小伙伴们反映都在为论文烦恼，小编为大家精选了《筹划概述的税收论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。[摘要]随着世界经济一体化，各国企业不断发展壮大，我国企业在生产发展过程中所面临的市场冲击和挑战越来越激烈。在企业的发展进程中，通过对内部管理模式不断优化升级，旨在最大程度地实现企业价值最大化及提高市场竞争力的目标。
筹划概述的税收论文 篇1：
论税收筹划在企业中的运用
摘 要：最近几年，在市场经济政策条件的影响下宁波市的很多企业发展迅猛，逐渐成为我国经济增长重要组成部分之一。国内各种各样的税务政策得到不断完善，相关的法律也得到不断的补充，在当前形式下对中小企业税收筹划所采取的方式进行调整非常重要，能够不断提高宁波市所有企业的收益，也能够在减轻税负的并促进宁波市企业朝一个正确方法发展并壮大。本论文主要对税收筹划所内容和特征进行描述，并指出现代经济发展形式下宁波市落实企业税收筹划的重要性，最后概括在目前宁波市企业税收筹划在实际中所存在的问题，并给出有指导性作用的措施保证我国中小企业税收筹划的发展。
关键词：税收筹划 税收政策 宁波市企业
企业互相的影响并产生竞争和我国市场经济迅猛发展有很大的关系，企业要想在竞争中取得一定的竞争优势，必须从大局出发对企业的整个生产经验进行合理筹划。企业纳税人所有的费用以及成本构成了税收，怎么在不影响税收法律法规的大前提下对企业税收作出合理筹划，并不断的让企业税收所应该承担的负担降低，保证企业拥有更强的竞争力，毋庸置疑税收筹划已经成为一个影响企业税收的重要组成部分。 税收筹划在现代化背景下得到不断的完善，规划经营策略、发展战略都离不开企业发挥作用。但在我国的很多地区纳税人都没有先进的纳税意识，现实中的诸多企业对税收筹划实质也没有明确认识，加上社会上各种政策引导作用的失误让每个国家在发展中所采取的税收政策都大有不同。由于税收制度、会计制度等方面的差别，税收筹划在现代企业中开始获得发展条件和发展空间，放眼社会看到许多企业逐渐对税收筹划引起高度重视。 在此背景下，本文通过调研的方式，对宁波市企业为研究对象，对其在税收筹划中的运用进行分析，发现其所存在的问题，并提出形影的改进对策，以此帮助宁波市企业在税收筹划上更加科学合理，帮助企业减轻税收负担，提高市场竞争力。
一、税收筹划概述
1.税收筹划的定义。税收筹划贯穿在企业整个财务管理过程，企业在不影响税收法律法规的大前提下，为增加自身的收入，全方位作出投资、经营反映在企业中并以此做出策划，以保证能够最大限度减少企业整体税款并在其中增加纳税后的收入。从本质上看税收筹划、偷税避税两者有所不同，税收筹划是在法律允许条件下进行的全部财务活动可归类为正当的事先性筹划。税收筹划子啊企业经营活动中的影响很大，能够让企业纳税成本降到最低，并增加企业内部的利润，在税收政策的制定中，很好的利用经济选择条款项目能够增加企业整体的额外收入。税收筹划的过程需要对法律法规进行全面剖析，这样能够帮助企业认识企业经济行为在现实中已经受到法律法律约束，很好避免违法经济行为在实际过程中产生。
2.税收筹划的特点。
2.1合法性：税收筹划必须在法律和法规约束情况下进行， 因此是完全具有合法性的企业发挥在策略。税收筹划在合法的同时，税收筹划所产生的结果因常常被国家所期待。企业必须在不违背法律规定的基础上对税收作出筹划， 违法行为来减少税负是不可行的。
2.2几率性：事先安排是税收筹划的重要步骤， 由于是提前作出的安排因此有很大的变动性，导致完成的可能性不会是100%。值得指出的是，对税收筹划所应该获得的收益不能化为一个固定范围。所以， 每一个企业在企业内部实施税收筹划，在制定实施方案是要認真对待尽量实施可能性较大的方案。在地域范围的范围上看， 国际税收筹划和国内税收筹划共同组成税收筹划。
2.3筹划性：税负没有绝对的不可控制性， 应税义务要落实之前 企业能够用事先筹划方式调节好相关的纳税额。税收的各个组成部分都是法律条文所明确，似乎法律条文已经规定纳税额的多寡，但如果从实际的角度出发我们会发现法律条文所确定只是税收的各个要素， 对于纳税人应该缴纳数额多少却没有明确规定，即纳税人税基所应该缴纳的税额不应该是一个明确的数，意味着纳税人可以不断筹划自己的经营活动来保证税基的降低。
2.4择优性：企业在经营过程、理财过程、投资过程中必要拥有可行的实施方案，其中税收筹划可理解为各种方案中较为常见或影响较大的方法，能够保证企业的经营活动更加顺畅，在企业经济发展中，纳税方案真正发挥作用不能纳税数量的最小化，而应该是保证企业整体利益最大化。
2.5普遍性：纵观每个国家税收体制会发现很多国家为了达到一定目的 不得不放弃一部分税收利益， 并给纳税人相应的优惠政策， 对纳税人的纳税意识进行不断培养， 保证企业拥有合理的税收筹划，不断追求低税负的可能并在其中减少税收成本。
二、宁波市企业对税收筹划的运用现状分析
1.会计核算己具备税收筹划的基本条件。企业实施税收筹划离不开会计核算水平的影响，当前形式下，在宁波市的大中小企业都开始关注会计核算，会计核算在整个经济过程中有一定的特殊性质，宁波市企业正在不断的加强企业内部的控制，具体表现为对纳税制度、财务会计、经济活动的控制。笔者通过对宁波市二十家企业进行调查并分析，发现在宁波企业的会计核算中只有两家是外部记账机构管理，其他所有企业都设立由专职会计和兼职会计，中小企业中的50%以上的会计核算工作都、由企业内部的专职会计负责，在宁波市二十家企业中，使用计算机方式进行记账的企业由十二个，由此可见现代化经济形式下的会计核算的整体水平在不断提高。最近几年众多财经院校财经类专业的学术都选择在宁波市发展，在宁波企业中的大学生数量越来越多，由此带来的是在提高宁波企业员工的学历层次的同时，可以能够促进专业水平的提高；目前会计职业资格准入制度、在职会计工作人员继续学习制度得到进一步完善，让宁波市企业会计人员的整体素养得到提升。笔者从实际出发，认为人才教育、制度不断完善，强有力的保证了宁波市企业税收筹划的落实。
2.企业开展税收筹划的愿景强烈。人员的职业素质得到不断提高，让很多宁波市企业能够认识到依法纳税的重要性，现代企业中会计、税收咨询正在受到企业的关注，很多企业在当下经济形势中都会选择用税收筹划来不断减少税负压力。调查分析发现，六成宁波市企业都明文规定“进行税务咨询的需求”的工作内容，该内容主要包括税收筹划和税收政策2个方面，宁波市中的百分之六十三的企业都存在偶尔接受会计咨询服务和经常性接受会计咨询服务的现象，宁波市百分之二十二的企业尽管一直没有接受，都是都认为是有“有需求”。通过这些我们可发现宁波市企业的美好愿望是，努力让会计核算水平、纳税管理水平不断提高，最终完成合理减少税收负担的目的。调查分析分析发现，宁波市企业中的所有会计人员都有较强自主学习努力，以网络渠道方法自主学习相关税收政策的工作人员可达到百分之八十，这一比例超过税务部门宣传窗口一办税厅所提供的税收政策比例。特别值得注意的是，在宁波市一些企业逐渐尝试税收筹划，积极引入税务代理、税收顾问等因素来针对性提高税收筹划的可行性。
三、宁波市企业对税收筹划运用中所存在的问题
1.会计核算水平不高，核算体系不健全。税收筹划对会计人员财务能力以及所掌握专业知识的专业性有较高的要求，这就对企业管理者、会计工作人员提出更高要求，其中对国家相关经济法律法规和相对应税务进行了解必不可少。但是为了更好节约人力成本，在宁波市的企业管理中企业整体的财务会计核算体系出现很多漏洞，财务人员在企业中对经济进行分析时能力有限，影响宁波市企业针对性税收筹划工作的筹划和落实。
2.企业管理者对于税收筹划工作认识不足。当下一些宁波市的大多数企业中，企业管理者都不能够全面认识税收筹划的工作，更是不能客观认识偷税漏税、税收筹划两者的关系。此外，一部分宁波市的企业在实际过程中不能积极看待税收筹划工作，让税收筹划工作在实际运行中举步维艰。
3.税收筹划工作缺乏规范合理性。当下很多的宁波市企业都能够运用财务管理办法对税收筹划进行统筹规划，但筹划的范围过于狭小，仅限在大企业中实行税收筹划，这些的税收筹划放在宁波市企业大环境下难以做到面面俱到，无形之中给宁波市企业的整个经营管理造成一定的风险。
4.税收政策变化导致税收筹划工作风险较大。现代化下的中国市场经济得到不断发展，产业结构和与之对应的政策处在不断变化的过程，其主要目的是积极适应新环境下的大市场，由此带来的是我国税收政策的时效性不高。宁波市企业的整个税收筹划工作需要一段过渡时间，但在错综复杂的大环境中税收筹划的不断变化，都是会让税收筹划工作违反相关法律法规的规定，破坏整个税收筹划方案的实行。
四、我国中小企业的税收筹划完善措施
1.完善税收筹划代理体系的建设。税收筹划在新形式下对企业财务提高要求，同时也要求财务管理人员必须拥有扎实的专业知识素养，在现代企业中企业税收筹划水平的不断提高和外部税收筹划代有密切联系。税收筹划代理机构在选择上由诸多要求，其中最直接要就是在企业投资、企业金融管理和物流管理等方面必须拥有较高专业水平。税收筹划代理机构的产生在宁波企业中的影响很大， 不仅可以提供齐全的税收筹划服务，还能够最大限度减少企业税收筹划所需要的成本确保企业得到最大化收益。
2.充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义。税收筹划工作的根本出发点是保证企业收益的最大化，宁波市企业管理中有必要对纳稅和节税进行分析，确保全局性统筹税收筹划，并不断减少企业在竞争中的生产成本和经营成本，让企业具有核心的市场竞争力。宁波市的企业要想长盛不衰，必须对税收筹划的内在特点有准确的认识，把税收筹划工作列为企业财务管理中必须坚持的重要工作，税收筹划的实际规划中，宁波市企业想要发展必须从企业的整个管理系统出发，保证宁波市企业税负可以不断减少。
3.提高企业税收筹划工作人员的专业水平。税收筹划受到诸多因素的影响，其中人才的影响至关重要。当下人才方面的短板是税收筹划难以做到合理筹划的重要原因之一。因此，宁波市企业要想在不断发展中不断提高税收筹划水平，首先，应该对企业财务管理和专业知识方面的工作人员要定期举行知识教育培训，确保每个工作人员充对税收相关法律法规由充分认识，由此不断完善企业内部控制中的财务管理制度。在企业管理领域，也可以对专业人员制定税法知识普及活动，增加他们的职业道德素养，给企业财务管理的未来工作在人才管理方面添砖加瓦。
4.提高中小企业的风险防范意识。企业在经营管理中存在诸多不确定因素，税收筹划实施有很大风险。宁波市企业在规划税收筹划工作时，必须密切关注国家有关的税收政策并了解他们变化的整体趋势，面对不同的纳税方案能够运用风险评估方式进行评估，最终选择出有利于企业内部创造最大收益的税收筹划方案。当下形式下我国的税收政策不断成熟，包括有时效、地区局限性在内的制约因企业发展的因素依然存在，这就对宁波市企业提出更高要求，即全面掌握在我国经济发展环境中政策的使用范畴，以财政政策不断变化为支撑，全局性对税收筹划风险作出评估规避。
五、结语
纵观当下宁波市企业税收筹划的发展，依然存在发展缓慢等一些列问题，但随着改革开放以来经济的快速发展，税收筹划得到了一定程度上的发展。最近几年，我国税收筹划得到充分的重视，税收筹划的发展队伍不断壮大并表现出强大的生命力。可以说在未来一段时间内伴随宁波市企业财务会计的流程得到不断规范，纳税人员纳税意识不断的提高，税收筹划将给宁波市所有企业的发展注入新血液。
参考文献：
[1]李林.浅议中小企业税收筹划的问题和对策[J].企业导报，2013，03：123-124.
[2]薛洪锋.我国企业税收筹划存在的问题及对策研究[J].中国市场，2012，05：57-58.
[3]蒋昆.当前企业税收筹划问题分析[J].科技与企业，2013，23：115-116.
作者：徐丹文
筹划概述的税收论文 篇2：
关于我国企业税收筹划问题研究
[摘 要]随着世界经济一体化，各国企业不断发展壮大，我国企业在生产发展过程中所面临的市场冲击和挑战越来越激烈。在企业的发展进程中，通过对内部管理模式不断优化升级，旨在最大程度地实现企业价值最大化及提高市场竞争力的目标。想要实现企业价值最大化，最主要的方式就是对财务管理模式進行优化，而其中的税收筹划则是至关重要的一个环节，科学合理的税收筹划能将企业的税收成本降到最低，从而促进企业经济效益的提高。文章通过对我国企业的税收筹划问题进行研究与分析，针对目前企业税收筹划环节存在的具体问题给出了与之相对应的优化建议，期望能够为企业进行税收筹划提供新的思路。
[关键词]企业;税收筹划;对策研究
税收筹划环节的实际水平对企业发展所带来的影响越来越大，而有些企业在税收筹划工作中仍然存在着许多问题，最终导致不能够把企业税收负担降到最低。科学有效的税收筹划不仅能够促进企业降低税收成本，也能够及时发现企业股权结构设计中所存在的问题。因此，对于企业的税收筹划环节的相关研究具有较高的现实意义，能在一定程度上促进企业财务风险乃至经营风险的降低。总体来说，企业在进行税收筹划时，要不断健全内部财务管理体系，设计最佳股权结构，充分发挥其应有作用，实现企业价值最大化。
一、企业税收筹划概述
（一）企业税收筹划
在企业的税收筹划工作中，企业的最高领导者以及税收筹划人员，对整个税收筹划起着至关重要的作用。企业进行税收筹划工作，其目的是在通过遵循相关税收法律法规的前提之下最大程度降低企业的纳税金额，进而实现降低企业税收负担，并充分提高经济效益，以促进企业获得长足稳定发展[1]。
（二）企业对于税收筹划的实际应用
企业所进行的税收筹划工作主要有三个阶段，分别是筹资阶段、投资阶段以及经营阶段。在筹资过程中，不管企业采取权益筹资还是债务筹资方式，都会产生相应的筹资成本。首先，在传统的财务管理活动中，工作人员只是简单地分析税收与企业资金出入流量间的关系，而税收筹划的有效应用则能够最大程度降低企业筹资成本，提高经济效益。其次，由于投资的主体不同，分回税后利润时就会有是否承担所得税之别，所以需要在投资决策之前做好相应的税收筹划方案，才能够最大程度确保企业利润最大化。因此，企业的管理人员需要对投资活动的多方面因素进行充分了解，并做好税收筹划工作，才能够有效保障投资战略目标的正确性。最后，针对企业经营阶段的税收筹划工作，不管是进行产品研发还是财务活动都会涉及纳税问题，只有充分考虑到每一个环节的税收筹划细节，才能够切实为企业降低税收负担，提高经济收入。
（三）企业税收筹划的积极作用
1.有利于充分提高企业经济效益
企业进行税收筹划工作的开展有利于合理增加企业财富，进一步推动企业对于财务管理理念的创新升级。企业生产经营所想要达到的最终目标是通过合理的管理手段来实现内部经济效益的最优化，而税收的存在往往会压缩企业利润空间，在这样的背景之下，只有通过更加科学合理的税收筹划工作，才能够确保企业财务管理效率的提高，为企业带来更多的利润[2]。一般情况下，企业所追求的利润最大化是税后利润，因此需要进行税收筹划来实现企业内部结构的优化整合，在促进企业经营效率提高的同时也能够充分确保企业经济效益最优化。
2.有利于进一步提高企业财务管理水平
企业对于税收筹划工作的深入开展，不仅能够促进企业财务管理模式的转型和升级，也能够为企业带来更加有效的内部管理方法，进而促进相关财务体系的进一步健全。除此之外，企业在进行税务筹划工作时，通过对财务工作流程的进一步规范，能够促进资金使用更加合理化，充分确保企业的融资、投资、经营环节资金调度处于协调状态中，这对于提高企业财务管理水平乃至市场竞争力都具有重要意义[3]。
二、企业税收筹划环节存在的问题
（一）企业对于税收筹划认识不足
虽然企业税收筹划主要是通过合理的手段，在遵循国家相关法律法规的基础之上，利用税法优惠政策为企业合理避税，但值得注意的是，税收筹划工作的前提是符合法律法规，一旦存在违反法律法规的内容，不仅不能发挥税收筹划应有的作用，反而会影响企业的发展。在传统的企业税收筹划工作中，部分工作人员甚至企业管理人员把该环节简单地看作偷税漏税，导致税收筹划的真正意义被忽略，这主要是由于缺乏对税收筹划工作的正确认识所导致的。除此之外，在目前企业的税收筹划工作中，由于财务管理体系的不健全，偷税漏税问题仍然时有发生，这主要是企业内部工作人员缺乏对税法的了解以及认识不充分所带来的负面问题，专业知识的不全面导致企业面临着较大的财务风险。总体来说，企业对于税务筹划工作的认识不足以及忽视让企业的税务风险大大提高，税收筹划工作也过于形式化，不能充分发挥其应有作用。
（二）企业税收筹划针对性不足
有关调查显示，目前我国多数企业所开展的税收筹划工作存在着相关性不高的问题，具体来说，企业并没有依据自身的实际状况来建立并完善内部税收筹划体系，即使部分企业建立了税收筹划体系，，也只是遵循一般性原则建立。在制度导向以及明确的工作流程方面并没有深入探究，导致税收筹划工作开展难度加大。企业在开展税务筹划工作时应充分结合自身的发展条件，才能够确保税收筹划工作发挥其应有作用，降低企业税收成本。
（三）税务筹划工作原则性不足
税务筹划工作需要严格遵守税法规定，这属于原则性问题，绝不能妥协。但在实际过程中，企业进行税收筹划工作经常会发生原则性以及规范性不足的问题。这些问题的存在，不仅暴露了企业在税收筹划工作中的严重缺陷，也渐渐成为企业为了偷税漏税所选择的方式，让整个税务筹划工作变质。在这样的情况下，企业财务管理环节受到了严重阻碍，企业发展也因为目光短浅、只顾眼前利益而受到严重影响。企业在税务筹划工作的进展中，工作的原则性需要自始至终被严格遵循，才能够确保税务筹划工作顺利开展[4]。
（四）税务筹划工作人员专业水平不足
企业内部的财务管理工作对于专业人员的要求门槛较低，部分财务工作人员往往是经单位管理人员调配至财务部门，可能并不具备全面的税法知识、财务知识与工作经验。在这样的背景之下，如果税收筹划工作人员面临着比较难以解决的税务问题，很容易导致税收筹划工作出现问题，并缺乏有效的应对措施。虽然企业深入开展了税收筹划工作，但由于工作人员水平不足导致税务筹划工作不能发挥应有作用，甚至给企业带来更加难以解决的问题。作为税收筹划主体的税收筹划工作人员，如果不具备过硬的专业知识以及工作经验，会导致税收筹划工作难度加大或者税收筹划失误，甚至给企业带来更大的税收风险，税收筹划效果也会大打折扣，这是目前企业税收筹划存在的主要问题之一。
三、企业税收筹划工作存在问题的优化建议
（一）切实提高对税收筹划的认识程度
企业应该充分了解和认识税收筹划工作，不管是管理人员还是税收筹划工作人员，都应该严格遵循税收筹划相关的法律法规，避免因为违背法律法规给企业带来税务风险。如果税务风险发生，则有可能导致企业发展受到实质性的影响。首先，作为企业的管理人员应当重视税收筹划工作的重要作用以及可能存在的风险，在进行税收筹划决策以及完善税收筹划模式的过程中，要在法律法规要求的范围内考虑自身企业的发展状况，再进行有关决策。其次，税收筹划工作人员要充分发挥专业的税法知识以及财务知识，通过对税法法律法规以及税收优惠政策的了解和掌握，最大程度规避风险，并确保企业经济效益提高。值得注意的是，企业对于税务风险的防控工作不容忽视，通过建立有效的监督考核机制，确保税收筹划工作正确开展并发挥应有作用。
（二）进一步明确工作目标，提高针对性
企业所进行的财务管理活动乃至税收筹划工作都与企业生产经营活动有着密切的关联，因此在制定税收筹划方案过程中，税收筹划工作人员应考虑到企业发展的实际状况。企业在进行分期纳税筹划时应该通过对每期纳税筹划完成情况进行分析总结，针对具体存在的问题及时给出相对应的解决措施，为后期纳税筹划工作开展提供经验。除此之外，企业管理人员应该积极推动业财一体化模式的不断深入，财务工作人员只有通过对企业业务的熟悉和了解，才能有利于制定更加合理的税收筹划方案，提高针对性。最后，企业要建立专门的税收管理岗位开展税收筹划工作，才能够确保税收筹划工作的专业性，避免因为缺乏针对性导致工作形式化。
（三）严格遵循税收筹划工作原则
税收筹划工作是直接影响企业经济效益的工作环节，因此，企业更应该坚持税收筹划工作原则，遵循国家法律法规要求，避免因为违背原则所带来的更大风险。首先，企业开展税收筹划工作，应该坚持合法原则，也就是说在符合我国税法要求的前提之下，深入开展税收筹划工作，合理利用税收优惠政策从而达到节税的目的。其次，应当遵循时效性原则，由于企业在生产发展过程中涉及多方面的业务，为了确保税收筹划工作的有效性，应当在规定时间内完成税收筹划，避免因错过税收优惠政策执行期限给企业带来经济损失。最后，进行税收筹划工作还应该遵循成本削减原则，总体来说，企业开展税收筹划工作，最终目标就是提高经济效益，因此必须选择合适的税收筹划方法达成目标，最大程度削减企业经营成本。
（四）提高对税收法律法规的了解程度
随着我国企业以及市场经济的不断发展，为了更好地开展税务工作，有关部门对于税务法律法规进行了多次调整，以更好地规范税务市场环境。对于企业纳税筹划工作人员而言，由于所涉及的税务法律法规在不断地调整变更，因此需要及时了解税法变动状况，对税法新修订的内容加以消化吸收，才能够确保其在后期的税收筹划工作中所采取的工作方式符合要求，进而为企业带来更多的有利作用。除此之外，工作人员应该积极与同行业优秀人才乃至国外优秀人员进行交流，提高自身的专业水平，吸收更多的优秀管理模式，应用到自身企业的税收筹划工作中。值得注意的是，对于外部税收筹划经验，不应当盲目照搬实行，而是在充分考虑自身企业特点的前提下再进行有效结合，才能够确保发挥其最大效果。
（五）提高税收筹划工作人员的专业水平
为了更好地进行企业管理活动并开展有效的税收筹划工作，企业管理人员应该充分注重对于税收筹划人员的培养和引进，为企业税收筹划工作开展奠定坚实的基础，除此之外，依据企业实际发展状况来制定的税收筹划方法能够进一步对企业管理结构进行优化。而对于引进专业税收筹划人员来说，单一化的引进方式并不能够完全解决企业内部税收筹划人员专业水平不足的问题，因此，需要在以下两个方面来对税收筹划工作人员进行培养和提高。首先，对于企业内部现有的税收筹划工作人员而言，企业应通过提供顶级的培训以及交流座谈会，提高他们自身对于税收筹划的了解和认识，还可以聘请外部专业税收筹划人员来进行讲座，以便税收筹划工作人员更好地利用税收筹划相关知识为企业降低税收负担。其次，对于引进外部税收筹划人才，企业应该注重考察应聘人员的专业能力以及道德素养，确保其能够顺利开展税收筹划工作。鉴于企业内部现有税收筹划人员对企业状况的了解以及外部引进税收筹划人员所具备的专业素养，只有通过二者的有效结合才能够更好地服务于企业税收筹划工作，确保企业稳定发展。
四、结语
通过对税收筹划的有关分析，可以得知其对于企业发展具有非常重要的作用。我國企业在进行税收筹划工作时，除了要充分了解税收筹划的有关法律知识之外，还需要了解企业自身发展状况，只有二者相结合，才能够发挥税收筹划应有的作用。值得注意的是，企业进行税收筹划工作要严格遵循合法性原则，以不违背税法规定为前提，降低企业的税务风险，促进企业实现更好发展。
参考文献：
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[4]王凤雅.当前我国企业税收筹划问题研究[J].纳税，2018，12（28）：41+43.
作者：许道敏
筹划概述的税收论文 篇3：
企业税收筹划的原则及风险防控
摘 要：在我国企业经营管理过程中，为了增加收益，可以在法律政策的基础上进行合理的税收筹划，从而为企业带来税收效益。但在企业税收筹划过程中，由于存在着较大的风险性，所以需要做好税收筹划的风险防控，确保通过科学和规范税收筹划来更好的提高企业的经济效益。文中从税收筹划概述入手，分析了税收筹划应遵循的原则，同时对企业税收筹划的风险因素及完善措施进行了具体的阐述。
关键词：企业；税收筹划；原则；风险因素；完善措施
税收属于国家强制性的经济活动，对企业的经营决策及发展具有极为重要的意义。税收筹划属于税收调节手段，是企业理财活动的一种，通过科学的税收筹划可以有效的提高企业的经济效益，节约经营成本。在当前税收筹划对于我国部分企业来讲，对其认识度欠缺，并没有意识到税收筹划的重要性，这就导致我国企业税收筹划远远落后于发达国家，所以还需要进一步对税收筹划进行完善，使其成为增强企业竞争力的重要手段，从而实现节税的经济利益。
一、税收筹划概述
税收筹划就是在法律和政策基础上合理进行避税，即通过事先对理财、投资和经营活动的安排和筹划，从而有效的实现节税经济利益。在具体税收筹划实施时，通常包括减税筹划、节税筹划、转嫁筹划及实现涉税零风险等诸多内容，所以对于税收筹划来讲，其不仅具有事先筹划性，而且具有明确的目的性和合法性。通过领会国家立法的意图来选择企业的经济行为，从而实现合理避免，确保企业税收效益的实现，并进而有效的提升企业竞争能力，为企业的健康、持续发展奠定良好的基础。
二、税收筹划遵循原则
税收筹划的实施具有两个最基本的前提条件，其一，需要在企业、筹资、经营及股利分配等业务发生之前进行；其二，需要在法律法规和各项规章制度的基础上进行。需要通过提前进行筹划和安排，从而确保实现纳税额度的最小化。一旦企业的投资、筹资、经营及股利分配等事项完成后再进行避免则属于偷税和漏税行为，需要承担相应的法律责任。所以企业税收筹划需要在合理、合法、合规的情况下进行，不仅有效的保障了企业对各项法律法规和规章制度的遵守，而且在税收筹划过程中还能够有效的降低企业的成本费用，增加企业的净利润，为企业的健康发展奠定良好的基础。但在企业税收筹划过程中需要遵循一定的原则。
1.全局性原则
企业税收筹划并不是一种单纯的筹划活动，其不仅可以有效的降低企业总体税收的负担，而且有利于企业税收利润的增加，具有全局性的特点。通过税收筹划，可以使企业选择较低的税率，对纳税期限进行适当的延缓，降低企业整体的税负水平。要想企业税收筹划，则需要对企业业务及税收相关的法律法规及政策进行全面、深入的了解，并进一步对企业税收筹划原则和准确应用进行充分考虑，从而利用税收筹划来确保预期目的实现。企业税收筹划主要目的是减轻企业的税负负担，具有较强的前瞻性特点，所以需要考虑时间和空间上的统一，从而确保谋求企业经济效益和社会效益的最大化。
2.成本效益原则
税收筹划作为企业税收调节的一种手段，属于纳税人的合法权利。随着企业管理者对其认识的加深，税收筹划的运用越来越多，但在企业税收筹划运用过程中，需要遵循成本效益原则，作为企业理财的重要手段，在遵循市场经济规则的基础上，确保企业价值和股东财富的最大化。在企业税收筹划实施过程中，为了筹划的进行会产生一定的成本，所以需要有效的降低筹划成本。特别是在当前经济环境下，企业税收筹划的运用是为了实现企业节税的目的，但并不能一味为筹划而筹划，需要充分的考虑节税与筹划成本之间的关系，全面进行考虑，周密进行安排和布置，更好的体现出筹划的特点，从而实现企业经济效益的最大化。
三、税收筹划的风险因素
1.税收政策的变化
在当前市场经济环境下，为了能够与市场的发展步伐及国民经济发展有效的适应，国家会根据市场运行情况随时调整产业政策及结济结构，这就导致税收政策会处于不断的变更状态，在时效上具有不确定性和不定期性。由于税收筹划属于一种事先筹划，从开始到最终目的实现需要一个过程，而在这个过程中如何税收政策发生变化，则会导致设计的税收筹划方案没有必要的依据，失去合法性，从而导致税收筹划风险的发生。
2.筹划基础不稳定
企业进行税收筹划需要具有良好的基础，如果基础不稳固，则会导致企业税收筹划风险加剧。部分企业管理人员对税收筹划缺乏了解和重视，单纯的认为税收筹划可以通過搞好关系及钻空子来实现少纳税，在企业缺乏健全的会计核算及会计信息严重失真的情况即运用税收筹划，部分企业在有偷税及多次违反税法的基础上进行税收筹划，这就导致企业税收筹划缺乏稳定的基础，导致其风险急剧增加。
3.税务执法不规范
税收筹划是在合法的基础上进行的，但在具体实施过程中需要税务执法部门确认这种合法性。目前我国各种税收在纳税范围内都具有一定的弹性空间，对于一些税收范围及纳税对象模糊清的情况，税务机关对其进否需要纳税可以自行进行判断。但在这个过程中，就会受到税务人员自身素质及其他外界因素的影响，一旦税收执法存在一定的偏差性，则会导致税收筹划方案的实施受到较大的影响，税务执法过程中可能将企业的税收筹划认定为故障的偷税、漏税及避税行为而加以惩处，从而导致企业税收筹划风险增加。
4.筹划目的不明确
企业税收筹划需要对其目标进行明确，在企业税收筹划过程中，其阶段性目标是为了实现企业税务利益的最大化，但最终目标是企业价值的最大化，这就决定了企业税务筹划需要服务于企业战略财务管理目标。所以在企业税收筹划过程中需要严格以企业的生产实际情况作为依据，避免由于税收筹划的实施而对企业的经营带来影响，破坏企业的经营机制，增加企业的运营风险。特别是在企业税收筹划过程中，需要对机会成本进行充分的重视，确保税收筹划成本的最小化和税收筹划成果的预期化，避免由于忽视机会成本而导致企业税收筹划风险的增加。
四、企业税收筹划的完善措施
1.加强企业税收筹划意识
企业在经营过程中，需要进一步对自身的税收筹划意识进行增强，确保严格依照相关的法律法规和政策来进行税收筹划，选择适当的税收优惠政策，避免税收筹划过程中出现违法行为。同时企业在税收筹划过程中还要充分的重视递延纳税中所获取的利益。通过递延纳税，可以利用时间因素来借助这笔税款来对企业资金周围困难的进行缓解，也可以利用这笔税款进行投资和创造，进一步减少企业实际税负的支出，确保实现企业价值的最大化。通过递延纳税来对税收筹划进行审视，可以有效的利用资金时间价值因素来确保企业经济效益的提高。
2.加强税收筹划风险的管控
在加强对税收筹划风险的管理控制方面，企业应该把眼光放得长远一些，在制定税收筹划方案时便做好宏观规划预测，对于未知因素及不确定因素提前制定评估策略，将企业税收筹划风险控制到最低。在实施税收筹划方案时，需要釆用动态跟踪计划来收集时效性强的信息，为税收筹划工作的顺利开展提供保障。
3.加强成本效益因素考虑
在制定税收筹划方案时，一些企业缺少全面的成本效益分析，重视税负支出的减少，未意识到实施节税方案过程中所支付的成本费用，其结果是导致税收筹划前的企业净收益低于税收筹划后的企业净收益。由此看来，这种税收筹划方案与企业运营的利益最大化目标不符，甚至可能破坏企业的正常管理和生产经营，最终导致成本费用激增、企业利润率降低，不利于企业的健康稳定发展。
4.加强企业与税务部门沟通
企业税收筹划的实施，不仅需要具有合法性，同时还要得到税收执法工作人员的确认。由于当前我国法律种类和层次具有多样化的特点，税收执法工作人员自身的素质也参差不齐，这就使其在对税收优惠政策的理解上会存在客观上的偏差，所以企业在税收筹划工作中，需要严格遵照相关的法律法规和政策的基础上，还要加强与税收部门的沟通和对话，使其对税收筹划方案给予认定，这样才能确保整体税收筹划方案能够顺利实施，同时也能够为税收筹划的有效性奠定良好的基础，确保企业节税经济效益的实现。
五、结束语
随着企业纳税意识的不断增加，越来越多的开始运用税收筹划，通过合法的手段来获取企业利益的最大化。企业税收筹划属于企业的长期性和事前筹划的一种经济活动，在具体实施过程中需要着眼于企业全局性和总体管理决策，并与企业的发展战略目标有效的结合起来，通过制定科学的税收筹划方案，从而确保实现节税增收的目标，使企业纳税主体实现价值的最大化。
参考文献
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[3]陈志丽.浅议如何完善企业税收筹划防范企业税收风险[J].财经界， 2015（5）.
作者：田常杰