第一篇：企业纳税风险提示
企业所得税纳税申报表填报要点提示
(居民纳税人填报用)
为了帮助纳税人顺利完成企业所得税申报，我们根据企业所得税申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、所得税申报时间。居民纳税人在纳税内无论盈利或者亏损，应当自终了之日起五个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果申报所属内的最后(月)季度(即12月份或第四季度)未进行(月)季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行申报。如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理所得税申报的，在终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、所得税申报表组成。企业所得税纳税申报表(A类)由一主表和十二附表(附表十二为关联业务往来报告表)组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。如果中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、所得税申报表主表、附表间的关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”;附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
五、所得税申报表附表
一、
二、十二选择规则。
1、附表一(1)《收入明细表》、附表二(1)《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
2、附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
3、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》、附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位类型为“非自收自支事业单位”、社会团体、民办非企业单位的纳税人填报。
4、附表十二《关联业务往来报告表》包括九张报告表，适用于实行查帐征收的居民企业填报。报告表表一至表七，适用于与关联方有业务往来的纳税人填报;表八适用于持有外国(地区)企业股份的中国居民企业填报;表九适用于有向境外支付款项的居民企业填报。
该报告表部分项目金额需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。
六、所得税申报表填报顺序、项目及逻辑关系的自我审核。为进一步完善新申报表的填报，我省对新申报表的相关逻辑关系和填报口径进行了调整，纳税人在填写纳税申报表前要认真阅读填报说明、熟悉纳税申报的内容、程序、填报方法。填报后要重点审核主附表相关项目的填报顺序是否无误、表内栏目和表间的逻辑关系是否正确等。税务机关网上申报系统设臵了表内栏目和表间逻辑关系自动校验功能，对不符合逻辑关系的申报项目要按提示信息进行数据的修改或进一步确认，未作修改或修改后不正确的，系统不能发送申报。
七、所得税申报时有关项目的确认。纳税人在填报所得税申报表时，要确认减免税优惠项目、财产损失等是否已向税务机关备案或已获税务机关批准，填报数据、项目是否正确。税务机关网上申报系统将根据税务征管系统内企业的减免税备案(或审批)信息对纳税人申报的减免税项目的有效性和准确性进行比对，比对不正确不能通过申报。
1、如需填报《税收优惠明细表》(附表五)中相关减免税项目，在申报前要确认是否已按规定向税务机关备案或已或税务机关批准，只有备案或审批的项目，才能申报时填写，否则不能填报。纳税人需要申报但尚未向税务机关备案或获得批准的，在申报前要及时到税务机关办好相关手续。
2、小型微利企业在填报《税收优惠明细表》(附表五)第34行“符合条件的小型微利企业”项目时，按照税法对小型微利企业判断的条件，结合表中第
45、
46、47行的填报数据(从业人数、资产总额和所属行业)以及当应纳税所得额等指标，自行核实申报是否符合小型微利企业条件;若不符合小型微利企业条件，要在汇算清缴时补缴已减免的企业所得税额。
3、纳税人填报所属发生的需要税务机关批准才能税前扣除的财产损失项目(如非正常的财产损失)，必须在申报前向税务机关履行报批手续。
4、纳税人填报《税前弥补亏损明细表》(附表四)时，要确认以前各盈利(亏损)金额和可结转弥补的亏损余额与税务机关核准的是否一致。如不一致，税务机关申报系统会有提示信息，应与税务机关核实修正后再填报。
5、纳税人申报时要核实申报所属累计实际已预缴的所得税额填报是否正确;在中间变更征收方式的，同一所属预缴税款应连续计算。企业网上申报时，税务机关申报系统会自动导入申报表主表34行“本期累计实际已预缴的所得税额”数据，企业需要核实数据是否无误。
第二篇：企业所得税年度纳税申报表填报要点提示
(居民纳税人填报用)
为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，我们根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。居民纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果申报所属年度内的最后(月)季度(即12月份或第四季度)未进行(月)季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表组成。企业所得税年度纳税申报表(A类)由一主表和十二附表(附表十二为关联业务往来报告表)组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”;附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表
一、
二、十二选择规则。
1、附表一(1)《收入明细表》、附表二(1)《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
2、附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
3、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》、附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位类型为“非自收自支事业单位”、社会团体、民办非企业单位的纳税人填报。
4、附表十二《年度关联业务往来报告表》包括九张报告表，适用于实行查帐征收的居民企业填报。报告表表一至表七，适用于与关联方有业务往来的纳税人填报;表八适用于持有外国(地区)企业股份的中国居民企业填报;表九适用于有向境外支付款项的居民企业填报。
该报告表部分项目金额需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。
六、年度所得税申报表填报顺序、项目及逻辑关系的自我审核。为进一步完善新申报表的填报，我省对新申报表的相关逻辑关系和填报口径进行了调整，纳税人在填写年度纳税申报表前要认真阅读填报说明、熟悉年度纳税申报的内容、程序、填报方法。填报后要重点审核主附表相关项目的填报顺序是否无误、表内栏目和表间的逻辑关系是否正确等。税务机关网上申报系统设臵了表内栏目和表间逻辑关系自动校验功能，对不符合逻辑关系的申报项目要按提示信息进行数据的修改或进一步确认，未作修改或修改后不正确的，系统不能发送申报。
七、年度所得税申报时有关项目的确认。纳税人在填报年度所得税申报表时，要确认减免税优惠项目、财产损失等是否已向税务机关备案或已获税务机关批准，填报数据、项目是否正确。税务机关网上申报系统将根据税务征管系统内企业的减免税备案(或审批)信息对纳税人申报的减免税项目的有效性和准确性进行比对，比对不正确不能通过申报。
1、如需填报《税收优惠明细表》(附表五)中相关减免税项目，在申报前要确认是否已按规定向税务机关备案或已或税务机关批准，只有备案或审批的项目，才能申报时填写，否则不能填报。纳税人需要申报但尚未向税务机关备案或获得批准的，在年度申报前要及时到税务机关办好相关手续。
2、小型微利企业在填报《税收优惠明细表》(附表五)第34行“符合条件的小型微利企业”项目时，按照税法对小型微利企业判断的条件，结合表中第
45、
46、47行的填报数据(从业人数、资产总额和所属行业)以及当年度应纳税所得额等指标，自行核实申报年度是否符合小型微利企业条件;若不符合小型微利企业条件，要在年度汇算清缴时补缴已减免的企业所得税额。
3、纳税人填报所属年度发生的需要税务机关批准才能税前扣除的财产损失项目(如非正常的财产损失)，必须在申报前向税务机关履行报批手续。
4、纳税人填报《税前弥补亏损明细表》(附表四)时，要确认以前各年度盈利(亏损)金额和可结转弥补的亏损余额与税务机关核准的是否一致。如不一致，税务机关申报系统会有提示信息，应与税务机关核实修正后再填报。
5、纳税人年度申报时要核实申报所属年度累计实际已预缴的所得税额填报是否正确;在年度中间变更征收方式的，同一所属年度预缴税款应连续计算。企业网上申报时，税务机关申报系统会自动导入申报表主表34行“本期累计实际已预缴的所得税额”数据，企业需要核实数据是否无误。
第三篇：2017企业所得税政策风险提示服务
功能操作指南
为推进“放管服”改革，帮助纳税人防范申报环节错报风险,税务机关开发了“企业所得税政策风险提示服务”功能，该功能以“互联网+税务”为依托，以大数据分析为手段，通过“风险体检”方式为申报数据把脉，生成风险分析信息推送给纳税人，帮助企业提前化解风险。为了使纳税人更好的使用该功能，下面将企业所得税纳税申报风险扫描流程提示如下：
一、进入国税电子申报客户端，点击“年报录入”，系统提示(如图1)。
图1
二、需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送(如图2)。
图2
三、企业所得税申报表填写完成后，点击“年报导出”功能，在导出页面显示所有需要导出的报表信息(如图3)。
图3
通过所有审核信息后，导出申报文件。
四、登录网上接收端后，在左边的权限树中选择【纳税申报】模块下的【企业所得税申报】功能(如图4)。
图1
五、在右边的工作区中显示上传申报文件页面(如图5)，单击“浏览…”按钮选择需要上传的申报文件，再单击“纳税申报”即可。
图5 申报文件格式为：SB
纳税人识别号-生成日期.dat，例如：SB12000000000001-20180331.dat。
六、在该页面系统弹出“风险预测”提示信息(图6)。
图6 点击“我知道了”，拖动右边的滚动条可以看到“风险提示服务”按钮(如图7)。
图7 注意：当纳税人首次进行企业所得税申报时，需进行风险扫描。如果是非首次企业所得税申报，则风险扫描是可选项，可根据实际情况自行选择是否进行风险扫描。
点击“风险提示服务”按钮，进入风险提示信息页面(如图8)
图8 根据风险提示信息,核实本次申报表信息是否需要修改。
如果需下载该风险信息可点击“下载检查结果”按钮，将本次风险提示信息下载到本地。下载文件格式为：FXTX_税号.dat。 如果核实风险预测提示信息不影响本次申报，可以点击“继续申报”按钮进行申报。
七、返回“国税电子申报”客户端，点击“风险扫描查询”按钮(如图9)。
图9
八、 在弹出的页面中将风险预测结果导入到客户端中，(如图10)。
图10 在该页面点击“导入”按钮，选择风险预测文件，导入成功后，显示触发风险预测的所有提示信息(如图11)。
图11
用户可以在客户端中同时打开年报表录入页面和风险提示信息页面，参考风险提示信息对应修改报表(如图12)。
图12 注意：客户端对已导出的报表进行修改，需要读取撤销文件，所以在修改报表前应先进行“申报撤销”操作，才可以修改相应的报表。
九、将修改完成的报表再次导出申报文件，登录网上接收端，上传申报文件，系统会显示如下界面(如图13)。
图13 此时，申报页面中会有“风险提示服务”和“申报”两个按钮，可以直接点击“申报”按钮，继续申报。也可以点击“风险提示服务”按钮，再次查看本次申报触发的风险提示信息。
十、注意事项
1.纳税人需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送，才可以在风险提示服务功能中看到完整的风险提示信息。
2.首次登录网上接收端进行所得税汇算清缴申报时，必须先经过“风险提示服务”功能，之后根据风险提示信息和企业报表填写情况选择下一步的具体操作。
第四篇：企业纳税风险管理模式
企业纳税风险管理模式是指企业通过何种方式对企业纳税风险进行管理。目前企业进行纳税风险管理的主要形式有三种：
一是企业内部专设有税务管理机构，由专职专业的人员负责企业纳税风险管理工作，该形式适用于税收问题较为复杂的大型企业。企业鉴于现代税制的复杂性、企业规模大小以及纳税业务的繁杂程度，建立起企业纳税风险管理机构或专职岗位。规模较大、纳税业务较繁杂的企业可以在财务部下设由若干个专职人员组成的税务科，负责企业纳税风险及其他纳税事务的管理工作。中小型企业可在财务部内设专职岗位，负责企业纳税风险及其他纳税事务的管理工作。本环节工作目标是建立与企业实际情况相适应的企业纳税风险管理机构或专职岗位。本环节工作要点是： (1)财务部门提出设岗请求报告;(2)管理层研究决定;(3)鉴于风险与报酬相容的原则，人事及财务部门联合制定岗位责任制及考核要求; (4)人事及财务部门联合考察、确定人选; (5)对上岗人员进行企业文化、经营及财税状况、企业管理制度等背景知识进行持续的、动态的相关培训;(6)上岗人员正式上岗。
二是企业内部税务管理人员与外聘的税务专家一起共同负责企业纳税风险管理工作，该形式比较适用于税收问题较为复杂的大、中型企业。企业内部人员无法解决的纳税事宜，可外聘一些税务专家来共同解决涉税风险问题，其因在于有些风险是内部因素引起，而有些纳税风险是外部不可控的因素引起的，其中最为重要的是税收立法与其相关的税收执法与税收司法等不公正的因素引起的纳税风险，诸如此类的纳税风险是需要通过“院外压力”的形式来化解涉税风险，有时可能还会涉及到寻租行为。因此，外聘的税务专家组成成员的身份也显得特别重要，如聘请一些退休的业务比较精干的税务官员、理论与实务能力较强的高等院校教师以及注册会计师、注册税务师与律师等。
三是企业委托外部的税务专家负责企业纳税风险管理工作，该形式适用于各种类型的企业。有些特定的业务可以实行外包形式给一些专业的机构或专业人士来解决，这不需要增加平时的固定成本，只是从防范纳税风险的收益中支付一定比例的报酬给外部税务专家或机构就行，这也是西方发达国家的通行做法。
总之，防范纳税风险最重要的还是企业的高管人员，特别是法人得有这种风险意识，进而才能从机制与制度上防范这种风险的发生，避免后来可能引起的不必要的财务损失。
第五篇：2017企业纳税评估风险防范和应对策略
【课程背景】
2017年的财税领域注定是不平静的一年,总局全面更新了企业所得税汇算清缴纳税申报表，在税局风控管税的形势下，41张表格的新申报表结构，让主管税务机关全面采集了企业的信息，汇算申报之后企业必将面临的是主管税务机关的全面纳税评估与自审，尤其是在省局即将实行通过软件管理自审与申报，自审的规模势必将更大。
在2017年税收工作的核心工作依然是保任务、保增长的背景下，企业将面临更大的税收征管压力和税务稽查风险。在即将到来的纳税评估与自查中，2016纳税评估重点是什么?为什么评估你的企业?评估哪些内容?财务如何进行财税处理?采取哪些应对策略?在面临税务处罚的时候，企业如何能将损失减少到最小?本次课程将对这些问题进行系统的梳理和提示，帮助企业防范未然，规避风险。
【培训收益】
本课程将重点讲解2016纳税评估与税务自查中常用的指标，各指标的经济涵意及可能影射出企业存在的问题，财务人员在日常账务处理过程中，如何规避账面上存在的可能引起涉税风险的问题。
我们郑重承诺：凡参加此次培训的企业，并根据课程所提供的要点进行汇算，如后期被列入税局纳税评估(自审)名单，我们将免费提供自审代报服务，解决您的后顾之忧!
【讲师简介】 某某 老师
航天信息特约讲师、 浙江财税大讲堂高级讲师、注册会计师、注册税务师、国际内审师。长期从事财务审计、企业所得税汇算清缴鉴证与税务咨询等涉税业务，具有扎实的理论基础和丰富的实战经验。授课特点：讲课思路清晰，案例丰富，实用性强。 【课程大纲】
一、2017年税务稽查新形势
1、2017年税务稽查工作的重点
2、2017年税务风险密集领域
二、常用纳税评估指标体系及企业对应的涉税风险
1、纳税评估通用分析指标及其功能
2、纳税评估分税种特定分析指标及方法
增值税评估分析指标及使用方法
企业所得税评估分析指标及使用方法
3、2017年纳税自审主要审核指标及标准
三、企业经营中常见涉税风险与应对
1、企业日常经营中的涉税风险与应对
2、企业资金管理中的涉税风险与应对
3、企业原始凭证管理中的涉部风险与应对
【培训对象】企业财税负责人、财税经理/主管、审计人员、企业财务、会计、税务人员
【上课时间】(周六)
【收费标准】 (包含课程、资料费、餐费 ) 【课程地点】 (培训地址)