时光流逝着，岁月沉淀着，在众多个日夜中，我们辛勤的工作，换来了一份份工作佳绩。回首看每个阶段的工作，都有着独特的成长点，应当写一份工作总结，作为自己工作路上的前进参考。下面是小编为大家整理的《财务预算管理工作总结》仅供参考，大家一起来看看吧。
第一篇：财务预算管理工作总结
财务预算决算管理
第一节 财务预算管理
一、财务预算管理基本内容
第一条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第二条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第三条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第四条 企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。
第五条 企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
二、财务预算的编制
第六条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;
(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;
(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第七条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第八条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第九条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十条 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
第十一条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十二条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第十三条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
三、财务预算的执行、控制与差异分析
第十四条 企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第十五条 企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保财务预算目标的实现。
第十六条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第十七条 企业应当严格执行成本费用和期间费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第十八条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
第十九条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
第二十条 企业必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务管理部门应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
(二) 对差异额进行的分析;
(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十一条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。
四、财务预算的调整
第二十二条 下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以申请调整财务预算。
第二十三条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。
第二十四条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务管理部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交公司总部确认后方可下达执行。
第二节
财务决算管理
第一条 企业在每个会计终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业财务状况和经营成果。
第二条 企业编制财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：
(一)企业财务决算报告应当以经营内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本(费用)以及现金流入(出)等状况，不得漏报;
(二)企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”;
(四)企业所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的企业会计制度;暂未执行企业会计制度的所属事业单位，应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的经营成果;
(五)企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账;暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况。
第三条 企业编制财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：
(一)企业财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符;
(二)企业编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量;
(三)企业应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报告的真实性;
(四)企业不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，人为掩饰企业真实经营状况;不得计提秘密减值准备，影响企业财务决算报告的真实性;
(五)企业应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。
第四条 企业应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。
第五条 企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各期间财务决算数据保持衔接，如实反映间企业财务状况、经营成果的变动情况。
第六条 除国家另有规定外，企业所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致;因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。
第七条 企业的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更;因特殊情形发生较大变更的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。
第八条 企业在财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。
第二篇：财务预算管理办法
1 总则
1.1为建立科学高效、规范有序的预算管理体系，动态监控公司运营状况，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，特制定本办法。
1.2本办法适用于股份公司各职能部门、各部及子公司(以下简称“各单位”)。
1.3本办法所称的预算管理是围绕公司战略规划，采用价值形式对公司未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。
1.4预算管理包括预算的编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。 1.5预算管理的基本原则：
1.5.1 效益优先、资源统筹。紧紧围绕公司战略目标，通过预算安排对有限的经济资源进行统筹调控，促进资源优化配置，提高投入产出效率，实现经济效益最大化。
1.5.2 全面预算、闭环管理。预算管理应涵盖公司的生产、经营和建设的各个环节。公司所有部门、单位和员工都应当参与预算管理，实现预算事前规划预测、事中执行控制、事后考核评价的闭环管理。
1.5.3 规范流程、落实责任。按照各级财务管理职责，明确预算管理权责，规范预算编制、审批、下达、执行、考核、评价等工作流程，增强预算管理能力，加强目标预控，实现上下协同，层层落实预算管理责任。 2 预算的工作组织与职责分工
2.1 预算工作组织体系包括：预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任单位。
2.2 预算管理委员会是预算管理的决策部门,是组织领导公司全面预算管理实施的权力机构。 预算管理委员会的主要职责：
2.2.1 审定公司预算管理办法、编制方法及程序;
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2.2.2 审定公司预算目标、分解下达预算方案; 2.2.3 审定公司预算方案和预算调整方案; 2.2.4 审定公司预算考核方案。 预算管理委员会的主要成员： 主任：集团公司总经理 副主任：集团财务总监
委员: 集团公司副总经理及子公司总经理
预算管理办公室是预算管理的日常工作机构，办公室设在集团财务部，办公室主任为集团财务部长，成员为：审计部、综合管理部、子公司部门负责人和相关单位财务负责人。 2.3预算管理办公室的主要职责：
2.3.1 编制公司预算管理办法、编制方法及程序，经预算管理委员会审批后执行。
2.3.2 审核各部门预算方案，经汇总、平衡后形成公司预算草案，经预算管理委员会审批后上报公司董事会。
2.3.3 根据公司预算目标，编制指标分解方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。 2.3.4 编制公司预算报表。
2.3.5 编制公司、季度预算执行分析报告。
2.3.6 编制公司预算调整及考核方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。
2.4 公司本部各业务部门、各单位内部各业务部门是预算责任部门，应当在预算管理办公室的指导下，组织开展本部门的预算编制和申报工作，严格执行经审批下达的预算方案。 2.5 公司总体预算方案及各单位预算方案应当报经预算管理委员会审核批准。 3 预算管理的内容
3.1 预算按照期间可分为中长期预算、预算和月度预算等。预算编制的具体期间根据管理需要确定。
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3.2 各单位应建立中长期预算滚动编制制度。滚动预算要以公司战略和中长期发展规划为指导，结合经营管理实际需要编制，预算应与中长期预算有效衔接。
3.3 预算按业务性质划分为业务预算和财务预算。业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹调控和监督管理。
3.4 财务预算需反映预算期内公司经营成果和现金收支情况，由集团财务部依据公司发展战略目标、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、现金流量预算和主要财务指标预算。
3.4.1 损益预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况; 3.4.2 现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况;
3.4.3 主要财务指标预算是损益预算和现金流量预算等财务预算的补充。 3.5 业务预算是反映预算期内公司生产、经营、投资、筹资等经营活动的预算。 3.5.1 按照收支性质，业务预算可分为生产经营预算、资本性支出预算和融资预算。 3.5.1.1 生产经营预算是指与公司日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、期间费用预算、人工成本预算等。
销售预算依据对当年市场进行分析预测，确定当年的经营方向，产品定位及销售目标，同时进一步明确销售政策，确保销售目标的达成。
生产预算依据销售计划编制生产大纲，确定各类产品的及月度生产计划。并根据生产大纲进一步确定资源需求情况，包括人员需求、设备需求。工艺人员预测各类产品的工时定额及辅材消耗定额。
采购预算依据由技术部门提供各类产品的BOM清单，采购部门根据BOM表进行市场询价，并结合上一采购价格，确定材料采购单价。
成本预算由各责任单位财务部根据生产预算、采购预算、工时定额预算、制造费用预算、工序加工成本预算等进行产品成本预算，确定各类产品的生产成本。
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期间费用预算依据人员情况、业务情况、销售政策、相关费用标准等进行编制。 人工成本预算由综合管理部根据人员情况，结合公司的薪酬考核制度进行编制。
3.5.1.2 资本性支出预算主要包括固定资产投资预算和股权投资预算等，证券投资部依据股权投资计划进行编制。基建部依据当年的在建工程及拟建项目进行预算编制。根据生产经营计划，对各类设备需求情况进行汇总，并由设备科提供生产设备需求计划，综合管理部提供办公资产需求计划。
3.5.1.3 融资预算主要包括融资结构、规模、来源和利率水平等，集团财务部根据生产经营预算和资本性支出预算对资金的需求测算，结合现金流量安排和现有借款合同规定的还款计划等编制。
4 预算编制与审批
4.1 公司实行“两上两下”预算编报流程。 4.1.1预算编报(“一上”)
每年10月下旬，各单位按照预算编制规则，组织本单位预算编制工作。各单位根据在手合同情况、市场经营形势及产能情况，按照预算编制规则编制本单位的预算。
每年11月下旬，各单位需将预算草案上报到预算管理办公室进行审核，上报的预算草案需经部门负责人、各单位财务负责人及各单位总经理审核同意。 4.1.2 目标预控(“一下”)
每年12月上旬，公司集团财务部组织预算管理办公室成员，对各单位上报的预算草案进行审查和初步平衡。将审核后的预算草案上报公司预算管理委员会审核，根据公司发展战略和经营目标，结合预算草案情况，确定各单位下一年的目标利润及各项考核指标。并将目标利润及各项考核指标下达到各单位。 4.1.3预算编报(“二上”)
每年12月底前，各单位根据公司下达的预算指标，编制正式的预算方案。预算方案经部
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门负责人、各单位财务负责人及各单位总经理审核同意后以正式文件上报到预算管理办公室。同时综合管理部、集团财务部、证券投资部、审计部等职能部门，按照职责分工，根据预算规则分别编制本部门业务预算，并上报到预算管理办公室。
预算管理办公室根据各单位正式上报的预算方案编制公司预算方案。将预算方案上报预算管理委员会审查。 4.1.4 预算备案(“二下”)
上报的预算方案经预算管理委员会审核同意后报董事会备案，并将审核后的文件下发到各责任单位，各责任单位总经理以此签订目标责任书。
4.2 在预算编制、审批过程中，各业务部门应按照本部门的职责分工和集团财务部的工作要求，按时提供相关业务计划信息，做好相关业务预算的编制、审核、调整工作。 4.3 各单位的有关业务预算必须统一纳入整体预算方案统筹平衡，并提交本单位经理办公会审查。未按程序审查通过的业务预算不得直接上报集团财务部。
4.4 各单位应结合实际情况，确定不同预算项目的预算编制方法和标准。一般采用零基预算的编制方法，即对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
4.5根据集团财务部下发的预算编制模板，进行目标落实，根据现有人员结构，结合部门内部管理分工及管控措施的基础上填写预算编制模板。
4.6严格按预算模板格式进行填写，对预算分类不清的费用应及时与集团财务部沟通，不得随意预估费用项目。 5 预算执行与控制
5.1 各单位应严格执行公司下达的预算方案，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全面的预算责任体系，确保预算目标实现。加强预算执行过程管控，禁止对预算资金进行切块管理，不得在项目之间调整预算。
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5.2与月底资金收、支管理办法紧密结合，通过月度资金收支预算，对预算按照时间序列进行分解，将预算执行通过资金收支预算落实到具体的项目和科目，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接。
5.3各单位以控制收支过程为重点，按照资金管理权限具体组织资金收支，监管资金流动。 5.4各单位要做好月度资金收支预算安排与实际资金收支的衔接，严格按照月度资金收支预算组织资金收支，控制支付风险，增强现金保障能力，提高资金使用效率。
5.5 严格控制预算外支出。对于未纳入预算和月度资金收支预算但确需发生的支出，必须按规定履行审批程序后，纳入预算管理。
5.6 公司建立重大预算偏差事项报告制度。各单位发生重大预算偏差事项，应及时向预算管理办公室进行专题报告。
重大预算偏差事项是指由于重要经营事项发生较大变化，导致主要预算项目出现较大波动，主要包括：
(一)重大会计政策或会计估计变更事项;
(二)非经常性损益事项;
(三)其他导致本单位预算编制假设条件发生变更的重大事项。
各单位应向预算管理办公室进行专题报告的重大偏差程度判断：预期对本单位利润指标的影响金额超过1000万元或超过下达利润目标的10%，或影响财务考核指标无法完成。 5.7公司建立预算执行分析报告制度。
各单位应于季度结束后15日内、结束后30日内向预算管理办公室上报。
预算执行分析主要内容包括：以总体预算执行情况、预算指标进度为基础，重点分析预算安排的主要业务事项执行进度及存在问题，提出相应改进措施和建议。 6 预算调整
6.1 预算一经下达，各单位不得自行调整。
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6.2 预算执行过程中如出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：
6.2.1 自然灾害等不可抗力因素; 6.2.2 市场环境发生重大变化; 6.2.3 国家经济政策发生重大调整; 6.2.4 发生分立、合并等重大资产重组行为;
6.2.5 其他导致预算编制基本假设发生重大变化的因素。
6.3 各单位结合本单位实际情况提出预算调整方案，经本单位总经理审查后上报预算管理办公室。预算调整方案内容包括(但不限于)： 6.3.1 主要财务指标执行情况;
6.3.2 主要财务指标调整建议及调整原因分析; 6.3.3 保障措施和有关建议。
6.4 预算管理办公室对各单位的预算调整方案进行审查和综合平衡，报经预算管理委员会审查，审查同意后下达各单位预算调整指标。
6.5 受生产经营中突发性原因影响，对各单位超预算或预算外事项，应严格履行内部决策程序。经审核备案的预算外支出，待预算调整时，纳入预算调整范围，一并履行公司预算调整程序。
6.6项目预算的调整：各单位应在履行内部决策程序后，由相关业务预算责任部门会同财务、审计部门审核备案(重大项目报总经理办公会审查)，按规定调整项目，并报预算管理办公室调整项目预算明细。
6.7费用预算的调整(业务招待费、车辆使用费、出国经费、会议费除外)：各单位应在履行内部决策程序后，不影响绩效考核指标完成的，报预算管理办公室备案，未予否决的调整预算;影响绩效考核指标完成的，报预算管理办公室审核备案，批复后调整预算。
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6.8其他预算的调整：各单位应在履行内部决策程序后，报公司预算管理办公室审核备案，批复后调整预算。 7 预算考核与评价
7.1 预算考核与评价包括财务考核指标的定量考核和预算管理工作的定性评价。 7.2 财务考核指标的定量考核按照公司相关规定执行。 7.3 预算管理工作的定性评价包括：
7.3.1 预算方案质量评价。主要包括：主要业务假设是否符合实际;业务预算与财务预算是否有效衔接;重要预算编制参数设定是否准确;主要预算指标的间变动情况是否合理;预算执行保障和监督措施是否有效等。
7.3.2 预算执行过程评价。主要包括：项目预算实施情况，项目预算安排与实际执行情况是否一致;现金收支预算执行情况及其准确性;预算执行分析报告的及时性和报告质量等。 8 附则
8.1 公司各单位应当依据本办法制定本单位的预算管理制度，报公司集团财务部备案。 8.2 公司审计部可根据实际情况对各单位的预算管理开展监督检查。 8.3本办法由公司集团财务部负责解释并监督执行。 8.4本办法自下发之日起执行。
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第三篇：财务预算管理制度
篇一：公司财务预算管理制度
公司财务预算管理制度
1.0 总 则
1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。
1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。
1.3财务预算一般按编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。
1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。
2.0财务预算管理的组织机构及其职能
2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。
2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理(主管)及财务部经
理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。
3.0 财务预算的主要内容及编制依据
3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：
3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块(办事处)对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。
3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块(办事处)在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块(办事处)的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：
3.2.2.1人工成本的测算：根据本的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下的工资支出情况作测算;根据工资总额作出提取“三费”的测算;以及本职工的工资收入作出下社会保险费的测算;根据本劳动保护费的情况作出下费用的测算。
3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本的实际情况及下的经营计划。燃料费及路桥费根据下的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本实际情况作测算。
3.2.2.3其他直接费用的测算：(主要为各作业板块发生的费用)主要是折旧和其他费用项目(如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等)可参考本的实际情况及下的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。
3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门(既机关人员)组织经营活动必要
的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等;不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。
3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。
3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。 3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。 3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容
3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。
3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。 4.0财务预算的编制程序
4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一的财务预算通知和编报要求。
4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本的实际情况和下一的
特殊变动来确定其下一的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。
4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一各板块收入预算。
4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一短途外请车支出的预算。
4.1.4各作业部门(包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处)根据本部门设备使用情况及下一的营运计划，参照本实际发生额编制下一本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费(包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税)、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。
4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。
4.1.6行政部负责编制下一公司人工成本(包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等)，以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备(如电脑、打印机、复印机、传真机等)购置、更新的预算。
4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。
4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。
4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。
4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司财务预算草案，提交公司执行官审议批准。
4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。
4.5 月度预算的编制程序：
4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。
4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。 4.5.3各作业部门(包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处)应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费(包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税)、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。
4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。
4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资(包括作业部、办事处、机关人员的工资)、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。
4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。
4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。
4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。
4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。
5.0财务预算的执行与控制
5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将预算细分为月份预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。
5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 篇二：财务预算管理制度
全面预算管理制度
一、管理目的
为加强企业内部控制和风险控制;优化企业资源配置、提高经济效益;细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和经营目标，特制订本制度。
二、适用范围
本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。
三、概念解释
1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。
2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
四、原则
1、全面管理原则
预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理;企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制;预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。
2、积极稳妥，留有余地原则
我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性
3、责权对等原则
预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。
4、本公司预算编制采用预算和季度滚动预算相结合的编制方法。
五、全面预算管理组织机构流程图 1
2、一般预算编制流程
3、预算调整审批流程
4、月度预算执行情况编制流程
送 达
6、财务预算考核标准流程
六、全面预算组织体系及职责
1、 是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：
? ? ? 决定公司的长远发展战略和经营目标 审议批准董事会的报告;
审议批准公司的预算方案、决算方案;
2、 对股东大会负责，行使下列预算职权。
? ? ? ? 负责召集股东大会，并向大会报告工作; 执行股东大会的决议;
制定公司经营计划和经营目标;
审查预算委员会上报的公司的预算方案、决算方案;
3、预算管理委员会：
主 任：总经理 副主任：财务总监、
成 员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人
1.1 根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等; 1.2 根据公司战略规划和经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序; 1.3 组织编制、综合平衡预算草案;下达经批准的正式预 1.4 审核并批准公司及各部门季度滚动预算;根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算
1.5 召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见
1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题; 1.6 审议预算调整方案
1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核; 1.8 其他全面预算管理事宜;
2、预算管理办公室 主 任：公司财务总监
成 员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。
2.1将预算委员会制定的经营目标分解为各部门的子目标并进行传达;
2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行;
2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算;编制本部门的费用预算; 2.4拟定预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定;
2.3 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作; 2.4跟踪、监控预算执行情况;
2.5 定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告; 篇三：abc公司财务预算管理制度
财务预算管理制度
1预算管理的一般原则 ..................................................................................................... 2 1.1财务预算的目的 .......................................................................................................... 2 1.2财务预算编制的原则 .................................................................................................. 2 1.3预算分类 ...................................................................................................................... 2 1.4预算组织 ...................................................................................................................... 2 1.5编制程序 ...................................................................................................................... 3 1.6预算期 .......................................................................................................................... 3 1.7财务预算编制方法 ...................................................................................................... 3 1.8财务预算编制的落实措施 .......................................................................................... 3 1.9例外事项 ...................................................................................................................... 4 1.10费用预算执行 ............................................................................................................ 4 2分公司费用预算制度 ..................................................................................................... 4 2.1编制费用预算的目的 .................................................................................................. 4 2.2费用预算的编制原则 .................................................................................................. 4 2.3费用预算编制审批流程 .............................................................................................. 5 2.4分公司费用预算项目 .................................................................................................. 5 2.5分公司费用预算的组织 .............................................................................................. 5 2.6预算报表和预算分析表格式 ...................................................................................... 6 (见附件《2004年月度预算报表》) ............................................................................. 6 2.7预算项目编制方法 ...................................................................................................... 6 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整 ...................................................................... 7 2.9总公司核定预算及核准划拨资金 .............................................................................. 7 2.10增补预算 .................................................................................................................... 8 2.11分公司预算分析 ........................................................................................................ 8 2.12分公司预算控制的考核 3总公司费用预算编制及管理暂行规定 ......................................................................... 9 3.1预算管理 ...................................................................................................................... 9 3.2费用管理 ...................................................................................................................... 9 3.3预算增补 ...................................................................................................................... 9 3.4预算分析 ...................................................................................................................... 9 3.5部门预算编制及控制考核 ........................................................................................ 10 财务预算制度
财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公
司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。
1预算管理的一般原则
1.1财务预算的目的
1、优化公司资产，统筹安排资金。
2、降低运营成本。
3、减少费用审批环节，提高工作效率。
1.2财务预算编制的原则
1、实事求是原则。
2、兼顾需要与可能原则。
3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。
4、领导重视，全员参与。
1.3预算分类
按时间分为年预算、季度预算、月预算;
按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商
品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表. 1.4预算组织
公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管
理委员会由财务部负责，其主要任务：
1. 制定和颁发有关财务预算的制度和政策。
2. 对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。
3. 协调各单位在财务预算中的矛盾。
4. 向执行副总、财务副总提供预算报告。
5. 负责预算执行的监督，并提出分析报告。
预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的
处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。
总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关
预算表。 1.5编制程序
任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职
能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。
1.6预算期
月度预算期——每月1日30日或31 预算期——每年1月1日12月31日
1.7财务预算编制方法
以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。
1.8财务预算编制的落实措施
1、 让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中
高层职员必须以身作责;
2、 财务预算要有人跟进，监督预算的执行;
3、 对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚;
4、 对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责
人进行必要的处罚;
5、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责;
6、 财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，
工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩;
7、 本预算的执行应结合总公司相关规定;
8、 各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算;
1.9例外事项
预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报
告制度(即特批)，是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。
1.10费用预算执行
各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。
分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出;超出预算的费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及
核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。 总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。
各单位费用、销售、库存预算完成指标，作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或
其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。
2分公司费用预算制度
2.1编制费用预算的目的
1、 强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。
2、 在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。
3、 减少费用审批环节，提高工作效率。
4、 考核业绩，奖励先进，惩罚落后。
2.2费用预算的编制原则
1. 2. 3. 实事求是的原则，兼顾需要与节约原则(部分项目从销量或人数预算); 收付实现制与权责发生制相结合的原则; 领导重视、全员参与;
2.3费用预算编制审批流程
2.4分公司费用预算项目
分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件《标准会计科目》。
按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固
定费用、人工费用、变动费用三部分。
费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预
算，当月支付金额按收付实现制原则预算
2.5分公司费用预算的组织
根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用
控制职能。预算项目具体分类如下：
篇四：集团财务预算管理制度
cy 团财务预算管理制度
cy集团
二零零一年十一月
集
目 录
第一章 总则 ....................................... 1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 ............... 1 第三章 财务预算期和编制工作期 ..................... 2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 ............... 2
第五章 财务预算的编制程序 ......................... 4 第六章 财务预算的审批程序 ......................... 5 第七章 财务预算的控制和信息反馈 ................... 6 第八章
附则 ....................................... 6 附件一：预算流程图 ................................. 7 附件二：预算表格 ................................... 8 第一章 总则
第一条 为加强cy集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制
作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。
第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。
第三条 本规定适用于cy集团公司以及其控股子公司。
第二章 财务预算的管理体制和组织体系
第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条 统一计划是指集团的经营目标实行集中统一的管理原则。
第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司)分解、下达;业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司)负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
第七条 各事业部(子公司)要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成财务预算指标的事业部(子公司)，由总部根据有关规定对该事业部(子公司)及其负责人给予表彰和奖励;对完不成财务预算指标的事业部(子公司)，根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司)予以区别对待。
第八条 组织体系
(一)计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算
管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权;各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式
的制定权;预算纠纷的仲裁权等。
(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、
平衡各事业部(子公司)的财务预算;研究、编制集团的财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测;向计划、预算与考核委员会、董事局上报财务预算;分解和下达各项财务预算指标;月(季)度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。
(三)各事业部(子公司)应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算
管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。
第三章 财务预算期和编制工作期
第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月
1日至12月31日。
第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应
在预算期上一的11月开始着手编制。
第四章 财务预算的编制内容和编制方法
第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支
必须纳入预算编制。
第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第十三条 集团财务预算编制的主要内容：
一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负
债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。
二、各事业部(子公司)根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。
1、各事业部(子公司)销售部门负责编制销售(营业)收入、费用预算;
2、各事业部(子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算;
3、各事业部(子公司)财务部负责编制管理费用预算;
4、各事业部(子公司)财务部负责编制财务费用预算;
5、各事业部(子公司)财务部负责编制现金收支预算;
7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部(子公司)预计损益表、预计资产负债表;
8、总部企业管理部及各事业部(子公司)资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责;
三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。
第十四条 编制(经营目标)预算所需相关部门提供的资料
一、董事局决定的经营目标;
二、企业管理部编制的经营计划;
三、销售部门编制的产品销售计划;
四、人力资源部工资计划;
五、企业管理部编制的投资计划;
六、财务部折旧计划;
七、事业部(子公司)财务收支计划。 篇五：企业预算管理制度
企业财务预算管理制度
第一章 总则
一、概念
预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。
三、编制原则
1、量入为出、综合平衡;
2、全面预算、过程控制;
3、机构明确，多级实施;
4、注重效益，防范风险。
四、预算编制依据
1、国家法律法规、财务政策和有关规定;
2、会计准则的规定和要求;
3、公司经营发展战略和整体目标;
4、公司生产经营计划，投融资制度。
五、编制内容
公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。
1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。
3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。
第二章 组织机构及职责分工
一、组织机构
(一)公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。
1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。
2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。
3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作
(二)预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预
算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。
二、职责分工
(一)预算管理委员职责。
1、决定公司预算管理制度;
2、审议并通过公司预算方案;
3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题;
4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。
(二)财务部的预算管理职责
1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。
2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。
3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。
4、负责预算管理的其他日常工作。
2、采购部负责材料物品采购的预算管理。
3、动力设备部负责固定资产(房屋、建筑物除外)、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。
4、生产部负责公司生产计划的编制;各分厂、外委外协加工计划的预算管理。
5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。
6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。
7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。
8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理;负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。
9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。
10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。
11、各分厂负责制造费用的预算管理。
12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。
第四章 预算编制程序及方法
一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。
二、预算编制方法
1、由预算委员会提出下预算编制原则和要求。预算必须根据公司重点工作明确提出预算内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。
2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。
3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。
4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司预算上报预算管理委员会。
5、预算管理委员会对上报的公司预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。
6、预算管理委员会主任审批、下达公司预算。
第四篇：财务预算管理制度
1. 目的
依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。 2. 范围
适用于中投国开投资(北京)有限公司预算管理过程。 3. 职责
3.1 财务部组织建立预算管理体系，编制预算，根据实际情况调整预算的编制;强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略;
3.2 财务部负责子公司资金预算申请的审核，日常资金使用状况;
3.3 公司负责子公司对应业务资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管;
3.4 财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责;
3.5 财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核; 3.6 公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求;
3.7 总经理负责对预算的最终审批。 4. 定义
财务预算：财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。 5. 程序
5.1 资金预算的程序：
预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。
5.1.1 业务部门根据实际情况，自行编制本部门《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》上报财务部;
5.1.2 财务部组织有关部门对《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》进行审核，经综合平衡后将《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》交集团财务管理中心财务总监审核; 5.1.45.1.5 经各管理中心总监审核同意的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》、;
5.1.6 经总裁批准后的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部;
5.1.7 财务部根据经总裁批准的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》进行预算的执行;
5.1.8 会计主管负责审核资金的使用是否按照《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》的规定，并按照实际情况按月上报《月度实际资金使用与预算对比表》;
5.1.9 财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁;
5.1.10 若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算。 5.2 预算汇报和预算分析 5.2.1 财务预算汇报
财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。
5.2.2 财务预算分析
财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。 5.3 预算监督
财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失。 6. 附则
本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。 7. 相关记录
《费用预算表》 《销售预算表》 《利润预算表》 《月度实际资金使用与预算对比表》
第五篇：财务预算管理制度
财务预算管理制度(讨论稿)
第一章 总则
第一条 目的
以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条 分类及适用范围
预算、季度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构
财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。
第二章 财务预算编制与审批
第一条 财务预算
一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下工作计划大纲，各职能部门根据此指导预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达)，合理预测并编制本部门下财务预算，形成下《资金收支计划》。资金收支计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司工作计划大纲精神及各职能部门提交的预算，从公司全局的角度对计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将预算提交董事长。
五、每年1月28日前，本财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。
六、如果董事长对财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。
第二条 季度财务预算
一、各职能部门在编制财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。
二、部门季度财务预算由各部门负责人根据预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。
三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。
四、财务管理中心根据财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。
五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行。
第三章 预算管理
第一条 管理原则与功能
一、预算一经下达，原则上不得变更。
二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。
三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、考核和监察的依据。
第二条 财务预算调整
一、每年六月份，董事长对本财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效。
二、预算非下列原因，不得调整：
1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;
2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;
3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;
4、董事长决定。
三、季度预算调整
1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。
2、季度预算累计调整不得突破预算。
第三条预算执行管理
一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。
二、每年编制预算总结分析报告，并作为编制下财务预算的决策依据。
三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。
四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。
第四条 预算外支出
一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。
二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。
三、追加预算后各月预算累计超过总预算时，按审批程序报批后方可实施。
第四章 罚则
第一条 财务管理中心
未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。
第二条 其他部门
未按时、按要求上报财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。
未经批准超预算开支的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。