很多人对于写报告感到头疼,不了解报告的内容与格式,该怎么写出格式正确、内容合理的报告呢?今天小编给大家找来了《企业财务内部审计报告》,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
第一篇:企业财务内部审计报告
企业财务内部审计报告
审 计 报 告
**审字(2005)第1号
根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***
按照销售品种分析****
2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
(二)利润指标
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分审计发现问题及建议
2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
(1) ****
***
二、资产管理方面
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
。
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、 审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2) *
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
**
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分会计报表附注
截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
一、资产情况
截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:
*
2、现金
截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
3、应收票据
截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:
****
以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。
8、存货
截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元,
9、待摊费用
截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:
10、固定资产
截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日,负债合计*元。明细如下:
1、应付账款
截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:
****
2、其他应付款
截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:
****
3、应付工资
截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:
*
6、其他应交款
截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:
教育费附加*元;
防洪费*元。
*
三、所有者权益情况
截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:
1、实收资本
***有限公司*万元;
****有限公司*万元。
合计*万元
2、资本公积
截至2004年底,余额*万元:
3、盈余公积
截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一) 销售收入
1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:
*
2、按照销售品种分析:
(二) 销售毛利率
2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:
(三)销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元,明细如下:
城市维护建设税*元;
教育费附加*元
(四)费用情况
1、 营业费用
2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、 财务费用
2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。
3、 管理费用
2004年度发生管理费用181229.68元,明细如下:
第二篇:企业财务审计报告
成都公司注册后哪些企业需要做审计报告,有什么作用?
公司注册后哪些企业需要做审计报告,出具审计报告需要多少钱?那么,什么是审计报告? 审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要审计程序后出具的,用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。这里涉及的被审计单位包括负责编制和报送会计报表,并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。审计报告是审计工作最终成果体现,具有法定证明效力。注册会计师在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见并出具的审计报告,对于各方面的关系人来说都具有十分重要的意义。
企业出具审计报告有什么作用? (1)鉴证作用:注册会计师以独立第三者的身份对被审计单位会计报表所反映的财务状况、经营成果和资金变动情况是否合法、公允和一致发表自己的意见,这种客观意见得到政府及其各部门和社会各界的普遍认可,客观上起到了鉴证作用。
(2)保护作用:注册会计师出具不同意见类型的审计报告,以提高或者降低会计报表使用者对会计报表的信赖程度,能够有效地保护被审计单位的财产、债权人和股东的权益以及企业利害关系人的利益。
(3)证明作用:注册会计师通过签发出具审计报告,可以证明或表明审计工作的完成质量和注册会计师的审计责任,可以证明注册会计师在审计过程中是否实施必要的审计程序,是否以审计证据为依据发表审计意见,发表的意见是否客观和真实,同时通过审计报告还可以证明注册会计师审计责任履行情况。
金立方财税提醒:对于企业来说只要在成都公司注册设立的后一年(也就是公司成立第二年)就需要开始审计服务并出具审计报告.
第三篇:财务状况审计报告格式(企业)
(暂行)
标题:关于××(单位)××年度财务状况情况的审计报告
导语部分:应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围(包括时间和抽审单位)、内容、方式等。
基本情况:含被审单位自然状况,审计年度收支及损益情况,审计年度末的资产、负债及所有者权益状况。审计结果
按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述,具体为:
1. 收支及影响损益方面
(1)有无隐瞒、截留收入(往来列收列支)
(2)有无账外资金、资产
(3)有无挤列、少列成本(费用)
(4)是否利润不实(潜亏、潜盈)
(5)是否超计划、超范围发放工资、奖金
2. 资金使用方面(含投资及借款)
(1)有无投资损失
(2)是否投资无效益
(3)是否投资管理混乱
(4)有无违规借贷等
3.资产质量方面
(1)有无不良资产
(2)有无或有损失
(3)有无账实不符
4.对外投资管理方面
(1)与所属实体关系是否清晰
(2)有无抽逃资金、注册资金不实等
5.基建管理方面
(1)有无挤列挪用建设资金
(2)有无虚报投资完成
(3)是否及时组固等
6. 会计基础工作
7. 其他问题
上述七项重点审计内容必须逐项表述,有问题先叙述问题,能按上述各项所列问题定性的,先对问题定性(即标题);不能按上述各项所列问题定性的,客观描述。叙述问题首先写明问题的事实及产生问题的原因,再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述(未发现××问题)。
审计评价
审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正” 的原则,对被审单位财务收支情况及财务管理情况进行综合评价,既要充分肯定成绩和好的做法,又要指出存在的问题和不足。
第四篇:施工企业财务审计报告
xxxx交通工程技术有限公司管理层:
根据xx字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对xx项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下:
一、 管理层对经营结果的责任
按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定,进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制,以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、 审计责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对经营成果发表审计意见,按照《内部审计准则》的规定,计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,对内部控制的有效性发表意见,审计工作还包括评价经营情况。
三、 基本情况 xx项目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速公路二标三工区的路桥建设工程。
项目经理: xxx 2005年10月至2006年05月 xxx 2006年05月至2006年07月 xxx 2006年07月至2006年11月 xxx 2006年11月至今
四、 经营成果
1、截止2007年6月30日xx项目部资产总计25,420,117.46元,其中流动资产24,848,861.21 元,固定资产571,256.25元。负债及所有者权益总计 25,420,117.46元,其中:流动负债25,432,472.57元,未分配利润-12,355.11元
2、xx项目因管理人员流动性大,使经营指标未能完成。
3、xx项目预计可确认收入20,941,287,20元,工程施工成本23,409,740.01 元, 预计亏损-2,468,452.81元
4、亏损原因是xx项目部未建立健全内部控制制度,造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制,由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认,使企业有潜在的债务无法确认,为项目部造成直接经济损失。
5、项目部未能合理利用资源,使公司投入的机械设备造成闲置,资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度,各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务,适成管理混乱。
6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理,没能及时准确的提供财务信息,是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因,最终造成项目亏损。
五、 内控制度不健全对经营成果的影响
1、 项目出现缺失原始单据现象。
2、 内部往来不开收据,不及时对账,造成单方挂账,不能确认资产负债情况。
3、 个人借万元采购款进行零星采购,使资金分散,造成项目部资金不能有效的运转,加大资金占用成本。
4、 采购物品不办理入库手续,造成项目部资源流失。
5、 收料手续不健全,造成山皮石收料单出现日期不连续现象。
6、 日常费用报销手续不全,没有部门的资金使用计划。
7、 不设专人及时编制工资表,没有专人审核考勤, 工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿,造成确认工程成本不准确。
8、 出库制度不健全,造成打梁队出库螺纹钢φ25型10.2205吨,损失金额合计33,159.99元。
9、 领料制度不建全,工程图纸不全,不能准确核算作业单元成本,无法控制成本。
10、 未建立机械设备管理台账,造成机械消耗无法确认。
11、 未建立易耗品以旧换新制度,造成一台钢筋调直机g*12型价值1.350.00元盘亏。
12、 未建立固定资产管理台账,造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。
13、 起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。
14、 由于管理不善,承包人预支超额工程款,xxx预支超额工程款3.822.90元未能完成工作,后补手续不全的结算单平账,给项目部造成直接经济损失。
15、 xxx预支工程款5,140.00元,未办理工程决算手续。
16、 机械租赁决算手续不全,无法确认租赁费的合理支出。
17、 财务人员职责不清,制单人混乱,甚至出现凭证无制单人现象。
18、 因管理不善,造成模板损失,使xx单位建筑模板押金10,000.00元无法收回。
六、 审计意见
我们审计小组在取得专业技术人员的支持后,通过实施必要的审计程度,认为xx项目部存在严重的管理漏洞,财务部门没能起到监督、审核的作用,管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责,使项目部造成亏损。
七、 管理意见
我们就xx项目的审计工作中发现的问题,进行了详细的分析总结,出具了管理建议书。在本报告后,我们附注了详细的说明和管理建议,希望公司管理层能慎重考虑,共同努力完善内部控制制度,以实现公司利润最大化的管理目标。 xxxx交通工程技术有限公司 xx项目部审计组
二〇〇七年七月十八日 附送:上述会计报表、报表附注及管理建议书篇二:施工企业财务审计报告6p 篇三:浅谈国有施工企业的工程项目审计
浅谈国有施工企业的工程项目审计
浅谈国有施工企业的工程项目审计
国有大型施工企业论文联盟管理、三级核算的组织管理模式, 这种组织结构的财务特点是:总公司为利润中心,施工公司为成本费用中心,工程项目经理部为责任成本中心。施工企业的物流、资金流量主要集中于工程项目之上,从这种意义上讲工程项目就是施工企业经济效益的源泉,是施工企业存在的前提和各项管理的落脚点。作为企业内部审计部门要随着这一转变而转变,只有紧紧围绕企业的中心任务开展有效的工作,才能更好地发挥其服务于企业的根本职能,这就要求施工企业内部审计必须把工程项目作为审计监督的重点。
工程项目审计就是施工企业内部对其所属工程项目实施的、以促进工程项目部改善和加强内部管理,帮助项目经理更好地履行经营受托责任,提高项目的盈利能力为目的的一种全面的效益审计形式,按其目的可将其划归为经济效益审计类。工程项目审计是企业经济活动的再监督,是内部控制机制的一个重要组成部分。
一、工程项目审计的组织机构 对于大型施工企业来说,工程项目审计应当实行两级审计机构,合理分工分层次审计。一般的项目由公司级审计部门承担,特大型跨、工期长的
工程项目,考虑到其内部参与面广,配合施工较多及工程审计力量等诸多因素则应由上一级审计部门实施为宜。
二、工程项目审计前的准备工作
实施工程项目审计前应做好以下几方面的工作:
(一)对审计项目的选择 如何有效地进行工程项目审计,首先要解决的是确立审计项目,然后组织实施审计工作。大型施工企业施工项目很多,就企业目前的审计力量而言,加大了审计风险和审计工作的难度。要对其进行逐一审计是不可能的,也没有必要,因此如何通过对有限工程项目的审计来最大限度地发挥项目审计的作用,这对审计项目、审计对象的选择提出了要求,在选择工程项目时可把握两个基本原则:
1、普遍性原则
要分析影响总体经济效益的基本因素,从具有普遍性和共同性的问题着手确定审计项目的范围。这可以从经营、项目、财务等管理部门出具的项目日常管理统计资料的审查分析中发现和寻找线索,抓住那些对总体经济效益影响较大的工程项目,再结合实际具体确定,比如:工程进度控制、质量控制、费用控制矛盾较突出的项目;由于设计变更从而预算变更较大的项目,或通过其他的调查方式,寻找和发现线索。
2、重要性原则
大型施工企业由于总公司内部各工程公司之间经济实力的差别,施工能力的差异等多种因素的存在,致使同等造价的工程项目在不同的公司中具有不
同的地位和意义,因此上一级审计部门在确立项目时要充分考虑工程项目对公司的重要程度。
(二)进行项目审计要选择恰当的时机
项目审计的主要目的是促进项目部加强各项管理,促进提高工程项目的盈利水平。管理制度的实施及其改进的效果只有在实际执行后才能体现,工程利润的形成只有通过组织施工,办理工程结算后才能实现。因此,施工过程的结束,结算工作的完结,标志着项目管理的完成和工程利润的定型。项目审计时机的选择就是要充分考虑时间因素对审计效率的影响,以使审计建议、管理建议等有采纳的时间,所以选择工程项目期中和竣工前进行审计则是较为恰当的时机。
(三)从亏损项目审计入手,是开展工程项目审计的有效途径
一般地讲,由于工程项目的亏损、成本控制不严、费用开支过大、管理不善等问题较容易被暴露出来,也容易引起领导和职工的关注,从亏损项目着手进行审计能够使审计贴近企业经济生活的热点。
三、工程项目审计的程序
工程项目审计实施过程具有一般审计项目共有的实施程序:即制定审计方案,下达审计通知书,组织实施审计,编写审计报告,交换审计意见等。严格按审计工作规范程序实施审计是控制审计质量和降低审计风险的必要保证,因此,工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求,在实施过程中有效地运用规范的审计程序去完成审计任务。
(一)审计准备
根据审计计划安排和实际需要,对需审计的工程项目进行立项, 并制定具体详细的审计实施方案。下达审计通知书,成立审计工作小组,并于实施3日前将审计通知书送达被审项目。
(二)审计实施
工程项目审计一般实行就地审计形式,由审计组进驻工程项目所在地实施审计工作,了解有关情
况,索取有关资料,听取项目负责人和有关业务部门汇报施工期间各项指标完成情况,听取有关人员反映具体问题。审计人员在审计过程中应认真查阅有关资料、会计帐表、会计凭证及有关实物。并根据需要,索取经被提供者签字、盖章的经济资料以备案。
(三)审计终结
审计组在实施审计后应及时向项目主管领导汇报审计情况,并同时向被审单位提出审计报告,被审单位在接到审计报告之日起十日内,签署书面意见返回审计小组,凡在规定期限内没有提出书面意见的可视为对审计报告无异议。 审计组根据审计报告拟定审计结论和决定,经企业主管领导批阅后,正式行文,下达给被审计单位执行,同时报上一级审计机构备案。工程项目审计结束后,形成的工作底稿文件、函件、证明资料等各种资料,应收集齐全整理立卷,根据国家审计署规定的审计档案管理规定和本企业档案管理办法办理归档手续。
四、工程项目审计的工作要求
根据工程的进展情况随时通知审计部门进行工程项目的中期审计。项目竣工应进行竣工审计,在未经审计以前,项目经理部不得解体,在工程项目审
计完毕后,方可实行有关的经济兑现,工程项目主要负责人以及经营、财务负责人方可办理工作调离。为配合审计工作要求被审计项目提供以下资料:
(一)项目内部控制制度文件,包括成本预测、费用控制措施、资金回收及使用计划等。
(二)有关各项经济合同及附件,包括工程承发包合同、分包合同、劳务合同、物资采购合同、机具租赁合同、内部经营合同和其他有关经济合同。
(三)工程概(预)算及决(结)算资料,包括投标报价文件、各项经济签证、竣工工程决算书等。
(四)工程项目统计资料,包括实际完成工作量统计报表、报经由业主或监理签认的统计工作量报表及未完施工盘点表。
(五)财务会计资料。包括会计报表、会计凭证、总帐、明细账、辅助帐及成本台帐、成本明细表及竣工工程成本表。
(六)工程项目经济活动分析资料,包括成本分析、费用分析、资金分析等各项分析资料。
五、工程项目审计的内容
工程项目审计要以成本费用为重要审计内容。在工程结算收入较为确定的情况下,项目经理部若控制住了工程成本,就是抓住了项目管理的核心。对于工程项目审计也是如此,工程项目的审查重点在于对工程项目施工组织,人、材、物的供应,机具的配置等等进行分析,抓住影响效益的关键因素,在成本费篇四:施工企业的财务报告的编制
施工企业的财务报告的编制
南京信息工程大学滨江学院 09级 会计6班 毛海涛 学号20092312917 【摘要】财务报告信息是企业生产经营活动成果的集中反映,随着越来越多施工企业的上市,财务报告信息披露显得越来越重要,而且,信息披露的质量更加严格。作者结合编制铁路施工企业基层财务报告的体会,从财务报告编制的特点,总结出财务报告信息披露的不足,并针对不足方面,提出了财务报告信息披露的改进措施
施工财务会计报告包括:会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。(根据《会计法》第二十条第二款规定:“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”)
1、会计报表,会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出,以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件,是财务会计报告的主体和核心。企业会计报表按其反应的内容不同,分为资产负债表、利润表、现金流量表。其中,相关附表是反映企业财务状况。经营成果和现金流量的补充报表,主要包括利润分配表以及国家统一会计制度规定的其他附表。
2、会计报表附注,会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容面对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注是财务会计报告的一个重要组成部分,它有利于增进会计信息的可理解性,提高会计信息可比性和突出重要的会计信息。
三、编制会计报表的要求及准备工作
(一)编制会计报表的要求
1、数字真实。
2、计算准确
3、内容完整
4、报送及时。
(二)编制会计报表的准备工作
1、核实财产物资
2、核实收入和成本
3、结清有关帐目
4、搜集好相关资料
四、编制会计报表须知
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”,企业若有外币收支,应按国家公布的外汇牌价折合为人民币填列,并在财务情况说明书中加以说明。
会计报表编制完成,应依次编写页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明企业的名称、地址、开业年份、报表所属、月份、报出日期等,并由企业领导、总会计师(或
代行总会计师职权的人员)或会计主管人员签名或盖章。企业会计报表应按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 报告可以分成五部分:企业基本情况、企业经营情况、企业财务分析情况、企业利润实现和分配情况、建议.
一、企业基本情况
企业员工人数、构成和专业素质情况及人员变动情况;企业固定资产增减、计提折旧、净值情况;企业内各项流动资产、负债、所奇者权益增减情况、增减原因、周转情况,尤其是内重要应收、应付的变动,及年底债权、债务情况;职工收入情况等.
二、企业经营情况
内企业主营业务的范围及经营情况,如项目概况,取得的产值,发生的成本,税金,取得的利润等,要分项目逐一说明.另外还要说明企业全年管理费用、财务费用等期间费用的支出情况、企业营业外收支等综合情况.
三、企业财务分析
这是报告最重要的部分.可以着重分析有代表性的一至两个项目,可从收入、成本两方面分析. (一)收入
首先要说明该收入是如何界定的,依据是什么,是否根据权责发生制原则,企业自行从预收款转入;其次要说明此收入是否为项目最后计量,是否有索赔、变更等影响收入计量的其他因素. (二)成本
对成本的控制分析是财务报告的重中之重.施工企业成本项目分为五类,按照占总成本的比重依次是材料费、机械费、人工费、其他直接费、间接费.企业可根据自身情况对影响成本的主要因素进行分析. 1.材料费介绍一种方法——对比法.如下表: 从该表看出工程材料的盈亏情况.第11项差值总额为正说明与预算值相比材料亏损.差值忠、额为负,说明材料使用节约.第9项和第10项分别说明差值的形成原因是数量方面使用的浪费或节约还是单价方面上涨或下降造成. 进一步分析造成材料亏损或节约的原因.可以从宏观、数量、单价三个方面分析. 第一,宏观方面.可以从中标情况,施工社会环境,地理环境,与业主监理关系处理,施工期有无重大的自然、政治等特殊事件发生来考虑. 第二,单价方面.先要分析实际材料单价构成与投标单价的差别.其次从资金筹措情况,料源是否丰富,材料价格趋势,备料时间等方面分析价格变动原因. 第三,数量方面.要考虑材料进料杳无亏方,施工技术是否这到社会平均水平,施工现场管理水平等方面的因素. 上述分析是从材料费整体方面进行的分析.如果某项材料的盈亏数额对成本影响特别大,可以单独对此材料项目进行单顶分析.在施工成本中,材料费在总成本的比例通常在50%以上.这一比例越高,该项目亏损的风险越大. 2. 机械费
机械费的分析也可以采用对比法.把工程主要机械设备的台班数量、单价的实际值与预算值相比,机械费的高低可从以下方面进行分析. 数量方面: (1)各种设备性能配比情况.设备使用都经历一个磨合期——正常运行期——报废期的过程,若各种设备使用匹配较好,则设备不闲置.否则会造成台班浪费,增加设备台班数量. (2)施工组织情况是否紧凑、严密.施工组织衔接得好,设备工作效率高,不闲置;否则就会造成窝工,增加设备台班数量. (3)工程所需设备若是租赁得来,则租赁方式很关键.按月租与按使用时间租赁,在台班数量计算上差别很大. (4)施工现场周边政治、地理环境、业主管理方式等外在因素.比如工地的材料质量好,不必筛分,就能节约装载机使用台班数量. 单价方面: (1)设备是租赁还是自有设备.自萄设备的使用成本是折旧费及运转费,租赁设备的使用成本是租赁费及运转费,多数情况下折旧费比租赁费要低.另外,设备租赁费的市场价格受到市场供求关系制约,当市场供过于求时租赁费价格低,反之则高. (2)石油、柴油、汽油、燃烧油等燃料价格上扬,带来了设备单价上涨,成本分析时应考虑其上涨幅度. (3)设备的使用状态和维修情况是构成设备台班综合单价的另一要素. (4)当施工地距离与设备存放地较远时,设备的调遣费用也是分析时不可忽视的因素. 3.人工费、其他直接费、间接费
由于做预算时,“人工费”的核定是套用定额数量和定额单价,由此计算出来的人工费与实际人工费支出存在一定差距,可比性较差.“其他直接费”和“间接费”是按照取费比例计算,具体内容与财务发生内容相差很大.因此这些费用分析时需要具体问题具体分析.可以与同行业的先进水平和平均水平相比,也可与制定的目标比例相比,找出差距,根据其构成内容对异常事项进行重点分析.
四、企业利润实现和分 配情况
企业需要说明的利润实现和分配情况主要包括:本实现的净利润数额;本可供分配的利润数额;本提取的法定盈余公积和法定公益金的数额;本可供投资者分配的利润数额;资本公积金转增实收资本的数额等.如果本内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本的情况,则需要加以明确说明.
五、建议
针对上述各项分析中存在的问题,综合考虑,站在财务角度,财务人员应该提出对企业切实可行的建议.比如制度建设方面、岗位设置方面、资金筹措渠道等.
一、要清楚明白地知道报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围。
报告阅读对象不同,报告的写作应因人而异。比如,提供给财务部领导可以专业化一些,而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则
要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告,则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。再如,报告分析的范围若是某一部门或二级公司,分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司,则文字的分析要力求精练,不能对所有问题面面俱到,集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。
二、财务分析报告要了解读者对信息的需求,充分领会领导所需要的信息是什么。
记得有一次与业务部门领导沟通,他深有感触地谈到:你们给我的财务分析报告,内容很多,写得也很长,应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的 信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的,可事实上呢?问题出在哪?我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获他们“真正了解的信息”。
三、财务分析报告写作前,一定要有一个清晰的框架和分析思路。
财务分析报告的框架具体如下:报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。
“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码; “重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明,旨在引起领导高度重视; “报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩,一定要言简意赅,点到为止。
无论是“重要提示”,还是“报告摘要”,都应在其后标明具体分析所在页码,以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要,其目的是,让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。 “问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的分析集中化,再一次给领导留下深刻印象。
“具体分析”部分,是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何,关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩,首要的是要有一个好的分析思路。例如:某集团公司下设四个二级公司,且都为制造公司。财务报告的分析思路是:总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;在每一部分里,按本月分析—本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解,环环相扣,各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。篇五:建筑施工企业工程项目审计的业务流程
建筑施工企业工程项目审计的业务流程
审计一般都是找会计事务所出审计报告的,你问的是出审计报告的具体业务流程么?
如果是,就得去会计事务所咨询具体了,下面有例你可参考下: 1.审计处根据审计计划和学校安排确定审计项目和时间安排。 2.审计前准备
(1)审计处选派审计人员组成审计组,指定项目负责人。
(2)项目负责人制定项目审计计划和审计方案,报审计处负责人批准。
(3)审计处向被审计单位发出审计通知书,并做好必要的审计准备工作。 3.审计组对审计事项实施审计,采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据,编制工作底稿。 4.审计组在实施必要的审计程序后,编制审计报告(征求意见稿),报审计处负责人审核。
5.审计组就经审核的审计报告(征求意见稿)向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。
6.审计处对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实,必要时进行修改。 7.审计报告经过修改后,连同被审计单位的书面反馈意见报审计处负责人审核,最后报主管校领导审批。
8.经过审批后的审计报告报送有关校领导,主送被审计单位及有关部门。 9.被审计单位应将审计意见和建议的落实情况报送审计处。 10.审计组对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
11.审计项目负责人在审计项目结束后,按照有关规定建立和管理审计档案。 财务收支审计流程图如下图所示。
第五篇:民办非企业单位财务审计报告模板
(民办非企业单位名称)
××××年度 审计报告
目 录
一、审计报告
二、基本情况统计表
三、资产负债表
四、业务活动表
五、现金流量表
六、会计报表附注
七、会计师事务所营业执照复印件
页 次
审
计
报
告
〔××××〕审字
第 号
(民办非企业单位名称):
我们审计了后附的(民办非企业单位名称)财务报表,包括××××年12月31日的资产负债表、××××年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《民办非企业单位管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是(民办非企业单位名称)管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、基本情况 (民办非企业单位名称)登记证号为
号,组织机构代码为
。登记证书有效期为××××年×月×日至××××年×月×日。法定代表人为
,地址为
,业务主管单位为
。
四、财务状况
1.(民办非企业单位名称)截止××××年12月31日资产总额为
元,其中:货币资金
元,对外投资
元,应收款项
元,其中:应收帐款
元、其他应收款
元,固定资产原值
元,累计折旧
元,固定资产净值
元。
2.(民办非企业单位名称)截止××××年12月31日负债总额为
元,其中:流动负债
元、长期负债
元、受托代理负债
元。
3.(民办非企业单位名称)截止××××年12月31日净资产总额为
元,其中:限定性净资产
元,非限定性净资产
元。
4.(民办非企业单位名称)××××年度收入
元,其中:捐赠收入
元,会费收入
元,提供服务收入
元,商品销售收入
元,政府补助收入
元,投资收益
元,其他收入
元。
5.(民办非企业单位名称)××××年度费用
元,其中:业务活动成本
元,管理费用
元,筹资费用
元,其他费用
元。
五、审计意见
经审计,我们发现(民办非企业单位名称)存在以下问题:(违规收费、投资失误、长期应收账款等)。
我们认为,(民办非企业单位名称)财务报表已经按照《民办非企业单位登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有(或未能在,加说明段)重大方面公允反映了(民办非企业单位名称)××××年12月31日的财务状况以及××××年度的业务活动成果和现金流量。
(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
××××会计师事务所
(盖章)
中国注册会计师:
中国注册会计师:××××年××月××日