本论文主题涵盖三篇精品范文，主要包括《高速公路会计内部控制论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！(天津市市政公路管理局,天津300050)［摘要］内部控制在高速公路上市公司管理中具有很重要的作用。当前时期,我国高速公路上市公司的内部控制还处于初期阶段,有着许多方面的限制,而这些限制会直接地影响内部控制作用的发挥。
高速公路会计内部控制论文 篇1：
浅议强化高速公路企业的内部控制
【摘 要】在新形势下，随着企业改革步伐的不断推进，我国高速公路也逐步实现了企业化。但是由于高速公路企业化的时间比较短，在内部控制方面还存在一些问题。本文在高速公路企业内部控制的重要性的基础上，分析了高速公路企业内部控制的现状和问题，针对这些问题提出了一些对策。
【关键词】高速公路；内部改革；现状和问题；对策；意义
企业内部控制指的是企业为了实现经营目标，在保证企业资产安全的情况下实现增值，保证企业的会计资料的完整性、真实性和及时性，保证企业能够高效运营而采取的自我规范、评价和控制的一系列手段和措施的总称。企业内部控制对维护企业的资金安全具有重要的意义，所以高速公路企业要完善内部控制，维护高速公路企业的资金安全，维护高速公路企业的健康发展。
一、强化高速公路企业内部控制的重要性
1.强化高速公路企业内部控制有利于提高资金的综合管理能力
高速公路企业的任务是建设高速公路以及依附于高速公路而存在的基础设施，高速公路企业收入的主要来源就是高速通行费。在以前，高速公路通行费的收取采用按路段收取的方式，比较分散。随着信息化的发展，高速公路通行费的收取采用了联网收取的方式，呈现出集中化、区域化的特点。这就需要提高网络数据分析的准确性，提高资金的综合管理能力。
2.强化高速公路企业内部控制有利于维护高速公路企业的可持续发展
目前，高速公路企业步入了全速发展时期，由于高速公路建设工程投资大、工期长、资金回笼周期长。如果没有做好企业内部的控制工作，就会使得企业内部财务很容易出现负债的情况，企业内部负债过多，一方面会影响企业的正常开支，影响企业的正常发展；另一方面会对企业的声誉造成不良的影响，不利于企业的发展。所以告诉公路企业的可持续发展，需要高速公路企业做好财务的监管控制工作，规范财务管理体系。
二、高速公路企业内部控制的现状
高速公路企业发展迅速，但是企业化的时间比较短，内部控制方面还存在着一系列的问题。
1.内部控制意识不强
在现阶段，高速公路企业内部还没有形成完整的内部控制管理系统，高速公路企业管理人员的内部控制意识不强，导致全体工作人员对内部控制的重视程度不高，导致内部控制只是一个空架子，不能真正的将预算落实，不能很好的进行资金管理，不能真正的发挥内部控制的作用。
2.内部控制制度不完善
高速公路企业化时间比较短，管理人员对内部控制的重视程度不高，导致即使有的高速公路企业已经形成了内部控制体系，但是仍然有高速公路企业的内部控制只是一个书面文件，没有形成规范化的制度系统，没有形成完善的内部控制制度。
3.内部控制执行力不强
现在高速公路企业在财务管理方面通常采用的是控制预算的方式，在实际的执行过程中，对预算的控制并不能严格的实施，主要表现在预算体系制定不完善。由于高速公路企业化的时间较短，企业内部实施内部控制的时间也比较短，在制定预算的过程中，有的部门比如公路修建和养护部门制定了合理的预算，但是有的部门则没有制定合理的预算。
三、强化高速公路企业内部控制的对策
1.建立完善的内部控制体系
强化高速公路企业的内部控制首先要建立完善的内部控制体系，内部体系的建立依赖于企业内部领导的重视。高速公路企业内部领导要加强对内部控制体系建立的重视程度，组建专业的内部控制体系的建设团队，根据企业的实际情况制定合理的内部控制措施，增强内部控制体系建设的完善性。
2.完善内部控制措施
完善企业内部控制措施最重要的就是完善预算编制的科学性，加强预算的执行力。第一，预算编制是企业内部控制中最重要的一个方面，提高预编编制的科学性要做到以下几点：首先，在编制预算的时候要坚持量入为出的原则，保持企业的收支平衡；其次，在编制预算的时候不能以一味的降低成本为目的，要从企业的长远利益出发，为企业长远的发展战略目标服务；最后，预算编制的覆盖面要完整。在编制预算体系的过程中不仅主流的公路修建和养护要纳入预算体系，高速公路企业投资的其他行业的开支也要纳入到预算体系中。第二，加强预算的执行力，就要做好企业分工，实行岗位责任制。高速公路企业内部的要设立专门的会计机构，选择专业的财务人员进行财务管理，明确人员分工，明确人员责任，如果出现问题就将责任落实到人，加强相互之间的监督和制约，保障预算编制能够得到很好的落实。
3.完善内部监督
现在高速公路企业为了节省开支，经常将财务部门和审计部门设置成一个机构，不能很好的发挥审计部门的职能，不能对会计部门的工作进行很好的监管。首先，高速公路企业内部要单独设立一个审计机构，对预算的编制、预算的执行、资金的使用情况以及工作人员的工作情况进行一个全方位的监管。其次，企业要规范审计工作人员的行为规范，保障审计人员能够将审计工作落实到位，并且实时汇报。将审计人员的工作和绩效考核结合在一起，全面提高审计人员的工作积极性，将审计工作落实到位，保证内部控制工作的顺利进行。
4.建立内部风险评估体系
高速公路企业的项目投入大，资金的回笼周期长，所以企业财政风险也比较大。为了有效的实现内部控制，需要定期的或者在必要的情况下，通过专业的风险评估机构进行风险评估，以保证企业内部的财政安全，保证内部控制的有效进行。
四、结语
企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一部分，影响着企业的长治久安。高速公路企业化时间比较短，在内部控制方面还存在着一些问题，全面的解决这些问题，有利于维护高速公路企业的资金安全，保证高速公路企业的可持续发展。
参考文献：
[1]速鸣.议如何强化高速公路企业的内部控制[J].现代经济信息，2013，（20）：16-16.
[2]俞新华.浅谈强化高速公路企业的内部控制[J].现代商业，2013，（24）：165-166.
[3]何茉.强化高速公路内部审计工作的有益思考[J].商场现代化，2012，（21）：129-130.
[4]朱新花.浅谈强化企业内部会计控制建设[J].中国经贸，2010，（20）：151-152.
作者：延飞
高速公路会计内部控制论文 篇2：
论上市公司内部控制有效性的若干思考
(天津市市政公路管理局,天津 300050)
［摘 要］内部控制在高速公路上市公司管理中具有很重要的作用。当前时期,我国高速公路上市公司的内部控制还处于初期阶段,有着许多方面的限制,而这些限制会直接地影响内部控制作用的发挥。本文主要针对高速公路上市公司内部控制制度具有的作用以及对公司内部控制有效性产生影响的原因进行思考,同时,提出了高速公路上市公司内部控制有效性应采取的对策。
［关键词］上市公司；内部控制；有效性；对策
［
对于高速公路上市公司而言,具备健全完善的内部控制系统在管理中具有重要作用。它不光可以满足国际资本市场的生产建设和国民经济发展的需要,而且,它还可以满足高速公路上市公司法律监督管理的要求,同时,它还是高速公路上市公司在今后发展过程中生存的必要条件。当前,高速公路上市公司必须加强内部控制管理,这是最基本的管理原则,也是高速公路上市公司防止发生风险以及提高经营管理水平的内在要求。
1 高速公路上市公司内部控制的主要作用
1.1 能够将经营风险降低
如果高速公路上市公司要想有个良好的发展,首先就必须加强对存在的各种风险进行有效的预防与控制。内部控制对高速公路上市公司起中心主导作用,它能够很好地将高速公路上市公司存在的风险降到最低,是切实有效的一种手段；能够有效地估算出高速公路上市公司的风险,进而将高速公路上市公司经营较为薄弱的环节进行有效控制,使高速公路上市公司存在的各种风险问题得到控制。可以说,这是高速公路上市公司防范风险的最好的一种办法。由于我国的经济在不断发展,因此,高速公路上市公司的内部控制制度须根据公司发展的实际情况不断的调整,以满足当前这个经济快速发展的社会。
1.2 促进高速公路上市公司的有效经营
虽然健全完善的内部控制可以使高速公路收费公司经营达到预期的目标,不过,不管内部控制制度是多么的健全完善,它都不能将自身所存在的局限全部给消除。主要包括：第一,人为原因导致的错误。在进行内部控制系统的设计上,如果设计人员的经验与知识水平不高,那么将会直接影响到内部控制系统的健全性。第二,超越权限范围管理。不管是什么控制制度,它都需要人来执行的,在某些情况下,担任控制职能的人员超越权限范围的管理,也会使得内部控制制度的有效性缺失。第三,公司计划没有变化快。当前,环境变化特别快,高速公路上市公司为了能够在不断变化的环境中得以生存,势必会将经营策略进行全面的调整,这样就会使得原来的制度对公司新增加的业务没有什么控制作用。另外,应开展收费公路违规及不合理收费专项清理。要明确规定高速公路收费标准,全面清理超过收费标准偏高的违规及不合理的收费项目。
2 影响高速公路上市公司内部控制有效性的原因及解决对策2.1 流于形式,有章不循,执法不严现象十分严重
内部控制制度的关键所在,就是在实际中执行与落实。而部分高速公路上市公司虽然有内部控制制度。但是,却没有发挥它应有的作用；有的高速公路上市公司的内部控制制度虽然建设的十分完善,但是,因为公司领导人员对其不够重视,其内部管理得不到有效控制。由于没有对内部监督进行约束,因此,在实际工作中内部控制制度无法实施。
2.2 内部控制制度建设比较落后,不能与现代经济发展形势相适应随着互联网的快速崛起,会计电算化已普及,人们进行各种商业与贸易活动时,已经以完全利用互联网为主要工具,电子商务迅速兴起,由于这些先进技术的兴起,同时带来了许多的新问题,进而对高速公路收费上市公司内部控制制度建设也提出了新的问题。因此,应在原有的内部控制制度上建设符合当前快速发展的经济型社会。
2.3 高速公路上市公司没有一套完善的内部控制管理方法虽然各个高速公路上市公司在管理模式上都不相同,但是,在内部控制管理过程中,都相对缺乏管理功能,也没有比较好的管理工具,公司在实际过程中,许多的工具及技术并没有得到公司管理者的执行与运用。
2.4 提高高速公路上市公司内部控制有效性的对策
2.4.1 建立和谐的内部控制环境
首先,不断地加强高速公路上市公司工作人员的内部控制意识。人是组织运营的执行者,同时还是公司风险的控制者与制造者。所以,要不断地加强对工作人员的培训,使他们的内部控制意识得到增强,让内部控制基本规范的原则要求成为高速公路上市公司的自主行为。其次,高速公路上市公司要建立长效的激励机制,从而有效提升激励客体的工作绩效及其组织的赢利能力。健全完善的内部控制不光要在牵制、约束人的各种行为方面发挥具有的作用,还应该是一种激励与引导机制,这样可以使高速公路上市公司文化与价值观得到提升,以此带动工作人员的积极主动性,从而实现上市公司价值的最大化。
2.4.2 高速公路上市公司应构建有效的风险评估机制
良好的内部控制可以在很大程度上降低公司的风险问题,这是其控制的起点,同时也是终点,是内部控制基本规范的核心与本质内容的基础所在。根据当前我国高速公路上市公司对风险意识认识不足的情况,必须不断地加强公司风险管理控制意识,并建立健全完善的风险评估机制和有效的风险管理系统。根据战略目标,公司管理层要找出关键的风险部分,制定相关的经营目标,并且还要根据制定目标的合理性确定主体风险承受能力。通过对风险进行识别、评估等措施,将高速公路上市公司的财务风险与经营风险进行良好的控制与防范。此外,还要时刻地关注内外部环境对上市公司带来的影响,便于查看还未显露出来的风险问题,根据风险评估得出的结果,采取相对应的有效措施。
2.4.3 加强高速公路上市公司内部控制信息化管理
利用信息化手段对公司进行内部控制,可以非常有效地弥补人为控制的不足。首先,利用先进的计算机与网络进行信息处理和传输工作,能够不断增强工作效率；其次,利用软件系统实施控制,能够将人为因素的干扰克服。所以,高速公路上市公司内部控制实行信息化管理,可以提升公司的经营效果,从而实现公司目标。
3 结 论
综上所述可知,一个有效的内部控制系统需要多个方面的配合,首先,必须建立比较可靠的信息系统,涵盖公司的所有重要活动；其次,让公司员工充分的理解与坚持所制定的政策与程序,并且还要了解相关的信息内容。另外,在实际中,不管是经营层的人员,还是控制人员发现了内部控制存在的缺陷问题,都应该在第一时间内向最高管理层报告,使其能够得到较好的处理。
参考文献:
［1］柴芳云.内部控制有效性及评价［J］.集美大学学报(哲学社会科学版),2007(1).
［2］刘杰.内部控制的有效性研究［J］.财会通讯理财,2009(2).
赵玉亮:关于增强医院凝聚力的思考
作者：王英杰
高速公路会计内部控制论文 篇3：
高速公路企业的内部控制研究
[摘要]随着经济的发展、社会的进步，内部控制逐渐成为制约企业发展的重要因素。因此高速公路企业需要结合行业特点，加快内部控制研究力度，促进高速公路企业的更好更快发展。
[关键词]高速公路；内部控制；控制原则
[DOI]1013939/jcnkizgsc201736159
1高速公路企業内部控制的目标及原则
11结合行业特点制定的内部控制目标
高速公路企业的主要职责在于高速公路及配套设备的构建与运营管理，工作可细分为基础设施的资金投入、调控管理、维护保养、咨询服务、清障救援及收费管理等。高速公路因其行业特殊性，适于采取“财权集中，分级管理”的调控模式，即在企业管理者的集中引导下，根据权限及职责的不同对企业财务收支进行分级核查、管理与监督。目前常见的高速公路内部控制目标主要采取二/三级的调控模式（如图），企业目标又细分为战略目标、策略目标及年度目标三类，从企业本部出发，顺延到管理部、收费部及服务区等分支，最终落实到企业员工身上。通过这种由上而下的分解及由下而上的调控，使得企业目标得到贯彻落实，并且形成一套完整的内部控制系统。
高速公路企业内部控制目标
12高速公路企业内部控制构建原则
企业采取内部控制的意义在于规避风险，尽量避免出现舞弊、违法、乱纪的行为。因此高速公路企业在构建内部控制体系时需要遵循如下原则：合法合规性，即该企业的内部控制需要符合国家及相关部门的法律法规；从实际出发，即企业内部控制构建需要符合基本国情、行业特征及企业的实际经营情况；全面重要性，即内部控制需要在覆盖企业全部经营活动的基础上凸显重点，对于重要的业务环节采取严格的控制措施；程序规范性，即对于会计业务的监管需要做到职责分明，制定相应制度规范会计业务的日常工作；成本效益性，即高速公路企业采取的是收费还贷的调控模式，因此需要在花费较少成本的基础上，实现最大的经济效益；适时安全性，即内部控制制度应该根据企业的经营现状、业务变化、风险评估等外部环境进行适时更改，并且需要将安全性放在内部控制的首位；职务分离性，即合理规划岗位职责，确保不同部门、岗位之间处于相互制约与监督的管理模式。
2高速公路企业内部控制的意义及内容
21高速公路企业内部控制的意义
伴随我国社会的发展、经济的进步，交通运输事业在我国国民经济中占据的地位越来越重要。高速公路企业为交通运输事业的发展壮大提供了有力支持，通过实行内部控制计划不仅能够提高交通运输事业的管理水平，还能够在一定程度上提升高速公路企业的服务质量。制定科学合理的内部控制制度，有助于高速公路企业的资金得到有效利用，规避可能遇到的风险，确保企业的服务质量及经济收益处于较好水平。严格执行内部控制制度，可以为企业相关决策的制定提供资料支持，确保高速公路企业的各项工作得以顺利完成。
22高速公路企业内部控制涵盖内容
（1）岗位设立与职责分工。在内部控制相关制度的基础上，设立财务负责人、会计、出纳与核查等岗位，确保不相容职务得到分离。结合行业自身特点设立适当的会计核查岗位，在日常工作中确保各岗位之间做到相互制约与监督。明确各岗位的职责与分工，像财务负责人不能直接从事资金收付、填写凭证等工作；在未获得相关负责人批准的情况下，执行人不得擅自执行需经批准方能受理的相关业务；企业的财务印章、银行预留章需要由财务负责人、经办人及核查人分别保管；企业会计不能兼办贷款、收付等出纳业务；企业出纳不能兼办稽查、归档、收付等账目登记核算工作等。
（2）资金收支调控环节。高速公路企业在日常运营中需要做好银行开户、收入存款等资金调控工作，企业在开设账户时需要获得相关负责人的批准。企业的银行账户需要确保稳定统一，若遇特殊情况需要由企业负责人批准方能更改。高速公路企业资金除了依法需要独立保管的部分，其余资金均需由财务部门统一支配与管理，其他部门严禁私收私存。财务部门需要及时准确地记录收付款项，并且结合相关财务报表，做好支出、审批等财务计划。企业的年资金支出计划需要由企业负责人进行审批，而月资金支出则需要由财务负责人进行审批。对于企业的各种拨款计划，相关负责人需要结合月度、季度资金支出计划进行有规律的审批，避免由于审批不当引起各种财务风险。
23业务处理的标准程序
企业的资金收支业务涵盖了规划、审批、收支及稽查四个标准程序，因此企业会计在进行核算工作时，需要对原始凭证、账号信息、记账凭证、登记信息、财产状况进行严格审查。高速公路企业的资金收支业务主要包括通行费管理、基础设施构建与维护、经费支出报批、预算资金收支等内容。高速公路企业的财务部门应该在我国《会计法》的基础上，结合行业特点，制定适于自身发展的内部管理标准程序。
24财务状况的稽查监督
通过稽查监督，可以确保企业财务纪律、内部控制、资金收支的安全稳定。企业的日常业务稽查主要是对会计凭证及账簿进行审查，也就是对原始凭证、存款收支及结余进行稽查。同时还需展开日常的财务审查工作。通过财务状况稽查可以明确企业资金的流量与流向，对企业资产负债情况、预算执行情况、合同履行情况做到心中有数。高速公路企业在执行相关财务稽查工作的基础上，还需要做好内部审核工作，及时地发现问题、规避风险。
3高速公路企业内部控制存在的问题及应对措施
31高速公路企业内部控制环节相对薄弱
高速公路企业因其行业特点，资金来源相对稳定，主要由政府提供，因此企业并没有将内部控制工作放在首位。现行的内部控制制度多流于表面，并没有形成一套完整的体系，无法发挥真正作用。因此企业相关领导应该树立正确的内部控制意识，重视内部控制工作，完善内部控制制度，并且通过一系列的调控手段推动内部控制工作的顺利实施。
32高速公路企业内部控制制度不规范
高速公路企业因其行业特殊性，多存在一人多岗的现象，其中审批人、记账人、财务保管员并没有得到很好的分离，极易出现舞弊现象。财务管理并未形成系统、规范的管理制度，无法准确地完成内部审计与监督。高速公路企业多重视专业技术人才的引进工作，而忽视了财务人员的专业培养，也在一定程度上制约了企业的发展壮大。因此高速公路企业应该合理设置财务岗位，明确各岗位的职责，确保各岗位间的相互制约管理。
33高速公路企业缺乏风险调控机制
高速公路企业因其行业特点与性质，很多管理者认为无需实施内部调控机制，使得企业无法很好地规避风险。一旦出现风险，没有健全的应对机制与流程，无法在极短的时间内提出相应的解决措施，极易造成无法挽回的损失。因此高速公路企业需要全面构建风险评估机制，通过内部控制系统完成风险预测、事中调控及事后评估工作。
参考文献：
[1] 张红英高速公路经营企业内部控制规范化研究[D].北京：首都经济贸易大学，2014
[2] 惠双权内部控制在高速公路企业管理中的重要性[J].经营管理者，2016（3）： 45-46
作者：张紫艳