1 引言
从建筑行业发展来看, 建筑市场愈加繁荣, 市场发展空间大, 投资资本多, 建筑企业的数量如雨后春笋般冒出来, 数量越来越多, 发展规模也进一步加强, 进而也会加大建筑市场的竞争, 给建筑企业的运行带来更多的挑战。为了推动建筑企业更好的发展, 更需要完善企业的内部管理体系, 提高对纳税管理的重视程度以及对现行税收政策的分析能力, 及时地掌握到税制政策的变化, 合理的开展企业的税收筹划活动, 达到合理避税的目的, 减轻企业的税负重担, 实现税收利益的最大化。
2 建筑企业纳税管理的有关内容分析
2.1 设置有关的纳税管理岗位
目前, 在市场经济运行过程中, 建筑行业对提升我国国民经济发展水平发挥着重要的作用, 是我国产业的经济命脉之一。从建筑业本身发展来说, 具有特殊性。一般而言, 建筑工程的工期长、流动性大, 存在着跨地区经营的现象。随着市场的发展, 我国建筑业的税制政策也不断地变化与调整。对建筑企业而言, 除了全国统一的税收法律法规地规范性文件需要遵守以外, 还应该要遵守各地区政府的有关政策, 而各个地区的税收政策缺乏统一性, 就会加大纳税管理开展的难度。所以, 企业应该要重视纳税管理, 根据企业自身发展的需要, 设置纳税管理岗位, 由专门的人员来负责企业的纳税工作, 比如税务登记、申报、纳税发票的管理等, 从而提升纳税管理的效率。除此之外, 企业还要及时地掌握与了解有关税收政策的变化, 调整与优化纳税筹划计划。在推行工作中, 还要提高员工的沟通与交流能力, 强化与各个建筑项目所在地税务机关的业务联系, 不断提升纳税管理的水平, 从而推动企业更好的发展。
2.2 合同管理
建筑项目开展过程中, 为了保障相关者的利益, 确保工程项目的顺利开展, 需要对有关者进行权利与义务的约定。可以说, 合同就是彼此履行约定的重要依据。所以, 就建筑企业而言, 要重视合同管理的重要性, 不断提高合同履约的风险。对企业的财务人员来说, 要尽可能的掌握国家的财政法律法规, 在合同签订过程中谨慎细致, 认真的研究合同内的各项条款, 分析条款中的有关内容, 特别是与财务息息相关的工程款项收付的条款, 做好收支工作。除此之外, 企业在签订合同、确认合同内容的时候, 要确保其满足我国税法的要求, 提高企业税收防范的能力。
3 建筑企业税收筹划工作开展中存在的不足
3.1 缺乏专门的、高素质的税收人才
在建筑企业运行过程中, 对纳税管理与税收筹划工作的开展不够重视, 很多人将税收筹划看作是一项简单的工作, 认为只需要懂得有关的财务、税务等知识的人员就能够负责这项工作。在实际工作中, 部分建筑企业在税收筹划上, 没有设置专门岗位或者是专门人员来负责这份工作, 往往是由财务部门中的某个员工来兼任。这样做, 难以满足税收筹划下对人员的要求, 比如需要具备丰富的税收经验与较高的管理水平, 对国家的税收法律制度等相关法律法规有充分的了解。
3.2 缺乏有效的风险防范手段
建筑企业在开展纳税管理与税收筹划过程中, 容易受到多种因素的影响, 存在着许多不可规避的风险, 稍有不慎, 就会影响到企业的正常经营状况。因此, 企业更需要不断提高自身风险防范的措施, 在开展税收筹划过程中, 提高风险辨别意识, 及时地提出预防措施, 进而推动税收筹划工作的顺利进行。但是在实际工作中, 却发现不少建筑企业缺乏有效的风险防范措施。比如有关人员对当前的税收政策认识不够, 没有及时地掌握其中的内容, 无法准确把握税制政策中的变化, 从政策性角度上而言, 税收筹划就存在着很大的风险。从我国法律体系层面上来说, 相关的税收法律、法规体系十分的复杂, 特别是在营业税改增值税下, 对企业的纳税管理更是提出了新的要求, 容易造成一些建筑企业无法及时地掌握新兴税收政策的变化, 影响税收筹划的效果, 甚至违背了法律的要求。
4 完善企业纳税管理, 提高税收筹划效率的措施
4.1 健全有利的税收筹划环境
为了推动建筑企业更好的发展, 提高建筑企业纳税管理的水平, 需要积极的改善企业当前的税收筹划工作, 营造良好的税收筹划环境, 最大限度地降低企业的税负重担, 提高企业的经济效益。一方面, 要完善有关的税收法律体系, 能够明确税收征管过程中的原则, 对税收管理体制有更充分的认识, 在开展税收筹划过程中, 避免一些潜在的税收风险。另一方面, 对税务管理部门来说, 要提高对现代信息技术的应用能力, 充分利用当前的信息化工具, 整合内外部的各项资源, 提高资源的配置效率, 积极主动的创新纳税服务模式、加强宣传, 提高企业与员工的纳税服务意识, 加强征税双方之间的沟通, 最大程度为企业税收筹划工作的开展提供有力的支撑。
4.2 树立正确的税收筹划理念
对建筑企业而言, 要真正发挥出税收筹划的真正作用, 就要树立正确的税收筹划理念。一方面, 企业在开展税收筹划过程中, 要在税法的界限内, 结合企业业务发展状况, 在实现税收筹划合法性、经济性与可操作性等的基础上, 健全企业的税收设计规划与风险管理意识。建筑企业应该要意识到税收筹划工作是财务管理活动中的一项内容, 合理开展税收筹划工作, 有利于帮助企业节约税收的成本, 进而在一定程度上提高企业的利益。另一方面, 合理开展税收筹划工作, 对提升企业的竞争力具有重要作用。因此, 建筑企业更应该要重视税收筹划工作开展的重要性, 合理安排各项经济业务, 在缴纳增值税的基础上, 完善发票管理, 做好进项税额的抵扣, 从而提升企业的盈利能力。除此之外, 对企业的管理人员来说, 还要强化企业的风险意识, 提高税收风险防范措施, 避免出现过度筹划或者是筹划不当而带来的风险, 促进企业健康的发展。
4.3 完善税收筹划管理的各项机制
对建筑企业来说, 要从不同层面上入手, 完善内部的税收筹划风险体系, 提高管理手段的多样性, 强化税收筹划的效果。第一, 建筑企业应该要结合自身发展的实际需要, 设立有关的税收筹划部门, 由专门人员来负责税收筹划的有关工作。第二, 建筑企业还应该要加强资金与精力的投入, 开展人员培训工作, 提高税收筹划队伍的专业素质, 进而提升税收筹划工作的效果。第三, 为了推动税收筹划工作的顺利开展, 还应该要建立健全沟通机制, 提高税收筹划部门与其他部门之间的交流能力, 拓宽信息流通的渠道, 提高信息流通速度, 保障税收筹划工作中各个环节的开展能够更加畅通。
5 结语
综上所述, 在建筑市场繁荣发展中, 涌现出许多建筑企业, 加剧了建筑行业之间的竞争, 在一定程度上也给企业的经营带来更多的难度。对此, 建筑企业更需要提高自身的管理水平, 做好内部各项管理, 特别是纳税管理活动。在营业税改增值税的大背景下, 建筑企业应该要强化对税制改革的认识, 合理开展税收筹划工作, 尽可能地降低企业的税负重担, 从而来提升企业的竞争力, 提高企业的经济效益。
摘要：当前, 随着全面“营改增”政策推行以来, 对我国企业的纳税环境与纳税管理都产生了不小的影响。从企业内部管理层面上来说, 纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分, 纳税筹划活动开展取得的效益高低, 在很大程度上会影响着企业财务管理的整体水平, 也会影响企业的经济效益。我国市场经济发展过程中, 市场环境越来越复杂化, 对建筑企业经营管理提出了更高的要求。为此, 建筑企业需要完善企业的纳税管理, 合理开展税收筹划活动。本文阐述了纳税管理的有关内容, 分析了建筑企业税收筹划活动开展中存在的不足, 并提出完善措施, 希望能帮助企业实现降低纳税成本、提高税收风险防范的目的。
关键词：建筑企业,纳税管理,税收筹划
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