论文题目：S建筑施工企业资金管理内部控制问题研究
摘要：在公司营运管理中,资金管理处于核心地位,是每一个企业生存和发展的基础。建筑施工企业作为我国国民经济发展的支柱型产业,在促进我国国民经济发展的过程中发挥着举足轻重的作用。依靠于建筑行业,可以将房屋建筑、公共设施等各类固定资产在社会发展过程中发挥出新的生产能力,提升其使用价值。建筑业规模的发展不仅依靠于固定资产的投资,而且与国家的宏观经济调控政策、城乡基础设施建设及房地产投资开发的规模紧密关联。与此同时,我国的经济飞速增长,处于从低收入国家迈入中等收入国家的发展阶段,不断增加的基础设施建设和快速推进的城市化进程促进了建筑行业的发展,建筑行业呈现出蓬勃的生机。随着建筑市场蓬勃的发展以及市场竞争加剧,完善的企业资金管理内部控制制度、高效迅捷的制度执行能力对于企业的资金管理越加重要。采用公司财务管理中的内部控制方法,可以促进资金周转周期,提高资金和监督管理水平。由于我国企业内部的资金管理制度不完善,企业资金被盗取、挪用事件频频发生。如碧桂园财务工作人员私自挪用公司资金高达四千八百万元,某著名央企分公司出纳持续挪用资金长达两年之久而被发现等违法事件。目前,虽有从内部控制视角方面研究提升企业资金管理水平,但该领域研究还存在较大的空白。S企业作为省内标杆性的国有建筑施工企业,因其多年的良好经营,已然形成了一套高效、优良的建筑企业管理模式。本文研究建筑施工企业资金管理内部控制,是以当前存在的企业资金内部控制理论为基础,结合S企业资金内部实际案例展开论述。本文主要从以下五方面具体展开:第一章引言部分,主要讲解论文研究背景、研究意义及介绍研究的基本框架。研究整理国内外企业资金管理内部控制理论,并对关键点、方法论及完善手段等观点展开概述。第二章论述资金管理及内部控制的含义特点以及建筑行业资金内部控制特点、目标及关键点,并分析资金管理内部控制理论依据。第三章基于S企业资金管理内部控制的案例介绍,主要介绍了S企业的公司背景和组织架构,分析该企业内部的资金管理、控制制度等,并针对性地进行详细论述。第四章研究分析S企业资金管理内部控制的问题与原因。第五章结合本文第四章研究内容,提出并进一步完善S企业资金管理内部控制方案。依据上述分析,本研究主要从完善资金管理制度、制定合理的应收账款制度、完善企业融资体系、优化资金预算流程、健全内部审计制度、提高信息传递效率等方面提出解决措施。本研究收集大量国内外相关文献,采用文献研究分析法和案例研究法进行研究分析,以S企业资金内部案例为研究基础,与国内外大量相关企业资金管理内部控制文献研究结合,介绍相关领域的研究发现和分析S企业资金管理内部控制的现状以及对S企业产生的影响,以期为解决好建筑行业普遍存在的资金管理问题提供一些启示。
关键词：内部控制;资金管理;建筑施工
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstracts
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于资金管理内部控制含义的研究
1.2.2 关于资金管理内部控制关键点的研究
1.2.3 关于资金管理内部控制完善措施的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文框架
2 建筑施工企业资金管理内部控制理论概述
2.1 内部控制和资金管理的相关概念
2.1.1 内部控制的含义和构成要素
2.1.2 资金管理的含义和模式
2.1.3 内部控制视角下的资金管理内部控制
2.2 建筑施工企业资金管理内部控制的基本理论
2.2.1 建筑施工企业资金管理内部控制的特点
2.2.2 建筑施工企业资金管理内部控制的目标
2.2.3 建筑施工企业资金管理内部控制的关键点
2.3 理论基础
2.3.1 内部资本市场理论
2.3.2 委托代理理论
2.3.3 信息不对称理论
3 S建筑企业资金管理内部控制案例介绍
3.1 S建筑企业的基本情况
3.1.1 S企业的公司背景
3.1.2 S企业的组织架构
3.2 S建筑企业的资金管理内部控制现状
3.2.1 S企业的资金预算制度
3.2.2 S企业资金审批财务制度
3.3 S企业资金管理内部控制方法
3.3.1 明确岗位分工及授权审批
3.3.2 现金和银行存款管理控制流程
3.3.3 票据及有关印章管理控制流程
3.3.4 监督检查控制流程
4 S建筑企业资金管理内部控制存在的问题和原因
4.1 S企业资金管理内部控制存在的问题
4.1.1 资金池管理模式未能有效利用
4.1.2 应收账款回款不及时
4.1.3 融资受阻,筹资负担较重
4.1.4 资金预算执行不力
4.1.5 内部审计流于形式
4.2 S企业资金管理内部控制存在的问题的原因
4.2.1 开户众多,资金分散,资金使用周转效率低下
4.2.2 应收账款管理制度不够全面
4.2.3 融资体系不完善,缺乏全面的统筹规划
4.2.4 资金预算管理体系不完善
4.2.5 内审部门职能缺失,考核机制形同虚设
5 改进S企业资金管理内部控制体系的建议
5.1 完善资金管理制度,加强资金集中管理控制
5.1.1 完善资金集中管理制度
5.1.2 推进多地银行账户加挂资金池
5.2 制定合理的应收账款政策,加大应收账款控制力度
5.2.1 树立风险意识,制定合理的信用政策
5.2.2 加强应收账款日常监管
5.2.3 调整职能部门,专设清欠机构
5.3 完善企业融资管理体系,提升企业融资效率
5.3.1 优化融资理念,拓宽融资渠道
5.3.2 完善公司内部资金管理体系
5.3.3 建立合理的风险预警机制来管理融资风险
5.4 优化资金预算控制流程,强化预算管理考核力度
5.4.1 制定资金预算编制准则,确保资金预算的合理编制
5.4.2 强化预算执行,严格预算监督
5.5 健全资金管理内审制度,提升信息传递效率
5.5.1 确保内部审计部门的独立性
5.5.2 提升内部审计的层级和组织结构
5.5.3 构建通畅的内外部信息传递机制
6 结语
参考文献
致谢