论文题目：平台经济下增值税跨地区转移及应对
摘要：随着互联网、云计算、大数据等新一代信息技术不断发展,以平台经济为主要代表的数字经济愈加繁盛,深度融入零售、交通、物流、金融、能源、工业等诸多领域中,逐渐成为促进我国经济增长和高质量发展的新动力。同时,平台经济的兴起使得跨地区交易更加便捷和频繁,因其跨界融合广、业务流动强、交易留痕难等特点,给现有税收制度和增值税征管体系带来挑战,让由来已久的增值税跨区域转移问题越加严峻,同时也加剧了地方政府间恶性税收竞争,扭曲了企业的经济行为,加深了区域经济的不平衡发展。因此有必要对平台经济下的增值税转移问题进行研究,本文尝试从税收角度提出解决策略,规范平台经济健康发展。本文按专题论文形式,首先运用文献研究法,对平台经济的基础概念和特征类型以及增值税转移的相关理论进行归纳整理,对研究范围进行界定,也为后续分析提供理论支撑。接着通过案例分析法,选取主要类型平台经济（电商平台、出行平台）,对其增值税跨地区转移现状进行分析,认为增值税跨地区转移的主要成因有:平台经济跨区域运行模式、增值税的流转特性、区域经济发展水平差异以及地区间的恶性税收竞争。然后,结合美国和欧盟电商平台增值税征管案例的经验,在借鉴美国、德国、欧盟、OECD等国家和组织出台的应对平台经济增值税转移政策经验的基础上,提出适用于我国平台经济增值税跨地区转移的应对建议。在经济转型的背景下,加快数字化发展建设数字中国的同时,更应该注重规范以平台经济为代表的数字经济的税收征管,对增值税跨地区转移问题妥善应对。应对措施离不开建设和完善相关税收法律体系、探索具有平台特色的科学征管方法以及提高纳税服务水平和纳税遵从度,应对本质是对增值税的征收、分配和监管问题。基于这个思路,论文探索了完善平台经济下增值税征管的优化路径,对平台经济增值税跨地区转移提出合理应对措施。为此,建议在增值税征收方面,从规范平台经济相关税收制度、赋予第三方支付平台代扣代缴义务以及提高数字化税收征管水平进行应对;在增值税分配方面,从重构增值税横向分配原则、建立跨区域税收协调机制以及完善转移支付制度着手;在增值税监管方面,注重协同多部门联合监管和加强多边合作信息交换。
关键词：平台经济;税收转移;增值税征管;税收分配
学科专业：税务（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
第2章 理论基础
2.1 平台经济的理论分析
2.1.1 平台经济概述
2.1.2 平台经济特征及类型
2.1.3 平台经济价值创造模式
2.2 增值税跨地区转移的理论分析
2.2.1 财政分权理论
2.2.2 税收竞争理论
2.2.3 税收分享原则
第3章 平台经济下增值税跨地区转移的现状、成因及影响
3.1 主要类型平台经济下增值税跨地区转移的现状
3.1.1 出行平台——以滴滴出行为例
3.1.2 电商平台——以淘宝网为例
3.2 平台经济下增值税跨地区转移的成因
3.2.1 平台经济跨区域运行模式
3.2.2 税收制度设计影响
3.2.3 区域经济发展水平差异
3.2.4 地方政府间恶性竞争
3.3 平台经济下增值税跨地区转移的负面影响
3.3.1 导致税收与税源相背离
3.3.2 阻碍区域财力均衡发展
3.3.3 加剧地方政府竞争
第4章 典型案例研究
4.1 美国电商平台跨州销售税征管案例
4.1.1 案例背景
4.1.2 案例分析
4.1.3 案例启示
4.2 欧盟成员国电商增值税分配案例
4.2.1 案例背景
4.2.2 案例分析
4.2.3 案例启示
第5章 平台经济下增值税征管的国际经验借鉴
5.1 国际经验
5.1.1 美国《简化销售和使用税协议》
5.1.2 德国单一因素增值税分配机制
5.1.3 欧盟《增值税行动计划》
5.1.4 OECD《国际增值税/货物劳务税指南》
5.2 借鉴启示
5.2.1 完善税收制度
5.2.2 提升征管能力
5.2.3 加强多边合作
第6章 平台经济下增值税跨地区转移的应对建议
6.1 平台经济下增值税的征收
6.1.1 规范平台经济相关税收制度
6.1.2 赋予第三方支付平台代扣代缴义务
6.1.3 提高数字化税收征管水平
6.2 平台经济下增值税的分配
6.2.1 重构增值税横向分配原则
6.2.2 完善转移支付制度
6.3 平台经济下增值税的监管
6.3.1 协同多部门联合监管
6.3.2 加强多边合作信息交换
参考文献
致谢