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第一篇：财务内控论文范文
物业公司财务内控与财务风险防范
[摘 要]随着我国综合国力的不断增强，社会竞技水平得到明显提升，物业行业也得到进一步的发展，在物业公司内部开展的控制工作得到改进与加强，发展明显。当然，在我国城镇化不断推进的过程中，物业公司内部控制工作也存在很多的问题，对物业公司的长远发展造成一定的风险系数，不利于健康可持续发展的实现。文章主要从物业公司财务内控中引起财务风险的因素出发，分析如何有效进行财务内部控制，防范财务风险。
[关键词]物业公司;财务内控;财务风险;风险防范
[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.153
近些年来，我国经济虽然整体发展速度放缓，但是基于庞大的发展基数，发展量依然惊人。在这个过程中，物业公司发展也很明显，但是在其财务内控与财务风险防范中也存在一定的问题，需要引起物业公司的充分重视，采取相应的措施对存在的问题进行改进，最终实现企业长远发展。通常来说，物业公司会出现财务风险，可能的因素有很多，无论是管理人员的不专业还是公司内部规章制度的不完善，又或者是相关数据的收集不够精确，最终都会引起物业公司财务风险，需要物业公司加强财务内部控制，提高财务风险防范标准，切实解决物业公司所面临的财务风险。
1 物业公司财务风险影响因素
1.1 物业公司的内部控制制度不完善
在物业公司中由于收支控制工作的开展很容易出现财务风险。通常来说，我国物业公司大多规模比较小，覆盖的业务活动类型并不多，特别是在采暖与水电等费用方面。水电费属于大金额的支出，并且在实际管理过程中会出现管线的漏耗等现象，需要加强对其的监管力度，才能够有效分析支出情况及存在问题，将其控制在一个更合理的范围之内。加上相关工作人员没有充分重视，各项业务之间没有形成良好的衔接流程，很多不必要的重复工作出现，管理上的不严格很容易引起财务风险。
1.2 物业公司缺乏完善的内部控制意识
在物业公司内部，很多工作人员将更多的注意力集中在个人业绩方面，对财务内部控制的必要性缺乏充分的认识，也没有针对具体工作的开展形成一个完整的思路，造成内部控制的整体效率低下，不仅不能完成工作开展的目的，还会造成不同程度的财务风险。
1.3 缺乏监督机制的构建
物业公司财务管理工作的开展离不开健全的监督管理机制，而现实中物业公司大都没有构建一个完整的监督机制，无法确保财务信息能够得到正确有效的应用。并且无法对公司内部人员的工作进行有效监管，造成人员工作积极性无法提升，影响到财务信息的透明化发展，不利于物业公司内部财务控制效率的提升。
1.4 财务内部控制手段较为单一
财务控制的效果在很大程度上会受到控制手段的影响，控制手段的选择会影响到整个财务管理工作的顺利开展。而物业公司实行的财务内部控制手段过于单一，采取的控制模式也大多是沿用过去老旧的模式，与公司发展实际情况不相符，并不能满足当前物业公司在建设方面的真实需求，直接影响到财务管理效果，整体效率的提升变成一句空话。
2 物业公司财务内控完善及风险防范
2.1 建立并不断完善公司内部财务管理制度
管理离不开制度，物业公司要想加强财务内控，提升风险防范能力，有必要建立一整套完整的内部财务管理制度，切实指导财务管理工作的开展。具体来说，企业需要对现有的部门与岗位所对应的职责范围进行合理设置，为制度的建立夯实组织基础。与此同时，物业公司还要结合自身运行实际情况来建立财务工作考核评价制度，明确财务监管机制，将相应的管理规章制度成文下发给各部门，要求各部门按照规章制度办事，用系统、科学、合理的规章制度来指导实际财务管理工作的开展。比如在物业公司可以实行收费信息化，将日常涉及的各种收费、计费等流程纳入软件项目中去，严格把关软件操作权限设置，在确保财务内部控制工作更加规范化开展的同时，最大限度地降低人的因素所造成的影响，简化操作流程，强化风险防控体系。
2.2 建立规范化的财务基础体系
财务内控与风险防控需要从基础做起，要切实加强基础财务工作的开展，具体来说要从以下三方面开展工作：其一，要切实加强对生产过程中涉及的各种数据的收集与整理，建立全面覆盖的责任制度，确保数据的真实准确性;其二，要对物业公司运行中涉及的包括物资采购、发放以及领用等流程进行规范化管理，强化计量验收管理;其三，要重视财务预算管理工作，建立预算管理制度，对各种工作进行严格监管，不断完善预算方法与相关程序，确保财务资金能够应用到该用的地方，切实保障经营管理目标的实现。
2.3 有计划的开展财务分析
通常来说物业公司的收益源自面向住户收取的管理费用以及多元化的经营投资中获得的收益两大部分，任何一种收益的获得都需要物业公司做好财务分析工作，只有在对财务活动有充分了解的基础上才能够有针对性地开展财务管控与风险防范。具体来说，其一，物业公司需要站在公正客观的角度来评判公司包括资产、债务等在内的财务情况，分析公司的经营管理中可能存在的风险，提高资金的使用效率;其二，对公司的实际投资情况定期进行分析，了解投资规模的选择是否合理，是否面临过大的財务风险;其三，要切实开展财务分析预测与计划制订工作，根据过去的财务情况制订切实可行的财务预算方案，指导物业公司的财务活动。
2.4 不断提升公司财务管理团队综合素养
无论是财务内控还是财务风险防范，最终工作的落实都需要人来执行，因此财务管理队伍的整体素质是影响物业公司财务内控与风险防范工作水平的重要因素，物业公司可以通过以下方式提升财务管理团队综合素养：其一，要严格把关招聘环节，根据实际需求设置招聘标准，从信息化素养、财务管理经验、财务管理专业能力等方面对应聘人员进行系统的考察，确保招入的人员能够满足物业公司的需求，人岗匹配;其二，对于在岗人员要定期组织开展专项培训，从管理理念、管理技能、财务风险防范意识等方面进行提升，用最先进的知识武装头脑，从整体提升财务管理队伍的综合素质水平。在培训过程中可以实行多元化与分层次相结合的培训模式，对骨干员工可以着重加强计算机应用能力培养，对新入职员工开展管理能力的提升，通过有针对性的培训补齐管理队伍的短板。
2.5 为内部控制与风险防范营造良好的运行环境
物业企业在建立内部控制制度、配备相应人员实施后，应督促企业内部各部门之间强化沟通与配合，积极为企业财务人员实施内部控制制度及风险防范措施给予一定的支持，为其运行提供必要的环境。
由于物业公司在财务内控与风险防范工作中存在诸多短板，很容易造成各种问题，需要物业公司高度重视，有针对性地采取措施来保证公司财务安全，与此同时，物业公司管理人员也要正确认识工作的必要性，认真负责开展工作，严格要求自己与他人，及时发现工作中存在的缺陷与漏洞，帮助公司不断完善现有的管理制度，确保物业公司的财务内控能力与财务风险防范能力能够得到提升。财务管理工作不是一朝一夕能够取得成效的，只有在日常管理中逐步推进，才能够获得进步，才能在物业公司发展中取得应有的效果。
参考文献：
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[5]李妙花.浅议物业公司财务内控与财务风险防范[J].财经界，2012(18)： 232.
作者：张华威
第二篇：路桥施工企业财务内控
摘要：结合实际，对路桥施工企业财务内控进行分析。先是阐述路桥施工企业财务内部控制工作开展的意义，而后在分析总结路桥施工企业财务内部控制问题的基础上，对强化路桥施工企业财务内部控制思路论述。希望解析后可给相关工作人员提供参考。
关键词：路桥施工企业;财务内控;问题;措施
对于路桥施工企业财务内部控制而言，财务有效的控制方法进行管控对促进企业发展意义重大。但是就目前而言，企业财务内控工作开展时由于各种客观因素的影响，使得该项工作难以有效进行。因此，对路桥施工企业财务内控影响因素研究，寻找出有效的技术措施是促进路桥施工企业不断发展的关键。
一、财务内部控制意义分析
(一)可以不断规范企业管理工作
对于路桥施工企业来说，在项目开展时具备施工周期长、施工项目分散等特点，这就导致企业的日常管理工作难度增加。因此，通过财务内部控制能够全面的对各个部门、各个环节进行全面的控制、监督、那么企业就能够按照经过分析财务数据后，及时的将其中的风险问题归纳起来，而后按照这些问题采取有效的措施进行处理，这对完善企业内部控制有积极作用。
(二)可以有效规避一定的风险
对于路桥工程项目来说，其存在施工周期长、资金使用大等特点。在具体项目实施中，施工企业需要提前融入大量的资金，这种行为就让施工企业承担较大的经营与财务风险。因此，通过财务内部控制能够将企业的风险问题避免，在实践中财务内部控制可全面的对风险进行评估，能及时的将潜在的风险分析扼杀，大大的提升了企业的经济控制能力。
(三)可以促进企业经济利益的提升
加强企业财务内部控制，可以将企业中各个环节的工作有机结合起来，促进各个部门之间协调配合的能力，提高企业资源的使用效率，从而实现企业的最终目标。可以利用财务内部控制对企业员工进行监督和考核，不断提高员工工作的积极性和工作效率，从而能带动企业经济效益的提高。
二、路桥施工企业财务内部控制问题现状解析
对于路桥施工企业财务内部控制工作而言，该项工作是具备系统性的一项工作，其涉及的事物、领域非常广。所以需要采取有效的方式进行控制才能将实际效果提高，但是由于各种客观因素的制约，导致内部控制工作还是存在相关问题，具体表现有以下几点。
(一)财务内部控制体系不完善
当前在路桥行业发展的过程中，有着越来越多的路桥企业，企业之间的竞争也就越来越大，面对这种情况需要将完善的财务内部控制体系构建出来。但是就目前来说，路桥施工企业的财务内部控制体系不够完善，虽说很多企业构建的财务内部控制制度，但是这种制度在应用的时候不能发挥出有效的作用，或是内控制度的管理范围有限。同时一些管理人员不够重视财务内部控制内容，这就导致财务内部控制体现的应用效率下降。另外，由于路桥施工企业在财务机构设置上缺乏合理性，这就导致部门之间的财务信息不够畅通，实现不了实施共享目的，与此同时，一些内部控制管理人员以及执行工作人员，其自身对财务内部控制的内容部署需要，在工作开展时没有做好相关的监督管理工作，这就导致财务内部控制的质量下降。
(二)财务预算管理工作不完善
在路桥施工企业财务内部控制的过程中，财务预算管理是非常重要的载体，精确的财务预算是提升企业财务内部控制的质量。但就目前现状而言，很多路桥施工企业在财务预算工作开展上，或多或少存在相應的问题。例如，企业部门之间编制、提交的财务数据不够真实，相关财务资料不完整等，此类问题的存在使得财务预算工作质量下降，不能给后续工作的开展奠定基础。同时在财务预算管理工作开展时，由于相关的数据整理归档不及时，或是工作人员在进行管理时没有按照规定的要求操作，存在违规操作的情况，这种问题也是导致财务内部控制工作出现问题的基本原因。
(三)人员综合能力欠缺
财务内部实施与监督工作开展中，财务人员是主要的载体，财务人员专业素质、综合素质高低在一定的范围上会给财务企业内部控制运行的质量造成影响，严重的还会导致施工企业平常管理与经营决策的判断。当前，虽然很多路桥施工企业对财务人员的综合能力进行了培训，但是还存在很多的问题。比如：在会计人员选用的过程中，没有对人员的技能水平进行全面考核，同时对人员的综合素质也没有认证复核，这就导致在财务内部控制工作开展时出现不熟悉等情况出现，另外，由于个人原因在经受不了外界诱惑下也会出现弄虚作假的情况出现。
三、加强路桥施工企业财务内部控制的对策
在路桥施工企业财务内部控制工作开展的过程中，选择有效的控制策略对提升内部控制效果有重要作用，以下对常见的财务内部控制措施进行分析。
(一)强化财务内部控制体系
在强化路桥施工企业财务内部控制环节，完善财务内部控制体系是非常关键内容，以下为主要措施。
1. 根据企业自生情况，将针对性的财务工作流程制度构建，从而保证内容控制的流程具备针对性，一般来说，在财务内部控制体系构建中，需要重点对财务内部控制的内容进行详细划分，使其能够按照不同控制要求罗列出对应的控制目标，继而形成一个规范的制度体系。
2. 路桥企业财务责任部门，需要对企业预算以及决算工作重视，要将针对性的风险控制机制构建出来，并且在该项工作开展时要加强财务风险研究，提升资金运作的合理性与安全性。
3. 相关管理人员要将财务制度落实到基层，让相关工作人员可以按照财务制度的要求做好内部控制。同时在制度落实的环节，需要按照责任划分的方式应用，按照谁负责谁处理的原则实施，这对提升财务内部控制效果有积极作用。
(二)融合企业财务内部控制与信息技术
路桥工程项目具备施工规模大，资金使用量大等特点，因此在开展财务管理时工作量就会增加。为了切实的将财务内部控制水平提升，需要按照企业自身的情况，做好财务内部控制与信息技术的有效结合，以便从根本上将财务内部控制的效果强化。在财务内部控制工作开展时，信息技术的应用能够有效对相关数据提升，例如采用BIM信息技术结合应用，通过BIM技术模型构建的方式，可将财务内部控制的模型构建出来，并且通过相关指令的输入实现数据的调整、修正，减少人工操作出现的数据缺失等问题，大大的提升了财务数据的客观性、真实性以及严谨性。但是值得注意的是，在内部控制与信息技术结合的过程中，还需要注意信息系统的开发运行维护内容，减少各种风险的存在，从而提高两者结合的有效性。
(三)要不断提高企业财务人员的专业素养
路桥施工企业需要不定期的对财务人员的专业知识以及专业能力进行培训，使其综合能力可以全面提高。
1. 在实践过程中，需要对财务人员的财务内部控制意识进行强化，使其意识到财务控制以及财务监督内容的重要性，并且在通过各方面培训之后，将他们的财务解决能力提升，使其能够在工作开展的过程中，按照问题出现的原理，采取有效的措施进行补救。
2. 要求相关财务人员能够对企业的整体运营情况有一个全面的了解，并且还需要做好企业资金流动的管理控制工作，通过这种方式的应用，能够帮助施工企业的财务状况与经营状况连接起来，更好的给企业的发展提供有效的对策，这对促进企业资源优化配置，提高企业的运营效率有着积极的作用。
(四)加强内外部监督审计
强化路桥施工企业内部与外部监督审计工作是提升财务内部控制总量的关键。因此需要从以下方面入手。
1.需要在完善财务内控體系的基础上，将工作人员对财务内控管理工作的意识提升，使其能够积极的参加财务内部控制工作中来，同时，在完善预算管理机制的基础上，需要将全面质量监督理念引用，从而切实的将资源的利用水平与开发水平提高。
2.需要对内外部综合审计工作进行重视，该项工作开展时不仅需要定期对内部审计进行监督管理，而且还需要采取第三方机制对审计内容进行核对，保证存在的风险问题得到有效的排查，减少风险问题的出现。
四、结语
综合以上叙述，在路桥施工企业财务内部控制的过程中，提高财务内部控制工作的水平，就需要将影响因素探寻出来从而给出有效的解决方案。在上文研究中总结归纳了路桥施工企业财务内部控制的影响因素，并且给出了相关的处理方案，目的在于促进路桥施工企业的不断发展。
参考文献：
[1]高敏.S电力建设公司施工项目成本管理研究[D].合肥：安徽财经大学，2018.
[2]赵好冲.国有路桥施工企业财务内部控制现状及措施研究[J].会计师，2018(01)：44-45.
(作者单位：山西路桥第三工程有限公司)
作者：田永虹
第三篇：企业强化财务内控的思路
作者简介：张齐兵(1975-)，男，汉族，安徽桐城人。主要研究方向：财务内控。
摘要：现代企业经济业务日趋复杂，需要承受来自多个方面的财务风险。若企业财务内控存在缺失，一旦財务风险集中爆发，势必对企业的经营发展造成负面影响，导致企业失去原有的市场竞争优势。企业有必要结合自身实际情况，基于财务管理需要，加强财务内控建设，通过内控规范经济活动，强化自身风险抵御能力。因此，本文将针对企业强化内部控制的思路展开探讨，并提出合理建议。
关键词：财务内控;管理策略;企业财务
企业一切经营活动都需要财力的支撑，财务状态的稳定是企业持续发展的前提条件。要想有效遏制财务违规行为，确保各项资产有序流转，企业就要做好财务内控工作。财务内控是保障企业会计信息质量，提升财务决策正确性的重要手段。然而，很多企业对财务内控缺乏正确认识，内部控制机制不完善，内部控制手段落后，仍以事后监督为主，缺少完整内控审计体系，导致内控效果不理想。
一、企业财务内控的原则
财务内控是指，为保障企业经济活动、管理活动的有序开展，按照财务管理制度，对财务活动进行相关的控制。通俗来讲，财务内控就是对资金活动进行内部控制，资金活动主要包括：筹资、供应、生产、销售四个环节，可理解为：筹钱、花钱、管钱、挣钱。该理论最早在1972年，由美国ASB提出，已广泛融入现代企业经营管理工作中。但是，要想使财务内控发挥出应有的功能，就要遵循经济原则、相互控制原则、全员参与原则、合法性原则，科学推进各项内控工作。经济原则是指，财务内控的实施要考虑到管理效益与管理投入的关系，避免投入超出管理效益的资源，要基于成本效益进行控制。相互控制原则是指，一项完整的经济业务，需要让不同的部门、不同的人员相互监督，分级控制，从而减少舞弊行为发生的可能性。全员参与原则是指，要鼓励员工参与内部控制目标、标准、程序的制定，要求各级人员配合内部控制工作的开展。合法性原则是指，财务内控必须遵循法律法规，符合《会计准则》的要求。因此，企业要遵循财务内控的原则，通过财务内控的自我调节、约束、规划，确保会计信息的真实性;保障财务业务的规范性;保证经济资料与核算数据的正确性，促进既定经营目标的实现。
二、企业财务内控的基本要素
(一)内部环境
内部环境是实施财务内控的基础，主要包括：治理结构、机构设置、权责分配、内部审计等要素[1]。具体来讲，内部环境关系到职责分工，影响企业管理决策、执行、监督等方面的权限制衡，关乎内控环境的塑造。例如，一些集团企业会设置董事会、监事会、经理层、审计委员会等机构[2]。而这些机构之间可形成相互制约的关系，董事会依法行使经营决策权，监事会负责股东、董事会的监督工作，经理层则负责实施董事会的决议，主持经营管理工作，保障企业稳定运行。
(二)风险评估
风险评估是指，企业根据自身情况，及时识别、分析经济活动、财务活动，以及实现内部控制目标过程中，可能遭受的风险，并制定风险应对方案，将风险降低到企业可承受范围内，从而规避经济损失。风险评估，主要是从：内部风险、外部风险、风险限度几个角度入手。其中内部风险主要源自：经营方式、管理结构、资产管理、业务流程。外部风险主要源自：市场环境、政策环境、竞争环境。而风险限度分析则是对风险影响和企业风险承受能力进行分析。因此，企业财务内控建设中不仅要考虑如何应对风险，还要考虑到内控实施引起的内控风险。
(三)控制活动
财务内控目标之一是帮助企业规避风险，而控制活动就是企业根据风险评估结果，采用的控制手段，可分为：发现性控制与预防性控制[3]。常见控制形式有：授权审批控制、预算控制、财产保护控制、不相容职务分离控制、绩效考评控制等等。例如，设置明确授权范围、权限、程序，硬性约束相关人员行为，要求特别事项，在特定授权、特定条件下进行，以此实现授权审批控制，避免越权管理现象发生，使企业管理行为制度化、规范化、合理性，帮助企业规避管理风险。
(四)内部监督
内部监督是对财务内控的建立与实施情况进行监督检查，评价财务内控有效性，若发现管理与控制机制存在缺陷，及时加以改进。内部监督根据性质的不同，主要可分为：日常监督和专项监督两大类。日常监督，是持续对财务内控执行情况进行日常检查，确认内部控制的实效性。专项监督则是在企业组织结构、业务流程、关键岗位、战略目标发生重大调整或变化时，对财务内控情况进行特别检查。若缺少有效的内部监督，财务内控工作任务就很难得到有效的落实和执行。
三、企业财务内控的现状分析
(一)缺少财务内控的基础环境
目前很多企业对财务内控理论缺乏正确认识，认为实施财务内控并不会对企业经营产生实质影响，内控力度小，做不到全过程、全方位覆盖，基本停留在事后监督层面，内控模式较为初级，缺少实行内控的基础环境。这导致内控计划形同虚设，内部控制的预见性、主动性不足。且由于缺少事前控制，以及事后的内控反馈，导致很多财务问题未得到及时处理，存在诸多风险隐患与财务安全隐患。这不利于财产安全控制，不利于企业的健康发展。
(二)缺少专业内部控制人才
财务内控需要对企业经济活动的各环节进行监督与控制，这不仅涉及现金、资产、库存、预算，还涉及纳税、管理、金融、法规。因此，财务内控工作对相关人员专业技能有较高的要求。然而，目前很多企业没有专业内部控制人才，现有人员大多是兼顾内部控制工作，不具备内控知识，更缺少内控经验，不能准确识别财务风险影响因素，无法为内控计划实施提供支持，导致内控效果大打折扣。
(三)财务内控机制不健全
目前很多企业并未针对财务内控需求，构建配套内部控制机制，财务内控仍较为粗放，不论财务内控制度，还是内部机构，亦或是内部监督都有诸多缺陷。从财务内控制度方面来看，存在制度残缺现象，制度逻辑性不强，前后衔接不畅，不能为财务内控提供制度支撑。内控机构方面，大多企业没有构建内部控制机构。部分企业虽设置了内控机构，但机构的独立性不强，机构功能受限，无法顺利开展内控工作。内部监督方面，没有做到不相容岗位分离，权责制衡严重不足，未能遵循相互控制原则，存在“一言堂”的情况，财务违规行为难以得到有效遏制。且由于内部监督的缺失，造成管理行为得不到有效约束，企业需要承受内控风险。
(四)财务内控审计考核缺失
对财务内控执行情况进行审计考核评价，才能保障企业财务内控的有效性，发现内部控制体系中存在的问题和缺陷，为财务内控体系的优化提供导向。然而，多数企业财务内控审计存在缺失，内控审计与内控实际脱节严重，未融入业财融合理念。在内部审计考核评价的过程中，仍以账面审计、核算审计为主，缺少对财务业务管理的考核评价。由于审计考核的不严谨、不规范，造成很多人员不主动配合内控工作，不主动揭示违规的财务问题，甚至有抵触情绪。
(五)财务内控手段落后
现代企业财务活动过程复杂，相关的经济资料数据量庞大，传统财务内控手段，信息资源整合效率低，很多时候无法满足财务内控工作推进对经济资料的要求。企业进行财务信息化建设，构建信息化财务内控平台已成为主流趋势。然而，国内企业普遍观念陈旧，信息意识淡薄，未投入过多资源进行财务信息化建设，信息化停留在简单的计算机办公，数据表格处理的初级层面。由于管理手段落后，导致信息沟通不及时，财务风险不能被及时发现，内控失效现象时有发生。
四、企业强化财务内控的思路
(一)优化财务内控的基础环境
当前的市场竞争环境下，企业要想增强核心竞争力，必须转变观念，正确认识财务内控的必要性，优化财务内控环境，为财务内控工作推进创造条件。
具体来讲，企业要准确定位财务内控在经营管理中的位置，加强内控理论宣导，使各级人员正确理解财务内控的内涵。另外，要制定具有可行性的财务内控工作计划，将实际工作与内部控制紧密结合，强化财务内控的主动性，营造良好财务内控环境，确保财务内控工作有序推进，促进财务内控功能的最大化发挥。
此外，要转变财务内控模式，从事后监督向全过程监督转变，强化财务内控的全面性。例如，资产管理过程中，事前要对资产采购申报进行监督与审核，确认资产申购的合理性、必要性;资产采购时，要确认供应商的资质，对询价、议价结果的真实性、有效性进行评估分析，确保采购成本在预算定额范围内;资产采购后，要进行质量验收工作，确认经费使用效益。在资产报废时，则要进行报废审批，对报废的过程进行监督，避免资产外流和浪费，保护企业资产的安全。
(二)培养高素质内控人才
若相关人员自身不懂内控理论，无法独立解决财务内控工作问题，势必要限制财务内控效果的发挥，甚至给企业带来内控风险。因此，要想强化财务内控质量，就要先加强人才培养，强化相关人员的专业性。
人才培养要从外部引进与内部培养两个方面入手。从外部人才引进角度来讲，企业要提高财务人员招聘门槛，对应聘者内控实践经验做出要求，对专业技能水平进行考核，基于岗位任职标准，选择符合财务内控工作需求的高素质人才。但人才引进后，要采取适当的激励，通过精神激励与物质激励，调动员工工作的主动性，增强员工的企业归属感和认同感，防止人才的流失。此外，企业还可与本地的高校建立人才培养合作关系，参与高校人才培养计划的制定。企业可根据工作流程，为高校人才培養提供导向，高校基于企业对人才能力的要求，进行定向培养，从而为企业输送高学历、高素质的管理型人才，解决企业人才缺乏问题。
从内部现有人员培养角度来讲，企业要通过定期培训，完善现有人员知识体系，使现有人员掌握财务内控知识和技能。在培训过程中，为确保培训的专业性，企业可与第三方事务所建立合作，通过专业讲师进行针对性的职业技能培训。
(三)完善财务内控机制
财务内控机制存在缺陷，内控就会流于形式。企业要从制度、机构、内部监督等几角度，完善财务内控机制，强化内部控制的实效性。
首先，在制度方面，要基于《企业内部控制基本规范》，对财务内控范围、标准、对象、目标进行规定，将资产安全、财务报告、经营管理、会计信息都纳入内部控制范围，对各项业务和事项作出明确规定，使财务内控具体化，减少财务内控的规则漏洞。但制度制定后，企业要根据制度执行的实际情况，对制度进行不断的优化和调整，从而使制度趋于合理，具有适用性，避免纸上谈兵。
其次，在机构设置方面，企业要组建具有独立性的财务内控机构，专门负责内控工作的推进，避免内控行为受到外界干扰。例如，成立财务内控工作小组，将不相容岗位进行分离，坚持“分级负责、责任到人”的原则，合理划分小组成员的职责与权限，从而构建权责制衡机制，保障财务内控的权威性[5]。另外，财务内控工作小组不仅要负责内部控制工作任务的落实与执行，还要负责风险的分析，从而促进财务内控风险防范功能的发挥，帮助企业保持良好的财务状态。
最后，企业要建立相应的内部监督体系，设置专门的监督岗位，并开展“日常监督”和“专项监督”。通过日常监督强化内部控制效果，通过专项监督发现重点缺陷，追究相关人员责任，从而通过内部监督来帮助企业规避内控风险。
(四)加强财务内控审计考核评价
财务内控审计考核评价缺失是内控工作推进中，各部门相互推诿责任，不主动配合的主要原因之一。因此，企业应基于战略目标，进行针对性的内控审计考核评价，将内部控制执行的有效性与绩效管理挂钩。
具体来讲，企业要根据业务特点、财务活动规律，设置合理的财务内控考核评价目标与指标，对考核范围、方式、程序、频率做出相应要求，明确财务内控的关键点、考核标准，提出审计细则，强化财务内控的严肃性。制定相应考核指标后，要对财务内控过程、结果进行考核评价，确认财务内控成效。考核评价后，要出具客观审计评价报告，对财务内控优化提出针对性审计建议。企业要根据审计建议，找出财务内控的缺陷与不足，分析差距原因，对内控体系进行深度调整。
(五)革新财务内控手段
现代企业财务内控对信息与沟通有较高要求，要确保信息及时沟通，快速收集、处理、分析、筛选、核对、传递相关经济资料。因此，企业要革新内控手段，加强信息化建设，构建信息化内控平台，及时确认信息的真实性、有效性。
具体来讲，企业要加强对财务内控软件系统的应用，将财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息都上传到系统中进行统一管理，解决信息沟通不及时的问题。例如，加强对迪博ACM内部控制系统的应用，通过信息系统对内部各管理层级、责任机构、业务信息进行处理。但信息化内控方式对信息系统稳定性有一定的要求，软件系统运行不稳定，出现数据信息损坏、丢失情况，势必会影响财务内控工作的开展。因此，企业要做好信息系统运维工作，定期对相关的经济资料进行备份，保证信息系统运行的稳定，保障经济资料的完整性。倘若企业自身不具备信息平台建设与维护能力，可选择租用云服务器的方式来进行信息化建设，服务器运维工作交由运营商完成，可解决企业缺乏系统维护能力的问题。但租用云服务器，信息存储在云服务器，由运营商管理，企业就必须考虑到信息保密问题，要与运营商签订保密协议，防范商业机密或企业内部信息的泄密。
五、结语：
财务内控工作的持续推进，对于企业的可持续发展有重要意义。实际上，通过内部控制可强化企业的财务管理能力，增强企业的财务保障能力，进一步提高会计信息质量，帮助企业规避财务风险。因此，企业应积极优化财务内控基础环境，培养高素质财务内控人才，完善财务内控机制，加强财务内控审计考核评价。
参考文献：
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作者：张齐兵