，20多年来社会持续关注，随着社会主义市场经济的发展和经济体制改革步伐的加快，国家对垄断行业的改革的力度也越来越大，给烟草行业现行的管理体制、管理方式和运行机制将带来重大的影响。传统财务管理制度和方法,已远远不能适应现代企业发展的需要;加强内部财务管理与控制,是企业发展到一定程度的必然产物。因此,进一步加强企业内部财务管理与控制,以完善的内部财务控制制度体系取代传统的财务运行模式，提高决策水平,提高企业竞争实力。按照国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和省局《实施细则》的要求，为进一步加强白城烟草内部财务管理，结合白城烟草实际，着重在进一步搞好会计基础工作和加强企业财务管理和实施内部审计监督方面制定如下方案。 一加强企业财务管理实施方案
(一)、加强预算管理，发挥预算管理功效
1、深刻领会财务预算在企业管理中的重大意义。好的企业预算制度,是完善的法人治理结构的体现;通过全面预算管理机制产生的管理效益,是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。财务预算管理就是根据单位全面预算总体方案，在预测和决策的基础上，利用财务预算形式对一定时期内的资金运动进行事前计划、事中监督控制、事后分析考核，并将其考核结果与干部职工的业绩评价、奖金福利等挂钩的管理方法。
2、设立由主管财务领导、财务部门负责人、有关职能部门负责人组成的预算管理委员会。预算管理不只是财务部门的事情,而是企业综合的、全面的管理。全面预算管理作为一种系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，严格的业绩评价等，来实现企业资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标。
3、采用科学的方法，建立全面的预算体系。从大的方面来说企业预算由收入预算和支出预算组成。对于我们烟草行来说，收入预算仅为卷烟销售收入预算，支出预算则包括费用支出预算和资本性支出预算，企业的各项收入和支出全部纳入企业预算统一管理、统筹安排。针对不同的项目预算采取不同的科学预算方法，确保预算的科学合理性。
(二)、强化资金管理
白城市工行的携款潜逃案给我们敲响了警钟，近一年来我们更进一步强化了对资金的管理：
1、对货款，必须当天足额存到收入帐户。不得以任何理由拖延，对没有及时存入的，马上查明原因，追究责任。
2、对配送中心及各营销部的销售货款，必须当天存入开户银行收入帐户，对于特殊情况银行没能及时存储的货款，必须就近存入储蓄所，第二天转存开户银行。
3、银行印鉴分离保管。多年以来我们一直坚持对银行印鉴进行分离保管的制度，银行专用章由出纳员保管，法人章由专人保管，并对每一次印鉴使用做详细的登记。
4、严肃对密码的管理。科内所有成员必须对自己在资金管理中心的密码严加保密，不得让任何人知道自己的密码，也不得由他人代已进行任何相关操作。
5、保证及时记完银行日记帐，并每月与银行核对银行存款余额，编制余额调节表。对每一笔未达帐项都要弄清楚，做到帐帐相符。
6、坚决杜绝大额付现。我们对所有票据严格把关的同时，对大额付现现象给予严格控制、坚决杜绝，对超过1000元的单张票据，坚决不予现金支付。
7、专款专用，企业为完成专项或特定工作任务，从省局(公司)所请款项，必须严格管理，保证专款专用，实行专项核算，不得占用和挪用。对专项资金支出的使用、项目进度、使用效益等情况进行事前、事中、事后的监督检查，实行跟踪问效。
(三)、加强费用支出的管理
1、单位在支出管理上要坚持“艰苦奋斗，勤俭节约”的方针，建立健全内部管理机制，严格执行财务制度，遵守《烟草成本管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》。实行“一枝笔”审批制度，防止多头审批和无计划开支，认真执行各项开支标准，节约各项支出，提高资金使用效益。对重大支出项目，必须集体讨论决定。支出要实行分类管理，实行单位财务公开，提高支出透明度。
2、严格预算约束，按照收支平衡的原则，贯彻适度从紧的政策，合理安排各项资金，确保支出不突破预算。
3、加强单位公用支出项目的重点管理，对“人、车、会、电话、接待、旅差、奖金、福利”等支出要严格按有关规定执行。
(四)、细化会计核算，加强会计电算化管理
1、明细会计科目核算，细化软件项目设置。现代财务管理软件已充分考虑了企业各种财务管理需求，对软件的巧妙设置往往能达到事半功倍的效果。结合白城烟草分公司实际，对会计科目的设置力求合理化，帐务处理力求既简单又明了。
2、适时开发内部管理报表。充分利用财务软件数据资源，根据需要编制内部管理报表和取数公式后编制各种财务报表，既减少了会计人员临时工作量，也可及时为企业管理层提供各种会计信息。如将分营销部的销售收入、毛利、销售数量、利润、税利、费用等分别编制比较管理报表，作为资料保存，可以随时提供各种历史资料。
3、掌握、灵活使用常用办公软件辅助会计核算。实行会计电算化并不仅仅是使用财务管理软件，还要学习如Microsoft Word、Excel、Access、PowerPoint等常用办公软件。虽然会计资料不能像正式公文那样标准、规范，但提供格式整齐、书写规范的会计资料仍是会计人员义不容辞的责任。如对财务软件的查询数据不能编辑时可以导出到Excel中编辑后打印，效果更好。如按工效挂钩要求在Excel中设计编辑工资表和工资条，全部工资表按月、按营销部排列，集中保存作为历史资料，可比查阅记账凭证提高几倍甚至几十倍的效率。
二、加强企业内部审计监督方案
1.坚持对县(市)局(营销部)的监督检查，加强内部控制，重点检查其库存商品等国有资产的安全完整，规范经营行为，对库存商品一月一清点，对固定资产半年一清点，定期检查固定资产、低值易耗品备查账，防止国有资产流失，同时审计其费用支付的合理性与真实性，销货款回款上划情况，建立自我约束的管理机制，防止内部风险。
2.拓宽内审渠道，将本级财务收支纳入审计范畴，本级帐簿一季一审，库存商品一月一查，在财务收支审计基础上，开展绩效审计、内控制度评审等工作，降耗增效压缩费用，发挥审计的参谋助手作用。参与企业管理，在预算管理委员会、投资管理委员会和薪酬委员会中，对企业资产投入、处理、物资采购等事项做到事前、事中监督，通过审计监督加强党风廉政建设，堵塞漏洞。
第三篇：财务内部工作监督流程
(试行稿)
为理顺财务内部监督体系，满足公司管理的需要，更好的落实《财务管理工作手册》中的相关规定，特对财务部门内部部分流程细节进行明确：
1、出纳人员严格按照《财务管理工作手册》相关规定开展出纳业务，资金支付执行先制单后付款，出纳付款后在凭证上盖章留存，待本日盘点结束核对无误后，出纳在微机操作系统上签字并将凭证交付银行会计保管。出纳每月15日、月末最后一日将资金统计表上报财务负责人。
出纳现金日记帐要日清月结，制单会计对出纳盘点资金过程进行监督，盘点结果出纳、会计签字。如与日记账不符，查明原因，属于工作疏忽造成短款，由过失人赔偿。主管会计至少每月参加两次现金盘点。
2、出纳逐月打印现金、银行日记账，并负责保管，会计人员凭证变更后，必须同时更换帐页。
3、出纳月末及时收集银行对账单及其他银行单据交于制单会计。每月银行会计调整银行调节表完毕后，及时清理未达账项，未达帐项清理期限不得超过2个月，对于超过2个月的未达帐项，出纳要通知业务经办人对不能冲销事由提出申请，申请内容包括该笔业务的借款时间、不能冲销的原因、确定具体冲销时间等，并由经办人、部门负责人、分管领导签字后交由制单会计监督执行。到期未完成，上报主管会计。
4、往来会计要及时平衡清理往来帐，每月25日由热电会计牵头统一平衡集团内部往来，月末打印集团公司间内部往来余额，交互签字，如有不符注明原因。
外部往来帐做到每季度对帐一次，财务处每季末打印余额表，与相关
部门核对，对未达事项逐一书面调整说明，调整相符后，双方业务人员签字，如不符上报主管会计。
主管会计月末对账面各往来全面了解，督促清理，对于不是本层面可清理的特殊往来，每季向财务负责人汇报并签字，以便提醒及时处理。
5、各公司会计人员及时归集凭证，整理后2日内交审核人员及时审核。审核人员必须3日内对照微机帐套进行审核，不能月末一并审核，发现问题及时交付制单人员改正，审核完毕后在凭证审核人处盖章确认。
6、固定资产会计要严格审核工程建设付款，按决算报告转资;在接到生产部门报送的资产报废申请后及时与税务部门联系，向税务等有关部门提出报废申请，在税务规定的工作日内取得报废批复文件，并进行相关会计处理。
第四季度，固定资产会计协调相关部门对公司固定资产清点盘查，对结果在当年账目上及时反映。
7、融资人员每月应对所有贷款利息及其他融资费用按合同进行审核，登记台帐，确保利息计算无误。主管会计每季度要对融资费用进行审核。
8、主管会计月末根据《财务管理工作手册》有关规定审核、分析帐套、报表全部余额，平衡各种税款，对生成报表之间的勾稽关系进行审核，特别是报表与帐套余额的勾稽平衡。
9、档案管理人员(含凭证保管人员)及时对各类档案汇总、归类、交存，对未到期上交的档案建立财务内部档案登记簿，登记档案借出归还时间及借阅人。
10、岗位交接时，交出人员要对交接内容进行书面列示：其中，出纳交接要根据帐套余额、银行对帐单、库存现金、库存承兑汇票、未达帐项
票据等进行勾稽、调整，编制余额调节表，对未达帐项进行书面说明;其它岗位交接均须打印账面余额，对岗位工作内容进行书面列示、说明。
每次交接接收人除对上述内容核实明确外，必须对交出人原接收纪录内容核对明确方可交接，每次交接要有指定的审核人进行监交，交接表签字人员须包含接收人、交出人、审核人、财务负责人。
11、集团会计要对各公司的业务进行循环审核。每月至少审核1-2个单位业务。每次审核内容月份要前后衔接，审核后出具书面意见，交付主管会计，双方签字确认;审核后一个月内对书面提出的意见进行落实。每月审核情况、落实情况月末一并上报财务负责人。
12、财务负责人每月抽查一个公司，对各岗位工作情况进行考核。以上事项经抽查每发现一项未完成，视情节考核月奖0.5-3分。
本规定是对现有财务制度的明确和补充。本规定自下发之日起执行。
2010.4.25
第四篇：内部监督管理制度
内部专卖监督管理制度考试复习题
一、判断题
1、针对商业企业的行业内部专卖管理监督的内容有五个环节：一是购进环节;二是批发环节;三是销售环节;四是配送环节;五是自营零售店()
2、对卷烟购进环节的监管主要涉及主体合法性审查、合同签订、合同执行、到货确认四个环节( )
3、对卷烟购进环节主要是检查卷烟购入渠道是否规范，是否存在超合同或无合同购入，是否100%扫码入库，是否按规定进行到货确认()
4、对卷烟销售环节的监管主要涉及供货对象、虚拟客户、合理定量、订单监管、销售价格监管、特殊卷烟销售、一级配送、促销活动监管、运输管理等九个环节( )
5、对卷烟销售环节主要监管卷烟经营企业是否向无证户、虚拟客户供货，是否存在超合理定量、卖大户、拆单分摊等行为，是否存在不按规定价格销售卷烟、不按规范程序销售特殊卷烟、内部人员参与代订货、无证运输等违法违规经营行为。()
6、对配送环节主要涉及配送卷烟数量和地点、结算方式、经营户所订货卷烟是否全数落地等环节( )
7、对配送环节主要检查送货底单是否存在多个零售户有同一笔迹签名，或一户零售户的收底单在不同时间段内有较多笔迹签名的现象，核查是否存在串货、代订货的行为()
8、对自营零售店涉及购进、配送、销售、库存四个环节( )
9、对自营零售店主要检查卷烟的购入渠道是否规范、有无存在乱渠道进货、无证批发、无证运输、卖大户或低价转批等行为( )
10、未按规定执行网上交易及相关规定的，属购进环节的违规行为。()
11、未按规定执行卷烟到货确认制度，造成卷烟(含雪茄烟、以下同)到货未确认、逾期确认或无法确认的，属批发环节的违法行为。()
12、零售户分类定级不符管理规定，或未经审批程序修改零售户经营信息，对零售户分类、等级或实际供货量产生影响的，是卷烟销售批发环节的违规行为。()
13、通过虚拟客户销售卷烟是为了提高系统外销售和市场占有率。()
14、变相降价销售卷烟是为了有效处理滞销、破损、罚没卷烟的有效途径。()
15、送货人员未按规定或有特殊情形而未经审批备案，将配送的卷烟送至目标零售户经营地址以外地点，或送货人员代客签收、赊帐交易的，是零售环节的违规行为。()
16、卷烟零售自营店低于卷烟零售指导价销售卷烟(特殊卷烟除外)，进行折让销售变相降价销售是违法行为。()
17、卷烟零售自营店寄售、赊销、出借或串换卷烟的是批发环节的违法行为。()
18、卷烟零售自营店销售卷烟一次性在五十条以上是违法行为。()
19、超许可范围销售卷烟是在商业企业许可证规定的经营范围外销售卷烟。如持有卷烟批发许可证的单位零售卷烟的。()
20、行业内部专卖管理监督工作的目的和意义是为了规范行业烟草专卖品生产、经营行为，提高行业干部职工专卖意识，促进行业自律，保障行业持续、稳定协调、稳健发展，维护国家利益和消费者利益( )
21、行业内部专卖管理监督的对象是行业内所有烟草专卖品生产企业、商业企业以及经营进出口业务的企业( )
22、此次国家局专卖内管重点抽查最终要达到：一是解决自律问题，建立内管长效机制;二是促进企业规范经营，对长期规范企业生产经营起到重要作用。()
23、业务经营内控制度是指在经营活动中，为了保护企业资产的安全，维护行业正常经营秩序，控制卷烟的购销存，确保行业垄断经营。()
24、内管与内控主要具有内管是监督规范经营情况的手段，内控是实现规范经营的途径;内管促进内控的加强和完善;通过内管和内控并重，实现行业稳定、健康发展的目的关系。()
25、向系统内自营零售店供应货源，其供应价格应严格执行全省同意的卷烟调拨价，不得上下浮动。()
26、卷烟入库实行严格的扫码入库制度，所有的卷烟入库，均须逐件扫码入库;未经扫码，不得入库。在当日所有扫码工作结束后，登录生产经营决策管理系统进行工商数据采集，以及商业日报填报、数据审核和上报。()
27、可能引发大户、卷烟外流的隐性拆单分摊的主要形式有品牌销量异常波动、品牌集中时间放量供应、非主销品牌供货量明显偏大、大量供应卷烟不符零售实际、零售户大量代订代购卷烟、投放明显不适销的卷烟等。()
28、在开展行业内部专卖管理监督工作之前国家局分别开展烟叶流通秩序专项治理整顿;财经秩序专项整顿工作;在2003年，为进一步规范行业内卷烟生产经营行为，行业又开展了卷烟体外循环的专项治理。()
29、向无证客户销售卷烟的表现是向辖区内的未取得烟草专卖零售许可证的客户提供货源。如给政府及有关部门和军队等单位统一零售价及数量较大等形式销售。()
30、体外循环销售卷烟主要表现是卷烟的购进、销售没有纳入正常的签订电子合同或超合同购进及访销、配送系统，而是通过不确认、不扫码购进入库和甩卖或其他形式向其他单位和个人直接销售。()
31、行业行为准则“四讲”中的讲责任是客户买不到是我们的责任;客户卖不出是我们的责任;客户不赚钱是我们的责任;客户不满意是我们的责任。()
二、单项选择题
1、2006年国家局部署开展2005年内部专卖管理监督检查工作分为三个阶段。第一个阶段为企业自查，第二个阶段为省局复查，第三个阶段为()
A、国家局检查。B、国家局抽查。C、国家局复查。
2、卷烟的经营管理中的特殊卷烟指的是样品卷烟、工作卷烟、残损卷烟、特供卷烟、滞
销卷烟和()
A、罚没卷烟等。B、招待卷烟等。C、高档卷烟等。
3、行业内部专卖管理监督责任追究分为行政处理、行政处分、经济处罚，其中行政处分为：警告、记过、记大过、降级和()
A、降职、开除。B、撤职、开除。C、撤职、开除留用。
4、无合同或超合同规定，调剂或购进卷烟的是属下面那个环节的不规范经营行为()
A、批发环节。B、零售环节。C、购进环节。
5、卷烟零售自营店一次性销售卷烟五十条以上的属于卷烟购进环节的那类不规范经营行为()
A、情节较轻的。B、情节较重的。C、情节特别重的。
6、国家局强调全面加强行业内部管理监督工作，变集中整顿、问题跟进型管理监督为经常性、日常性、行进型的管理监督，变问题跟进型管理监督为行进型管理监督，进行全什么过程的有效监管。()
A、购进、销售、库存。B、事前、事中、事后。
7、加强行业内部监管，促进规范经营被国家局姜成康局长称为：()
A、“烟草行业走向成熟的表现”。B、“巩固烟草专卖体制的表现”
8、国家局行业内部专卖管理监督检查工作从什么时候开始部署?()
A、2007年10月2日B、2006年2月10日
9、2006年以来，国家局共召开了几次关于专卖内管检查工作的电视电话会议会议?()
A、2次B、3次C、4次
10、烟草工作人员明知零售户为其他代订、代购卷烟，而未在规定时间内采取内控措施的是什么行为?()
A、违法B、违规C、正常D、不正常
11、无合同购进卷烟是什么行为?在哪个环节?()
A、违法批发 B、违规购进 C、违法零售 D、违法购进
12、内部专卖管理监督，是指对烟草行业内部工业、商业、进出口企业，在从事烟草专卖品的生产、经营活动中，实行哪两全的专卖管理和监督()
A、全方位、全过程。B、全数据、全资料。
13、 某公司一客户经理应辖区零售户要求，将不同客户的订货电话号码改为一零售户的号码，送货员则将不同零售户的货物送向同一零售户，造成卷烟未落户销售，是下面哪种行为?()
A、间接拆单分摊卖大户行为。B、虚拟客户销售卷烟
14、为什么把零售户代订、代购卷烟行为纳入内管监管范围主要是零售户代订、代购卷烟行为虽然是市场零售户自发行为，但某些严重的代订、代购现象，将可能导致下面哪种行为的发生( )
A、大户收购。B、卷烟转批。C、大户收购、卷烟外流、卷烟转批。
15、行业行为准则“四讲”是下面哪四讲?()
A、奉献、信誉、效果、责任。
B、责任、诚信、效率、奉献。
三、简答题
1、在卷烟不规范经营方面存在哪几个主要问题?
内部监督管理制度参考答案
1、×
2、×
3、√
4、√
5、√
6、×
7、√
8、×
9、√
10、√
11、×
12、√
13、×
14、×
15、×
16、√
17、×
18、√
19、√20、×
21、√
22、√
23、×
24、√
25、×
26、√
27、√
28、√
29、×30、√
31、√
二、选择题
1、B
2、A
3、B
4、C
5、B
6、B
7、A
8、B
9、A
10、 B
11、D
12、A
13、A
14、C
15、B
三、简答题
答：一是部分单位存在卷烟搭配销售、卖大户、落户不落地的现象;二是少数单位存在拆单分摊、截留克扣紧俏品牌卷烟、紧俏货源分配不公等不规范经营卷烟行为;三是特供烟销售批供数量较大，手续不够规范;四是自营店存在无证批发卷烟行为;五是罚没卷烟管理存在管理不严，专卖数据与业务、财务、数据不一致的问题。
一、填空题
1、 江西省烟草专卖局关于加强全省烟草行业内部专卖管理监督工作实施办法的基本原则：依法管理监督原则、全过程管理监督原则、全员管理监督原则、责任和效率原则、保护与服务原则。
2、
3、
4、
5、 全省各级局是实施内部专卖管理监督的主体。 赣烟专[2005]27号文件中内部专卖管理监督对象为江西省所有从事烟草专卖品生产经营活动的企业。 内部专卖管理监督的内容是烟草专卖品生产经营企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。各级局应建立和完善的五项内管：管理监督通报制度、定期检查制度、内部案件查处制度、举报监督制度、烟草专卖法律法规培训制度。
二、选择题、问答题出题范围。
1、县级局内部专卖管理监督职责
(1)贯彻落实上级局内部专卖管理监督的规定和要求，制定和实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立本辖区内部专卖管理监督长效机制;
(2)对本县卷烟营销中心的市场营销活动实行事前、事中、事后专卖管理监督，查处其在市场营销活动中发生的违法、违规案件;
(3)承办上级局交办和其它应当由县级局直接办理的内部专卖管理监督事项。
2、卷烟经营企业专卖管理监督主要内容
(1)必须严格依照烟草专卖法律法规及有关规定的许可范围、渠道等签订卷烟购销合同，全部按统一批发价入网销售，严禁通过拆单分摊、假入网等形式进行卷烟体外循环。
(2)严格执行卷烟到货确认制度，购进的卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。未经到货确认、扫码的卷烟不得入库、不得入网销售。经营的卷烟必须做到100%入网、100%落地、100%落户销售。
(3)必须加强货源组织分配管理，公开货源供应。要向辖区内的卷烟零售户公开当月销售卷烟的品牌、数量、价格，全面实施货源公开、公平、公正的访销配送，严禁向无烟草专卖零售许可证的经营户供货及向大户超量供货。
(4)对罚没卷烟入网销售的管理。各县级局查获的罚没卷烟统一由市级烟草公司定价后，指定收购处理，全部入网销售。
(5)三产公司的卷烟经营管理。三产公司销售卷烟必须严格遵守烟草专卖法律法规，只能领取烟草专卖零售许可证，从事卷烟零售业务，由所在地烟草公司按入网零售户对待;不得在卷烟品牌、价格方面给予特殊待遇，不得以任何形式进行批发活动。
(6)将每月的库存结构，分厂家、品牌、类别、数量、存放时间、地点等情况，向同级烟草专卖监督管理部门通报。
(7)卷烟销售计划、价格、牌号等经营管理信息和各类报表应定期向同级烟草专卖监督管理部门抄送。
(8)不得以任何名义、任何理由收受和索要卷烟工业企业的钱款和财物，个人一律不得收受卷烟工业企业发放的各种奖金、补贴和贵重物品。
3、专卖管理监督的责任追究
各级局应当明确内部专卖管理监督的责任，并按照一级抓一级、层层抓落实的原则，从根本上解决行政不作为的问题，确保内部专卖管理监督职责的落实到位。必须明确：各级局的领导班子对本辖区内部专卖管理监督工作负全面领导责任;各级局的主要领导对本辖区内部专卖管理监督工作负总责;分管专卖监督管理工作的副局长负直接领导责任;专卖监督管理部门负责人负直接责任。
岗位职责出题范围：
巡查中队长岗位职责
1、负责本中队的全面工作，制定和实施本中队工作计划、工作安排，做好工作总结;
2、组织实施对违规卷烟零售户的查处和回访、教育，办理简易案件和移送一般案件;
3、负责辖区零售许可证申请的勘察和初步确认;
4、及时将收集的信息反馈至相关部门;
5、负责对巡查员的监督、考评和考核;
6、建立完善的中队管辖区卷烟零售户及其相关资料;
7、准确划分卷烟零售户诚信等级分类，进行市场分析，提出合理化建议并每月形成书面报告;
8、主动并督促巡查人员与社区联系，积极开展、维护烟草专卖社区管理及诚信自律小组建设工作;
9、认真组织本中队人员政治、业务、法律、法规的学习和培训。
10、参与、组织专销结合会议，互通辖区卷烟市场情况;
11、认真做好来人来访的接待工作;
12、负责完成上级交办的其他工作。
巡查员岗位职责
1、熟悉本辖区基本情况和卷烟零售户的基本情况以及销量异动;
2、掌握专卖信息管理系统，掌握PDA功能和检查市场的技能，及时记载、上传、下载有关数据，登录违规情况，做好巡查日志等工作;
3、负责受理辖区烟草专卖零售许可证申请、现场勘察工作;
4、负责建立健全辖区零售户档案及相关资料;
5、负责对辖区零售户退出经营、取消卷烟经营资格后许可证的收回;
6、负责受理诚信示范户的申请和初审，对诚信示范户资格取消后示范牌等其他相关物品的收回;
7、负责辖区诚信自律小组的组建和维护工作;
8、负责联系和指导社区烟草专卖协管员联合开展工作;
9、负责辖区违规违法卷烟零售户的回访和转化工作;
10、反馈有效信息，查处或协助查处辖区内一切违规违法经营卷烟行为;
11、认真做好来人来访接待工作;
12、完成上级交办的其他工作。
第五篇： 内部监督检查制度
1、为进一步确立和完善监督制约机制，加强运政人员职业道德建设，履行道路运输管理职责，促进道路运输市场管理工作的法制化、规范化、制度化，运管所实行内部监督检查制度，根据工作需要随时进行不定期检查。
2、运政管理督查主要对运管所内部所有运政管理人员依法履行职责行使职权，遵守各项工作纪律制度情况进行监督检查。
3、检查内容
(1)遵守和执行《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国道路运输条例》、《交通行政许可实施程序规定》、《交通行政复议规定》、《河南省道路运输条例》、《交通行政许可监督检查及责任追究规定》等相关交通法规的情况。
(2)遵守运政人员行为规范、政务公开及各项工作纪律、规章制度、规范自身行为等情况。
(3)执行相关政策，保证政令畅通和完成上级工作任务情况。
(4)运政管理人员的工作质量，办事效率，服务态度，着装风纪和执法车辆使用等情况。
(5)调查核实群众检举报告运政管理人员行政不作为，办事推诿，以权谋私，吃拿卡要，违规乱收费、乱处罚等问题。
4、督察人员在执行督察任务时，不得少于三人。
5、督察人员在现场督查中发现运政管理人员有下列违反着装风纪等规定，应当场予以纠正。 (1)不按规定穿着运政服装的;
(2)仪容不整;
(3)着装在公共场所饮酒或娱乐;
(4)稽查标志车停放在酒店或娱乐场所门前;
(5)在运政执法中不使用文明用语的;
(6)在执行公务时，无执法证件的;
(7)其他违反仪容风纪规定的行为。
6、督察人员在现场督察中发现运政管理人员有违反《交通行政执法禁令》者，一律调离交通行政执法岗位，收回交通行政执法证件。