论文题目：基于贝叶斯网络的建设工程跟踪审计风险研究
摘要：随着政府投资的建设工程规模不断扩大,为了有效监督工程质量和资金使用情况,跟踪审计成为了政府投资建设工程的主要审计模式之一。但跟踪审计存在着实施时间长,实施过程中接触专业种类与参与单位繁多等问题,有较多的跟踪审计风险因素,可能导致跟踪审计风险,达不到预期效果。为了强化过程控制,降低跟踪审计风险,提高跟踪审计质量,本文引入解释结构模型和贝叶斯网络,以期为建设工程跟踪审计风险研究和管理提供新思路。本研究基于文献检索、专家访谈,从审计客体、审计主体、审计环境和其他风险4个方面识别出项目建议书与可行性报告数据不完整、招投标资格审查不仔细、跟踪审计法律法规不完善、跟踪审计工程的数量过多和审计人员专业能力不足、经验缺乏等22个建设工程跟踪审计风险因素。在此基础上,组建10人的解释结构模型专家小组,建立建设工程跟踪审计风险邻接矩阵,运用python代码求解可达矩阵,构建建设工程跟踪审计风险解释结构模型,为贝叶斯网络模型构建打下基础。通过问卷调查获取数据,运用风险矩阵将问卷数据标准化后输入GeNIe 2.1 Academic中进行贝叶斯网络结构学习,形成完整的建设工程跟踪审计风险贝叶斯网络模型。接着利用数据进行贝叶斯网络参数学习,通过贝叶斯网络模型的诊断推理、敏感性分析和最大致因链分析得出:①审计人员更换频繁-管理连续性差、审计人员专业能力不足-经验缺乏、审计人员参与项目管理和审计信息传递风险是建设工程跟踪审计风险的关键因素。②跟踪审计法律法规不完善、审计人员专业能力不足-缺乏经验、审计标准与制度缺失、审计人员更换频繁-管理连续性差、审计人员参与项目管理、跟踪审计工程的数量过多、审计人员职业道德素质不高、审计人员风险意识薄弱等8个因素是建设工程跟踪审计风险敏感性较大的因素。③项目建议书与可行性报告数据不完整、招投标资格审查不仔细、跟踪审计法律法规不完善、跟踪审计工程的数量过多和审计人员专业能力不足-经验缺乏是建设工程跟踪审计风险的5个致因源,由这5个致因源共引出9条建设工程跟踪审计的致因链。随后根据NJCJ大桥项目的实际资料和对参与人员访谈综合判断各因素风险等级,输入到建设工程跟踪审计风险贝叶斯网络模型中,得出NJCJ大桥项目跟踪审计风险较小,与事实一致,验证了建设工程跟踪审计风险贝叶斯网络模型的有效性。最后根据以上分析提出了针对性建议以降低建设工程跟踪审计风险,确保跟踪审计质量。本研究使用解释结构模型和贝叶斯网络较为真实地反映了建设工程跟踪审计风险相互作用关系,找出了建设工程跟踪审计风险的主要因素并提出建议,拓宽了现有建设工跟踪审计风险评价的研究方法,增加了风险管理方向,具有一定的理论意义和现实意义。
关键词：建设工程;跟踪审计;风险因素;解释结构模型;贝叶斯网络
学科专业：建筑与土木工程（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 建设工程跟踪审计研究现状
1.3.2 建设工程跟踪审计风险研究现状
1.3.3 文献评述
1.4 研究内容与研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线图
第2章 基础理论与研究方法
2.1 建设工程跟踪审计风险理论
2.1.1 建设工程跟踪审计
2.1.2 建设工程跟踪审计风险
2.2 解释结构模型
2.2.1 解释结构模型相关理论
2.2.2 解释结构模型相关应用
2.3 风险矩阵
2.3.1 风险矩阵相关理论
2.3.2 风险矩阵相关应用
2.4 贝叶斯网络
2.4.1 贝叶斯网络相关理论
2.4.2 贝叶斯网络相关应用
第3章 建设工程跟踪审计风险因素识别与贝叶斯网络模型构建
3.1 建设工程跟踪审计风险因素识别原则
3.1.1 真实性原则
3.1.2 科学性原则
3.1.3 完整性原则
3.2 建设工程跟踪审计风险因素识别
3.2.1 审计客体风险
3.2.2 审计环境风险
3.2.3 审计主体风险
3.2.4 其他风险
3.3 建设工程跟踪审计风险层次分析
3.3.1 建设工程跟踪审计风险解释结构模型构建
3.3.2 建设工程跟踪审计风险解释结构模型分析
3.4 建设工程跟踪审计风险问卷调查与数据处理
3.4.1 调查问卷制作
3.4.2 调查问卷发放与回收
3.4.3 描述性统计
3.4.4 信度分析
3.4.5 效度分析
3.5 建设工程跟踪审计风险贝叶斯网络模型构建
3.5.1 数据标准化
3.5.2 贝叶斯网络模型结构建立
3.6 本章小结
第4章 建设工程跟踪审计风险贝叶斯网络推理分析与实证研究
4.1 建设工程跟踪审计风险贝叶斯网络模型推理
4.1.1 参数学习
4.1.2 诊断推理
4.1.3 敏感性分析
4.1.4 最大致因链分析
4.2 实证研究
4.2.1 工程概况
4.2.2 项目特点
4.2.3 风险评估与分析
4.3 建设工程跟踪审计风险管理建议
4.3.1 建立健全跟踪审计法律体系
4.3.2 完善跟踪审计制度与标准
4.3.3 提升审计人员专业能力与实践经验
4.3.4 加大对招投标活动的监管力度
4.3.5 推广基于区块链的跟踪审计信息化平台
4.4 本章小结
第5章 结论与展望
5.1 研究结论
5.2 研究展望
参考文献
附录一 建设工程跟踪审计风险因果关系专家访谈
附录二 建设工程跟踪审计风险调查问卷
致谢