我国企业的营业税伴随经济的发展需要不断地进行调整, 对企业而言税务改革中将传统的营业税改为增值税很有必要。面对税收改革的不断推进企业也需要对其发展状况进行一定的调整, 采取必要的措施加以应对税收改革的影响, 加强企业对税务筹划的重视程度, 以此提高企业在市场上的竞争力, 从而为企业的发展带来更多的效益。
一、企业税务筹划分析
企业税务筹划的主要目的是保障企业的发展可以满足法律的相关要求, 企业税务工作的筹划是建立在统计学基础之上的, 可以为企业的生产经营活动提供指导性的作用。需要注意的是企业税务筹划需要确保税务工作在法律要求之内, 以保障税务工作开展的合法性, 通过企业税务筹划可以加强企业的财务管理, 它有助于控制成本, 对提高企业的经营效益具有重要的作用。因此企业的管理者需要加强税务筹划的关注度, 在法律允许的范围内为企业谋取更多的经济效益。
二、税务改革对企业税务筹划的影响
(一) 税务改革对内资企业的影响
(1) 提高企业自我积累能力。税务未改革之前33%是企业的所得税, 但是实际的税务活动中企业的所得税是大于33%的, 因此针对此种情况, 为了改变企业所得税纳税比例高的问题, 政府税收部门对内资企业的所得税进行了调整, 调整的方式为内资企业的所得税按照计税工资制度进行, 但是对于竞争力较强的内资企业, 在工资较高的情况下纳税按照计税工资制度进行, 她可以提高内资企业的所得税税负, 对于企业的自我积累不利, 阻碍了企业自我发展的能力, 而在税务改革之后就形成了新型的税务管理制度, 可以对企业的成本费用进行一定的补偿, 并且在激励机制和薪酬制度不断完善的过程中也提高了税务管理的科学性和可行性, 新型税务管理制度的建立为企业的发展提供了人才的支持, 有利于丰富企业的人才队伍, 从而将企业的创新能力和竞争力提升。
(2) 加强企业的竞争力。税务改革可以为企业的发展提供公平竞争的环境, 对于促进企业的稳定发展具有重要的意义。内资企业处于这种环境中有助于提升自身的竞争力, 在所得税税率较低的条件下会提高内资企业相应的盈利水平, 对于保障内资企业的经济实力具有重要的作用。
(3) 促进企业的可持续发展。据调查显示企业在税务改革后自身的业务水平有了一定的提高, 特别是上市公司在税务改革后有助于企业在市场上资本积累, 可以提升上市公司的净利润, 在此情况下从而促进企业的可持续发展。
(二) 税务改革对外资企业的影响
内资企业和外资企业受到税务改革的作用是相反的, 内资企业通过税务改革可以增强企业的收益, 此种影响较为积极, 但是外资企业在税务改革的条件下, 受所得税的内外合并影响, 使外资企业所得税的优惠问题得以减少, 在一定程度上它降低了企业的效益, 因此外资企业需要针对税务改革的消极影响制定可行性的税务筹划, 其中外资企业税务筹划的内容如下:
(1) 成立中间控股公司。投资中国的企业需要对中国的税务情况进行详细的了解, 将税法对企业发展和投资的作用铭记于心可以减少不必要的损失;同时需要加强中国与其他国家企业合作的重视程度, 对税收签订的协议进行详细的了解;最后企业在对税务进行筹划的过程中, 需要立足企业自身的发展情况以及未来的发展趋势, 合理地制定税务筹划。
(3) 转让经营部门。亏损的企业可以通过转让经营部门的方式减少损失。主要经营部门在转让的时候需要仔细评估企业的高新技术部门, 并且需要注意评估的独立性, 转让时应该选择升值空间较大的部门, 并在转让价格的基础下进行税基确定, 对于高新技术产业税率优惠在15%左右浮动。
(3) 股息汇出。针对税务改革中对外资企业征收所得税的问题, 需要企业进行必要的股息汇出, 在此条件下可以较少不必要的税负负担, 若外资企业延迟汇出则会提高企业税负负担。此外企业在分配利润的过程中需要注意两点:一是累计盈余和会计利润是分配利润的前提;二是开展审计、纳税的申报要在董事会的参与下进行利润分配。
(4) 股息再投资环节的处理。随着经济全球化的不断展开, 国外的企业在中国投资的情况越来越多, 税务改革中有关国外企业在中国投资资金问题的解决, 可以采用股息再投资的方式进行处理。具体的措施为在股息在投资的基础下获取再投资退税, 其中外资企业在中国投资采用股息再投资处理资金问题的条件是在中国投资的外资企业至少一个或者一个以上, 并且持有累计盈余。
三、结语
综上所述, 企业税务筹划对于企业健康有序的发展具有重要的作用, 因此在我国税收改革的条件下需要企业提高税务筹划的重视程度, 并采取科学有效的财务管理方式对企业的税务进行筹划, 这样可以帮助企业在税务改革的过程中减低企业的负税, 减少不必要的经济损失, 获取更多的效益, 从而促进企业的平稳健康可持续发展, 进一步提高企业在市场上的竞争力。
摘要：社会主义市场经济的发展在一定程度上加快了我国经济发展的速度, 税务改革是社会主义市场经济的重要组成部分, 合理地进行税务改革可以提高企业在市场上的竞争力, 对于保障企业的健康发展有重要的作用。本文主要分析税务改革对企业税务筹划的影响, 以便可以针对具体问题制定相应的措施。
关键词：税务改革,企业发展,税务筹划,影响分析
参考文献
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