论文题目：JFS房地产公司基于现金流视角全面预算管理研究
摘要：全面预算管理能够将企业的重点问题进行整合管理的管理方法。为现代企业管理提供了理论基础。JFS地产公司是JFS地产集团的全资子公司。JFS地产公司于2020年取得的一块住宅用地。且经历了JFS地产公司的预算体制改革。本文将通过现金流视角重点分析该公司的全面预算管理来解读JFS地产公司在全面预算管理研究方面的优劣,并提出自己的意见。房地产公司再制定全面预算管理工作计划时,应提前了解房地产各个项目的具体情况。在计划实施的过程中,应提前列举可能存在的问题,以便在问题发生时能够快速有效的解决。全面预算管理要时刻关注企业现金流是否健康,提升企业的核心竞争力。因此,企业必须不断应对外部变化,改革全面预算管理,以迎接新时期社会竞争的挑战。论文主要研究了JFS房地产公司的全面预算管理。JFS地产公司因营销部门对销售预期的错误判断,销售收入无法达成预算目标。又因为商品房预售许可证未能在预期时间内取得,导致资金回笼少。总包不同意延期支付工程款,无法足额支付工程款,更进一步延缓了工程进度。JFS地产公司的预算偏差率总体偏差较大,其中前期及工程费用执行率达到78%,管理费用达到110%。JFS地产公司目前的两个考核指标均与销售回款紧密挂钩,由于销售回款减少,公司因此调减的工程等费用,这样可能会进一步影响工程进度,现金流会越来越紧张。以上问题的成因主要包括房地产公司受严格的预售监管资金监管苛刻条件限制,加大了全面预算编制的难度。JFS地产公司考核指标单一,参与人员有限。各部门上传到线上预算系统的数据没有钩稽关系,仅仅是审批流程的优化并不能满足管理的需要。随后结合国内外先进的全面预算管理经验,完善了JFS地产公司的组织架构、将所有业务纳入全面预算管理中、监测企业现金流和引入平衡计分卡等方式对其预算体系进行优化设计。从大力推进全面预算信息化系统的建立、优化现金流管理以及重视人才培养,激发员工的积极性等保障措施。促进全面预算管理能够保质保效的完成,同时能够形成具有通性的房地产公司全面预算管理体系。
关键词：JFS地产;全面预算管理;现金流;保障措施
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状及评述
1.3.1 全面预算编制研究
1.3.2 全面预算执行研究
1.3.3 全面预算考核研究
1.3.4 基于现金流导向全面预算管理研究
1.3.5 国内外研究现状评述
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
第2章 JFS地产公司全面预算管理现状及存在问题分析
2.1 JFS地产公司简介
2.1.1 地产行业宏观环境分析
2.1.2 JFS地产公司简介
2.1.3 JFS地产公司组织结构
2.2 JFS地产公司全面预算管理现状分析
2.2.1 全面预算管理组织架构
2.2.2 全面预算管理目标
2.2.3 全面预算编制
2.2.4 全面预算控制与分析
2.2.5 全面预算考核
2.3 存在的问题
2.3.1 预算目标制定不合理
2.3.2 预算管理分工不明确
2.3.3 预算控制过程薄弱
2.3.4 预算考核覆盖面小
2.4 存在问题的原因分析
2.4.1 预算目标受行业政策影响
2.4.2 预算管理组织机构不健全
2.4.3 预算考评体系不完善
2.4.4 预算信息化程度较差
2.5 本章小结
第3章 JFS地产公司基于现金流视角下全面预算管理优化
3.1 现金流视角全面预算管理体系特点
3.2 设计目标与原则
3.2.1 设计目标
3.2.2 设计原则
3.3 优化方案
3.3.1 全面预算管理组织体系优化
3.3.2 全面预算目标体系优化
3.3.3 全面预算编制体系优化
3.3.4 全面预算执行与监测体系优化
3.3.5 全面预算考核与激励体系优化
3.3.6 现金流管理方案优化
3.3.7 应对多变政策预案优化
3.4 本章小结
第4章 JFS地产公司全面预算管理保障措施
4.1 构建现金流风险预警机制
4.2 推进预算信息化建设
4.2.1 建立预算信息化系统的必要性
4.2.2 引入ERP信息化预算管理系统
4.2.3 提高系统间信息传递效率
4.3 全员参与预算管理
4.3.1 激发员工积极性
4.3.2 适度授权
4.3.3 营造和谐企业环境
4.4 本章小结
结论
参考文献
致谢