论文题目：“放管服”背景下中小企业税务风险管理研究
摘要：近年来,随着“放管服”的深入推进,作为征税方的税务机关一直在进行深刻的税制改革和征管体制改革。“放管服”在让税务机关放掉权力的同时,也将责任还给了企业,加之金税三期系统的全面上线,税收大数据、云计算功能的增强,纳税信用激励约束机制的完善等,企业面临的税务风险管理环境发生了很大变化,亟需转变税务风险管理思维模式,尤其是对中小企业而言。一直以来,中小企业在我国国民经济中都占有重要地位,尤其是在促进就业、科技创新等方面,为国家做出了巨大的贡献。但中小企业普遍治理结构简单,内控制度不健全,风险管理能力较弱,尤其忽视税务风险管理的重要性,付出了很多沉重代价,如资金成本的增加、企业信用的受损,甚至遭受刑事处罚等。而实际上,若中小企业事先对税务风险进行管理,化被动为主动,不仅会大大降低税务风险发生的概率,还可能会给企业带来积极的影响。此外,当前不管是业界还是学界,对税务风险管理的研究多聚焦在大企业,结合中小企业自身风险管理特点和风险管理偏好等研究的较少。本文正是基于这样的背景,对中小企业税务风险管理进行研究。税务风险管理是企业风险管理的一个分支,在企业风险管理中的地位日趋重要。为帮助中小企业最大限度降低税务风险产生的消极影响,增强税务风险带来的积极影响,本文试图在理论研究的基础上,利用上饶市中小企业税务行政处罚、纳税信用、税务稽查等数据的详实分析,以及上饶A药业有限公司税务风险管理状况的案例研究,通过宏观和微观两个角度形成上饶市中小企业税务风险管理的缩影,从而透视当前我国中小企业税务风险管理的整体现状。在结合上饶市中小企业税务风险宏观数据分析和微观案例研究结果的基础上,本文从财务会计处理、生产经营管理、税务筹划行为三个方面概括分析了中小企业税务风险的主要表现形式,并从内部因素、外部因素两个维度深刻探讨了中小企业税务风险产生的原因,为中小企业评价自身的税务风险管理情况提供参考。最后,本文借鉴最新的企业风险管理和内部控制相关理论,结合中小企业自身特点,从确立目标、明确原则、搭建环境、评估风险、控制流程、沟通信息、监督改进七个方面出发,为中小企业构建一套实用性、可复制性较强的税务风险管理体系提供思路,助力中小企业健康发展。本文认为,中小企业管理者要高度重视税务风险管理,积极适应“放管服”带来的外部税务风险管理环境的变化,在税务风险管理上化被动为主动,变顺从为独立,准确把握自身在税务上的权利和义务,增强自身税务风险管理能力。此外,中小企业在构建税务风险管理体系时,一定要结合自身实际,不要盲从,在充分考虑成本——收益原则的基础上,多加强与税务机关的联系沟通,多借助第三方涉税中介机构等外部力量,把税务风险纳入企业决策考虑要素,并将税务风险管理融入进企业管理的各个业务流程中,从而有效提升自身税务风险管理水平。
关键词：中小企业;税务风险;风险管理;内部控制
学科专业：工商管理
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究现状及综述
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献综述
1.4 研究思路与方法
1.4.1 研究思路
1.4.2 研究方法
第2章 研究理论基础
2.1 企业税务风险的概念
2.2 企业税务风险管理理论
2.2.1 COSO《企业风险管理框架》和《内部控制框架》
2.2.2 风险偏好和风险容忍度
2.3 企业税务风险管理的概念及要素
2.3.1 企业税务风险管理概念
2.3.2 企业税务风险管理要素
2.4 中小企业的界定和特点
2.4.1 中小企业的界定
2.4.2 中小企业的特点
2.5 本章小结
第3章 上饶市中小企业税务风险管理分析
3.1 “放管服”以来上饶市中小企业税务风险现状
3.2 上饶A药业有限公司税务风险案例
3.2.1 上饶A药业有限公司基本情况
3.2.2 上饶A药业有限公司税务风险核查情况
3.2.3 上饶A药业有限公司税务风险管理评价
3.3 本章小结
第4章 中小企业税务风险表现形式和成因分析
4.1 中小企业税务风险主要表现形式
4.1.1 财务会计处理过程中的税务风险
4.1.2 生产经营管理过程中的税务风险
4.1.3 税务筹划行为过程中的税务风险
4.2 中小企业税务风险成因分析
4.2.1 企业税务风险产生的内部因素分析
4.2.2 企业税务风险产生的外部因素分析
4.3 本章小结
第5章 中小企业税务风险管理体系构建思路
5.1 中小企业税务风险管理目标
5.2 中小企业税务风险管理原则
5.2.1 遵循税法原则
5.2.2 成本效益原则
5.2.3 全面性原则
5.2.4 可操作性原则
5.3 中小企业税务风险管理环境
5.3.1 管理软环境
5.3.2 管理硬环境
5.4 中小企业税务风险评估
5.4.1 税务风险识别
5.4.2 税务风险评价
5.4.3 税务风险应对
5.5 中小企业税务风险控制流程
5.5.1 日常经营管理控制
5.5.2 涉税事项处理控制
5.5.3 发票管理控制
5.6 中小企业税务信息沟通机制
5.6.1 税务信息的收集
5.6.2 税务信息的传递
5.6.3 税务信息的沟通
5.7 中小企业税务风险管理监督与改进
5.7.1 内部监督
5.7.2 外部监督
第6章 结论与展望
6.1 结论
6.2 创新与不足
6.3 展望
参考文献
致谢