论文题目：公立医院固定资产管理内部控制优化研究 ——以A市妇幼保健院为例
摘要：随着党的十八大开启全面深化医疗改革新阶段,我国医疗体制改革已经进入深水区。尽管各项医疗政策在落实之后,有效的减少了患者就医成本,解决了一部分看病难的问题,但是“摊薄”了医疗单位的利润,加剧了医疗市场竞争,医院既要为社会提供优质医疗服务,又要依靠自身经营来谋求发展,这就要求医院必须改变粗放型发展模式,持续优化管理体制和运行机制,这其中最重要的工作就是加强医院内部控制。近年来,财政部陆续出台了《行政事业单位内部控制规范》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件,推进基层医疗机构内部管理制度的构建。国家和各公立医院对内部控制的重视与日俱增,各公立医院的内部控制建设得到较好发展。固定资产是医院开展诊疗、科学研究等活动最基本的物资基础,对其进行安全有效的管理是促进医院正常运行的基本保障,这不仅关乎患者的生命健康,更关乎医院的社会形象与经济效益。尽管许多公立医院已经根据《内部控制规范》进行了内部控制建设,但效果并不十分理想。固定资产供应商资质不合格、固定资产质量不合格、固定资产使用不合规、资金流管理不到位等问题较为普遍。由于固定资产内部控制体系的不健全,因此给政府、医院和病人带来了很大的损害。所以,要找出公立医院固定资产的内部控制漏洞,研究一套科学、合理、切实可行的内控体系显得尤为紧迫。基于上述背景,在梳理国内外文献的基础上,本论文结合内部控制相关理论,以A市妇幼保健院为例,对其固定资产内部控制存在的不足展开了系统的研究,主要是基于下述几个视角:一是风险评估机制,二是信息沟通,三是内控机制,四是监督体系,五是控制活动。并在此基础上提出了优化公立医院固定资产内部控制的策略,以期能对我国公立医院的固定资产管理工作有一定的借鉴作用。首先,本文梳理了国内外学者的有关的研究成果,厘清了目前的文献缺陷,寻找了研究的突破口,为论文的研究奠定了坚实的理论依据;其次,调研分析A市妇幼保健院固定资产内部控制现状、问题及原因,厘清内控风险点;然后依据内部控制的五大要素对A市妇幼保健院固定资产内控体系进行重构;最后从形成多层次全方位的内部控制环境、注重外部客观环境变化、完善绩效考评问责体系等角度分析强化固定资产内控执行的配套措施。以期为健全公立医院固定资产内部控制制度、规范内部运营和业务活动、强化内部权力运行机制提供一定的理论支撑和经验参考。
关键词：固定资产管理;内部控制;优化研究
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于内部控制理论框架的研究
1.2.2 关于医院内部控制的研究
1.2.3 关于固定资产内部控制的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究思路与技术路线
1.5 可能的创新点
第2章 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制及其基本要素
2.1.2 医院固定资产内部控制
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 内部控制理论
2.2.3 风险管理理论
第3章 A市妇幼保健院固定资产内部控制现状分析
3.1 A市妇幼保健院基本概况
3.1.1 A市妇幼保健院简介
3.1.2 A市妇幼保健院组织架构
3.1.3 A市妇幼保健院固定资产概况
3.2 A市妇幼保健院固定资产内部控制现状
3.2.1 固定资产控制环境
3.2.2 固定资产风险评估
3.2.3 固定资产控制活动
3.2.4 固定资产信息与沟通
3.2.5 固定资产内部监督
3.3 A市妇幼保健院固定资产内部控制存在的问题
3.3.1 采购审批制度未落实
3.3.2 预算职责执行不到位
3.3.3 设备使用监督不到位
3.3.4 报废处置不规范
3.4 A市妇幼保健院固定资产内部控制存在问题的原因分析
3.4.1 内部控制环境重视不够
3.4.2 风险评估程序不严谨
3.4.3 控制活动执行不力
3.4.4 信息传递渠道不畅
3.4.5 监督作用发挥有限
第4章 A市妇幼保健院固定资产内部控制优化
4.1 固定资产内部控制优化目标
4.1.1 保证医院经济活动合法合规
4.1.2 保证医院固定资产有效使用
4.1.3 提升医疗服务的效率与效果
4.2 固定资产内部控制优化原则
4.2.1 以实现社会效益为导向
4.2.2 以组织战略管理为依据
4.2.3 以内部相互制衡为保障
4.3 A市妇幼保健院固定资产内部控制优化措施
4.3.1 固定资产内部控制环境优化
4.3.2 固定资产风险评估体系优化
4.3.3 固定资产控制活动优化
4.3.4 固定资产信息与沟通优化
4.3.5 固定资产监督机制优化
第5章 固定资产内部控制建设的配套措施
5.1 形成多层次全方位的控制环境
5.1.1 加强“以人为本”的医院文化宣传
5.1.2 实施积极有效的人力资源政策
5.1.3 构建动态灵活的信息管理系统
5.1.4 建立独立公正的控制实施小组
5.2 健全工作机制并落实主体责任
5.2.1 健全固定资产管理制度
5.2.2 落实固定资产主体责任
5.2.3 建立沟通协调会议机制
5.3 注重内外部环境变化的影响
5.4 建立健全绩效考评问责体系
5.4.1 加强绩效考核
5.4.2 持续绩效沟通
5.4.3 重视绩效辅导
第6章 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 局限性
参考文献
附录 固定资产业务有效性评价调查问卷
致谢