论文题目：B电网公司内部审计质量诊断研究
摘要：内部审计质量是衡量企业内部审计水平和内部审计公信力的标志,2014年8月,中国内部审计协会发布了《内部审计质量评估办法》,《办法》为我国企业规范内部审计质量评估工作提供了依据,也为逐渐推广审计质量诊断工作奠定了坚实的基础。电网企业是保障我国国有资产安全和促进经济发展的重要组成部分。完善电网企业内部审计质量诊断工作,有助于完善公司治理,实现电网企业增值保值,保障社会稳定发展。目前电网企业内部审计质量评价工作开展次数较少,针对电网企业内部审计质量评价的理论研究也很少,但实际情况表明电网企业内部审计质量仍有待提高。内部审计质量诊断是一种有效的内部审计质量评价方式,研究适合电网企业的内部审计质量诊断方法,对于提高电网企业内部审计质量、完善电网企业内部审计质量管理、丰富内部审计质量相关理论具有一定的意义。本文首先阐释了内部审计质量诊断的相关概念与理论。在内部审计质量评估基础上,借鉴诊断的含义,提出内部审计质量诊断的定义,明确了内部审计质量诊断是内部审计质量评价的一种有效方式。并就内部审计质量诊断一般理论进行了较为详细的介绍,丰富了内部审计质量评价相关理论。其次,通过分析案例公司,得到了电网企业内部审计质量诊断存在的4个问题,总结出电网企业优化内部审计质量诊断的必要性。因此提出了内部审计质量诊断理论与全面质量管理理论结合,搭建了电网企业内部审计质量全面诊断框架,设计了内部审计高度质量诊断、内部审计工作质量诊断、内部审计环境质量诊断和内部审计成果质量诊断4条诊断路径;在考虑电网企业内审特点、内审专家意见、审计署11号令以及《内部审计质量评估手册》基础上,选择了适合电网企业的诊断指标,介绍了指标计算过程,以便在综合分析中能够尽可能直接客观的判断内部审计质量水平。最后,在B电网公司实施了内部审计质量全面诊断,发现了内部审计质量的6个问题,其中有4个问题问题是前期内部审计质量诊断未发现的,证明了改进后内部审计质量全面诊断的可行性与有效性。本文梳理了我国电网企业内部审计质量诊断存在的一些通病,明确了提升方向,设计了电网企业内部审计质量全面诊断体系以及方法路径,丰富了内部审计质量评价相关理论,为B公司提高内部审计质量提供了帮助,同时希望本文对电网企业整体也能有借鉴和参考价值。
关键词：电网企业;内部审计质量评估;内部审计质量诊断;内部审计质量诊断指标
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 论文创新点
第2章 内部审计质量诊断的相关概念与理论
2.1 诊断释义
2.1.1 诊断的含义
2.1.2 诊断与评估的异同点
2.2 内部审计质量评估与内部审计质量诊断的关系
2.2.1 内部审计质量的内涵
2.2.2 内部审计质量评估的含义
2.2.3 内部审计质量评估的不足
2.2.4 内部审计质量诊断的提出
2.2.5 内部审计质量诊断的含义
2.3 内部审计质量诊断过程与标准
2.3.1 内部审计质量诊断过程
2.3.2 诊断标准制定
2.4 内部审计质量诊断方法
2.4.1 诊断模型分析法
2.4.2 指标分析法
2.4.3 综合分析诊断法
2.4.4 问卷调查法
2.4.5 访谈法
2.5 本章小结
第3章 B电网公司内部审计质量诊断现状分析
3.1 B电网公司情况简介
3.2 B电网公司内部审计质量诊断基本情况
3.2.1 诊断方法及依据
3.2.2 诊断过程及分析
3.2.3 诊断成效简要评价
3.3 电网企业现行内部审计质量诊断存在的问题
3.3.1 评价范围存在局限性
3.3.2 缺少完善的内部审计质量诊断指标
3.3.3 部分诊断结果可能存在偏差
3.3.4 诊断主体单一、诊断队伍客观性不高
3.4 电网企业优化内部审计质量诊断的必要性
3.4.1 内部审计质量诊断需要全面性思维
3.4.2 内部审计质量诊断需考虑电网企业内审特点
3.4.3 内部审计质量诊断需考虑电网企业内部审计发展
3.5 本章小结
第4章 电网企业内部审计质量全面诊断的设计
4.1 优化诊断路径,实现诊断全覆盖
4.1.1 路径选择的理论依据
4.1.2 内部审计成果质量诊断
4.1.3 内部审计环境质量诊断
4.1.4 内部审计工作质量诊断
4.1.5 内部审计高度质量诊断
4.2 构建电网企业内部审计质量诊断指标体系
4.2.1 诊断指标选取依据与标准
4.2.2 内部审计成果质量指标
4.2.3 内部审计环境质量指标
4.2.4 内部审计工作质量指标
4.2.5 内部审计高度质量指标
4.3 组建专业队伍,开展多样化诊断
4.4 本章小结
第5章 电网企业内部审计质量全面诊断的实施
5.1 实施过程
5.1.1 内部审计成果质量全面诊断
5.1.2 内部审计环境质量全面诊断
5.1.3 内部审计工作质量全面诊断
5.1.4 内部审计高度质量全面诊断
5.2 实施结果
5.2.1 发现了内部审计质量较好的方面
5.2.2 发现了新的内部审计质量问题
5.2.3 验证了前期内部审计质量诊断中发现的问题
5.3 本章小结
第6章 研究成果和结论
参考文献
附录1 内部审计效果质量诊断数据统计表
附录2 内部审计环境质量诊断数据统计表
附录3 审计抽样记录统计表
致谢