论文题目：ERP环境下Y公司内部控制评价研究
摘要：企业内部控制是企业管理中十分重要的一环,对企业的内部控制进行定期评价能够规范企业内部控制的发展,完善企业管理。随着信息时代的迅速发展,企业的管理模式发生了较大的变化,很多企业由简单的会计电算化系统向集成的智能信息系统过渡,内部控制也由制度管理逐渐转变为系统控制。为应对变化的内部控制环境,企业也应该优化其内部控制评价模式,使企业内部控制的评价结果真实地反应企业的风险。只有采用科学、有效的内控评价方法,不断解决企业内部控制的问题,才能使企业管理更加完善,价值不断提升。本文的研究主体Y公司于2016年在各部门普及ERP企业资源计划系统,通过该系统开展日常的内部控制工作,因此其现有的内部控制评价方法也应发生相应的转变。首先对Y公司内部控制评价现存的问题进行分析,分别是总经理任中及换届内部控制评价不连续、经营事项内部控制评价指标不全面、省公司审计部作为评价主体不合理、内部控制评价指标忽略权重设置、调查表法作为内部控制评价方法不科学以及内部控制评价报告缺乏实践性,而后对其原因开展分析,从重新构建内部控制评价模型和相关的保障措施两方面入手,优化Y公司的内部控制评价过程。在内部控制评价模型重构方面,结合公司现状和内部控制的五要素,基于公司所使用ERP系统,构建了一整套内部控制评价模式。选取指标时,着重考虑了ERP系统对内部控制的影响。评价过程中,在指标权重确定上采取了层次分析法,在指标评价上应用了模糊综合评价法。在评价模式的构建过程中优化了原内控评价中指标选取与权重设定、评价方法等方面的问题。为了保障内部控制评价模型的顺利实施,本文也分别从规范评价主体与评价报告、优化评价流程、人力资源管理等多个维度给出了相关保障措施。
关键词：内部控制评价;ERP;评价模式
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 内部控制理论研究
1.3.2 内部控制有效性研究
1.3.3 内部控制评价研究
1.3.4 国内外研究现状评述
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
第2章 Y公司内部控制评价现状及问题分析
2.1 Y公司基本概况
2.2 Y公司内部控制现状
2.2.1 Y公司内部控制及ERP系统应用发展历程
2.2.2 Y公司ERP环境下子模块内部控制
2.2.3 内控管理制度现状
2.3 Y公司ERP环境下内部控制评价现状
2.3.1 总经理任中及换届内部控制评价
2.3.2 经营事项真实性常规内部控制评价
2.4 Y公司内部控制评价存在问题
2.4.1 总经理任中及换届内部控制评价不连续
2.4.2 经营事项内部控制评价指标不全面
2.4.3 省公司审计部作为评价主体不合理
2.4.4 内部控制评价指标忽略权重设置
2.4.5 调查表法作为内部控制评价方法不科学
2.4.6 内部控制评价报告缺乏实践性
2.5 Y公司内部控制评价存在问题原因分析
2.5.1 经济责任审计忽略自身情况
2.5.2 审计重点受国资委影响
2.5.3 轻视同级内部审计部门作用
2.5.4 内控评价过程中忽略指标之间关系
2.5.5 内部控制优化理念缺乏
2.5.6 人力资源相关专业素质欠缺
2.6 本章小结
第3章 ERP环境下Y公司内部控制评价模式构建
3.1 Y公司内部控制评价模式指标设计
3.1.1 内部控制评价指标设计原则
3.1.2 ERP环境下内部控制评价指标体系构建
3.2 ERP环境下Y公司内部控制评价指标权重设计
3.2.1 内部控制评价指标权重问卷设计与发放
3.2.2 内部控制评价指标权重问卷一致性检验
3.2.3 基于层次分析法的内控指标权重计算
3.3 Y公司内部控制评价方法选择与应用
3.3.1 内部控制评价方法的选择
3.3.2 内部控制评价问卷设计与发放
3.3.3 基于模糊综合评价法的Y公司内控得分计算
3.4 本章小结
第4章 ERP环境下内控评价模式应用保障措施
4.1 省公司配合与支持保障
4.1.1 规范评价主体与评价报告
4.1.2 优化评价流程
4.2 Y公司管理人员层面保障
4.2.1 加大学习力度
4.2.2 加强重视程度
4.3 人力资源层面保障
4.3.1 规范人员招聘与管理
4.3.2 加强内部控制培训与学习
4.4 内部控制评价后的优化保障
4.5 本章小结
结论
参考文献
附录一 Y公司内部控制指标权重确定调查问卷
附录二 关于Y公司内部控制的评价调查问卷
致谢