社会保险经办机构在实际的工作中会遇到各种各样的风险, 而经办机构的内部控制制度就是针对内部风险因素而产生的制度, 但是经办机构内部控制制度必须建立在我国法律法规的基础上。内部控制作为一种管理手段, 在社会经办机构中发挥了重要的作用。各个经办机构实施有效的内部控制制度, 不仅可以提高经办机构的管理水平, 而且可以规范保险业务的操作流程, 在一定程度上保证社会保险的安全与完善, 在维护广大参加保险人员的权益基础上, 树立社会保险的良好形象。
一、公司社保管理基本情况及存在不足
武汉局集团有限公司在省直管理一共参保职工169049人, 参加基本养老保险、工伤保险、失业保险、基本医疗保险、生育保险, 其中医疗保险、工伤保险、生育保险目前封闭运行, 涉及150多家基层参保单位。经办机构主要存在以下几种问题:第一是工作人员不足, 一些部分基层单位仅安排一个经办人员负责各项社保业务, 经办人员因疲于应付各项繁杂的社保业务, 导致工作重点出现偏移;第二是社保经办流程细化存在问题, 经办流程流于形式不够具体, 没有形成内控互控机制;第三是信息化能力不足, 武汉局虽经过几年社保信息建设, 但由于系统及硬件设施过于老化, 信息技术利用能力不足, 导致医疗保险等系统面临危机及报警状态;第四是对内部控制期望值的估计不足, 武汉局集团社保经办机构内部控制制度无视公司成本效益的基本原则, 每一个小点都制定出内部控制制度, 这样的方式导致工作人员在工作的时候耗费大量时间和精力, 导致工作流程变得烦琐而复杂, 大量的交接大大限制了经办机构的社保工作效率, 从而影响到我公司对外的企业形象。从上文叙述可知, 我公司内部控制制度运行中还存在许多问题, 其实企业的内部控制制度是一个企业为了实现经营发展目标, 保证资金安全和财务正常运行的基本手段, 企业内部的控制制度对于保证企业经营活动的经济性, 提高经济效益有重要的作用和意义。因此, 从长远来看, 武汉局集团社保经办机构必须调整内部控制制度, 促进未来的长远发展。
二、武汉局集团社保经办机构内控制度存在的问题和原因
(一) 内部控制薄弱, 对财务会计工作重视程度不够
经办机构组织控制方面, 往往存在单位负责人对内部控制重要性和现实意义认识不够, 财务人员无权参与单位的重要决策, 遇到具体问题不能按规定程序办理, 导致内控制度执行不严。同时, 相关人员控制意识不强, 没有明确的岗位责任约束。内部人员相互牵制制度不够完善, 有的机构缺乏财务管理, 随意性较大, 有的机构虽有制度, 但不够完善, 且流于形式。
(二) 内部机构制衡机制不足, 权利缺乏制约
从武汉局集团社保经办机构内部控制制度的现状来看, 部分担任控制职能人员权利之间缺乏相互制衡, 权利制定人员滥用权利导致内部机构权利出现失衡, 导致内部机构的相关权利不能发挥应有的作用。内部机构正常运行最关键的是有科学的内部控制程序, 合理的内部制衡机制, 才能保证每一位工作人员都能够正确行使自己的职责, 尤其是内部控制中的核心成员, 如果相关权利不能的制衡的话, 很可能会出现滥用权利的现象。除了内部控制的核心成员之外, 内部控制的每一位工作成员都应该的具备过硬的素质和的基本的职业道德, 不然的话, 也会造成内部控制制度中相互制约和相互牵制的作用降低, 进而导致内部控制制度失效的情况出现。
(三) 内控制度建设不完善, 缺乏风险防范能力
成立武汉局12年来, 基层站段社保基金违规案件频发, 2009年-2017年, 某大型车站社保专职人员将退休死亡人员经办手续没有向上级社保局正常申报, 贪污已死亡退休人员养老金150多万元;某代管单位财务人员缺乏风险与责任意识, 导致该单位医保经办人员贪污外转院职工医疗报销款项130多万元, 此案已移交司法部门。个别职工伪造医疗机构住院收据骗取医保基金60多万元。社保经办机构和基层站段存在着信息与沟通不健全, 不相容岗位未分离, 内控制度不完善, 形成了经办人员和职工违法乱纪的现象。主要原因是因为武汉局集团社保经办机构内部控制建设不够完善, 缺乏基本的风险防范意识和能力。比如个别职工伪造医疗机构的住院收据、医保经办人员贪污医疗保险款项这些问题都在很大程度上说明内部控制制度系统不够完善, 相关工作人员缺乏风险防范意识, 导致近些年参保职工和基层医保员伪造病例、贪污事件频频发生。
三、优化武汉局集团社保经办机构内部控制措施
(一) 完善社保经办业务流程
为完善武汉局集团社保经办业务流程, 结合武汉局审计处的意见, 基金管理部门和稽核部门应及时建立和修订内控制度, 完善《社保经办机构资金运行及财务收支控制制度》和《经办机构内控制度管理办法》, 加强内控制度的建设。社保资金严格收支预算管理, 坚持大额联签制度。从上文对武汉局集团社保经办机构中存在的问题进行分析, 业务流程不够规范是制约内部机构发展主要因素。因此, 为了优化武汉局集团社保经办机构的内部控制, 必须完善社会保险经办机构的业务流程, 从组织层面上保证业务经办流程的顺畅进行, 提高武汉局集团社保经办内部控制工作效率。
(二) 加大社会保险基金审核
建立岗位轮岗制度, 加大基金审核力度。经办机构应根据《社会保险基金财务制度》 (财政部社字[1999]60号) 及《关于进一步加强基本医疗保险管理的指导意见》 (人社部发[2009]67号等文件精神, 建立机构内部主要岗位轮岗交流制度, 财务审核人员及部门科室负责人每天轮流在社保审核大厅进行具体业务的审核和监督工作, 严格各类基金支付初审、复审、部门审核人、财务审核人联签报销程序, 大额款项以上的支付还需稽核部门负责人及经办机构负责人联签的支付程序, 不允许手续不完备就付款的情况发生。加强主要岗位轮岗交流制度, 杜绝某一人长期负责某一种单项业务而可能形成腐败情况的发生, 建立分工明确的岗位责任制和职务分离。
(三) 提高风险防范能力
加强基金监管, 提高风险防范能力。按照《社会保险费征收暂行条例》 (国务院令259号) 、《关于加强铁路企业社会保险和企业补充保险资金管理的通知》 (铁道部财函[2006]619号) 、《湖北省社会保险基金监督举报实施细则》及《社保法》有关规定, 规范业务流程, 合理设置岗位, 明确工作职责。建立岗位之间相互监督制约机制, 加强对基金收、拨、支、存各主要环节的监督控制。武汉铁路局经办机构内控管理人员权利之间缺乏相互制约, 制约机制明显不能发挥有效的作用, 因此, 为了制约内控权利, 完善经办机构内控制度建设, 必须加大对经办机构的社会保险基金的监督管理, 提供工作人员的风险防范意识, 对武汉局集团社保经办内部控制体系实施全面的监控, 只有建立全方位、多层次的监控机制才能从根本上提高经办机构内部控制的管理与控制能力, 此外要特别注意对关键环节的控制与监督, 才能大大降低武汉局集团社会保险基金的安全风险。才能切实维护社会保险干部人员和广大参保人员的合法权益, 拓展优化武汉局集团社保经办机构内控制度的建设。
四、结语
社会保险基金关系到我国的国计民生, 也是一个企业为了实现自身的经营目标, 保证保险基金的运行安全和财务信息正确的基础。武汉铁路局武汉局集团有限公司参保人员众多, 涉及基层参保单位也非常多, 涉及的保险种类也非常多。可以说, 武汉局集团社会保险经办机构的工作业务烦琐而复杂, 为了保证我公司经办机构的正常运行, 必须采取相应的措施解决武汉局集团社会保险经办机构中存在的问题, 完善业务经办流程, 加大力度完善社会保险基金的审核制度, 提高武汉局集团社保经办机构工作人员的风险防范意识, 带动武汉局社会保障体系未来的又快又好发展。
摘要：保险基金的安全一直是我国党政机关部门关注的重点, 也是社会广大人民关注的焦点。社会保险基金的安全关系到社会保险事业的未来可持续发展, 要想保证社会保险基金的安全, 各级经办机构和部门必须加大内控制度的建设, 建立科学的内部控制体系, 通过相关的检查评估, 认定经办机构内部控制制度存在的问题, 并采取针对性的措施解决问题。因此, 本文以中国铁路武汉局集团有限公司社保经办机构为例, 分析公司社保经办机构内控制度存在的问题、不足及改善的方法做简要论述。
关键词：社会保,经办机构,内控制度
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