税收作为我国财政收入的重要来源之一, 是国家实现经济宏观调控的主要方式。税收在其中起到了杠杆的效果, 可以确保国家各项设施的建设, 引导国家经济的稳定发展。随着金融危机爆发, 这给金融市场发展带来了严重影响, 使得我国经济发展效率不断减缓。在这种情况下, 国家采取了一系列对策来处理这项危机, 其中结构性减税就是重要内容。在结构性减税支持下, 不但能够有效对经济重要杠杆进行调整, 同时还能实现我国税制的深入改革, 对我国经济今后发展起到了重要意义。
一、结构性减税的基本概述
所谓的结构性减税主要指, “有增有减, 结构性调整”的一种税务改革对策, 其目的在于落实设定目标而对特定群体及税种进行改变, 从而缓解整体税负。于2008年, 金融危机出现之后, 我国经济发展受到了严重影响, 国家有关部门通过召开中央经济会议, 对这一现象提出了对应的处理对策, 加大宏观调控力度, 全面实施税务改革, 增加公共支出, 落实结构性减税, 实现财政支出框架的强化。
于2004年开始, 我国全面落实结构性减税政策, 从本质角度来说, 结构性减税也就是“有增有减, 结构性调整”的一种税务政策, 其不单单注重税负的减少, 同时还要做好税制体系修整工作。和以往大规模税务调整不同, 结构性减税中还涉及了其他税种, 是为了满足特定目标要求而对特性群体及税种, 并不是不加区分的针对各个税种水平实施“一刀切”削减, 包含在长期税改过程中。
二、实施结构性减税的意义
(一) 引导国家经济稳定发展
金融危机爆发至今, 我国经济发展水平领先于其他国家, 呈现出复苏状况。但是我国经济发展往往取决于投资引导。通过调查得知, 2016年我国GDP同比增长超过30%。其中投资、服务在GDP增长中起到了重要作用, 特别是固定资产投资, 将会导致资产泡沫、资源浪费等现象出现, 从而加剧了经济运营的不平稳性。在这种情况下, 为了更好地满足国家经济发展需求, 国家有关部门正式推行了结构性减税政策, 在该政策的引导下, 能够有效转变经济发展格局, 实现经济市场扩充, 缓解群众经济压力, 从而给我国经济发展提供引导作用。
(二) 促进税制结构优化
我国当前实施的税务体系框架主要以流转税为主, 所得税及其他税务起到了辅助作用。受到地方经济因素的影响, 各个领域为了获取理想的效益, 通常会加大税收, 并全面开展增值税收产业, 给予服务等行业更多支持, 呈现出产能过剩状况。尤其是受到金融危机等因素的影响, 全球经济呈现出低迷状况, 在这种情况下, 给我国经济发展带来了严重影响。而通过落实结构性减税政策, 能够促进我国资源框架的优化, 实现资源的快速流通, 更改经济增长模式, 由之前的“先快到好”更改成“好快兼顾”, 由粗放发展更改成集约型发展, 实现了税制结构的优化。
(三) 实现各方经济水平提升
税收设定对经济发展发挥着一定的引导效果, 针对部分低排放就低污染的产业来说, 应该适当的减免相关税务, 以此引导其发展规模的扩充。例如, 服务行业税务政策的转型, 引导了服务行业消费发展, 并推动了服务产业的改革。国际金融危机的出现, 阻碍了我国社会经济的发展, 要想实现经济复苏, 就要对经济框架进行修整。现阶段, 我国各个领域经济发展出现不均衡的状况, 全面落实结构性减税, 能够促进经济结构框架优化, 提升产业结构, 缩短各个领域之间的差异, 从而引导各方经济水平的提高。
三、新形势下结构性减税及税制改革的优化对策
(一) 适当调整增值税税率
增值税作为一项中性税务, 环环相连, 具备较强的链条性及抵扣性, 上一环节的减税政策能够自动的在下一环节中实现, 所以, 站在税务效率角度来说, 增值税自身较为排斥减免税。当前, 我国实行的增值税在税率上设定了两个标准, 一个是13%, 另一个是17%, 从税率角度来说, 我国17%的增值税税率通常展现在对一般产品及劳务方面, 13%税率则展现在特殊产品及劳务上。综合思考对增值税执行过程中的减税改革, 可以把增值税税率有之前的17%更改成15%, 增值税税率13%也可以降至11%。增值税税率的改革, 可以对小规模企业纳税人征税税率更改成3%, 针对商业性小规模纳税人, 征税税率相对较高, 其时常会受到行业管理标准的制约。从业人员文化水平有待提升, 运营水平较为薄弱方面, 可以在3%税率的基础上还能享有减半征收政策。
(二) 全面实施税费改革
现阶段, 我国正是实施经济框架改革的重要阶段, 税费改革已成为迫切要求。政府收入不标准, 将会加剧企业的经济压力。在这种情况下, 全面实施结构性减税, 可以从税收收入及政府税收两个方面入手进行企业征税。当前在税收收入及非税收收入同时存在的情况下, 结构性减税应该将税收之外的收费费用思考其中。从该角度来看, 结构性减税不但能够实现对政府各项收费标准的规范, 同时还能引导政府税费的全面改革。假设仅仅降低税收但是不降低费用, 将不能起到强化税制的目标, 甚至还会发生“税退费进”的状况。因此, 在实施结构性减税政策过程中, 应该对我国税收结构特殊性进行了解, 明确名义税负与实际税负之间的关系。税务改革重点内容不可以减税为主, 而是通过利用各种税务体系, 对政府收费格局进行强虎, 缓解纳税主体压力。
(三) 适当调整个人所得税的税率
首先, 更改工薪所得税框架, 适当添加群众工资性收入。针对个人所得税改革来说, 不可局限于税前抵扣标准的提升, 并且还要确保提供劳务人员及家属的基本生活情况, 适当的更改城镇群众最低保障标准。假设在最低工薪标准无法全面提高的状况下, 税前抵扣标准相对较大, 将会给政府各项政策改革带来影响, 引发新的不公正状况。通过适当的修整工薪所得税税率框架, 降低税率标准, 延伸之间等级差异, 扩充税率应有范畴, 降低中等收入人群自身税负, 增加其可支配收益。并且, 适当地减少最高税率, 提升高等收入人群税后可支配收益, 从而引导私人实现投资或者消费, 采用后续征收等方式来实现消费税及财产税等税率的调整。其次, 综合思考工薪所得税项目和劳务报酬等项目税率及计征方式, 保证各项劳务所得税税负的均衡性。最后, 适当缓解税负, 提高群众财产性收益及法人投资收益, 彰显税务政策的合理性和公平性。
(四) 调整完善现行营业税政策
首先, 应该适当地减少一般服务行业税率标准, 并且通过颁布一系列优惠政策引导服务行业的稳定发展, 尤其是促进具备提升消费水平的服务行业及习性消费行业发展, 把增加消费范畴和业务类型当作标准, 引导群众消费。其次, 长时间以来, 我国全面实施增值税链条完整政策, 并适当的扩充增值税征收范畴。但是在短时间内, 过于强调征收范畴的扩充, 从而引发诸多无法处理技术问题, 反而给增值税中性调整带来了直接影响, 加剧管理难度。因此, 则应该暂时不对税制进行更改, 综合思考当前在技术上便于操作的行业, 在营业税计税依据许可的情况下, 实现税务抵扣, 以此达到防止重复纳税现象出现的目的。
四、结语
综上所述, 在金融危机爆发的情况下, 我国经济发展受到了严重影响, 为了能够引导我国经济的良好发展, 国家相关部门颁布了一系列相关政策。税务作为促进国家经济增长的重要因素, 为了缓解企业税负, 国家全面实施税务改革政策, 并把结构性减税政策运用其中, 在实现我国税务框架深入改革的同时, 减少各个领域税务压力, 提高我国经济效益, 给我国社会稳定发展营造了良好条件。
摘要：本篇文章首先对结构性减税的基本含义进行概述, 从引导国家经济稳定发展、促进税制结构优化、实现各方经济水平提升三个方面, 对实施结构性减税的意义进行解析, 并以此为依据, 提出新形势下结构性减税及税制改革的优化对策。
关键词：新形势,结构性减税,税制改革
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