第一篇：公司内部审计管理办法
公司内部审计管理办法
XXXXXXXX集团内部审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员
第二条内部审计机构和人员方案有：
1.设立审计部，配置若干专监职人员;聘请外部兼职审计人员。
2.附属财务部，设专职审计人员;
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据
第七条内部审计的对象：
1.公司各职能部门、员工;
2.公司全资子公司、分公司、控股公司;
3.公司参股企业的派驻人员;
4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围：
1.与财务收支有关的经济活动;
2.财务计划的执行和决算;
3.公司资产的使用、管理及保值增值情况;
4.基建工程预、决算的真实合法性;
5.国家财经法律、法规执行情况;
6.公司领导离任的经济责任;
7.管理活动、行政活动;
8.其他认定事项。
第九条内部审计依据：
1.国家法律、法规、政策;
2.公司规章制度;
3.公司经营方针、计划、目标;
4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式
第十条公司内部审计包括：
1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计
查处。
3.专项审计。包括：
(1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。
(2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
(3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
(4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有：
1.报送(送达)审计。
被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。
2.就地审计。
审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。
第五章内部审计和内容
第十二条内部审计的内容包括：
1.财务计划及其预算的执行的决算;
2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计;
3.资产管理情况;
4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性;
5.内部控制制度的健全、严密、有效性;
6.重要经济合同、契约的签订;
7.各部门、下属企业领导离任审计;
8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果;
9.配合国家审计机关和审计(会计)师事务所，对公司、有关部门的审计;
10.其他交办审计事项;
11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第十三条本办法自发布之日起施行。
XXXXXXX集团
2013年元月11日
第二篇：集团公司内部审计工作管理办法(试行)
XX投资集团有限责任公司 内部审计工作管理办法(试行)
第一章
总则
第一条
为规范内部审计工作，发挥内部审计工作在促进经营管理、提高经济效益中的职能作用，提高企业内部控制系统的效率与效果，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，结合XX投资集团有限责任公司实际，制定本办法。
第二条
本办法适用于XX投资集团有限责任公司(以下简称公司)及所属企业。
第三条
各级内部审计机构依据国家有关法律、法规和公司内部管理规定，检查评价公司及所属企业内部控制系统的适当性、有效性及经营活动、财务收支的真实性、合法性和效益性，改善经营管理，提高经济效益，促进公司资产保值增值，实现公司战略目标。
第四条
公司内部审计工作采取统一管理、分级实施的办法，以充分发挥各级内部审计机构的作用，有效整合系统内部审计资源，建立全面覆盖、切合实际、行之有效的内部审计体系。
第五条
各级内部审计机构要围绕企业中心工作，客观、公正地开展审计业务，提高执业水平，创新工作方法，为企业提高管理水平提供合理建议，为企业实现经营目标提供合理保证。
-1- 第六条
各单位应当保证内部审计机构所需的工作经费，并列入企业财务预算。
第二章
机构设置及管理
第七条
按照国家相关规定及上市监管原则，依据完善公司治理结构和完备内部控制的要求，公司内控审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作，在公司总裁领导下开展日常工作。
公司内控审计部负责公司及所属企业内控评价和内部审计工作的业务管理、综合协调、考核评价，检查、监督工作质量，培训审计人员。
第八条
公司所属企业应根据实际情况设立相对独立的内部审计机构，尚不具备条件的可暂时设立专职内部审计人员。
第九条
内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的审计人员。内部审计人员应当具备相关的专业知识、思想品质和业务能力，审计机构负责人应当具备中级以上专业技术职务任职资格。
第十条 分公司的内部审计机构在业务上接受本单位和公司内控审计部的双重领导;子公司的内部审计机构接受公司内控审计部的业务指导。所属企业内部审计机构应定期向公司内控审计部报告工作，重大问题及时上报。
第十一条
分公司内部审计机构负责人发生变动，应当征得公司内控审计部同意;子公司内部审计机构撤换负责人，应事先按规定程序征求公司内控审计部意见。
-2- 第十二条
凡按照授权赋予管理职能的分公司，负责统一协调组织本单位及授权管理单位的内部审计工作，并统一向公司内控审计部报告业务工作。授权管理单位如有重大问题，可直接向公司内控审计部报告。事业部根据授权开展工作。
第十三条
公司内控审计部根据工作需要，经公司总裁批准，可委托社会审计机构承担有关内部审计工作事项。分、子公司内部审计机构根据工作需要，经本单位主要领导批准，可委托社会审计机构承担有关内部审计工作。实行委托审计时，内部审计机构应对受托的社会审计机构的资质及其出具的审计报告进行审查，对审计过程实施指导和监督并接受公司内控审计部的再监督。
第十四条
公司内控审计部根据工作需要，经公司总裁批准，可抽调其他部门的专业人员或所属企业内审人员参与内部审计工作。分、子公司内部审计机构根据工作需要，经本单位主要领导批准，可以抽调本单位其他部门或下属企业(或授权管理单位)的专业人员，参与内部审计工作。抽调人员与内部审计机构的审计人员享有同等的权利，承担同等责任。各级审计机构应对抽调人员进行必要的审计业务培训。
第十五条
分、子公司可以根据本单位的具体情况，积极探索行之有效的审计方式，借助其他职能部门的力量，开展联合审计，提高审计效率。
第十六条
内部审计机构应根据不同的审计对象和审计任务开展全面审计、专项审计、定期审计与不定期审计：
-3-
(一)全面审计是指对公司及所属企业的所有生产经营活动进行的审计;
(二)专项审计是指对公司及所属企业的特定事项或单位负责人交办事项所进行的审计;
(三)定期审计是指对公司及所属企业按照预先规定的间隔期所进行的经常性审计;
(四)不定期审计是指根据需要，临时确定审计时间而进行的审计。
第十七条
公司内控审计部每年向公司董事会提交内部审计工作报告;所属企业内部审计机构每年向本单位董事会或有权机关提交内部审计工作报告，并报备公司内控审计部。
第十八条
内部审计机构和审计人员开展内部审计工作，应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则，实事求是，客观公正，保守秘密;不得滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊，泄露秘密。
第十九条
公司及所属企业主要负责人应当保障内部审计人员依法履行职责，企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人员打击报复。
第二十条
审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第二十一条
公司内控审计部应有计划地开展审计人员岗位培训和考核。内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务-4- 任职资格的考评、后续教育，其所在单位应当予以支持和保障。
第三章
任务和主要职责
第二十二条
内部审计工作任务：
(一)审查企业对境内外法律、法规及企业计划、程序的贯彻执行;
(二)检查、评价企业内部控制制度的建立、健全和执行;
(三)审查企业与财务收支有关的经营管理活动;
(四)评价企业的经济效益;
(五)审查企业资产的安全和完整;
(六)完成本企业负责人和上级审计部门交办的审计事项。 第二十三条
根据国家有关规定和董事会对公司经营管理的要求，公司内控审计部应履行以下职责：
(一)制定公司内部审计工作制度;
(二)编制公司内部审计工作计划，审核所属企业内部审计工作计划;
(三)参与组织协调企业决算的审计工作，并对企业财务决算的审计质量进行监督;
(四)对公司及所属企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督与评价;
(五)对公司及所属企业负责人进行任期或定期经济责任审计;
-5-
(六)对发生重大财务异常情况的所属企业进行专项经济责任审计;
(七)对公司及所属企业的基建工程和重大技改、大修的立项、概(预)算、单位工程结算以及竣工决算进行审计监督;
(八)对公司及所属企业的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同等进行审计监督;
(九)对公司及所属企业内部控制系统的适当性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关的经营风险进行评估和意见反馈;
(十)参与研究、制定、审阅有关规章制度。监督公司及所属企业贯彻执行有关法律、法规和重要规章、制度的情况;
(十一)配合国家审计机关的审计工作;
(十二)接受公司及所属企业委托;
(十三)公司董事会、审计委员会和分管领导交办的其他审计事项。
第二十四条
所属企业内部审计机构的职责：
(一)制定本企业内部审计实施细则;
(二)编制本企业内部审计工作计划;
(三)根据审定的审计工作计划开展各项审计工作;
(四)完成公司内控审计部和本企业负责人交办的审计事项。
第四章
工作程序
-6- 第二十五条
公司内控审计部根据公司发展战略、内外部环境变化、分管领导(或审计委员会)对审计工作的要求和前一的审计报告及后续审计情况，制定审计工作计划，确定审计重点，报董事会或审计委员会批准后组织实施。
公司拟定的对子公司的审计计划经与各股东方充分协商后，下达执行，尽量避免重复审计。
经参股公司董事会和股东会要求，公司内控审计部可参与实施审计。
所属企业内部审计机构年初制定本企业审计计划，分公司的审计计划报公司内控审计部审定后组织实施;子公司的审计计划报本企业董事会审批后，报公司内控审计部备案并上报审计结果。
第二十六条
根据批准的审计计划或公司主要领导(或审计委员会)要求确定具体审计项目。
第二十七条
审计项目确定后，应做好充分的审前准备工作，成立审计小组，查阅前期审计档案，制定审计方案。
审计方案须经本单位内部审计机构负责人批准。
第二十八条
内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位下达《审计通知书》。特殊审计业务可在实施审计时送达。
被审计单位应当按照《审计通知书》的要求，做好各项准备工作，并积极配合，提供必要的工作条件。
-7- 第二十九条
在实施审计过程中，内部审计人员应当做到独立、客观、正直和勤勉，保持应有的职业谨慎，合理使用职业判断，收集充分、适当、相关、可靠的审计证据，形成审计意见。
第三十条
审计中如有争议应如实向审计组长反映，如发现重大问题，必须及时按权限逐级向公司内控审计部负责人汇报。
第三十一条
审计组应在审计外勤工作结束后15个工作日内出具审计报告(征求意见稿)。
审计报告(征求意见稿)经审计机构负责人批准后，征求被审计单位意见。被审计单位(或个人)应在收到审计报告(征求意见稿)10个工作日内提出书面反馈意见，逾期未作答复的，视为无异议。
第三十二条
审计报告经过征求意见、修改定稿，由审计机构负责人报经分管领导审定后，下达审计决定或审计意见书。
所属企业组织的审计项目，审计报告应报公司内控审计部备案。
第三十三条
审计组在出具审计报告1个月内，将相关资料整理装订成册，归档备查。
第三十四条
被审计单位对公司领导签署的审计报告必须在规定的限期内落实纠正措施，在一定时期内向公司内控审计部书面报告执行结果。对无故拒不进行整改的，公司内控审计部有权直接向公司领导反映。
第三十五条
各级内部审计机构应对主要审计项目进行后-8- 续审计，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第五章
权限
第三十六条
依据国家有关法律法规和公司内部管理规定，内部审计机构拥有履行职责所必需的权限。
(一)参加有关经营和财务管理决策会议，参与协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实;
(二)有权要求公司及所属各企业按时报送计划(包括财务、信贷、生产、基建等)、预算、决算、会计报表以及有关文件、资料;
(三)审核被审计单位的会计账簿、凭证、报表和重要经济合同，现场勘察有关资产，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，查阅有关生产经营活动等方面的文件和会议记录等相关资料;
(四)有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;
(五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及经济活动有关资料，经公司主要负责人或有关权力机构授权可予以封存;
(六)对正在进行的严重违反财经法规或公司内部管理制度，造成严重损失浪费的行为，经单位负责人或权力机构同意，做出临时制止决定，并提出纠正、处理的意见;
-9-
(七)对无故拒不执行审计决定或拒不采纳审计建议的，内部审计机构有权向本单位负责人或权力机构反映。
(八)行使公司权力机构授予的其它处理权。
第六章
奖惩
第三十七条
内部审计机构对查出的违反国家有关法规及公司内部规章制度的单位和个人，按照国家、公司的有关规定提出处理建议。
第三十八条
公司内控审计部对所属企业执行内部控制制度好、遵纪守法、经济效益显著的单位，可以向公司总裁提出给予奖励的建议。
第三十九条
审计人员在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，应当给予表彰或奖励。
第四十条
内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，应当根据情节轻重，提出给予行政处分的建议;情节严重、构成犯罪的，提交司法机关依法追究刑事责任：
(一)拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表、证明材料和有关业务单证的;
(二)阻挠审计人员行使职权，拒绝、破坏监督检查的;
(三)弄虚作假，隐瞒事实，涂改、销毁凭证、账簿的;
(四)打击报复审计人员或者提供线索的人员。
第四十一条
审计人员违反本规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应当按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的，依法 -10- 追究刑事责任。
第七章
附则
第四十二条
各单位可根据本办法并结合本企业实际情况，制定具体实施细则。
第四十三条
本办法自发布之日起实施。
第四十四条
本办法由公司内控审计部负责解释。
-11-
第三篇：公司管理中内部审计的功能
[摘要] 社会经济在不断地发展，人们对生产生活的要求也越来越高，这就引起了企业审计功能的不断变化。本文主要通过对目前内部审计功能状况进行分析，通过对问题的研究，进而提出一定的改进措施。
一.企业内部审计功能概述
(一)经济监督职能。它是内部审计最基本的职能，是以财经法规和制度规定为评价依据，对被审对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价。
(二)经济评价职能。就是指通过审核检查，对企业中的各种计划、方案的可行性进行评定，对经济活动中的执行情况和进度进行评定，对经济效益的优劣和内控制度是否健全有效进行评定等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。
(三)间接管理职能。内部审计一直是为管理者服务的，内部审计机构不能承担任何具体的管理责任。只有这样，审计工作的质量才有保证，审计人员发表的意见、结论、建议的公正性才不会受到影响。但是它对公司的管理起着间接的管理作用。
二、我国企业内部审计发展状况
我国目前企业内部审计功能发挥与西方发达国家相比存在着很大的差距。我们通过对国内企业内部审计职业的状况进行调查，然后与发达国家相比可以看出我国目前的内部审计主要存在以下几个方面与功能发展相关的问题与缺陷：
对于企业和公司的治理，表面上是企业的代理人、投资商等依据企业所遵循的程序对公司进行管理。通过有效的管理模式然后帮助企业获得一定的经济效益，企业在发展的同时也在一定程度上带动了国家经济的发展。企业的治理工作项目繁多，涉及的人员和方面也很广。但是，对管理层来说，有一项管理工作是非常重要的，那就是企业的内部审计，它是对企业的风险进行控制和监督。企业中设立的审计委员会是企业治理中的一个重要环节。内部审计机构是企业管理结构中的重要模块，如果没有内部审计就不可能对企业进行完善的管理。公司治理结构的一系列问题都是由企业内部审计功能来决定的。内部审计能否成功扩展、功能的作用能否有效发挥，这都是企业发生问题的重要因素。目前，我国内部审计在公司治理结构中存在很多的问题，它在一定程度上严重影响和制约了内部审计功能和作用的发挥。
1、企业没有对内部审计机构设置的动力。企业内部审计机构在企业的管理工作中发挥着非常重要的作用，但是大部分的企业并没有认识到其重要性，没有在企业中设立内部审计机构的动力。一般情况下，内部审计机构应按照企业的需求进行设置。企业是否需要设置该机构决定于企业的基本情况。通常情况下是指企业是否有必要去设立，和分析其设立后审计工作量的大小。根据以上两种因素最后确定企业是否需要设立该机构。但是，目前我国许多企业设立内部审计机构主要是由于政府行政部门的强制要求，并不是企业管理者自觉的意识到。对于我们的国有企业来说，国有企业的管理者只是负责管理企业所获得的资产，但是这些资产是过手的财务，不属于他自己。因此，他们一直想要摆脱国家的控制，在一定程度上可以理解为他们是反对内部审计机构建立的。但是，由于国家政府部门的要求所以审计机构虽然存在但是形同虚设，并没有对该机构进行大的投资，没有配备优秀的审计人才，为的就是给自己留一定的后路。除此之外，虽然我国的法律己经基本得到完善，但是也存在一定的缺陷，那就是国家没有在法律上强制企业设置内部审计机构，所有企业在机构的设立上并没有将内部审计作为重点机构。导致机构没有一定的权威性，没有很好地发挥自己的监督职能，更别说是发挥内部审计机构的其他功能。
2、内部审计机构权威性低，监督权利没有正常使用。由于人们对审计机构的认识不足，虽然设有审计机构但是并没有一定的权利，不能有效监督企业会计系统的运行。对于内部审计机构来说，它一定要明确自己归谁管理，由谁领导，这在一定的度上就会影响自己的权威性。如果企业的最高领导者意识到审计功能的重要性，将内部审计机构归属于自己的领导之下，那么该机构在企业中的权威性那是可想而知的，审计功能也会得到充分有效的发挥。因此，内部审计机构所隶属的管理层次越高，它的权威性越强，功能就可以发挥彻底。在西方发达国家的企业中，内部审计机构一般是受到董事会和单位最高领导者直接指挥的。但在我国情况则不然，从我国企业现状来看，企业内部审计机构大多设置于管理层之下，它的地位是与企业中其他部门地位是相当的，甚至比其他部门更低一些。在这种情况下，就算内部审计部门去执行自己的权利时往往会受到限制，如果发展管理层进行违规操作时也无能为力，因为他受别人的管制，即使上报也没有任何的意义。
3、企业将内部审计机构大都并置，其表现为独立性差。作为一个监督机构如果它要很好地发挥自己的作用，那就必须要在企业中树立非常高的地位，不同的地位执行权利的情况是不同的效果。在《内部审计实务标准》中重点指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。”由这段文字我们就可以看到审计机构的独立性是有多么的重要。在现实的管理工作中，我国内部审计部门和其他职能部门处于一样的地位，都在单位负责人领导下工作，内部审计人员受各个层次人员的管理，因此它在执行自己的权利受到很大的限制。由于内部审计机构人员受管理者的管制，所以管理者要求其如何审计时他就只能听从安排，这种现象就导致内部审计的独立性大大降低。从而导致企业就没有正确地对内部进行评价，这对企业的发展是有弊端的。
4、企业内部审计机构人员素质低。一个优秀的团队一定存在着一群优秀的队员。目前，内部审计机构本来就没有得到重视，因此对内部人员的配置更是很随意。工作人员没有专业的审计能力，在工作时根本无法满足岗位的需求。一是人员配置不合理，审计人员大部分是一些财务人员，对于专业的法律和技术人员非常的奇缺;二是内部机构配置人员掌握的知识有限，没有一定的业务能力;三是部分工作人员以权谋私，给企业带来一定的损失。以上是我国内部审计人员的情况，这样的团队对企业内部审计根本没有任何的意义。 内部审计机构是发挥内部审计功能的基础，因此我们要认清目前我国内部审计机构的现状，加大对内部审计机构的建立，完善其相关的法律，并且培养专业的审计人才。加大对内部审计机构人员的培训，提高他们的专业技能水平，同时要对管理者进行一定的培训，让他们重新认识到企业内部审计机构的重要性，这对企业内部审计机构发挥其审计功能有着重要的意义。
三、我国内部审计功能跟随社会需求变化去拓展和创新
审计机构在企业单位中有了一定的权威性，我们也需要对其审计功能进行一定的创新与改革。首先我们要在其核心功能上进行改变，实现由传统的简单评价到准确确认的转变内部审计机构同时要发挥自己的潜能为企业带来一定的价值。比如，在审计的内容上，我们要做好企业的风险管理工作，内部人员工作效率控制等工作。为了具体优化内部审计功能，我们可以采取以下措施：
(一)积极营造有利于内部审计功能扩展的发展环境。我们要认真分析我国市场经济的基本情况，然后探索出适合我国国情同时有利于内部审计发展的公司治理结构模式。企业要想获得长期的发展，我们一定要有一个适合自己企业的管理模式，在这种模式下我们合理地渗透内部审计机构，这对我们的企业来说存在很大的意义。企业同时要确定一种符合市场规律的内部审计组织形式，企业实行制度化管理已经是社会发展的必然趋势，我们一定要顺应潮流建立一个内部审计委员会制度，帮助我们企业内部审计机构发挥其功能。改变传统的机构模式，为企业的发展带来一道曙光。
(二)加大我国内部审计领域拓展工作。对企业风险的研究是企业整个工作中的重要部分。企业的存在就是为了盈利，如果无法对企业的风险准确预算，那么对企业来说是非常可怕的。我们要借助内部审计机构深入对企业风险的研究，首先要以风险为工作导向，开展企业的风险审计工作，内部审计在风险管理中的作用是无可替代的。它主要是能够站在全局的角度上对风险进行管理，同时审计机构能对风险提出一定的改善策略。除此之外，审计工作的内容由对财务的审计发展到对企业经济效益的审计。对企业经济效益的审计已经在国外得到了广泛的应用，因此在国内我们也应该将审计的工作领域伸展到经济效益，尽可能地为企业带来一定的效益。
四、小结
社会经济在不断地发展，对内部审计的功能也提出了一定的要求。目前，内部审计的环境已经发生了很大的变化，尤其是其内部审计工作的领域也正在迅速的扩展。国际上的市场经济专家对内部审计进行了多次的定义，这些定义的修订就给我们敲响了警钟，认识到内部审计在企业中的重要作用，我们要尽可能地完善国家的相关法律，强化企业在内部审计机构的投资力度。改变传统的观念，积极地进行创新。企业要尽可能地完善企业内部审计的制度，培养更多的专业人才，加大企业管理者和审计人员认识到审计功能的重要性，为企业带来更多的效益，带动国家经济的发展。 主要参考文献：
[1]李凤琼.上市公司内部审计职能的影响因素研究.赣南师范学院，2014.
[2]王琼.现代企业内部审计职能问题研究.中国集体经济，2014 [3]赵乐秀.现代企业管理中的内部审计领域.科技经济市场，2 014.7
第四篇：汽车公司管理标准内部审计工作规定
汽车股份有限公司管理标准
内部审计工作规定
版本：1
1 主题内容与适用范围
1.1为建立良好的公司治理结构，建立健全自我约束机制，加强管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《DF汽车公司内部审计工作规定》、《DF汽车股份有限公司董事会审计委员会实施细则》，结合公司实际情况，制定本标准。
1.2 本标准规定了DF汽车股份有限公司(以下简称公司)内部审计的职责、内容、要求和程序。
1.3 本标准适用于公司内部审计管理。
2 相关文件
无
3 定义
内部审计：独立监督和评价本公司所属单位经济活动的真实性、合规性、合法性、效益性及管理活动有效性的行为。
4 职责
4.1公司审计委员会是公司审计业务的最高管理机构。
4.2 审计部是公司审计工作的日常管理部门，负责拟定公司的审计计划，组织审计小组，对生产经营活动的真实性、合法性和效益性进行审计，出具审计报告，拟定审计建议及决定，并对《审计决定》的执行情况实施监督。
4.3 财务会计部是公司审计工作的主要协助单位，按审计部要求为审计业务提供支持。
4.4 公司相关职能部门应按审计部要求对审计工作予以协助。
4.5 公司各单位应积极配合审计部开展审计业务。
5 审计部权限
公司审计部独立行使审计监督权，对公司审计委员会负责，不受其他单位和个人干涉。
1)有权制定本单位的内部审计规章制度;
2)有权参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与研究制定、修改有关的政策及规章制度。
3)要求审计范围内单位按要求报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料等;
4)检查被审计单位的会计帐薄、报表、凭证，查阅同经济活动有关的各种文件资料，盘查财产物资，核对债权债务;
5)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
6)对从严管理、严格执行制度规定的单位和个人提出对其进行奖励和表扬的建议;对严重违反制度规定和造成严重损失浪费的单位和个人，提出追究责任的建议;
7)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反制度规定的意见;
8)对正在进行的违反制度规定、损失浪费的行为，作出临时制止决定;
9)就审计事项中的问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料;
10)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经主管公司领导批准，有权暂时予以封存;
11)揭露那些打击、陷害、报复审计人员的错误行为，对情节恶劣者，要求有关部门进行查处;
12)对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临
时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6 审计范围和审计事项
6.1 公司审计部门的审计范围
6.1.1 公司全资、控股子公司。
6.1.2 公司所属各分公司。
6.1.3 区域性派出机构。
6.1.4 视同子公司管理的单位。
6.1.5 参股子公司
6.1.6 其它二级单位和需要审计的单位。
6.2 审计部对本单位及所属单位下列事项进行审计：
6.2.1 资产、负债、损益的真实性、准确性及合规合法性;
6.2.2 财务计划和财务预算的执行情况及财务决算;
6.2.3 财务收支及其有关的经济活动;
6.2.4 内部管理控制制度的健全性和有效性;
6.2.5 领导干部任职期间的经济责任;
6.2.6 合同及合同管理情况;
6.2.7 建设项目概算、预算、决算及投资效益;
6.2.8 国家财经法规、统一会计制度和公司规章制度的执行情况;
6.2.9 对公司所面临的各种经营风险进行日常审计，及时建立预警机制;
6.2.10公司重大决策的执行情况;
6.2.11公司的重大关联交易;
6.2.12 其它审计事项。
7 审计方式
7.1 送达审计。按照批准的审计项目，被审计单位将有关资料送到指定地点审计。
7.2 就地审计。审计人员到被审计单位直接进行审计。
7.3 委托审计。对某些特定范围的审计项目，可委托社会中介机构进行审计。
7.4 联合审计。对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大项目，由审计部门与有关业务部门进行联合审计。
7.5 对重点经营单位，可实施巡视审计。
7.6 在实施审计时，可根据需要采取事前、事中、事后的全面或专项审计。
8 审计工作程序
8.1审计部根据股份公司审计计划，组织审计小组，在实施审计前3-7日向被审计单位送达审计通知书。特殊业务可在实施审计时送达。
8.2审计小组根据确定的审计方式实施审计。通过审查会计凭证，帐簿、报表及其他与审计事项有关的文件、资料或采取向有关单位和个人调查等方式取得证明资料，并对所取得的审计资料进行审计分析，编制审计工作底稿。
8.3审计小组在实施审计的过程中，对审计发现的问题可随时向被审计单位和有关个人提出改进建议;审计小组在审计终结后，与被审计单位交换意见，提出审计报告。
8.4审计报告应当征求被审计单位或个人的意见，被审计单位或个人应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起5日内，提出书面意见。5日内未提出书面意见的，视同无异议。
审计组应当审查被审计单位或个人对审计报告的意见，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改。
8.5正式形成审计报告后，由公司主管领导签署意见下发审计意见书和审计决定或审计建议书。
8.6审计部将经批准的审计意见书及审计决定送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，反馈执行情况。
8.7审计部落实审计意见和执行审计决定的情况进行后续审计。
8.8被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可向内部审计部门所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
9 处理、处罚
9.1 对有下列行为之一的单位或个人，公司及其所属各单位可根据情节轻重给予行政处分和经济处罚，情节严重的报送公司纪委(监察室)处理。
9.1.1 弄虚作假、隐瞒事实真相的;
9.1.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;
9.1.3 拒绝提供有关文件、凭证帐表、资料和证明材料的;
9.1.4 拒不执行审计决定的;
9.1.5 打击报复审计人员或举报人的。
9.2对违反法律、法规和公司有关规章制度，给公司造成损失的责任单位和责任人，按公司有关规定进行处理处罚。
9.3内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，视情节轻重按有关规定对其进行严肃处理。
10 其它
10.1审计人员必须具有同审计工作相适应的专业知识和业务能力。
10.2审计人员应当客观公正、坚持原则、依法审计、廉洁奉公、保守秘密。
10.3审计人员遇到同本人有利害关系的审计事项时，应当提请回避。
10.4审计人员开展审计业务，受国家法律保护，任何单位和工人不得阻碍其开展工作，更不得打击报复。
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第五篇：公司内部财务管理办法
公司财务管理制度公司内部财务管理办法
公司内部财务管理的基础工作
1.原始记录管理及填报要求。严格规定企业生产经营活动中的产量、质量、
工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等各
环节的原始记录工作;统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、
传递、汇集、反馈的要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健
全财务核算资料。
2.建立先进、合理的定额管理制度。确定定额管理的范围;制定劳动定额、
物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率以及各项成本费用开支
标准、预算标准的依据、方法、程序;明确定额的执行、考核的具体办法;建立
各项定额的定期修订制度。
3.建立计量验收制度。明确各种计量检测手段的配置及其管理、校正、维
修等要求;严格规定企业物资的购进、用领、运输、转移，产品的入库、销售等
各个环节计量验收管理工作;建立验量和验质相结合的计量验收制度。
4.建立财产、物资的管理及清查盘点制度。明确各项财产、物资的转移、
调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续，规
定固定资产台账制度和设备操作、使用、维护、检修岗位责任制，以及工具、器
具和其他低值易耗品的保管使用制度;建立定期和不定期财产物资盘存制度，所
有企业在编制年度决算前必须进行一次全面的清查盘点，并且明确规定重点清查
的办法，做到账、物、卡三相符。
5.明确编制财务预算的要求。明确财务预算编制办法程序;计划期内预算
调整的程序和方法。
6.建立财务分析制度。明确财务分析的主要内容;财务分析的基本要求和组
织程序;财务分析的具体方法以及财务分析报告的编写要求。
7.建立内部稽核制度。明确内部稽核工作的职责分工;稽核工作的内容和要
求;审核凭证，复核账簿、报表的方法等。
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