第一篇：初级会计职称考试真题
初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案
一、单项选择题
1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是( )。
A.贷款业务
B.缝纫业务
C.加工业务
D.商品期货业务
【答案】A
【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。
2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D
【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入;选项D：属于企业所得税免税收入。
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【答案】A
【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税;选项B：公园自用的房产，免征房产税;选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税;选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【答案】A
【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。
9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。
10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免征吨税：(一)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空 载船舶;(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五)捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶 管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船 舶;(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。
11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。
A.变更税务登记
B.停业、复业登记
C.注销税务登记
D.外出经营报验登记
【答案】C
【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是( )。
A. 60日
B. 45日
C. 30日
D. 15日
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是( )。
A. 机动车销售统一发票
B. 商品房销售发票
C. 商业零售发票
D. 铁路客票
【答案】D
【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、 转账凭证、保险凭证; 国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据; 国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。
A. 申请人
B. 被申请人
C. 第三人
D. 行政复议机关
【答案】D
【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。
15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是( )。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
【答案】C
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是( )。
A. 降级
B. 记大过
C. 撤职
D. 没收违法所得
【答案】D
【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣 或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的 行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是( )。
A. 6个月
B. 12个月
C. 18个月
D. 24个月
【答案】C
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业 保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是( )。
A. 基本存款户
B. 单位银行卡账户
C. 专业存款户
D. 临时存款户
【答案】A
【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。
19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是( )。
A. 可用于支取现金
B. 开证申请人可以是个人
C. 有效期最长不超过9个月
D. 国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
【答案】D 【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信 用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结 算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。
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20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是( )。
A. 王某
B. 胡某
C. 陈某
D. 黄某
【答案】A
【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票 据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其 前手陈某，故黄某不享有票据权利。
21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
A. 邮政公司发行报纸
B. 汽修公司修理汽车
C. 建筑公司修缮房屋
D. 物业公司提供物业管理服务
【答案】B
【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A. 117*17%=19.89万元
B. (117+11.7)*17%=21.879万元
C. 117/(1+17%)*17%=17万元
D. (117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元
【答案】B
【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。
A. 广告设计
B. 有形动产租赁
C. 不动产租赁
D. 鉴证咨询服务
【答案】C
【解析】(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费 2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A. (10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元
B. (10+0.585)*10%=1.0585万元
C. [10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元
D. [10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 万元
【答案】C
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有( )。
A. 仲裁事项
B. 选定的仲裁委员会
C. 选定的仲裁员
D. 请求仲裁的意思表示
【答案】ABD
【解析】仲裁协议应当具有下列内容：(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。
2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有( )。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
【答案】ABCD
【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
3.下列各项中，应征收印花税的有()。
A.企业与政府签订的土地使用权出让合同
B.„„法律咨询合同
C.
D.企业签订的运输合同
【答案】ACD
【解析】选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。
4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。
A.收取的价款
B.收取的包装费
C.收取的增值税销项税额
D.收取的运输装卸费
【答案】ABD
【解析】选项C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
5.我国企业所得税的税收优惠包括( )。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
【答案】BC
【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有( )。
A. 用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B. 工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C. 对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D. 约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有( )。
A. 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
B. 用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的
C. 用人单位被责令关闭而终止劳动合同的
D. 用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
【答案】ABCD
【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合 “随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动 者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳 动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终 止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 (选BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。
9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有( )。
A. 劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间
B. 劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C. 被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D. 被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【答案】AB
【解析】(1)选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的 劳动者实行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有( )。
A. 实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B. 实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C. 医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D. 病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)选项C：医疗期内遇劳动 合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标 准的80%。
11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有( )。
A. 社会保险基金专款专用
B. 按照社会保险险种分别建账、分账核算
C. 社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D. 基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A. 将购进的货物分配给股东
B. 将购进的货物用于修缮厂房
C. 将购进的货物无偿赠送给客户
D. 将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。
A. 卷烟
B. 成品油
C. 白酒
D. 小汽车
【答案】AC
【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税;选项D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、
D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】BCD
【解析】选项A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利 费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A. 公益性捐赠支出200万元
B. 职工福利费支出160万元
C. 职工教育经费支出40万元
D. 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选 项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C：职工教育经费税前扣除限 额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除;选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支 出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
三、判断题
1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。( )
【答案】×
【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。( )
【答案】×
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
【答案】√
4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。( )
【答案】√
5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。( )
【答案】√
6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )
【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。
7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。( )
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。( )
【答案】×
【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。( )
【答案】√
【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。( )
【答案】√
【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
四、不定项选择题
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。
【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为( )。
【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。
3.戊公司有权向( )追索。
【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为( )。
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。
(二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出„„
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有( )。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
【解析】选项B ：按娱乐业计算缴纳营业税;选项D：按文化体育业计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
C.(130+140)×5%=13.5万元
D.(130+140-90-120)×20%=12万元
【答案】C
【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有( )。
A.(25+10)×5%=1.75万元
B.(25+10+2)×3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×20%=9万元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
【答案】C
【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目(如支付的租金)。
第二篇：初级会计职称之《经济法基础》历年考试真题
考试时间：90分钟 共有61道题 总分100分
一、单项选择题
1、“坚持好制度胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟”，这句话体现的会计职业道德内容要求是( )。
A、参与管理
B、提高技能
C、坚持准则
D、强化服务
2、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。
A、税收保全措施
B、税收强制执行措施
C、税务机关的行政审批行为
D、纳税人对纳税期限有异议的
3、下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款
D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
4、一般情况下，会计制度健全的上市公司适用的税款征收方式是( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
5、下列各项中，不属于免征房产税的是( )。
A、军队自用的房产
B、公园办公用的房产
C、个人自己开商店的房产
D、学校教学楼
6、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A、37×1.5=55.5(万元)
B、(37+3)×1.5=60(万元)
C、(80-3)×1.5=115.5(万元)
D、80×1.5=120(万元)
7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是( )。
A、每辆
B、整备质量
C、净吨位
D、购置价格
8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、社会团体
B、个人独资企业
C、事业单位
D、民办非企业单位
9、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。
A、以经营租赁方式出租的固定资产
B、房屋、建筑物
C、季节性停用和大修理停用的机器设备
D、以经营租赁方式租入的固定资产
10、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是( )。
A、0元
B、1 600元
C、1 800元
D、1 000元
11、下列适用11%税率的是( )。
A、金融服务
B、销售不动产
C、生活服务
D、销售货物
12、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。
A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
13、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年10月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输业增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。则该汽车制造厂2015年10月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
A、26.93
B、27.63
C、28.05
D、31.88
14、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起( )日内没有收到人民法院的止付通知书的，自次日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款。
A、5
B、10
C、12
D、15
15、伪造、变造票据，情节严重的，应当承担的刑事责任是( )。
A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金
B、处5年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D、处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
16、下列有关基本存款账户的说法中，错误的是( )。
A、一个单位只能开立一个基本存款账户
B、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，通过基本存款账户办理
C、企业开立基本存款账户需要中国人民银行核准
D、企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本
17、下列各项中，不属于停止享受工伤保险待遇的情形是( )。
A、丧失享受待遇条件的
B、移居境外的
C、拒绝治疗的
D、拒不接受劳动能力鉴定的
18、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。
A、劳动者患病或负伤，医疗期满的
B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的
C、劳动者在试用期内的
D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的
19、单位与劳动者约定了竞业限制，对此下列表述不正确的是( )。
A、劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者可以请求解除竞业限制约定
B、在竞业限制期限内，用人单位不能请求解除竞业限制协议
C、劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位可以要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务
D、单位解除竞业限制协议时，劳动者可以请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿
20、下列不属于诉讼时效中断的是( )。
A、法定代理人死亡
B、权利人提起诉讼
C、权利人向义务人提出履行请求
D、义务人同意履行
21、下列关于民法按照不同的标准划分的表述中，不正确的是( )。
A、根据法的内容、效力和制定程序分类，民法属于普通法
B、根据法律运用的目的分类，民法属于私法
C、根据法的内容分类，民法属于程序法
D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法
22、关于法的本质与特征的表述中，正确的是( )。
A、法是各阶级综合意志的体现
B、法体现的是统治阶级每个成员的个人意志
C、法必须经过国家制定才得以形成规范，因此具有国家意志性
D、法由国家强制力保障其实施
23、关于会计账簿，下列表述不正确的是( )。
A、任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿
B、依法设置的会计账簿以用途为标准共分为四种，即总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿
C、日记账，是对总账的补充和具体化
D、日记账，又称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日连续登记的账簿
24、根据《会计法》的规定，凡是法律、行政法规规定的财务会计报告应当经( )审计的单位，在提供报告时，应将审计报告随同会计报告一并提供。
A、会计师
B、注册会计师
C、税务师
D、注册审计师
二、多项选择题
1、下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有( )。
A、纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
B、纳税人应当按月申报缴纳
C、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
D、纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳
2、某档案馆设有以下岗位，其中属于会计工作岗位的有( )。
A、财产物资的收发、增减核算岗位
B、档案部门档案管理岗位
C、工资核算岗位
D、单位内部审计岗位
3、下列自然人犯罪后，应当从轻或减轻处罚的有( )。
A、已满14周岁不满18周岁的人犯罪
B、已满75周岁的人故意犯罪的
C、尚未完全丧失辨认或控制能力的精神病人犯罪的
D、已满75周岁的人过失犯罪的
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有(
A、应纳税款
B、实现税款的费用
C、税款滞纳金
。 )
D、实现税款滞纳金的费用
5、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得( )。
A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票
6、根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有( )。
A、卖方付给进口人的正常回扣
B、货价
C、包装费
D、保险费
7、根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有( )。
A、安装收入
B、运输收入
C、保险费收入
D、转让债权的收入
8、下列选项中，属于企业不征税收入的有( )。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
9、根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C、外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费
D、外籍个人取得的合理的语言训练费
10、增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有( )。
A、小规模纳税人开具的普通发票
B、商业企业零售收入
C、逾期包装物押金收入
D、向购买方收取的各项价外收入
11、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
12、下列有关票据贴现的说法中，正确的有( )。
A、商业汇票、银行汇票、本票和支票均可以申请贴现
B、通过贴现，贴现银行获得票据的所有权
C、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算
D、贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款
13、根据规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
A、更改签发日期的票据
B、更改收款人名称的票据
C、更改金额的票据
D、更改用途的票据
14、下列各项中，属于仲裁基本原则的有( )。
A、自愿原则
B、依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则
C、独立仲裁原则
D、一裁终局原则
15、根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院有( )。
A、原告住所地
B、被告所在地
C、票据收款人所在地
D、票据支付地
三、判断题
1、对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单的方式，对其真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。( )
对
错
2、各单位根据业务需要设置会计机构，或者在有关机构设置会计人员并指定会计主管人员。( )
对
错
3、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。( )
对
错
4、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。( )
对
错
5、在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。( )
对
错
6、单位变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，无须交回开户许可证 ，直接由有关部门发放新的开户许可证。( )
对
错
7、互联网支付企业仅能够在线支付，不具有供担保功能。( )
对
错
8、医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。( )
对
错
9、A直辖市部分市民认为市政府发布的新《治安管理条例》部分规定不太合理，遂向人民法院提起行政诉讼，请求人民法院撤销或修改新条例，人民法院应当不予受理。( )
对
错
10、第一审判决书作出之日起15日内，当事人未上诉的，第一审判决即发生法律效力。( )
对
错
四、不定项选择题
1、宏达公司原是一家国有企业，2018年内，发生了如下事项：
(1)调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。 (2)朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年初级会计资格统一考试。
(3)撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
<1> 、根据《会计法》的规定，关于会计机构的设置表述正确的是( )。
A、符合条件的应单独设置会计机构
B、不单独设置会计机构的，应在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
C、不具备相关设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账
D、委托其他企业代理记账
<2> 、根据《会计法》的规定，会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格包括( )。
A、工作年限满3年
B、具备会计师以上的专业技术职务资格
C、从事会计工作3年以上的经历
D、必须从事过两个以上会计岗位的工作
<3> 、在上述案例中，违反会计法律相关规定的事实的是( )。
A、将会计部撤并到厂部办公室
B、任命办公室主任朱某兼任会计负责人
C、朱某的女儿小英调任出纳工作
D、朱某的女儿兼任会计档案的保管
<4> 、根据法律规定，关于会计人员的交接，下列表述正确的是( )。
A、单位的纪检、监察部门负责监交
B、一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交
C、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交
D、会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交
2、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下： (1)取得工薪收入5 500元，取得优秀员工奖1 000元; (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10 000元;
(3)当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3 000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2 000元;
(4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税是( )。
A、475元
B、675元
C、195元
D、95元
<2> 、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是( )。
A、1 200元
B、1 600元
C、1 840元
D、2 000元
<3> 、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税是( )。
A、160元
B、640元
C、1 344元
D、1 644元
<4> 、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是( )。
A、王某转让住房免个人所得税
B、王某转让住房减半征收个人所得税
C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元
D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元
3、2018年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2018年12月20日前向A厂交付100吨水泥，合同中货款总值10万元。为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为10万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。
2018年12月18日，B公司按照合同约定将100吨水泥交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的产品严重滞销，销售发生困难，A厂决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的水泥质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为10万元银行承兑汇票的票款。2018年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、本题中，B公司向银行申请承兑的期限最晚至( )。 A、2018年12月8日
B、2019年1月8日
C、2018年11月15日
D、2018年12月25日
<2> 、关于C银行的承兑程序，下列说法错误的是( )。
A、应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效
B、C银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
C、汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑
D、C银行承兑汇票，可以附有一定的条件
<3> 、关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的是( )。
A、只有A厂通知C银行不予付款的情况下，C银行才有权拒绝付款
B、C银行是A厂的代理付款人，因此可以以A厂账户余额不足为由拒绝付款
C、C银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款
D、C银行拒绝付款属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其进行处罚
<4> 、D公司的付款请求权得不到实现时，在获得拒绝证明后，可以向本案中( )行使追索权。
A、A厂
B、B公司
C、C银行(承兑人)
D、只能向A厂行使追索权
第三篇：2019年初级会计考试答案 2019年初级会计实务真题及答案
2019年初级会计考试答案
2019年初级会计实务真题及答案
2019年初级会计实务真题及答案
1、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据(
)。
A、金额计算正确的原始凭证
B、填定齐全的原始凭证
C、盖有填制单位财务公章的原始凭证
D、审核无误的原始凭证
【答案】D
2、下列属于资产负债表流动负债项目的是()。
A、专项应付款
B、应付票据
C、应付债券
D、递延收益
【答案】B
【解析】其他均属于长期负债。2019年初级会计实务真题及答案
3、甲公司销售商品一批，开具增值税专用发票标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回;另应收取销售商品的包装物租金1万元。该企业确认的应收账款为(
)万元。
A、60
B、62
C、70.2
D、72.2
【答案】D
【解析】应收账款确认金额或入账价值=60+60×17%+2=72.2(万元)。
应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费。会计初级考试试题
应收包装物租金计入“其他应收款”，不计入“应收账款”。
4、某企业库存商品采用售价金额法核算，2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元，进销差价率为15%，本月购入库存商品进价成本总额为18万元，售价总额为21.6万元。本月销售商品收入为20万元，该企业本月结存商品的实际成本为(
)万元。
A、20
B、16.8
C、17
D、13.04
【答案】D
【解析】本月的商品进销差价率=(14.4×15%+21.6-18)÷(14.4+21.6)=16%
本月销售商品的实际成本=20-20×16%=16.8(万元)，此金额可命题。
期末结存商品的成本=(14-14.4×15%)+18-16.8=13.04(万元)
(提示：毛利率法也应掌握)
初级会计考试试题
5、2017年12月10日甲公司购入乙公司股票10万股，,作为交易性金融资产核算，支付价款249万元(含已宣告尚未支付现金股利9万元)，另支付交易费用0.6万元，增值税税额0.036万元。12月31日，该股票的公允价值为258万元，2017年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为(
)万元。
A、9
B、9.6
C、8.4
D、0.6
【答案】A
【解析】应确认公允价值变动=258-249=9(万元)。
借：交易性金融资产-公允价值变动
9
贷：公允价值变动损益
92018会计初级考试试题
(2017年12月31日该交易性金融资产的账面价值=258)
6、下列关于资产初始取得时初始费用的表述不正确的有(
)。
A、外购存货支付的运输费计入存货成本
B、外购固定资产支付的安装费计入固定资产成本
C、自行研发无形资产支付的专利注册费计入无形资产成本
D、购入交易性金融资产支付证券机构手续费计入交易性金融资产成本
【答案】D初级会计模拟考试试题多少道
【解析】应计入当期损益“投资收益”的借方，不计入交易性金融资产的初始成本。
7、下列选项中的错误，会导致试算不平衡的是(
)
A、重记某项经济业务
B、借贷科目用错
C、漏记某项经济业务
D、借方多记金额
【答案】D
8、下列交易或事项，能够同时引起资产与所有者权益同时发生增减变动的有(
)。
A、宣告现金股利
B、接受现金捐赠
C、转销无法支付的应付账款
D、以银行存款购入原材料
【答案】B2018初级会计考试试题
【解析】选项A，负债增加，所有者权益减少;选项B，资产增加，所有者权益增加;选项C，负债减少，所有者权益增加;
选项D，资产内部一增一减。
9、下列应作为企业收入核算的是(
)。
A、商场销售商品代收增值税
B、咨询公司取得的咨询服务收入
C、罚款收入
D、固定资产清理净收益
【答案】B
【解析】选项A，作为负债;选项C，计入营业外收入，属于利得;选项D，计入营业外收入，属于利得。2019会计初级考试
10、2014年12月31日甲公司购入一台不需要安装生产设备，该设备价值100万元，增值税17万元，当日投入使用。预计使用年限为5年，预计净残值2万元，双倍余额递减法计提折旧，则该项设备2016年应计提的折旧额为(
)万元。
A、25.6
B、19.2
C、40
D、24
【答案】D
【解祈】2015年折旧额=100×2/5=40(万元)，2016年折旧额=(100-40)×2/5=24(万元)。年数总和法下2016年折旧额?
11、2015年1月1日，某公司转让一项专利的所有权，该专利权成本为500万元，已摊销200万元，没有计提减值准备，转让价款350万元，应缴增值税21万元。该业务对当期利润总额的影响为(
)万元。
A、150
B、29
C、50
D、71
【答案】B
【解析】转让无形资产确认的营业外收入=350-(500-200)-21=29(万元)，即对利润总额的影响。(区别转让无形资产使用权，收取使用费确认其他业务收入，成本摊销计入其他业务成本，两者差额对营业利润产生影响。)
2018初级会计考试模拟试题
12、某股份有限公司股本为1000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为120万元，盈余公积为100万元。经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销，不考虑其他因素，该公司注销库存股的会计处理正确的是()。
A、借：股本300
贷：银行存款300
B、借：股本
100
资本公积—股本溢价
200
贷：银行存款
300
C、借：股本
100
资本公积—股本溢价
120
盈余公积80
贷：库存股
300
D、借：库存股300
贷：银行存款300
【答案】C
【解析】选项D为回购股票。本题考核回购的股票注销，注销股本与库存股之间的差额冲减股本溢价，不足冲减的，冲减盈余公积及利润分配，此业务使所有者权益总额减少。(若上市公司以回购本公司股票方式减资，支付的价款低于股票面值总额的差额一律计入资本公积-股本溢价)。
13、某公司年初未分配利润1000万元，盈余公积500万元，本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元，任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元，年末留存收益为(
)万元。
A、6500
B、5250
C、5750
D、6000
【答案】D
【解析】年末留存收益=(500+1000)+5000-500=6000(万元)
(其中，提取盈余公积不影响留存收益总额，宣告发放现金股利使留存收益总额减少)
14、甲公司为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，2015年9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3
000元(不含增值税)，实际成本为2
500元。由于成批销售给予乙公司10%商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，货款未收，合同约定若对方于20日内付款，将给予售价1%的现金折扣。9月18日，甲公司收到货款。不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入()元。初级会计模拟考试试题
A、1
895
400
B、1
500
000
C、1
800
000
D、1
620
000
【答案】D
【解析】商品销售收入=3
000×600×(1-10%)=1
620
000(元)。
15、某企业适用所得税税率为25%。2015该企业实现利润总额500万元，其中国债利息收入25万元，支付税收罚款5万元
;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素，该企业2015利润表“净利润”项目本期金额为()万元。
A、388
B、368
C、125
D、112
【答案】A
【解析】应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)
借：所得税费用
112(倒挤)
递延所得税负债
8会计初级考试试题库
贷：应交税费-应交所得税
480×25%=120
本年净利润=500-112=388(万元)
第四篇：初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版)
一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2013年）
A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D
【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年）
A．未投入使用的房屋 B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．未投入使用的机器设备
D．以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年）
A．企业接受社会捐赠收入 B．转让企业债券取得的收入
C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D．国债利息收入
【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2012年）
A．退休人员再任职取得的收入 B．从非任职公司取得的董事费收入
C．从任职公司取得的监事费收入
D．从任职公司关联企业取得的监事费收入
【答案】B
【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
5.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）
A．1840 B．1600 C．2000 D．4800
【答案】B
【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000×（1—20%）×20%=1600（元）。
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2012年）
A．加班工资
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．国债利息收入
【答案】A
【解析】（1）选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托
儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）
A．审稿收入
B．翻译收入
C．题字收入
D．出版作品收入
【答案】D
【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。
8.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）
A．应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B．应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C．应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D．应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【答案】D
【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
9.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）
A．0 B．1600 C．1800 D．2400
【答案】D
【解析】（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;（2）应纳税额=12000×20%=2400（元）。
10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）
A．M国甲，在华工作6个月
B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境
C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
【答案】C
【解析】（1）选项ABD：在1个纳税内，在中国居住时间不满365日;（2）选项C：在1个纳税内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
11.某个人独资企业2009销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。（2010年）
A．30000 B．38080 C．40800 D．50000
【答案】C
【解析】（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除;（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800（元）。
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。（2010年）
A．劳动分红
B．出版科普读物的稿酬所得
C．年终奖金
D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得
【答案】D
【解析】（1）选项AC：按“工资、薪金所得”
税目计征个人所得税;（2）选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税;（3）选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
13.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。（2009年）
A．财产转让所得
B．特许权使用费所得
C．偶然所得
D．劳务报酬所得
【答案】A
【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2009年）
A．财产租赁所得
B．退休工资
C．保险赔款
D．国债利息
【答案】A
【解析】选项BCD：属于个人所得税的免税项目。
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。（2008年）
A．年终加薪
B．托儿补助费
C．独生子女补贴
D．差旅费津帖
【答案】A
【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。
二、多项选择题
16.我国企业所得税的税收优惠包括（）。（2013年）
A．免税收入
B．加计扣除
C．减计收入
D．税额抵免
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
17.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。（2013年）
A．公益性捐赠支出200万元
B．职工福利费支出160万元
C．职工教育经费支出40万元
D．2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。（2012年）
A．保险赔偿
B．劳动分红
C．退休工资
D．军人转业费
【答案】ACD
【解析】选项B：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
19.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。（2011年）
A．军人领取的转业费
B．教师工资所得
C．作家拍卖手稿所得
D．工人取得的保险赔款
【答案】AD
【解析】（1）选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
20.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。（2011年）
A．向贫困地区的捐赠
B．向农村义务教育的捐赠
C．向红十字事业的捐赠
D．向公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】BCD
【解析】（1）选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除;（2）选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。（2010年）
A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D．工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
【答案】ABC
【解析】选项D：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
22.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。（2010年）
A．某大学教授从甲企业取得的咨询费
B．某公司高管从乙大学取得的讲课费
C．某设计院设计师从丙公司取得的设计费
D．某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】（1）选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;（2）选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
23.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。（2010年）
A．通过国家机关向红十字事业的捐赠
B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】选项D：个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
24.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。（2010年）
A．年所得12万元以上的
B．从中国境外取得所得的
C．取得应税所得，没有扣缴义务人的
D．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的;（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;（3）从中国境外取得所得的;（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
三、判断题
25.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）（2013年）
【答案】√
26.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）（2013年）
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
27.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）（2011年）
【答案】√
28.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）（2010年）
【答案】×
【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。
四、不定项选择题
【资料1】（2012年）
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司
2012年7月从境内取得如下收入：
（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
（2）3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。
（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。，已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
29.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．（3800—3500）×3%=9元
B．[（3800+600）-3500]×3%=27元
C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36元
D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元
【答案】D
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或
者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
30.张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。
A．银行存款利息收入800元
B．股票买卖所得2000元
C．授课收入3000元 D．稿费收人820元
【答案】A
【解析】（1）选项A：自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;（2）选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税，不征收不等同于免税;（3）选项CD：应征收个人所得税。
31.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（）。
A．契税
B．印花税
C．营业税
D．个人所得税
【答案】BCD
【解析】选项A：张某出售商品房，由买方周某缴纳契税。
32.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。
A．生产经营所得
B．特许权使用费所得
C．劳务报酬所得
D．偶然所得
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务（包括设计、咨询、翻译等）所取得的收入。
【资料2】（2011年）
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为2Q%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：
根据上述材料，分析回答下列第1～4小题。
33.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A．出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
【答案】ABCD
【解析】选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
34.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。
A．房产税
B．个人所得税
C．营业税及其附加
D．土地增值税
【答案】ABC
【解析】房地产的出租，未发生产权转移，不属于土地增值税的征税范围。
35.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。
A．按每次支付金额600元分别计算缴纳
B．以每月支付金额为一次计算缴纳
C．以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D．以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
【答案】D
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
36.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20%）×10%=240元
B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%=3200元
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240元
【答案】BCD
【解析】（1）选项A：财产租赁所得，以1个月内取得的收人为一次，每月租金收入=3000÷6=500（元），低于扣除标准，无须纳税;（2）选项D：劳务报酬，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
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第五篇：2008年全国会计专业技术资格考试初级会计资格《经济法基础》真题
2008年全国会计专业技术资格考试初级会计资格《经济法基础》真题
一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分)
1.下列关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是(
)。
A.国内信用证为不可撤销信用证
B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。 2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是(
)。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(
)。
A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是全社会成员共同意志的体现
C.法由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
4.下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的 是(
)。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是(
)。
A.乙市国税部门
B.乙市人民政府
C.甲省国税部门
D.甲省人民政府
6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为(
)。
A.3年
B.5年
C.15年
D.永久
7.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是(
)。
A.500元以上5 000元以下
B.1 000元以上1万元以下
C.2 000元以上2万元以下
D.3 000元以上5万元以下
8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是(
)。
A.总会计师是单位非行政领导成员
B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人
C.担任总会计师应具备会计师资格
D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年
9.下列税收法律中，属于税收程序法的是(
)。
A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
D.中华人民共和国房产税暂行条例
10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为(
)。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业，，税目征税的是(
)。
A.武术表演
B.文学讲座
C.体育比赛
D.广告播映
12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合税计税方法征收关税的是(
)。
A.原油
B.新闻纸
c.胶卷
D.录像机
13.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(
)。
A.全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分扣除
D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
14.根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(
)。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(
)。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
16.王某于2007年9月30日存人某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元。银行在支付王某利息时应代扣代缴的，个人所得税税额为(
)元。
A.5
B.10
C.15
D.20
17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是(
)。
A.契税
B.车辆购置税
c.房产税
D.城镇土地使用税
18.某企业一幢房产原值600 000元，已知房产税税率为1. 2%，当地规定的房产税扣除比例为30%A360房产年度应缴纳的房产税税额为(
)元。
A.9 360
B.7 200
C.5 040
D.2 160
19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是(
)。
A.排气量
B.自重吨位
c.净吨位
D.购置价格
20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(
)。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
21.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为(
)万元。
A.4.8
B.2. 88
C.2.16
D.0.72
22.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(
)。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
23.根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用 是(
)。
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是(
)。
A.自正式开立之日起1个工作日
B.自正式开立之日起2个工作日
C.自正式开立之日起3个工作日
D.自正式开立之日起5个工作日
25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6 010，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(
)元。
A. 301 680
B.298 980
C.298 950
D.298 320
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)
1.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有(
)。
A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑
C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑
2.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有(
)。
A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D.不得将销货收入直接存人单位人民币卡账户
3.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有(
)。
A.所有权
B.纳税义务
C.经营管理权
D.服兵役义务
4.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有(
)。
A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
5.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有(
)。
A.原告住所地法院
B.票据支付地法院
C.被告住所地法院
D.票据出票地法院
6.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有(
)。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
7.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有(
)。
A.单位预算执行情况
B.银行存款余额调节表
C.季度财务会计报告
D.会计档案销毁清册
8.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有(
)。
A.商场收银员
B.医院门诊收费员
C.单位出纳
D.药品库房记账员
9.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有(
)。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
10.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有(
)。
A.税务部门
B.在我国境内有所得的外国企业
C.海关部门
D.在我国境内有所得的外籍个人
11.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有(
)。
A.银行销售金银业务
B.邮政部门发行报刊
C.商店销售集邮商品
D.纳税人从事商品期货和贵金属期货业务
12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有(
)。
A.高档手表
B.木制一次性筷子
C.实木地板
D.高档西服
13.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的 有(
)。
A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税
C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
14.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有(
)。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
15.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(
)。
A.税收滞纳金
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.未经核定的准备金支出
16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的 有(
)。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.工商营业执照
17.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的 有(
)。
A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天
18.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有(
)。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.车船税
19.根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的 有(
)。
A.汇票的承兑人
B.银行本票的出票人
C.支票的付款人
D.汇票的背书人
20.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施 有(
)。
A.挂失止付
B.公示催告
C.普通诉讼
D.仲裁
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确， 并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
1.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。
(
)
2.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
(
)
3.-个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系 的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。
(
) 4.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。
(
) 5.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。
(
)
6.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。
(
)
7.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。
(
)
8.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。
(
)
9.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
(
)
10.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。
(
)
2008年全国会计专业技术资格考试初级会计资格《经济法基础》真题
参考答案及解析
一、单项选择题
1.B【解析】本题考核国内信用证的基本知识。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
2.C【解析】在托收承付中，验货付款在承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
3.B【解析】法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。
4.C【解析】一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。
5.C【解析】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
6.D【解析】会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限为永久。
7.C【解析】私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2 000元以上2万元以下的罚款。
8.A【解析】总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。担当总会计师的条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。
9.B【解析】本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。选项B是程序法;选项A、C、D是实体法。
10.A【解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
1 1.D【解析】(1)选项ABC：按“文化体育业”税目征税;(2)选项D：按“服务业” 税目征税。
12.D【解析】复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。
13.C【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计 算应纳税所得额时扣除。
14.B【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
15.A【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女 补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
16.A【解析】本题考核储蓄存款利息的个人所得税计算。应由银行代扣的个人所得税税额=100 x5% =5(元)。储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税。
17.D【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征。
18.C【解析】应纳房产税=600 000×(1-30%) x1.2% =5 040(元)。
19.B【解析】载货汽车、三轮汽车、低速货车：按自重吨位为计税依据。
20.A【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
21.D【解析】(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相 等的，由多交付货币的一方缴纳契税;
(3)黄某应缴纳的契税税额=(96 -72) x30/o =0.72 (万元)。
22.D【解析】发生的纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。
23.A【解析】从事广告代理业务的，以其全部收入减去支村给其他广告公司或广告发布 者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。
24.C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
25.B【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算：本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300 000 - 300 000×3.6%×(34÷360)
=298 980(元)。
二、多项选择题
1.BD【解析】(1)选项A:商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不 是承兑期限;(2)选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑;(3)选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。
2.AB【解析】(1)选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入; (2)选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户;(3)C项可以办理， 但不能办理超过10万元的业务。
3.ABC【解析】选项D属于法律关系的内容，但不属于经济法律关系的内容。
4.BCD【解析】仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。
5.BC【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。
6.ABCD【解析】选项ABCD均属于人民法院针对民事案件可以采取的强制执行措施。
7.BCD【解析】会计档案，是指会计凭证、会计账簿、财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。
8.ABD【解析】会计岗位是指从事会计工作，办理会计事项的具体职位。一般包括：总会计师岗位，会计机构负责人(会计主管人员)岗位;出纳岗位;稽核岗位;资本、基金核算岗位：收入、支出、债权债务核算岗位;工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位;财产物资的收发、增减核算岗位;总账岗位;对外财务会计报告编制岗位;会计电算化岗位以及会计档案管理岗位。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费(银)员所从事的工作均不属于会计岗位。
9.BD【解析】如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。
10. ABCD【解析】税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者，分为征税主体和纳税主体。征税主体，是指在税收法律关系中代表国家享有征税权利的一方当事人，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等。纳税主体，是指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即通常所说的纳税人，包括法人、自然人和其他组织。在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。
11. ACD【解析】邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。
12.ABC【解析】消费税征税范围主要有：烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。
13. ABD【解析】本题考核营业税计税依据。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。
14.AD【解析】企业所得税中不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。
15.ACD【解析】税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。
16.ABC【解析】(1)选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金 额作为计税依据;(2)选项D:工商营业执照以凭证件数作为计税依据。
17. CD【解析】(1)选项A:纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为 销售合同规定的收款日期的当天;(2)选项B:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务 发生时间，为发出应税产品的当天。
18.BCD【解析】本题考核税收征收管理体制。房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。
19.ABC【解析】(1)选项A:汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务;(2)选项B:银 行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务;(3)选项C:支票付款人在与出票人有资金关 系时承担付款义务;(4)选项D:汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人， 在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。
20.ABC【解析】票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
三、判断题
1.√ 【解析】贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。
2.×【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款
人账户的证明。
3.√ 【解析】一国法律体系是指一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些洪
律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。
4.√ 【解析】本题考核仲裁协议。当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲
裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
5.√ 【解析】单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。
6.√ 【解析】税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，包括税收豁免、起征点与免征额。税率式减免，是通过降低法定税率对纳税人的税收照顾，如企业所得税对微利企业的税率优惠。税额式减免，是对纳税人应纳税额的减除或免除，如对外商投资企业的免一减
三、再投资退税、税收抵免等。
7.×【解析】个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的;单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。
8.√ 【解析】房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。
9.×【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”而非转让土地、房屋权属的单位和个人。
10.×【解析】纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务; 求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。