第一篇：经费支出的明细科目
营业外与其他业务收入支出明细科目设置
1、 营业外收入的主要内容
(1)固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。
(2)处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。
(3)罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。
(4)出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
(5)因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。
(6)教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。
(7)非货币性交易中发生非货币性交易收益(与关联方交易除外)。
2、营业外支出的主要内容
(1)固定资产盘亏。它在财产清查盘点中，因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失。
(2)处理固定资产净损失。它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额。
(3)出售无形资产净损失。它指企业出售无形资产时，所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失。
(4)罚款支出。它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物
损失。
(5)捐赠支出。它是企业对外捐赠的各种财产的价值。
(6)非常损失。它指自然灾害造成的各项资产净损失如地震等，还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。
(7)计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备。它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备。
(8)职工子弟学校经费和技工学校经费。它指企业按照国家规定，自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额，以及自办技工学校发生的经费支出。
(9)债务重组损失。它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失。
(10)营业外支出、 营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润。
企业的其他经营业务主要有：材料物资让售、技术转让、固定资产出租、包装物出租。企业的其他业务收支应分别在“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户中核算。企业获得其他业务收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“其他应付款”等账户，贷记“其他业务收入”账户;企业发生的其他业务支出应借记“其他业务支出”账户，贷记“材料物资”、“包装物”、“待摊费用”、“应交税金”等账户。期末，应将“其他业务收入”和“其他业务支出”账户中的余额分别结转至“本年利润”账户的贷方和借方。
3、其他业务收入
其他业务收入是指企业除主营业务以外的其他附带业务所取得的收入,材料销售收入(企业生产销售的残次品、附产品、废品和下脚料收入)、无形资产转让收入、以经营租赁方式固定资产出租收入、代购代销、包装物出租收入，提供劳务性作业收人，房地产开发收入，咨询收入，担保收入等其他业务收入。
4、其他业务支出
其他业务支出包括房屋中介机构的支出，无形资产转让的成本，销售的材料物资的成本以及商业用房经营成本。包括其他业务所发生的成本费用以及应由其他业务负担的流转税。
第二篇：销售费用的明细科目-财务费用明细
账模板
管理费用明细账
管理费用明细账
1、，供应部采购科王军预借差旅费1000元，付现金。
2、，行政部报销办公用品购置费2000元，，付现金。
3、，供应部采购科王军预报销差旅费1200元，补付现金。
4、，购买印花税票200元，付现金。销售部报销业务招待费1100元，开出现金支票。
5、开出转账支票支付法律咨询费3000元。
6、领用材料，生产甲产品2000元，车间管理1300元，行政部500元。
7、机电部门报销为行政部支付的电机修理费3000元，增值税率17%，开出转账支票。
8、支付本季度短期借款利息1200元。
9、用转账支票支付产品广告费4000元。
10、计提本月工资，生产甲产品工人2000元，车间管理人员1000元，行政部人员600元，福利部门400元
11、计提本月福利费，计提比例14%。
12、计提本月社会保险费，生产甲产品工人200元，车间管理人员100元，行政部人员60元，福利部门40元
13、支付本月电话费500元。
14、转账支票支付本月天然气费10000元，增值税率13%，行政部用气应负担进项税额。
15、支付本季度排污费400元。
16、支付本月水费20000元，共1000吨，增值税率13%。各收益对象分别是甲产品500吨，行政部400吨，福
利部门100吨。
17、取得本季度利息收入3000元。
18、结转管理费用。财务对账单模板
财务对账单
账户 中行基本户 中行账户 中行账户 农行收款账户 农行付款账户 现金 账号/卡号 628171313298091001 6281720010200081599 249402143511 628481360321892611 6228481360959214310
对账日期：
余额
合计： 财务： 综合办： 总经理：
财务对账单
账户 中行基本户 中行账户 中行账户 农行收款账户 农行付款账户 现金 账号/卡号 628171313298091001 6281720010200081599 249402143511 628481360321892611 6228481360959214310
对账日期：
余额
合计： 财务： 综合办： 总经理：财务费用明细科目
财务费用明细科目【财务费用】
财务费用明细科目
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出;
3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
简述如何设置制造费用和财务费用明细科目
一般公司会计在做财务报表的时候都会混淆制造费用和财务费用明细科目，那么如何设置制造费用和财务费用明细科目呢?
一、制造费用
固定费用
1、制造费用—工资：基本工资+
加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费
3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。
4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用;
5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料;
6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费
7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。
8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、
机器设备等发生的费用。
9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。
10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。
11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。
变动费用
2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费;节日发放的福利用品;另包括每月按生产部门工资计提的福利费;
12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。
13、制造费用—职工教育经费：本
二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。
14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费
15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等
16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等;
17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。
18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。
二、财务费用
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出;
3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
上面是制造费用和财务费用明细科目的设置，希望对你有所帮助。
财务费用二级科目【财务费用】
管理费用和财务费用的二级科目，企业可以依据自身需要来设置，常见的管理费用二级科目有：办公费、邮电费、汽车费、差旅费、业务招待费、税金、折旧、递延资产摊销、工资、保险费、公益事业费、培训费等。
常见的财务费用二级科目有：利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费等。
管理费用——办公费
管理费用——业务招待费
管理费用——交通费
管理费用——差旅费
管理费用——计提折旧
管理费用——工资
管理费用——福利费
管理费用——邮电通信费
管理费用——水电费
管理费用的明细科目只能设置11个。可以根据自己的需要设置明细科目。没有什么特别要求。
财务费用——利息收入
财务费用——工本费
财务费用的明细科目也是根据自己的需要设置的。
常见的管理费用二级科目有：办公费、差旅费、业务招待费、折旧、递延资产摊销等。 财务费用一般有3个明细科目就可以了
二观念更新
1.竞争与合作相统一的财务观念
当代市场经济竞争中出现了一个引人注目的现象，这就是原来是竞争对手的企业之间纷纷掀起了合作的浪潮。
2.风险理财观念
在现代市场经济中，市场机制的作用，使任何一个市场主体的利益都具有不确定性，客观上存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免地要承担一
定的风险，而这种风险，在知识经济时代，由于受各种因素影响，将会更加增大
3.信息理财观念
在现代市场经济中，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向，信息成为市场经济活动的重要媒介。而且，随着知识经济时代的到来，以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动空间变小，出现了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。
4.知识化理财观念
知识成为最主要的生产要素和最重要的经济增长源泉，是知识经济的主要特征之一。与此相适应，未来的财务管理将更是一种知识化管理，其知识含量将成为决定财务管理是否创新的关键性因素。因此，企业财务管理人员必须牢固树立知识化理财观念。
三
财务管理(Financial
Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。上海江桥万达广场会计培训实务财务经理如何科学设置管理费用明细账
企业应该根据自身的经营情况对我们提供的明细项目作进一步的增加或者合并。
1.管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员(如食堂炊事人员)，临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工资。但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及职工医院人员的工资。不包括在本项目内。
2.职工福利费：指企业按照行政管理部门和福利部门(包括托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室人员及医护人员等)职工工资总额的14%提取的职工福利费。
3.差旅费：按照规定支付行政管理部门职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定支付职工及其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等。
4.办公费：指行政管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等办公费用;政工部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费、以及按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。
5.折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
6.修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
7.物料消耗：指行政管理部门耗用
的一般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料。
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8.低值易耗品摊销：指行政管理部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备的摊销及修理费。
9.工会经费：指按照职工工资总额2%计提并拨交给工会的经费。
10.职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的%计提。
11.劳动保险费：指离退休职工的退休金、价格补贴、医疗费(包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离退休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基金。
12.待业保险金：指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。
13.董事会费：指企业最高权力机
构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
14.咨询费：指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所发生的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
15.审计费：指企业聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
16.诉讼费：指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。
17.排污费：指企业按照规定缴纳的排污费用。
18.绿化费：指企业对厂区进行绿化而发生的绿化费用。
19.税金：指企业按照规定支付的房产税/城市房地产税、车船使用税/车船使用牌照税、土地使用税/土地使用费、印花税。(注：/前注明的税种是内资企业适用的税种，/后注明的项目为外资企业适用的税费)
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20.技术开发费：指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用。?
21.无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
22.业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
23.仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，备品和其他费用。
24.保险费：指行政管理部门(包括福利部门)应负担的财产物资保险费(不包括采购物资的途中保险费)。
25.水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的费用。
26.运输费：指行政管理部门应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用。包括其办公用车辆的养
路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。不计入材料采购成本的市内运杂费。
27.取暖费：指行政管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。
28.警卫消防费：指企业警卫。消防部门的维护费用和日常经费。如消耗的消防用材料物资、预防用材料物资、预防宣传费用、警卫消防人员服装和门卫费用等。
29.会议费：指企业因召开会议按照规定支付的各种费用，其中包括会议伙食补助费、会议公杂费、住宿费和会场租赁费、会议交通费等。
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30.职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，为职工上下班工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。
31.劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。
32.租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。
33.环保卫生费：指企业为预防职业病而发生的工业卫生费;为保护工厂环境而发生的环境保护费用：“三废”费用;厂区清洁费用等。
34.坏账损失：指企业经批准实际转销的确实无法收回的应收款项或按规定提取的坏账准备金。
35.存货盘亏(减盘盈)：指企业的原材料、自制半成品、在产品及产成品等盘亏，毁损、报废扣除过失人及保险公司赔款与上述存货盘盈相抵后的净损失。
36.试验检验费：指企业对材料或产品进行化验、检验、试验而发生的费用。
37.计提的存货跌价准备：指企业按规定提取的存货跌价准备金。
38.其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。
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“恒企教育对本宣传保留最终确认权”
学会计到恒企——恒企：把经验分享给有梦想的人!财务费用明细科目
财务费用明细科目【财务费用】
财务费用明细科目
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出;
3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
简述如何设置制造费用和财务费用明细科目
一般公司会计在做财务报表的时候都会混淆制造费用和财务费用明细科目，那么如何设置制造费用和财务费用明细科目呢?
一、制造费用
固定费用
1、制造费用—工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费
3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。
4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用;
5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料;
6、制造费用—办公费：车间日常
办公用品费+书报费+印刷费
7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。
8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。
9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。
10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。
11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。
变动费用
2、制造费用—职工福利费：指公
司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费;节日发放的福利用品;另包括每月按生产部门工资计提的福利费;
12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。
13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。
14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费
15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等
16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等;
17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。
18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。
二、财务费用
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出;
3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
上面是制造费用和财务费用明细科目的设置，希望对你有所帮助。
财务费用二级科目【财务费用】
管理费用和财务费用的二级科目，企业可以依据自身需要来设置，常见的管理费用二级科目有：办公费、邮电费、汽车费、差旅费、业务招待费、税金、折旧、递延资产摊销、工资、保险费、公益事业费、培训费等。
常见的财务费用二级科目有：利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费等。
管理费用——办公费
管理费用——业务招待费
管理费用——交通费
管理费用——差旅费
管理费用——计提折旧
管理费用——工资
管理费用——福利费
管理费用——邮电通信费
管理费用——水电费
管理费用的明细科目只能设置11个。可以根据自己的需要设置明细科目。没有什么特别要求。
财务费用——利息收入
财务费用——工本费
财务费用的明细科目也是根据自己的需要设置的。
常见的管理费用二级科目有：办公费、差旅费、业务招待费、折旧、递延资产摊销等。 财务费用一般有3个明细科目就可以了制造费用明细账
制造费用明细账 车间名称： 车间名称：一车间
年 月/日 日 摘要 材料 职工薪
酬 折旧费 修理费 保险费 水电气 水电气费 差旅费 办公费 其他 合计 转出
1 5
辅助生产成本明细账 辅助生产成本明细账 车间名称：锅炉车间 车间名称：锅炉车间
年 月/日 日 摘要 材料 职工薪酬 折旧费 修理费 保险费 水电气 水电气费 差旅费 办公费 其他 合计 转出
2 5
辅助生产成本明细账 辅助生产成本明细账 车间名称：机修车间 车间名称：机修车间
年 月/日 日 摘要 材料 职工薪酬 折旧费 修理费 保险费 水电气 水电气费 差旅费 办公费 其他 合计 转出
3 5
管理费用明细账 管理费用明细账
年
月/日 日
摘要
材料
职工薪酬
折旧费
修理费
保险费
水电气 水电气费
差旅费
办公费
其他
合计
转出
4 5维修费用明细清单--模板
维修费用明细清单 注:有*号单上为必填。 *Machine type 整机型号 *Customer Name客户名称 *Contract Number订单编号 *Contract Name 联系人 GDN No.货运名称及单号 *Expected Resolution解决方式 R:Credit Note退货 P:Replacement换货 T:Tech Support技术支持 Q:Repair&update 维修/升级
O:Others其他 服务中心受理区号(SR ID/) *Summit Date初次提交日期 *Expected Resolution Date期望解决日期 *Immediate return goods?能否立即退回产品 *W/OW保修期内 *Complain code投诉类别 Yes□ 001:Quality产品质量问题 Yes□ 002:Malfunction产品无法操作 Yes□ 003:Incomplete Products产品不完整 Yes□ 004:Wrong labeling/packaging错误标示/包装 Yes□ 005:Short Delivery短发货 006:Wrong Delivery错发货 007:Commercial UsaUnitedImaging商务用途 008:Others其他 Problem Description问题描述 *Machine Code 整机编号 *Malfunction Phenomenor故障现象 Conclusion/Solution结论/解决方案 替换回来的产品处理方式见下表 序号 *product Type部件名称型号 *SKU Number编号 *Quantity 数量 故障现象 处理结果 1 2 3 维修工程师 维修日期 Replacements List替换产品清单(To be filled by UnitedImaging.此处由
~ 26 ~
UnitedImaging公司填写) 序号 *subject 收费项目名称 *SKU Number编号 *Quantity 数量 费用小计 备注 1 2 3 4 5 6 第 1 页，共 2 页
Yes□NO□ Yes□NO□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ 本 联 一 式 三 份 ： ① 财 务 部 ; ② 客 户 ; ③ 业 务 部 。
费用合计(RMB)小写： 费用合计(RMB)大写： 双方信息 托修方：北京汇影互联科技有限公司 地 址：北京市海淀区中关村软件园华夏科技大厦109室 电话：010-8289436
1 传真：010-62669095 开户行：交通银行北京林萃路支行
帐号：110061203018010034485 *客户签字： *客户地址： 相关服务说明： 序号 服务项目名称 1 材料费 2 运输费 3 工时费 4 升级费用 5 加急费 *维修方(医院盖章)： *客户电话：
热线：400-810-4995
相关说明 耗材费 成本费 人工费
~ 27 ~
维护费 附加值
参数 / 1次 1人 1个 1天
单价 / 600/次 1500/天 8000 500/天
备注 含单位部件、包装材料、配件等 因运输方式差异 人工 含软件系统，因版本差异。
<1>.关于部件材料费见耗材清单，采取下限价格控制。 <2>.目前总维修费用=人工费+ 差旅费 + 材料费 + 加急费。一般材料费均包含运输费用，若有升级项目外加升级费用。 <3>.关于机芯部分：过保2年以上服务且维修次数大于2次均报废处理;保外:新机芯过保1年维修25000 + 加差旅费 + 服务费; 更换一台50000 + 加差旅费 + 服务费。且可以采取回收3000/台。保外: 50000 + 加差旅费 + 服务费。 <4>.特例：制作加
密狗、硬盘、软件时候需要外加工时费。 <5>结算方式：服务完毕即付款.付款凭证仅为银行结算凭证或加盖有
~ 28 ~
托修方财务章的收据。逾期付款按月息2%计算。 <6>维修方委托托修方的服务项目一经签字盖章，如有侵犯第三方产权的行为，全部责任由维修方承担，与托修方无关。 <7>双方业务中所发传真等同原件具同等法律效力。 <8>本合同及双方之前所签订的所有合同如产生争议，双方同意交由北京仲裁委员会仲裁。 <9>本联一式三份：①财务部;②客户;③业务部。
本 联 一 式 三 份 ： ① 财 务 部 ; ② 客 户 ; ③ 业 务 部 。
第 2 页，共 2 页会计做账费用明细科目
日志
~ 29 ~
第三篇：关于申报2010年经费支出预算的通知
院内各单位：
为做好我院2010综合财务预算编制工作，确保我院2010年预算更加科学、合理，保障我院重点工作的顺利完成和各项事业的可持续发展，请各有关单位根据本部门2010年事业发展计划，认真申报经费支出预算。我院由财务办公室负责组织全院财务预算工作，现将有关要求和事项通知如下：
一、预算编制程序
我院财预算采取“二上一下”的编制程序，具体程序如下：
(一)、一上阶段：
1、各部门申报，填制相关申报表报送财务办公室，由财务办公室统一汇总。
2、财务办公室将根据“必需的人员支出优先安排;教学类经费、学科建设专项经费重点保证;基本建设投入适度安排;一般性公用支出从紧安排”的原则，整合财力资源，由财务办公室牵头，会同总务处、教务处、人事处、实验中心、基建与环境办公室等有关职能部门对各有关单位上报的预算情况，采取现场调研、召开座谈会等形式，核定各部门项目支出的预算控制数，编制我院综合财务预算草案并报学院院长书记办公会议审议。
(二)、二上阶段：
1、院长书记办公会议审议后，将报送学院董事会审定。
2、学院董事会讨论通过后，报送市财政局审批。
(三)、一下阶段：财务办公室根据董事会讨论通过的、经市财政局批复的财务预算下达各项预算经费控制数到各归口管理部门。各部门责任人在各自的审批权限内合理开支。学院将加强经费开支控制，实行“超支原则上不增补，结余下清零”的原则。
二、经费预算申报方法：
我院经费预算申报分为经常性经费、专项经费(含基建项目、实验室建设项目)、设备图书购置经费、科研经费四大块申报。
(一)经常性经费申报方法
1、经常性经费中一部分由财务办公室根据国家有关文件规定和我院实际情况及各部门报上来的基础信息统计表直接测算。无须各部门申报的项目有：①福利及工会经费;②学院统筹业务接待费;③部门业务费;④德育经费;⑤军训费;⑥教学差旅费;⑦学生实习、毕业设计费;⑧两课经费等。
2、下列经常性经费由相关职能部门负责测算：(未列明的也可申报)
1)院办(含党办)：①交通费(院公务用车经费);②院文印费;③差旅费;④会议费;⑤院级办公费;⑥印刷费等。
2)总务处：①水电费;②邮电费;③修缮费;④绿化费;⑤卫生防疫费;⑥校园日常维护费等。(含报医务室经费)
3)人事处:①正式人员工资;②正式人员津贴(含交通补贴);③正式人员社保(含住房公积金);④聘用人员工资;⑤聘用人员津贴;⑥聘用人员社保(含住房公积金);⑦奖金;⑧临工工资(不含后勤人员);⑨培训费等。
4)教务处：①实践基地建设费;②文印、印刷费;③教学会议费;④专业建设费;⑤教师课酬(含外聘教师、外教);⑥考务费;⑦“创新人才培养计划”课题经费;⑧大学生科学文化论坛;⑨科研、教改经费等
5)学生处：①奖、助学金;②勤工俭学费;③艺术团经费等。 6)招生与就业办公室：①招生经费;②就业经费; 7)团委：①科技文化艺术节经费;②课外学术科技经费等 8)新闻中心：①报刊宣传费;②城市学院报经费;③城市学院大讲堂经费等。
9)财务办公室：①财务软件维护费等 10)保卫办公室：①消防、治安维持费等。
11)图书信息中心：①网络流量费;②图书资料购置费等。 12)实验中心：①实验室耗材费;②教学仪器设备维修费等。 13)体育教学部：①体育维持费;②体育教师服装费等。 14)高教研究与评价中心：①院校研究经费;②迎评经费;③院督导活动经费等。
15)环境与基建办公室：基建工程审计理工费
16)工会、发展联络中心、采购办公室、招投标办公室、学报编辑部、教育培训中心可独立申报项目经费。
17)各系部：经常性经费由财务办公室测算及各职能部门下达。如：专业建设费、教学差旅费、教师培训费等。 以上项目的申报请填制《部门经常性经费预算申报表》。
(二)专项经费申报方法(含基建项目、实验室建设项目)：专项经费是指除经常性经费以外的，各单位根据本部门事业发展需要开展的专项活动及项目所需经费。该项经费由各单位根据本部门实际情况主动申报，尽量不要遗漏项目，过期不补报项目。
1、涉及实验室建设项目请先报实验中心，由实验中心汇总核定交财务部门。
2、涉及办公室修缮及改建项目的，20000元以上的先报环境与基建办公室，20000元以下的先报总务处。系部只报工程项目，工程预算可由两部门协助完成。最后由环境与基建办公室、总务处审定后上报财务办公室。
该项目的申报请填制《专项经费申报表》，大型的、复杂的专项经费也可自行设计表格。如：实验室建设项目还需按实验中心的要求报可行性研究报告。
(三)设备、图书购置经费申报方法：主要是各部门的行政办公用设备购置、教学设备购置及图书资料购置费的申报，由各系部根据本部门工作职能的实际情况主动申报。
1、教学设备、行政办公用设备及家具的购置先申报到实验中心，由实验中心核定再上报财务办公室。
2、图书资料购置经费先报图书信息中心，由图书信息中心核定后再上报财务办公室。
该项目的申报请填制《行政办公设备及家具购置费预算申报表》、《教学设备购置费预算申报表》及《图书资料购置费预算申报表》。
(四)科研经费申报方法：财务办公室核定总数给教务处，再由教务处负责分配到各单位。申报要求由教务处负责落实。
三、预算工作要求 ：
1、为维护预算的严肃性，各单位上报的预算，应实事求是，计算应有充分的依据或文件规定，充分考虑需要与可能，统筹兼顾，不搞“虚假、泡沫数字”。
2、各单位要认真组织，明确责任，并安排专人负责落实相关工作。在规定的时间内完成上报工作，凡因单位工作疏忽未列入单位预算的，学校原则上不同意补报。
3、预算时间要求：
1)、“一上”阶段：2009年11月15日前要求各单位全部上交财务办公室。
2)“二上”阶段：2010年1月15日前完成。
3)、“一下”阶段：2010年开学初下达预算指标到各单位。
东莞理工学院城市学院财务办公室
2009年10月15日
第四篇：营业费用下的明细科目
营业费用下的明细科目[color=crimson][/color]
★1.营业费用—工资—基本工资
—加班费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班
所的工资。
★2.营业费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。(此三级科目余额由系统自动结转)。
★3.营业费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金(系统自动结转)。
★4.营业费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种(系统自动结转)。
★5.营业费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种(系统自动结转)。
★6.营业费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费(系统自动结转)。
★7.营业费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金(系统自动结转)。
★8.营业费用—劳动保护费
说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。
★9.营业费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—其他
说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构
登记注册费，刻章费，复印费等。
★10.营业费用—物料消耗
说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办
公用品。
★11.营业费用—运输费
说明：本二级科目主要指营业部发生的手机运输费。
★12.营业费用—装卸费
说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。
★13.营业费用—包装费
说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。
★14.营业费用—广告费
说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。
★15.营业费用—租赁费
说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。
★16.营业费用—水电费
说明：本二级科目指营业部发生的用水，用电的费用。
★17.营业费用—邮电费—快递费
—上网费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)，“上网费”指Internet使用
费，LGE-NET使用费。 ★18.营业费用—电话费—固定电话费
—手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。
★19.营业费用—差旅费—国内
—国外
—市内交通费
—培训差旅费
说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指营业部职工国内出差发生的费用，“国外”指营业部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”
指营业部
职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。
★20.营业费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用(财务部专用科目)。
★21.营业费用—车辆费—油费
—养路费
—租车费
—修理费
—车辆维护用品费
—车辆租金
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指营业部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
★22.营业费用—招待费—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。
★23.营业费用—通关费—通关费
—商检费
第五篇：商品成本与期间费用的科目明细设置大全
现将最常用的成本科目与期间费用科目的明细设置、核算范围归纳如下，供大家作参考，，以利规范统一。远通化工适用成本科目与期间费用科目，电器公司与伊联化工适用期间费用科目，在手工账中，有些科目设置并不常用，请细心研究，注意区分。
一、 生产成本：目前远通化工采用简化运算商品成本办法，生产成本只核算直接材料，人工、福利、动力、燃料、水电等放在制造费用中归集，然后按比例分摊。
二、 制造费用：
1、 制造费用—工资，指生产工人、车间管理人员的工资、绩效工资、各种补贴及津贴。
2、 制造费用—职工福利费，指发放给生产工人、车间管理人员的各类福利、补助。
3、 制造费用—指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。
4、 制造费用—修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。
5、 制造费用—机物料消耗，指生产车间为维护机器设备所消耗的各种材料 。
6、 制造费用—低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。
7、 制造费用—水电费：指的是生产车间由于消耗水电(日常用水、照明用电)而支付的费用。
8、 制造费用—实验设计费，指生产车间对材料、产品进行分析化验、检验所发生的费用，设计部门的日常经费，包括支付的图纸及其他用品费和委托外部设计图纸所支付的费用。
9、 制造费用—劳动保仿费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋、防护用品，以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。
10、
11、
12、
13、
三、 制造费用—委外加工费 制造费用—动力燃料 制造费用—停工损失 制造费用—其他 销售费用(营业费用)：
1、 销售费用—仓储保管费，包括仓库租金，仓库物料消耗，仓储过程中发生的装卸费、包装费，以及商品整理费用等。
2、 销售费用—指支付进货、销货的运输费用，搬运商品发生的装卸费用。
3、 销售费用—佣金顾问费，为促销而支付现金或实物佣金、顾问费。
4、 销售费用—广告展览费，促销商品、宣传公司而做的广告支出，参加各类展会、交流会的支出。
5、 销售费用—会务费，由公司组织的各类产品推介会、新品发布会、业务季度会、新闻发布会、公司年会等会议产生的餐费、住宿、车费、会议场租费、主持费、策划费、用品开支等，会务费要有会议邀请函、会议通知、与会人员名单、会务费用支出详单等证明会议支出的合法凭证。
6、 销售费用—业务宣传费，指公司采购的用于促销的赠品礼品，促销费用，展台制作费，宣传单页制作费，广告制品费，场地服务费，终端客户节庆费等。
四、 管理费用：
1. 管理费用—工资奖金，包括基本工资、加班费、临时工工资、奖金。
2. 管理费用—差旅费，所有员工因公出差的车费、住宿费、市内车费、补助。探亲车费不在此科目中核算，在福利费中核算。如果部门员工多，业务人员的差旅费在销售费用核算，管理人员的差旅费在管理费用中核算，生产人员的差旅费在制造费用中核算。
3. 管理费用—职工福利费，包括节假日发放的职工福利，医疗补助，医疗用品，员工工作餐，误餐补助，食堂开支，公司组织职工体检费，工伤医疗费，探亲差旅费，困难职工补助，职工慰问金，公司组织的职工活动开支，体育用
4. 管理费用—劳动保护费，指公司发放的各种劳动保护用品，保健食品、清澈饮料等，生产人员的劳动保护费用，放在制造费用中列支。
5. 管理费用—业务招待费：指所有应酬招待支出，包括餐费、烟、酒、娱乐、购物赠送等。
6. 管理费用—折旧费，指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧，生产设备、厂房的折旧计提在制造费用—折旧中列支。
7. 管理费用—修理费，本科目包含办公房屋的简易修理支出，大修理支出要分期摊销列支，电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等，汽车修理费不在此科目中核算，归集在“汽车费用”中核算。生产设备、厂房的修理支出在制造费用—修理费中列支。
8. 管理费用—水电费，指公司支付的行政、管理产生的水费、电费，不包括生产用水用电。
9. 管理费用—物管费，指办公楼所在物管公司收取的物业管理费。
10. 管理费用—汽车费用，包括车辆维修、加油、过路过桥费、停车费、维护保养费用、车辆保险费、车船税等。
11. .管理费用—审计咨询中介费，本二级科目包含人事档案代理费，招聘费，中介费，年检费，行政登记费，审计费，评估费。
12. 管理费用—诉讼费，指企业因起诉或应诉而发的各种诉讼费用，以及支付法律顾问费。
13. 管理费用—办公费，包括书报费，印刷费，复印费，日常办公用品费，电脑耗材，日用品费，其他，其中书报费指管理部门购书，订报刊杂志的费用，印刷费指印名片、公司内部报纸等，日常办公用品指管理部门每月按预算标准购买的办公用品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，电脑耗材指硬盘、U盘等，日用品费主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，插座，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等， 其他包括财务部购发，财务报表，财务帐本和封皮的费等。
14. 管理费用—低值易耗品摊销，是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结
15. 管理费用—无形资产摊销，指月底对公司所拥有的土地、商标等无形资产分期摊销，结转费用。
16. 管理费用—开办费摊销，是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销，包括开办期间发生的办公费、差旅费、工资，招待费等。
17. 管理费用—租赁费，包括办公场所房租，食堂房租，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
18. 管理费用—保险费，指公司的房屋、存货等财产投保费用，公司为员工购买的人身伤害险等费用，汽车保费在汽车费用中列支。
19. 管理费用—社会保险费，指企业承担的社保部份，直接由企业赔偿的劳动保险费。
20. 管理费用—邮电费，包括网络使用费，办公电话费。
21. 管理费用—员工通讯费，指员工报销的手机费，或发放给员工通讯补贴。
22. 管理费用—邮寄费，指支付的各类快递、邮件等费用。
23. 管理费用—教育培训费，公司组织的内训、外训，用于职工培训、学习、函授等费用，以及政府职能部门组织的各种教育培训支出。
24. 管理费用—排污费，指公司按规定交纳的排污费用。
25. 管理费用—技术转让费，指公司使用非专利技术而支付的费用。
26. 管理费用—研究与开发费，指个来研究开发新商品、新技术、新工艺所发生的新商品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费，以及试制失败损失等。
27. 管理费用—存货盘盈盘亏，指因存货发生盘盈或盘亏而转入管理费用 的损失或收益。
28. 管理费用—水利建设资金
29. 管理费用—印花税
30. 管理费用—房产税
31. 管理费用—土地使用税
32. 管理费用—坏账准备，指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金(计提该项准备，要到税务备案后方可列支，所
以实际一般不提)。
33. 管理费用—存货跌价准备，指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的 跌价准备(同上)。
五、 财务费用
1、 财务费用—手续费，银行汇款手续费，打汇票手续费，票据工本费，账户管理费。
2、 财务费用—利息收入，指存款利息收入、非金额机构放款利息收入，换承兑贴息收入，保证金利息收入。
3、 财务费用—利息支出，指短期借款利息支出，应付票据利息(带息承兑)，应付债券利息，汇票贴现利息，用于建造固定资产的长期借款利息，在竣工前作为固定资产支出，在竣工后作为财务费用直接列支。
4、 财务费用—汇兑损益，外币收支汇率差异损益。