论文题目：G垃圾发电企业物资管理内部控制研究
摘要：随着城市化进程的加快和城市人口的增加,城市垃圾泛滥,垃圾的掩埋和销毁等不合理的处理措施影响人们生活、对环境造成巨大污染。我国垃圾资源丰富,全国城市每年因垃圾造成的损失达300亿元,综合利用垃圾将产生每年约2500亿的经济效益,垃圾焚烧发电企业随机兴起。但是垃圾发电企业作为新兴的产业,面对日益激烈的竞争环境,其管理水平和信息化建设远远跟不上项目的发展。垃圾发电企业物资特殊,采购范围大,涉及物资多,安全性和环保要求较高,物资管理水平的高低直接影响企业的经济效益,有效的内部控制是是提高企业管理水平的基础。因此,如何完善物资管理内控体系,提高企业经济效益是垃圾发电企业面临的一大难题。本文以G垃圾发电企业为例,以内部控制基本理论为研究基础,通过文献研究、实地调查、问卷调查和案例分析的方法,分别从公司层面和业务层面分析了G公司物资管理的现状及存在的问题:如岗位设置不合理、信息系统不健全、物资需求不准确、供应商管理不科学、物资出入库管理不规范、废旧及闲置物资混乱。并对原因进行了分析:内控制度建设不完善处于初步阶段、岗位培训不到位缺乏专门的内控管理人才、经济效益原则的制约、缺乏监督检查。最后,从内控的五个构成要素:改善物资管理内部控制环境建设、完善物资管理风险评估建设、优化物资管理内控活动建设、提高企业信息化沟通与建设、完善内部监督机制为G公司物资管理内控体系提出了优化方案,希望通过本文对G公司物资管理的研究,为完善G公司物资管理体系的建设提供思路,降低企业经营风险,提高企业经济效益。同时为相关行业提高物资管理水平提供参考借鉴。
关键词：垃圾发电企业;物资管理;内部控制
学科专业：会计（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究现状
1.2.1 内部控制研究现状
1.2.2 物资管理相关的内部控制研究现状
1.3 研究目的与研究内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法
1.5 创新点
1.6 技术路线
2 物资管理内部控制相关理论
2.1 物资管理内部控制的重要性
2.2 物资管理内部控制的内容
2.3 物资管理内部控制的方法
3 G公司物资管理内部控制现状及问题分析
3.1 G公司基本情况概述
3.2 G公司物资管理的特点
3.3 公司层面物资管理内部控制现状及问题
3.3.1 组织机构与权责划分不明确
3.3.2 内控制度建设不完善
3.3.3 信息系统不健全
3.4 业务层面物资管理内部控制现状及问题
3.4.1 物资采购现状及问题
3.4.2 物资库存管理现状及问题
3.4.3 物资日常管理现状及问题
3.5 造成G公司内部控制现状原因分析
3.5.1 内控制度建设不完善，处于初步阶段
3.5.2 岗位培训不到位,缺乏专门的内控管理人才
3.5.3 经济效益原则的制约
3.5.4 缺乏监督检查
3.6 本章小结
4 G垃圾发电企业物资管理内部控制的优化方案
4.1 改善物资管理内部控制环境建设
4.1.1 合理设置部门机构和职责权限
4.1.2 加强企业文化建设
4.2 完善物资管理内部控制风险评估建设
4.3 优化物资管理内部控制活动建设
4.3.1 物资采购计划优化
4.3.2 实现预算精细化控制
4.3.3 注重供应商日常管理控制活动
4.3.4 规范物资招标管理工作
4.3.5 物资仓储优化
4.4 提高企业信息化沟通与建设
4.5 完善内部监督机制
4.5.1 设立内部审计部门，建立日常活动监督
4.5.2 建立员工廉政活动监督
4.6 本章小结
5 结论与展望
参考文献
附录 问卷调查
致谢