论文题目：陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理研究
摘要：随着城市建设的发展和营商环境的改善,建筑行业得到充分发展,逐步成为地方税收的重要组成部分。怎样提高对建筑行业的征收与管理能力,是目前税务机关必须重视的一个问题。相比其他税种而言,建筑行业复杂的雇佣关系、不同形式的工程合同、大量的资金垫付增加了增值税税收风险发生的可能性。为进一步规范陆良县建筑行业及县域重点工程项目的税源监控管理,优化建筑行业税收营商环境,堵塞税收漏洞,增强建筑行业税收入库的准确性、及时性,加强陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理是当前的一项重要任务。然而,在实践中还存在难以从广度和深度上采集涉税数据、风险预警指标体系不够完善、税务机关和第三方信息共享度不高等问题。以事前提醒为基础,加强对纳税人的税法宣传和纳税监管,降低因税收违法行为受到法律制裁的可能,对提升依法治税能力、增强纳税自觉性、促进征纳关系和谐具有重要的现实意义。本论文以陆良县税务局建筑行业增值税这一重要税种的风险预警管理为研究对象,结合国内外现有的税收风险预警管理研究成果,运用风险管理理论、纳税遵从理论以及信息不对称理论,采用文献研究、比较研究、案例分析等方法,对陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理中的制度、指标、流程及成效等进行深入的分析,揭示了陆良县税务局当前在建筑行业增值税税收风险预警管理中存在原始数据采集内容存在缺失、税收风险预警的内容缺乏统一规划、税收风险预警指标缺乏针对性与科学性、人工辅助的形式单一且效率不髙等问题,深入分析出陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理存在问题的主要原因为数据管理制度不完善、税收风险预警内部组织管理不健全、税收风险预警模型体系不健全以及人工辅助手段未能充分发挥效用,提出了优化指标设置、加强信息化管理、创新征管手段、加快团队建设和构建岗责体系五个方面的对策建议。
关键词：建筑行业;增值税;税收风险预警;信息化建设
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
ABSTRACT
绪论
一、选题背景及研究意义
(一)选题背景
(二)研究意义
二、国内外研究综述
(一)国外文献综述
(二)国内文献综述
(三)研究评述
三、研究内容和方法
(一)研究内容
(二)研究方法
第一章 核心概念及理论基础
第一节 核心概念
一、税收管理
二、建筑行业增值税
三、税收风险识别
四、税收风险预警管理
第二节 相关理论基础
一、风险管理理论
二、纳税遵从理论
三、信息不对称理论
第二章 陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理现状分析
第一节 建筑行业增值税税收风险预警管理制度及组织架构
一、建筑行业增值税税收风险预警管理制度措施
二、建筑行业增值税税收风险预警管理的组织架构
第二节 建筑行业增值税税收风险预警管理的指标及流程
一、建筑行业增值税税收风险预警管理的指标体系
二、建筑行业增值税税收风险预警管理流程
第三节 建筑行业增值税税收风险预警管理的案例分析
一、陆良县XX建筑工程有限公司取得成品油发票风险预警
二、云南XX建筑工程有限公司未按规定作进项税转出预警
三、云南XX建筑有限公司未按照增值税纳税义务发生时间确认收入风险
第四节 建筑行业增值税税收风险预警管理的成效分析
一、税收征管信息化程度提高
二、纳税人纳税遵从度提升
三、风险预警管理导向的税源管理思路得到有效实践
四、减少了建筑行业增值税税收风险带来的税收损失
第三章 陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理中存在的问题及成因分析
第一节 建筑行业税收风险预警管理存在的主要问题
一、原始数据采集内容存在缺失
二、税收风险预警的内容缺乏统一规划
三、税收风险预警指标缺乏针对性与科学性
四、人工辅助的形式单一且效率不高
第二节 建筑行业增值税税收风险预警管理存在问题的原因分析
一、税收数据管理制度不完善
二、税收风险预警内部组织管理不健全
三、税收风险预警模型体系不健全
四、人工辅助手段未能充分发挥效用
第四章 国内外税收风险预警管理的经验与启示
第一节 国外税收风险预警管理经验借鉴
一、瑞典税收风险预警管理经验借鉴
二、荷兰税收风险预警管理经验借鉴
三、澳大利亚税收风险预警管理经验借鉴
第二节 国内税收风险预警管理经验借鉴
一、青岛市税收风险预警管理经验借鉴
二、南昌市税收风险预警管理经验借鉴
三、武汉市税收风险预警管理经验借鉴
第三节 国内外税收风险预警管理比较及启示
一、国内外税收风险预警管理的比较
二、国内外税收风险预警管理带来的启示
第五章 完善陆良县建筑行业增值税税收风险预警管理的对策
第一节 优化指标设置,提高预警“命中率”
一、预警指标设置应与税收业务紧密结合
二、建筑行业增值税税收风险预警管理指标体系构建
第二节 强化信息化管理,构建建筑行业税源数据库
一、建立建筑行业信息共享平台
二、升级增值税发票管理系统
第三节 创新征管手段,实行精细化管理
一、实行档案化管理,加强税源监控
二、规范建筑行业的管理流程,实行项目登记
第四节 加快团队建设,培养预警管理人才
一、提升建筑行业管理层级
二、逐步完善培养机制
第五节 构建岗责体系,完善绩效考核评价机制
一、构建岗责体系,完善内部沟通协调机制
二、完善内部控制机制,加强监督与制约
结语和展望
参考文献
致谢