很多企业都在积极地进行税收筹划尝试, 但从实际效果上来看, 税收筹划工作开展的积极影响并未充分显现出来, 税收筹划在企业财务管理中也并未发挥出应用效用。部分企业在税收筹划工作开展中存在着一些认识上的误区和实际工作开展中的问题, 这也为税收筹划工作的正常开展产生了很大负面影响, 鉴于此, 探寻出企业更好开展税收筹划工作的一般路径也十分必要。
一、税收筹划在企业财务管理中的作用
税收筹划也被称之为纳税筹划, 其是企业税务工作开展中的一种常见策略, 现行税法体系下, 企业适度进行税收筹划的行为并未得到制止, 而税收筹划工作的开展对于企业而言也具有重要意义。一般来说, 税收筹划工作的开展能够丰富企业财务管理的层次, 税收筹划工作的良性开展更加能够降低财务管理的压力, 并为企业投资、融资等活动的开展创设更多有利条件, 即便企业财务管理中存在一些不足, 税收筹划工作的开展也能够冲淡这些财务管理问题的负面影响。
二、企业税收筹划工作开展中存在的问题
(一) 税收筹划全面性不足
虽然很多企业在进行税收筹划尝试, 但鲜有企业能够对税收筹划工作开展形成一个全面又透彻的认识, 对于税收筹划工作开展的认识存在片面性或不足也成了企业税收筹划工作开展中的问题。例如, 部分企业仅仅在一般生产经营性活动开展中进行了税收筹划工作的开展的, 但投资、融资以及利润分配相关的税收筹划工作开展状况相对较差, 这边导致税收筹划工作在开展上的积极作用发挥也呈现出了一定的片面性, 税收筹划工作开展对于企业财务管理乃至利润获取的积极影响也无法充分显现出来。
(二) 专业的税收筹划人才短缺
绝大多数中小企业当前在进行着税收筹划尝试, 但企业内部的专业的税收筹划人才相对较少, 这也是很多企业税收筹划工作开展中存在的问题之一。税收筹划与一般性质的企业财务管理活动开展间存在很大不同, 税收筹划工作的系统性也相对较强, 这些因素影响下, 企业税收筹划工作的开展便显得相对复杂。但很多企业内专业的税收筹划人才相对短缺, 一般的财务人员也正在负责税收筹划相关工作的开展。也正是由于这样, 很多企业即便进行了税收筹划工作的开展, 但税收筹划工作开展中时常会出现这样或那样的问题, 税收筹划工作开展在企业财务管理中的作用也无法充分显现出来。
(三) 税收筹划风险系数较大
税收筹划对于企业而言具有重要意义, 特别是在节税上的作用不容小觑, 但企业所进行的税收筹划相关努力很有可能变为偷税或漏税等非法行为, 这也是税收筹划工作在开展上具有的一个特点。对于企业而言, 进行税收筹划便具有了一定的风险性, 但很多企业在税收筹划相关工作开展中并未对相关风险的规避与防范给予应有关注。基于税收成本控制的目标进行税收筹划自然而然地会增加企业的税收筹划风险, 企业进行税收筹划时并没有进行税收筹划风险评估以及税收筹划风险防范也增加了税收筹划相关工作开展时的风险系数。在企业的税收筹划风险系数相对较高时, 税收筹划在企业财务管理中起到的作用更加像是一种潜在威胁。
(四) 税收筹划目标不明晰
税收筹划目标不明晰也是当前很多企业税收筹划工作开展中存在的问题, 由于无法对于税收筹划的目标进行明晰, 企业税收筹划工作在开展上具有了很大的盲目性色彩。部分企业虽然熟知节税是税收筹划工作开展的出发点, 但企业对于如何高效进行税收筹划较为茫然, 其更加没有结合企业的经营发展实际进行税收筹划目标的制定。缺乏明确的税收筹划目标指引下, 企业中的财务人员在开展税收筹划工作时便会越发低效, 税收筹划工作的开展也会与一般性财务管理活动的开展混为一谈, 久而久之, 企业税收筹划工作在开展中也会逐渐暴露出一些新问题。
三、企业更好进行税收筹划的建议
(一) 强化对税收筹划工作的理解
现代企业在进行税收筹划时务必要增加对税收筹划工作的理解程度, 特别是对于那些中小型民营企业而言, 其本身缺乏进行税收筹划工作开展的经验, 增加自身对于税收筹划工作的理解程度才能够不断提升自身税收筹划工作的开展能力。建议企业的税收筹划工作实际负责主体对税收筹划相关法律规定进行更好地研读, 在此基础上, 企业则需要制定出税收筹划工作的开展制度, 并将税收筹划工作开展的权责关系以及税收筹划工作开展的主要内容等进行细化。不仅如此, 企业也应当提升税收筹划工作开展的全面性, 即企业的生产经营性活动, 投资、融资等经济业务的开展都要被纳入到税收筹划工作框架之中。通过加深对税收筹划工作开展的理解, 提升税收筹划工作开展的全面性, 扩大税收筹划工作开展的影响力, 税收筹划工作开展的积极影响与作用才能更为充分显现出来。
(二) 培养并引进专业的税收筹划人才
鉴于税收筹划本身是一项专业性与系统性均较强的财务工作类型, 企业更好进行税收筹划工作的开展就需要依托专业化的税收筹划人才队伍。因此, 企业需要培养并引进专业的税收筹划人才, 在财务部门内组建专门的税收筹划人才队伍负责税收筹划工作的具体开展。具体来说, 企业可以考虑在财务部门内抽调专人对税收筹划相关工作开展予以负责, 并通过定期进行税收筹划相关知识与技能的培训来提升财务人员的税收筹划工作开展能力。在企业内的财务人员无法胜任税收筹划相关工作开展时, 企业需要从外部进行专业化税收筹划人才的招揽, 确保专业化的税收筹划人才对于具体的税收筹划工作开展予以全面负责。借助专业化的税收筹划人才培养与引进, 企业税收筹划工作开展上的效率能够得到很大程度提升, 一些更为有效的税收筹划工作开展方法也能被运用到企业税收筹划工作开展之中。
(三) 注重税收筹划风险的规避
税收筹划风险一旦发生会对企业常规发展以及企业形象等产生十分严重的影响, 对于企业而言也应当注重税收筹划风险的规避。在风险本身无法被完全消除时, 对于风险进行适当的规避、抵御与防范也成了一种必然选择。通常来讲, 提升税收筹划工作开展的规范化程度便能够将税收筹划风险发生的可能进行一定压缩, 但企业无法承受税收筹划风险时, 其便需要通过更为多元的方式方法进行税收筹划风险的规避。例如, 企业可以要求税收筹划工作人员对现行税法, 特别是税法上出现的各种变化进行及时掌握, 并严格依照税法的相关规定与要求开展税收筹划相关工作。在税收筹划工作开展中, 企业财务管理部门需要进行积极的自我审查, 通过对税收筹划工作开展进行不断的审视发现其中潜在的风险因素并进行对应解决。
(四) 明确税收筹划基本目标
企业经营发展的不同阶段会呈现出不同特点, 税收筹划工作虽然是企业税务工作体系中的构成, 但其与生产经营性活动间的联系十分密切, 这也要求企业税收筹划工作开展中要与企业自身生产经营活动开展实际进行充分融合。建议企业结合自身实际进行税收筹划目标的确立, 通过设立基本的税收筹划工作开展目标为税收筹划工作开展提供一个基础方向。另一方面, 通过设立不同的税收筹划基本目标, 能够更好驱动税收筹划工作的开展, 企业通过对税收筹划目标达成状况进行分析也能够发现税收筹划工作开展中存在的不足, 这则可以为企业进行税收筹划工作开展侧重上的不断调整有很大帮助。更为重要的是, 税收筹划目标设立上越发趋于合理时, 企业可以积累更多的税收筹划工作开展经验, 这也能够促进税收筹划积极影响的凸显。
四、结语
税收筹划本身是一项专业性和敏感性都很强的工作, 企业作为以经济利益获取为最终目标的组织, 其不仅要将税收筹划工作的积极影响与作用充分发挥出来, 更加要对于税收筹划工作如何开展进行更为全面地思考。只有企业在税法及相关规定的框架内进行税收筹划相关工作的开展, 并从企业实际出发进行税收筹划相关尝试, 税收筹划在企业财务管理中的作用才能充分显现出来。
摘要：现代企业中, 税收筹划已经成为一种重要的财务管理策略, 借助税收筹划相关活动的开展进行节税与避税也成了一种有效选择。不难看出, 税收筹划在现代企业财务管理中具有重要地位且能够对企业财务管理活动以及生产经营性活动开展产生诸多影响。本文将对税收筹划在现代企业财务管理中的作用进行分析, 并就企业如何更好进行税收筹划提出合理化建议。
关键词：企业,税收筹划,财务管理,作用
参考文献
[1] 李芯宇.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].纳税, 2018 (18) .
[2] 王晶.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].中国乡镇企业会计, 2017 (2) .